固定資產盤點報告

固定資產盤點報告（范例）定資產盤點工作報告3月23日、24日中大(深圳)財務部門組織了全廠之固定資產全盤工作，現就在盤點過程中出現的問題及其產生因素做以下報告。一、固定資產確實認根據公司現行之固定資產及低值易耗品管理制度，現在公司對價值元及以上、使用期限超出一年的如電腦設備、打印機、相機、機器、機械、工具、模具等分別進行了定義以及明確的劃分規(guī)定，其中電腦設備被單項定義為固定資產進行管理(財會賬面不計提折舊)。在本次盤點過程中發(fā)現各部門均出現因電腦設備損壞而由電腦部門對此設備進行替代，替代部分涉及重要零部件及至整機。由此引出的問題是：電腦部門日常采購之零部件是應當資本化管理還是直接計入當期損益?如否，則由各零部件拼裝之電腦設備與否應納入資產管理?二、固定資產使用期間的保管1、根據公司現行之固定資產管理制度，各單項固定資產需由指定職能部門對其進行專人專項管理，但在實際盤點過程中發(fā)現，此部分執(zhí)行力度欠缺，如：無指定負責人員管理、維修及報損不及時，部分資產因位置變更因素，甚至出現無法查找等狀況。2、因我司生產的特殊性，大分部生產設備均為有較高價值之機器、機械設備。通過本次盤點發(fā)現生產部門對其所使用之機器設備保管及保養(yǎng)力度欠缺，重要受無指定專人管理以及生產環(huán)境較差因素的影響，由此引出的問題以及潛在的成本支出涉及員工工傷支出增加、機器設備使用壽命縮短、市估值減少，產能收縮以及產品質量下降等。3、根據公司固定資產管理制度規(guī)定，公司固定資產應由財務部門確認并統一編號管理，但在本次盤點中發(fā)現，各部門均出現部分固定資產標簽脫落、陳舊、含糊不清、重復、混亂等狀況，具體造成因素不詳。由此引出的問題及成本支出涉及財務部門盤點困難，統計數據缺漏、混亂至資產虛增、財務成本增加等三、固定資產的處置1、根據公司固定資產管理制度規(guī)定，各部門如出現機器、機械等設備損壞、報廢的狀況時，應及時走報損報廢申請及處置流程。但在本次盤點中發(fā)現，部分部門對于應報損報廢的機械設備擱置時間超出幾個月、幾年甚至更長時間，但卻始終未辦理報廢手續(xù)，且無有關部門及人員進行確認及跟蹤。由此引出的問題及成本支出涉及公司許多生產及辦公用地被占用、閑置期間耗費人力物力對其進行持續(xù)保管成本增加、工廠生產格局錯亂以及造成環(huán)境污染等。2、對于閑置可用的部分機械設備(涉及新購設備)，無專人專項進行管理，且保管手段相對簡陋。由此引出的問題及成本支出涉及機械設備老化速度加緊，后續(xù)維修及保養(yǎng)費用增加及市估值減少等3、根據公司固定資產管理制度規(guī)定，各部報損報廢資產轉移及替代需辦理對應的申請及審批手續(xù)。在本次盤點過程中，各部門都有出現電腦、打印機等辦公設備因損壞或維修而由電腦部門做替代的無編號無有關資料資產存在，但在尋問有關手續(xù)辦理及經手人等信息時均無明確回復，具體因素不詳。四、各參加部門對財務部門盤點工作重視力度固定資產做為公司總資產及年末報表的重大構成部分，無論是有關職能部門或財務部門，均需要有足夠的重視。在本次盤點工作中發(fā)現，部分部門對固定資產除保管力度欠缺外，對財務部門的全盤工作也未能有足夠的重視，如指定人員對固定資產的理解程度不夠等。根據以上盤點過程中出現的問題結合公司現行之固定資產管理制度做出建議以下：1、根據現行之固定資產及低值易耗品管理確認辦法，由財務固定資產負責人員對每項新進資產確認其歸屬。2、已列入固定資產的各單項資產應由指定管理部門指定專人看守，對固定資產的變動及去向應有明確的統計及手續(xù)。3、各單項固定資產指定保管人員在資產管理期間內應對資產的保護、保養(yǎng)及維護負對應責任，資產出現問題時應及時上報。4、各部現存之報損報廢固定資產，應盡快辦理有關申請、審批，方便財務部門能及時清理此部分資產，避免造成資產虛增5、各部現存之閑置機器設備，應指定專人管理，建議用薄膜遮蓋等方式防塵。6、本次盤點方式為地毯式全盤，財務部門全員參加，故可由各部門對盤點過程中發(fā)現的可疑及不詳資產進行因素確認并報批后，由財務部固定資產管理專人將最后確認之實物資產對賬面資產進行調節(jié)，重新整頓資產編號，并將已整頓好之編號分發(fā)各部門，由各部門主管督促有關人員重新粘貼并進行日常維護。編號需由財務部固定資產管理員統一發(fā)放，各部不得自行對固定資產進行編號。如有新進或替代之固定資產，需及時知會財務并從財務處獲得編號。7、各部門應定時或不定時對本部門固定資產編號進行檢查，如有發(fā)現脫落、含糊等狀況應及時補貼或更換標簽。8、財務定時不定時對各部固定資產進行抽檢。財務部廖松濤-3-25凈值=固定資產原值-累計折舊盤盈:例如說帳上只有2臺電腦,盤點時有3臺,那么多的一臺就是盤盈的呀.盤虧的概念和盤盈正好相反.(注意:會計解決辦法則不同喲.)成新率:是指你盤盈的該項資產有幾成新.是8成新或是7成等.重置價值:例如說盤盈的電腦市場價為3000元,有8成新,那么它的重置價值=3000*80%=2400元.你做帳時就應當按2400元來入帳.累計折舊:你得看你們工廠采用的什么折舊辦法.折舊辦法有:年限平均法,工作量法,雙倍余額遞減法,年數總和法.年限平均法:年折舊率=[(1-預計凈殘值率)/預計使用壽命]*100%月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產原價*月折舊率或是年折舊額=(固定資產原價-預計凈殘值)/預計使用壽命工作量法:單位工作量折舊額=固定資產原價*(1-預計凈殘值率)/預計總工量某項固定資產月折舊額=該固定資產當月實際工作量*單位工作量折舊額雙倍余額遞減法:年折舊率=[2/預計使用壽命]*100%年折舊額=每月固定資產帳面凈值*年折舊率注:固定資產使用壽命到期前兩年內,年折舊額=(固定資產帳面價值-預計凈殘值)/2年數總和法:年折舊率=尚可使用年限/(預計使用壽命的年數總和*100%月折舊率=年折舊額/12月折舊額=(固定資產原價-預計凈殘值)*月折舊率.固定資產卡片固定資產卡片單位名稱：固定資產卡片單位名稱：卡片編號資產名稱資產種類借入借出購建撥交日期資產來源使用狀態(tài)型號規(guī)格數量計量單位資產原值所屬部門寄存地點建筑面積使用面積出租面積車牌號碼排氣量憑證號附屬設備名稱型號規(guī)格寄存地點數量單位設備原值啟用日期制卡人：

制卡日期：

一、財產盤點范疇1、存貨盤點：涉及原料、物料、在制品、制成品、零件保養(yǎng)材料、外協加工料品、下腳品等。2、財務盤點：涉及現金、票據、有價證券、租賃契約等。3、其它財產盤點：涉及固定資產、保管資產、保管品等。（1）固定資產：涉及土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置者。（2）保管資產：屬于固定資產性質，但以費用報支的零星設備設備。（3）保管品：以費用購置的物品。二、盤點方式1、年中、年終盤點（1）存貨：由生產部門會同財務部門于年(中)終時，實施全方面總清點一次。（2）財務：由財務部門自行盤點。（3）其它財產：由經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全方面總清點一次。2、月末盤點每月末全部存貨，由生產部門會同財務部門實施全方面清點一次（品種較多的能夠采用重點盤點）。3、月中檢查由財務部門告知有關部門主管后，會同經管部門，做存貨隨機抽樣盤點。三、人員的指派與職責1、總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。2、主盤人：由各有關部門主管擔任，負責實際盤點工作的組織協調。3、監(jiān)盤人：由總經理室視需要指派或有關部門的主管負責盤點監(jiān)督之責。4、盤點人：由各有關部門主管指派或財產保管人擔任，負責點計數量。5、會點人：由財務部門指派(人員局限性時，間接部門增援)，負責會點并統計，與盤點人分段核對、確實數據工作。6、協點人：由各有關部門主管指派，負責盤點時，料品搬運及整頓工作。7、特定項目按月盤點及不定時抽點的盤點工作，亦應設立盤點人、會點人，其職責亦同。8、監(jiān)點人：由總經理室派員擔任。四、盤點前準備事項1、經管部門將應行盤點的用品，預先準備妥當，所需盤點表格，由財務部門準備。2、存貨的堆置，應力求整潔、集中、分類，并置標示牌。3、現金、有價證券及租賃契約等，應按類別整頓并列清單。4、各項財產卡依編號次序，事先準備妥當，以備盤點。5、各項財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊因素，無法完畢時，應由財務部門將尚未入帳的有關單據如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等運用“結存調節(jié)表”一式兩聯，將帳面數調節(jié)為對的的帳面結存數后，第二聯財務部門自存，第一聯送經管部門。6、盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應另行分別寄存，并予以標示。五、年終（年中）全方面盤點1、財務部門應在報經總經理同意后，簽發(fā)盤點告知，并負責召集各有關部門的主管召開盤點協調會后，擬訂盤點計劃，限期辦理盤點工作。2、盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，對于各車間在盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。3、盤點物品時，會點人均應根據盤點人實際盤點數，詳實統計于“盤點統計表”，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認。若有出入者，必須重新盤點。盤點完畢，盤點人應將“盤點統計表”匯總編制“盤存表”送財務部門審核。六、不定時抽查盤點1、盤點日期及項目，以不預先告知有關部門為原則。2、盤點前應由財務部門運用“結存調節(jié)表”將帳面數先行調節(jié)至盤點確實實帳面結存數，再進行盤點。3、不定時抽查盤點，應填列“盤存表”。七、盤點報告無論是那種類型的盤點，財務部門均應根據審核后的“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，送經管部門填列差別因素及解決意見后，轉報總經理審批。八、現金、票據及有價證券盤點1、現金、銀行存款、零用金、票據、有價證券、租賃契約等項目，除年終（年中）盤點時，應由財務部門會同經管部門共同盤點外，平時，財務部門主管最少每月抽查一次。2、盤點前應先將現金、零用金、票據寄存處封鎖，并于核對帳冊后啟動，由會點人員與經管人員共同盤點。3、有價證券及各項全部權憑證等應確實核對認定，會點人依實際盤點數詳實填列“有價證券盤點報告表”經雙方簽證確認報送財務部門主管，如有出入，應立刻報告總經理解決十、存貨盤點1、存貨的盤點，以當月結賬最末一日舉辦為原則。2、存貨原則上采全方面盤點，實施全方面盤點有困難者，應報經總經理同意后，方可變化盤點方式。十一、其它項目盤點1、委外加工料品：由各委外加工料品經辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，并經受托加工簽字確認。2、銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)。3、經管部門將新增加土地、房屋的全部權的影印本，送財務部門核查。十二、注意事項1、全部參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應進行準備的事項，必須進一步理解。2、盤點人員盤點當天一律停止休假，并須根據規(guī)定時間提早達成指定的工作地點向主盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經事先報備核準，否則以曠工論處。3、全部盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。4、盤點使用的單據、報表內全部欄位若遇修改處，均須經盤點人員簽認始能生效，否則應追究其責任。5、全部盤點數據必須以實際清點、磅秤或換算確實實資料為據，不得以猜想數據、偽造數據統計之。6、盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受主盤人指揮監(jiān)督。十三、盤點工作獎懲1、參加盤點工作的人員必須恪守本制度，體現優(yōu)秀者，經由主盤人申報，予以適宜的獎勵。2、工作玩忽職守、不負責任的，除責令重新盤點外，處以100至1000元下列的罰款。第十四條帳載錯誤解決1、保管臺賬帳載數量