各行業(yè)稅負(fù)及計算公式

各行業(yè)稅負(fù)及計算公式（供參考）2016-12-2916:55進(jìn)出口/制造業(yè)一般稅負(fù)率過低往往會引起稅務(wù)局的關(guān)注，可以掌握在不低于1%（商業(yè)企業(yè)1.5%左右），各行業(yè)的稅負(fù)率是不同的，具體的稅負(fù)率表是：增值稅稅負(fù)率=｛［年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*應(yīng)稅貨物實用稅率-（年度進(jìn)項稅額合計-年度進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）］/［年度應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷售額+免抵退貨物銷售額］｝*100％1農(nóng)副食品加工3.502食品飲料4.503紡織品(化纖)2.254紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品2.915造紙及紙制品業(yè)5.006建材產(chǎn)品4.987化工產(chǎn)品3.358醫(yī)藥制造業(yè)8.509卷煙加工12.5010塑料制品業(yè)3.5011非金屬礦物制品業(yè)5.5012金屬制品業(yè)2.2013機械交通運輸設(shè)備3.7014電子通信設(shè)備2.6515工藝品及其他制造業(yè)3.5016電氣機械及器材3.7017電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4.9518商業(yè)批發(fā)0.9019商業(yè)零售2.5020其他3.5企業(yè)稅負(fù)率計算目前一般指增值稅：理論稅負(fù)率：銷售毛利＊17%除以銷售收入實際稅負(fù)率：實際上交稅款除以銷售收入稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例.對小規(guī)模納稅人來說,稅負(fù)率就是征收率:商業(yè)4%,工業(yè)6%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進(jìn)項稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%,而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例,具體計算:稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-實際抵扣進(jìn)項稅額實際抵扣進(jìn)項稅額=期初留抵進(jìn)項稅額+本期進(jìn)項稅額-進(jìn)項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項稅額注:1對實行"免抵退"的生產(chǎn)企業(yè)而言,應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額2通常情況下,當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬"轉(zhuǎn)出未交增值稅"累計數(shù)+"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"累計數(shù)企業(yè)增值稅稅負(fù)率推薦：財務(wù)人員必看的一部好書《戰(zhàn)略預(yù)算-管理界的工業(yè)革命》?！稇?zhàn)略預(yù)算-管理界的工業(yè)革命》是國內(nèi)第一部走直線、全過程案例、系統(tǒng)化管理的著作！也是國內(nèi)第一部敢于對財務(wù)人員承諾全過程系統(tǒng)化實戰(zhàn)效果的好書，財務(wù)人員必看！問：1．我單位是進(jìn)出口貿(mào)易公司，以自營出口為主，取得進(jìn)出口權(quán)及出口業(yè)務(wù)已有3年，但最近業(yè)務(wù)比較少，不知現(xiàn)在對銷售收入方面是否還有規(guī)定，比如說，年銷售額最少要達(dá)到180萬．2．外銷收入占總銷售收入的95％以上的自營生產(chǎn)企業(yè)的增值稅稅負(fù)率如何計算．征稅率為17％，退稅率為13％．請列計算公式。答：1、具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)在增值稅一般納稅人年審時，不受年應(yīng)征增值稅銷售額須達(dá)到180萬元以上的限制。但2004年7月1日以后新辦的具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的小型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務(wù)登記之日起，一年內(nèi)實際銷售額達(dá)到180萬元以上，方可申請一般納稅人資格認(rèn)定。2、稅負(fù)={【年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額×17%-（年度進(jìn)項稅額合計-年度進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）】÷【年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額（不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額）+免抵退貨物銷售額】}×10