2業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表

業(yè)務(wù)承接/保持評(píng)價(jià)表被審計(jì)單位索引號(hào)1100項(xiàng)目截止日/期間編制人復(fù)核人日期日期一、客戶基本情況客戶法定名稱：地址：______________________________________________________________________電話：_______________________傳真：_____________________________________電子信箱：__________________________網(wǎng)址：_____________________________聯(lián)系人：__________________2．主要業(yè)務(wù)：_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________3．所有制性質(zhì)(國有／外商投資／民營／其他)：——————————————————組織形式—————————————————————————————————4．所有權(quán)結(jié)構(gòu)、股東名稱、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、公司成立日期______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________5．子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、分公司的基本情況______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________6．所處行業(yè)是否屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、發(fā)展趨勢和競爭情況______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________7．會(huì)計(jì)記錄是否完整______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________8．內(nèi)部控制情況______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________二、審計(jì)業(yè)務(wù)基本情況審計(jì)報(bào)告用途口通用目的口特殊目的：______________________________已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)期使用者提交審計(jì)報(bào)告的時(shí)間三、評(píng)價(jià)客戶的誠信客戶的誠信記錄內(nèi)容考慮因素：1．主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)；2．客戶的經(jīng)營性質(zhì)；3．主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度；4．客戶是否過分考慮將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平；5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象；6．客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象；7．變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因；信息來源：(1)與為客戶提供專業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)的現(xiàn)任或前任人員進(jìn)行溝通，并與其討論；(2)向會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他人員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、法律顧問和客戶的同行等第三方詢問；(3)從互聯(lián)網(wǎng)等相關(guān)數(shù)據(jù)庫中搜索客戶的背景信息等。評(píng)價(jià)結(jié)論：四、可審性評(píng)價(jià)結(jié)論根據(jù)上述會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部控制和客戶的誠信的了解，評(píng)價(jià)客戶是否具有可審性。五、評(píng)價(jià)獨(dú)立性評(píng)價(jià)項(xiàng)目是/否1．識(shí)別并記錄會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否存在自身利益威脅、自我評(píng)價(jià)威脅、過度推介威脅、密切關(guān)系威脅和外在壓力威脅等損害獨(dú)立性的情形。這些情形包括但不限于：向該客戶收取的全部費(fèi)用是否在會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收入總額中占有很大比重?(2)是否存在或有收費(fèi)?(3)是否存在逾期收費(fèi)?(4)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)人員是否曾接受客戶提供的貴重禮品或超規(guī)格招待?(5)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否與客戶發(fā)生訴訟或可能發(fā)生訴訟?(6)會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理人員是否與客戶的董事或高級(jí)管理人員存在直系親屬或近緣親屬關(guān)系?(7)會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理人員是否與客戶對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的員工存在直系親屬或近緣親屬關(guān)系?(8)客戶的董事或高級(jí)管理人員，或所處職位能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的員工近期是否曾是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人?(9)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否在客戶中擁有經(jīng)濟(jì)利益?(10)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否為客戶提供可能威脅獨(dú)立性的服務(wù)，包括行使管理層職責(zé)的服務(wù)、代理記賬或代編報(bào)表等服務(wù)?(11)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否在法律訴訟中以客戶名義進(jìn)行辯護(hù)或在共同的推廣活動(dòng)中以客戶名義進(jìn)行宣傳?(12)是否存在會(huì)計(jì)師事務(wù)所同一名高級(jí)職員多年執(zhí)行該客戶審計(jì)業(yè)務(wù)的情況?2．如果對(duì)上述問題回答“是”，說明采取的防范措施。評(píng)價(jià)結(jié)論：六、評(píng)價(jià)專業(yè)勝任能力、時(shí)問和資源時(shí)間和資源是/否/不適用詳細(xì)情況1，根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所目前的人力資源情況，是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員組成項(xiàng)目組?2．是否能夠在提交報(bào)告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)?專業(yè)勝任能力1．項(xiàng)目組關(guān)鍵人員是否熟悉客戶所處行業(yè)及主要業(yè)務(wù)，是否能夠獲取對(duì)客戶及其環(huán)境的整體了解?2．項(xiàng)目組關(guān)鍵人員是否充分了解適用于客戶所處行業(yè)的會(huì)計(jì)處理?如否，是否能夠獲取相關(guān)知識(shí)，說明途徑。3．執(zhí)行業(yè)務(wù)是否需要特定專業(yè)知識(shí)?如是，是否能夠獲取這些知識(shí)或利用專家的工作，說明途徑。4．如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具備符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員?評(píng)價(jià)結(jié)論：七、總體評(píng)價(jià)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的總體評(píng)價(jià)：基于我們目前對(duì)客戶的了解，該客戶的風(fēng)險(xiǎn)水平為：□高風(fēng)險(xiǎn)□中等風(fēng)險(xiǎn)□低風(fēng)險(xiǎn)八、審計(jì)收費(fèi)可回收性評(píng)價(jià)1.預(yù)計(jì)審計(jì)收費(fèi)：2.成本是否收回：九、結(jié)論項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人（必要時(shí)）：基于上述方面，我們_______(接受基于上述方面，我們_______(接受或不接受）此項(xiàng)業(yè)務(wù)。或不接受）此項(xiàng)業(yè)務(wù)。簽名簽名