安徽省中小企業(yè)內(nèi)部控制管理問題研究

合肥師范學院2017屆本科生畢業(yè)論文（設計）摘要企業(yè)內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)工程，內(nèi)部控制是企業(yè)最基礎性的工作，也內(nèi)部控制發(fā)展至今，已成為企業(yè)管理工作的基礎，企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保證，也是企業(yè)成功不可或缺的要素。但我國的大部分企業(yè)由于其相對薄弱的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，甚至很多企業(yè)至今沒有建立真正的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以至于在不斷加劇的市場競爭中其生存變得越來越難。中小企業(yè)越來越成為我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，其內(nèi)部控制管理也得到眾多學者的關注。本文以安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司為例，在內(nèi)部控制理論的基礎上對安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司的內(nèi)部控制存在的內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部會計人員的素質(zhì)不高、內(nèi)部審計制度不完善、企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督體制、內(nèi)部控制目標單一、企業(yè)的風險系數(shù)高方面的問題進行分析論述，針對以上問題提出了一些相對應的改善和保證措施：完善本單位各項內(nèi)部控制制度；提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)；控制內(nèi)部審計職能；完善信息與溝通體系。關鍵詞：中小企業(yè)內(nèi)部控制安徽省安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司

AbstractEnterpriseinternalcontrolisasystematicproject.Internalcontrolisthemostbasicworkofanenterprise.Ithasbecomethebasisofenterprisemanagementsincethedevelopmentofinternalcontrol.Theguaranteeofsustainableandhealthydevelopmentofanenterpriseisalsoanindispensablefactorforthesuccessofanenterprise.However,mostenterprisesinChinahavenotestablishedarealinternalcontrolsystembecauseoftheirrelativelyweakinternalcontrollinks,sothattheirsurvivalbecomesmoreandmoredifficultintheever-increasingmarketcompetition.Smallandmedium-sizedenterprises(SMEs)haveincreasinglybecomeanimportantpartofChina'snationaleconomicdevelopment,andtheirinternalcontrolmanagementhasalsoattractedtheattentionofmanyscholars.TakingAnhuiJingqiNetworkScienceandTechnologyCo.,Ltd.asanexample,onthebasisofinternalcontroltheory,theinternalcontrolsystemofAnhuiJingqiNetworkScienceandTechnologyCo.,Ltd.isnotperfect,thequalityofinternalaccountantsisnothigh,theinternalauditsystemisnotperfect,theenterpriselackseffectivesupervisionsystem,theinternalcontrolgoalissingle,andtheriskcoefficientoftheenterpriseishigh.Inviewoftheaboveproblems,thispaperputsforwardsomecorrespondingimprovementandguaranteemeasures:toimprovetheinternalcontrolsystemoftheunit;toimprovethequalityofinternalauditors;tocontroltheinternalauditfunction;toimprovetheinformationandcommunicationsystem.Keywords:internalcontrolofsmallandmedium-sizedenterprisesAnhuiJingqiNetworkTechnologyCo.,Ltd.

目錄1前言 42內(nèi)部控制相關概念和理論基礎 52.1內(nèi)部控制的含義 52.2內(nèi)部控制五要素 53安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 54安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司內(nèi)部控制存在的問題 64.1內(nèi)部控制制度不健全 64.2內(nèi)部會計人員的素質(zhì)不高 64.3內(nèi)部審計制度不完善 64.4內(nèi)部信息傳遞不真實 74.5整體風險評估沒有得到重視 75健全安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司內(nèi)部控制制度的建議 75.1完善本單位各項內(nèi)部控制制度 75.1.1明確崗位分工和治理結(jié)構(gòu) 75.1.2企業(yè)高層管理者應加強對內(nèi)部控制工作的重視 85.2提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì) 85.3控制內(nèi)部審計職能 95.4完善信息與溝通體系 95.4.1建立信息與溝通機制 95.4.2建立反舞弊機制，杜絕管理層凌駕于內(nèi)控體系之上 95.5建立和實施全面風險管理體系 10結(jié)論 11參考文獻 12致謝 131前言我國的中小企業(yè)已經(jīng)成為支撐經(jīng)濟增長、吸收就業(yè)人口、維護經(jīng)濟和社會穩(wěn)定的重要力量，其作用和地位隨著國有經(jīng)濟戰(zhàn)略性調(diào)整而日益突出。然而，目前有許多中小企業(yè)內(nèi)部沒有一個完善、科學的內(nèi)部控制制度，其經(jīng)濟活動就不能取得預期效果。在社會主義經(jīng)濟現(xiàn)代化高速發(fā)展的大環(huán)境下，還有國內(nèi)外的成功例證與沉重的歷史教訓下，越來越多的大型企業(yè)意識到加強會計內(nèi)控的重要性，建立完善可行的內(nèi)控制度，完善的內(nèi)部控制制度能夠保護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整，提高會計資料的正確性和可靠性，提高企業(yè)高效率經(jīng)營，還有保證國家隊企業(yè)的宏觀控制。眾多的中小型企業(yè)來說，內(nèi)控基礎工作薄弱，管理工作粗放隨意，對內(nèi)部會計控制的認識模糊。能否讓中小企業(yè)這顆顆幼苗成長為參天大樹，在實踐中加強和改進會計內(nèi)控顯得十分迫切。安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司是一家私營公司，在經(jīng)濟不斷發(fā)展的情況下，公司非常注重內(nèi)部控制。在公司領導的帶領下，實施了嚴格的內(nèi)部控制管理措施，但是從公司內(nèi)部制度來看，公司在內(nèi)部管理上還存在一定的問題。

2內(nèi)部控制相關概念和理論基礎 2.1內(nèi)部控制的含義根據(jù)財會[2008]7號《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制包括五大目標：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。所謂內(nèi)部控制，是一個單位為了實現(xiàn)他們的業(yè)務目標，以確保準確和可靠的會計信息，以確保業(yè)務政策的實施，以確保經(jīng)濟，效率和保護資產(chǎn)的安全性和完整性的有效性經(jīng)營活動的內(nèi)部自我調(diào)整，約束，規(guī)劃，評價和控制的一系列方法，程序和措施的總稱。內(nèi)部控制是指建立一個相互制約的經(jīng)濟活動的經(jīng)濟單位和組織形式的企業(yè)組織架構(gòu)和系統(tǒng)的職責分工。內(nèi)部控制的目的是改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。這是由于加強經(jīng)濟管理的需要，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和發(fā)展一個健全的。第一個控制主要集中在權(quán)利保護的安全性和完整性的財產(chǎn)，資金和貨物的會計資料和可靠的重點負責，嚴格程序，加強審查方面的控制。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴大，經(jīng)濟活動日趨復雜，并逐步發(fā)展成為一個現(xiàn)代化的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)。2.2內(nèi)部控制五要素COSO內(nèi)部控制框架認為，內(nèi)部控制系統(tǒng)是由控制環(huán)境、風險評估、內(nèi)控活動、信息與溝通、監(jiān)督五要素組成，它們?nèi)Q于管理層經(jīng)營企業(yè)的方式，并融入管理過程本身，其相互關系可以用其模型表示。3安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀在內(nèi)部控制的實施方面，安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司能夠在自身的核心層面上較嚴格的實施內(nèi)部控制，但是迫于企業(yè)自身的完整度與規(guī)模的限制，無法全面的實施，這是需要進一步改進的。在系統(tǒng)控制、職責分離與審批授權(quán)方面做得較好，在信息、財產(chǎn)保全等余下的幾方面做得不夠到位，所有這些都說明了安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司內(nèi)部控制發(fā)展不完備，方式方法較為單一，需進一步完善。企業(yè)的內(nèi)部控制的運行并不是靜止、一成不變的，它是會隨著企業(yè)的不斷發(fā)展而逐漸完善的，而只有通過嚴密的監(jiān)督才能確保內(nèi)部控制的持續(xù)有效運轉(zhuǎn)。通過調(diào)查了解到，安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司嚴重缺乏監(jiān)督機構(gòu)并沒有定期檢查監(jiān)督的意識。4安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司內(nèi)部控制存在的問題4.1內(nèi)部控制制度不健全目前安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司注重加強內(nèi)部控制管理，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司各個領域和各個操作環(huán)節(jié)，使部分該公司會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現(xiàn)象極為嚴重。受計劃經(jīng)濟的影響，安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司對市場風險沒有充分認識，沒有建立，相應的內(nèi)部控制機制，缺乏一定的風險規(guī)避機制。表現(xiàn)為：一是缺乏相應的激勵與約束機制。二是人事政務不完善。三是制度不全面，沒有針對安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、各個部門制定出相應的規(guī)章制度，顧此失彼現(xiàn)象嚴重。安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司內(nèi)部控制活動中最大的一個薄弱環(huán)節(jié)就是考核獎懲機制不夠健全、有效。計劃可能是好的，但由于沒有人去考核、去檢查或者說沒有認真地去考核、去檢查，而只是搞形式、走過場，其執(zhí)行效果往往很差。無論制度多么先進、多么完美，在沒有有效控制、考核的情況下，都很難發(fā)揮出它應有的作用。4.2內(nèi)部會計人員的素質(zhì)不高在安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司，往往會出現(xiàn)缺乏業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平的現(xiàn)象。部分人員問題主要表現(xiàn)在兩個方面：一是管理人員素質(zhì)較低，誠信度低，許多管理人員普遍未受過正規(guī)的專業(yè)教育，安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司亦未對這些管理者進行管理培訓。二是會計工作人員素質(zhì)差、誠信度不足。由于公司規(guī)模小，所以公司在用人選人方面的要求沒有大公司來得高，公司員工的素質(zhì)比較令人擔憂。同時，在職業(yè)道德水平方面，情況也不容樂觀。員工們拖拖拉拉，只是應付差事并不是少見的現(xiàn)象。這很大地制約了對安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司整體更好的發(fā)展。4.3內(nèi)部審計制度不完善內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊形式，它是安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價機構(gòu)，在某種意義上講是對其內(nèi)部控制的再控制。十幾年來，我國內(nèi)部審計事業(yè)取得了一定的進展，大部分國有公司及上市公司成立了內(nèi)部審計機構(gòu)，但仍存在很多問題，內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)不健全，獨立性不夠。安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司的內(nèi)部審計部門形同虛設，不具有進行監(jiān)控所必需的權(quán)力，內(nèi)部審計人員的素質(zhì)參差不齊，有些內(nèi)部審計監(jiān)督人員甚至根本不具備最基本的財務會計常識，行使監(jiān)控職能當然也就無從談起。不少的內(nèi)部審計流于形式，大多數(shù)時候只是走走過場，能發(fā)揮其應有的作用。即使有的內(nèi)部審計部門人員素質(zhì)較高，也有一定的職權(quán)，但由于大部分內(nèi)審部門都是在總經(jīng)理或分管財務副總經(jīng)理等的領導之下，獨立性不強，其監(jiān)督力度也大大受到限制，尤其對高級管理人員的舞弊行為常常是無能為力。4.4內(nèi)部信息傳遞不真實安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司的整體信息識別、加工和傳遞的方式和溝通基本沿襲了改制前的固有做法，從目前運行結(jié)果來看，信息傳遞效率和傳遞效果以及溝通方面存在著一些問題。各部門、各崗位人員只專注于自身的工作職責，對一些較為嚴重的事項只有一個部門的員工知曉，未能及時有效地將信息傳遞出去，各部門之間信息交流出現(xiàn)滯后的情況，影響了公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行。如發(fā)電機采購、應收賬款監(jiān)控與回收、大宗原輔料采購等問題，均體現(xiàn)出財務部門與工程項目部、設備裝備部、銷售部及采購部之間的信息傳遞存在問題。另外，賬外資金以及出借賬戶等問題，說明安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司與集團之間也存在著信息傳遞不真實、不及時的情況。在溝通渠道方面，公司缺乏由下至上的溝通，造成相關重要信息不能及時反饋到公司管理層，造成公司高層尤其是董事會的信息來源渠道不暢。公司也沒有建立相應的反舞弊機制，因此也沒有對安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司員工進行反舞弊方面的培訓和教育，難以培養(yǎng)員工的反舞弊意識，不利于發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營活動中的營私舞弊行為。4.5整體風險評估沒有得到重視風險評估應成為內(nèi)部控制的主要組成部分。環(huán)境控制和風險評估,是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關鍵。當今社會經(jīng)濟環(huán)境的風云變化,企業(yè)間的競爭越來越激烈,企業(yè)經(jīng)營風險不斷提高,其內(nèi)部控制的執(zhí)行也深受影響,對于內(nèi)部控制的研究不可能脫離其賴以生存的環(huán)境及企業(yè)內(nèi)外部各種風險因素,而須從環(huán)境及其風險的分析入手。無論是理論界還是實務界在內(nèi)部控制的研究中都忽略了風險評估因素,企業(yè)界對風險評估的探索遠遠落后于西方發(fā)達國家。我國政府至今沒有對企業(yè)進行風險評估提出要求,沒有制定相應政策或規(guī)范,使得我國企業(yè)風險管理一團混亂,損害了股東的合法權(quán)益,也動蕩了我國資本市場。這種現(xiàn)象在安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司體現(xiàn)的也十分明顯。5健全安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司內(nèi)部控制制度的建議5.1完善本單位各項內(nèi)部控制制度5.1.1明確崗位分工和治理結(jié)構(gòu)科學合理的公司治理結(jié)構(gòu)能夠發(fā)揮其固有的相互監(jiān)督、相互制約、相互牽制的功能，因此要建立一個有效的內(nèi)部監(jiān)督體系，一是要設置科學合理的組織結(jié)構(gòu)，明確職責范圍。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司治理結(jié)構(gòu)由股東大會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會組成。其中股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)；董事會對股東大會負責，是公司的決策機構(gòu)；經(jīng)理層對董事會負責，是公司的經(jīng)營機構(gòu)；監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)。這樣就根據(jù)相互分離、相互制衡的原則，形成一個權(quán)責明確、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡、適合公司發(fā)展要求的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。二是要實行權(quán)責明確、治理科學、激勵和約束相結(jié)合的內(nèi)部治理制度，調(diào)節(jié)所有者、經(jīng)營者和員工之間的關系，并根據(jù)經(jīng)理層的經(jīng)營績效，建立一套行之有效的激勵機制，同時還要通過產(chǎn)品市場、資本市場及經(jīng)理人員市場，建立起相匹配的經(jīng)理約束機制。三是要嚴格制定考核和實行獎懲制度。對于執(zhí)行內(nèi)部控制制度較好的，應給予必要的精神和物質(zhì)獎勵；對于違規(guī)違章甚至造成重大損失的應給予相應的行政處分和經(jīng)濟處罰，并與職務升遷掛鉤，以達到有效控制的目的。5.1.2企業(yè)高層管理者應加強對內(nèi)部控制工作的重視提高安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司高層管理者對內(nèi)部控制工作的重視是推動內(nèi)部控制發(fā)展，提升安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司內(nèi)部控制水平的前提條件。尤其是安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司快速成長期較短，創(chuàng)建者的個人控制很大程度上決定著安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司的發(fā)展方向。但在如今越來越復雜，競爭越來越激烈的市場條件下，安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司要想獲得更為長遠的發(fā)展，對于管理者來說，就必須準確掌握公司信息。充分利用內(nèi)部控制來排除前進道路上的各種阻礙，是安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司發(fā)展的必然選擇，因此，作為高層管理者必須加強對內(nèi)部控制工作的重視。5.2提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)從思想上提高安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司全體員工對內(nèi)部控制的認識，安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司內(nèi)部控制不僅僅涉及會計，它貫穿于整個安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程，包括采購、生產(chǎn)經(jīng)營、銷售財務管理、研究開發(fā)、人力資源等各個方面。因此安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司的控制環(huán)境是由公司全體職工造就的。提高安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司領導的管理素質(zhì)，提高領導的管理水平和管理思想，使他認識到建立內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，是安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司內(nèi)部控制制度得以正常發(fā)揮應有作用的關鍵。提高財會人員的業(yè)務技能和內(nèi)部控制知識水平。作為安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司會計控制的主體，會計人員業(yè)務素質(zhì)和內(nèi)控知識的高低尤重要，針對目前大部分財會人員狀況，應從加強年度性會計資格認證制度管理上抓起，促進安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司會計人員學習會計知識和會計法規(guī)，提高業(yè)務水平減少會計業(yè)務處理的技術(shù)差錯。同時，安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司對會計人員應當進行職業(yè)道德教育，增強會計人員自我約束能力。加強全體員工道德修養(yǎng)和內(nèi)部控制制度教育。安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司應定期對職工進行內(nèi)控知識教育，使每一員工都有內(nèi)部控制制度的概念和意識，知道自己的一舉一動都要受到內(nèi)部控制制度的牽制和約束。只有將內(nèi)部控制制度作為安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司發(fā)展的一劑良藥，在安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司內(nèi)深入人心，建立起良好的內(nèi)控執(zhí)行環(huán)境，才能使安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司在內(nèi)控的保護下良性健康成長。5.3控制內(nèi)部審計職能一方面，處理好控點與控面的關系。要把面的控制與點的控制有機結(jié)合，使內(nèi)部控制發(fā)揮良好的效益。安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司在實施內(nèi)部控制時，內(nèi)部控制的點應該設置在三個位置上：資金。對公司資金籌集、調(diào)度、使用、分配等實行嚴格控制，防止資金體外循環(huán)；成本費用。對公司的各項成本費用支出實施嚴格的監(jiān)管，防止出現(xiàn)舞弊行為；權(quán)利使用。對公司各經(jīng)營環(huán)節(jié)經(jīng)濟活動操作者的權(quán)利實施有效監(jiān)控，防止權(quán)利亂用，造成經(jīng)濟損失。另一方面，對內(nèi)部控制實施強制性審計。內(nèi)部控制體系建立后能否切實實施，需要內(nèi)外結(jié)合的力量給予保證。既要加強公司內(nèi)部審計，還要實施強制性外部審計。對于中小安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司來說，其內(nèi)部控制制度的收益對象往往局限于公司所有者，還包括其他的利益相關者，因此，隨著我國資本市場的不斷完善，更有必要發(fā)揮以注冊會計師、審計師為主的外部監(jiān)督力量的作用，加大對安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司內(nèi)部控制的審計力度，定期實施強制性審計。5.4完善信息與溝通體系5.4.1建立信息與溝通機制安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司應當建立適合自身特點的信息與溝通機制，加強公司在信息與溝通方面的內(nèi)部控制，確保公司內(nèi)部控制信息得到有效的收集、處理、傳遞與溝通。公司內(nèi)部各部門應當建立廣泛的信息收集渠道，通過采用一定方式對所收集的內(nèi)外部信息進行加工、整理，有效地保證所獲取信息的準確性與一致性。通過公司內(nèi)部有效的溝通，及時將經(jīng)過加工的相關信息傳達給相關部門以及公司管理層，達到信息共享，更好地提高內(nèi)部控制效率，實現(xiàn)內(nèi)部控制目標，同時在一定條件下與公司外部主體進行信息溝通，包括供應商、客戶、政府部門等，更好的實現(xiàn)安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司的經(jīng)營管理目標。5.4.2建立反舞弊機制，杜絕管理層凌駕于內(nèi)控體系之上安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司應當建立反舞弊機制，加強全員的職業(yè)道德教育和法制教育，進行反舞弊培訓，倡導誠信正直的價值觀念，堅決維護公司利益，重點關注打擊報復舉報人員、非法侵占公司財產(chǎn)、營私舞弊、牟取不當利益損害公司利益、管理人員濫用職權(quán)等行為，對上述行為建立有效的懲罰機制，保證內(nèi)部控制的有效運行。5.5建立和實施全面風險管理體系①以公司戰(zhàn)略為導向集團第二個五年戰(zhàn)略規(guī)劃目標是：依托四大板塊加兩院，力爭打造世界一流的綜合性企業(yè)集團，力爭實現(xiàn)雙千億目標。公司具有良好的設備、技術(shù)基礎，未來的發(fā)展空間也很大，結(jié)合集團對公司逐步進行的技術(shù)改造，公司的業(yè)務規(guī)模和經(jīng)濟效益應該在新的五年中有較大的發(fā)展。所以，以戰(zhàn)略為主導，圍繞資產(chǎn)經(jīng)營風險和安全生產(chǎn)，以自己戰(zhàn)略為導向的風險管理體系顯得必要和迫切。②以風險管理新系統(tǒng)為基礎風險管理系統(tǒng)作為企業(yè)整體信息化建設的一部分，需要和企業(yè)其他生產(chǎn)、經(jīng)營系統(tǒng)一樣統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)籌安排。集團已經(jīng)開始信息化建設，除上市公司外，其他企業(yè)均要逐步納入ERP系統(tǒng)。但僅僅依靠將來的ERP系統(tǒng)并不能夠?qū)崿F(xiàn)從風險識別、風險分析到風險控制的管理全過程，因此必須將企業(yè)的業(yè)務流程和風險管理綜合起來在系統(tǒng)上實現(xiàn)，保證系統(tǒng)適應風險防范和管理的新要求。③以風險評估和監(jiān)控為核心要實現(xiàn)風險管理目標，風險評估和監(jiān)控必然成為管理核心。如何選擇合適的方法準確評估企業(yè)的各類風險會直接影響后續(xù)對風險的監(jiān)控和改進。很顯然，不精確的風險評估方法無法保證戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，因此，安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司需要根據(jù)自身情況采用合適的風險評估方法，并建立起相應的監(jiān)控。

結(jié)論完善的內(nèi)部控制對于保證物資的安全完整，會計的真實可靠，促進安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司貫徹經(jīng)營方針，提高經(jīng)營效率，建立風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，確保安徽晶奇網(wǎng)絡科技股份有限公司各項業(yè)務的健康運行有著重要的現(xiàn)實意義。任何事物都具有兩面性，因此我們不能片面的看待企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)部控制制度的復雜程度、重要程度，決定了它的不斷完善和有效執(zhí)行，需要各方面的支持。