永輝超市財(cái)務(wù)報(bào)告分析

永輝超市股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表單位：人民幣萬(wàn)元項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金13986006交易性金融資產(chǎn)1946--應(yīng)收票據(jù)----應(yīng)收賬款1776710958預(yù)付款項(xiàng)7615964941應(yīng)收利息40455應(yīng)收股利----其它應(yīng)收款9991780692存貨287191239541待攤費(fèi)用----待解決流動(dòng)資產(chǎn)損益----一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)----其它流動(dòng)資產(chǎn)4844--流動(dòng)資產(chǎn)累計(jì)627726598493非流動(dòng)資產(chǎn)：發(fā)放貸款及墊款6216837415可供出售金融資產(chǎn)----持有至到期投資----長(zhǎng)久應(yīng)收款----長(zhǎng)久股權(quán)投資--20999投資性房地產(chǎn)----固定資產(chǎn)原值268932191444累計(jì)折舊6216837415固定資產(chǎn)凈值206764154029固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備----固定資產(chǎn)206764154029在建工程4815929854工程物資----固定資產(chǎn)清理----無(wú)形資產(chǎn)5234533643開(kāi)發(fā)支出----商譽(yù)----長(zhǎng)久待攤費(fèi)用152205107234遞延所得稅資產(chǎn)34872441其它非流動(dòng)資產(chǎn)----非流動(dòng)資產(chǎn)累計(jì)462959348201資產(chǎn)總計(jì)1090685946693流動(dòng)負(fù)債：短期借款70000119000交易性金融負(fù)債----應(yīng)付票據(jù)----應(yīng)付賬款331488211887預(yù)收賬款7023144636應(yīng)付職工薪酬1359411045應(yīng)交稅費(fèi)2104215831應(yīng)付利息40631331應(yīng)付股利----其它應(yīng)付款5143832987一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債89004700其它流動(dòng)負(fù)債7000080000流動(dòng)負(fù)債累計(jì)640756521417非流動(dòng)負(fù)債：‘長(zhǎng)久借款--10450應(yīng)付債券----長(zhǎng)久應(yīng)付款----專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款74107410遞延所得稅負(fù)債----其它非流動(dòng)負(fù)債279123非流動(dòng)負(fù)債累計(jì)768817982負(fù)債累計(jì)648444539399全部者權(quán)益：實(shí)收資本(或股本)7679076790資本公積229796229796減:庫(kù)存股----盈余公積107717217未分派利潤(rùn)12435193052歸屬于母公司股東權(quán)益累計(jì)441709406855少數(shù)股東權(quán)益532439全部者權(quán)益累計(jì)442241407294負(fù)債和全部者權(quán)益總計(jì)1090685946693一、短期償債能力分析指標(biāo)名稱(chēng)公式數(shù)值構(gòu)造數(shù)值構(gòu)造營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債77076-13030流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%114.78%97.96%速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%68.84%53.15%短期償債能力分析：1.的營(yíng)運(yùn)資本較的增加為負(fù)值，流動(dòng)比率相對(duì)于下降了16.82%，闡明的流動(dòng)資產(chǎn)增加不如流動(dòng)負(fù)債的增加的快，這也重要是公司擴(kuò)大規(guī)模引發(fā)的。2.流動(dòng)比率和速動(dòng)比率均不大于100%，但也都不不大于50%，因此永輝超市股份有限公司的償債能力普通。3.速動(dòng)比率相對(duì)于的下降了15.69%，是由于存貨增加，造成速動(dòng)比率比流動(dòng)增加慢一點(diǎn)，即使幾者都在下降，但是不存在短期償債風(fēng)險(xiǎn)，也同時(shí)證明公司試圖更大利潤(rùn)流動(dòng)負(fù)債為經(jīng)營(yíng)服務(wù)，只是應(yīng)注意其合理性，不能過(guò)分?jǐn)U大流動(dòng)負(fù)債。二、長(zhǎng)久償債能力分析指標(biāo)名稱(chēng)公式數(shù)值構(gòu)造數(shù)值構(gòu)造資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)/負(fù)債*100%59.45%56.98%產(chǎn)權(quán)比率資產(chǎn)/全部者權(quán)益總額*100%146.63%132.43%有形資產(chǎn)債務(wù)率負(fù)債總額/(全部者權(quán)益總額-無(wú)形資產(chǎn)凈值)*100%144.36%166.31%非流動(dòng)負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金比率非流動(dòng)負(fù)債/營(yíng)運(yùn)資金*100%-59%23.33%長(zhǎng)久償債能力分析：1.由于該公司的資產(chǎn)負(fù)債率在40%-60%范疇內(nèi)，因此它的資產(chǎn)負(fù)債率是適宜的。2.產(chǎn)權(quán)比率不不大于1，存在的風(fēng)險(xiǎn)較大，應(yīng)引發(fā)注意。3.有形資產(chǎn)債務(wù)率的比率不不大于1，該比率過(guò)高，闡明長(zhǎng)久償債能力較弱。4.非流動(dòng)負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金比率保持在1下列，這樣不會(huì)因轉(zhuǎn)化而造成流動(dòng)資產(chǎn)不大于流動(dòng)負(fù)債，長(zhǎng)久債權(quán)人和短期債權(quán)人的權(quán)益都能得到保障，他們的貸款是有安全保障的。三、營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)名稱(chēng)公式數(shù)值構(gòu)造數(shù)值構(gòu)造流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)余額3.327.69應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額224.34930.13存貨周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)成本/存貨平均余額9.4775.07營(yíng)運(yùn)能力分析：1.流動(dòng)資產(chǎn)率由的3.32上升到了7.69，闡明公司流動(dòng)資產(chǎn)的運(yùn)用效果能增加了，進(jìn)而使公司的償債能力和盈利能力增加。2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率很高，那么它的平均收現(xiàn)期就很短，闡明應(yīng)收賬款的收回就很快，相較于，增加了705.79，闡明該公司的營(yíng)運(yùn)能力增加了。3.由于存貨周轉(zhuǎn)率由的9.47上升到了75.07，處在上升狀態(tài)，因此在很大程度上把流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率拉升。資產(chǎn)構(gòu)造分析表項(xiàng)目12月31日12月31日金額比重（%）金額比重（%）貨幣資金13986012.820521.23應(yīng)收賬款177661.631095841.16應(yīng)收利息39.95--455.200.05長(zhǎng)久股權(quán)投資----209992.22固定資產(chǎn)20676318.9615402916.27無(wú)形資產(chǎn)523444.83364232.55從貨幣資金比重角度分析。，該公司的資產(chǎn)構(gòu)造中貨幣資金的比重為21.23%，為12.82%，呈下降趨勢(shì)，下降8.41%，貨幣資金比重下降，闡明該公司的變現(xiàn)能力、償債能力以及抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力削弱，但也可能是該公司能有效運(yùn)用貨幣資金資源，這樣才會(huì)造成該公司的盈利能力上升。從應(yīng)收賬款比重的角度分析。該公司的資產(chǎn)構(gòu)造中應(yīng)收賬款比重為1.16%，為1.63%，呈上升趨勢(shì)，闡明該公司的應(yīng)收賬款的占用增加了，公司應(yīng)加大應(yīng)收賬款的回收力度。從固定資比重的角度分析。，該公司的資產(chǎn)構(gòu)造中固定資產(chǎn)的比重為16.27%，為18.96%，呈上升趨勢(shì)，該公司在固定資產(chǎn)中的投資比重增加，闡明將來(lái)的生產(chǎn)能力和產(chǎn)品質(zhì)量會(huì)有一定的改善。從無(wú)形資產(chǎn)比重的角度分析。，該公司的資產(chǎn)構(gòu)造中無(wú)形資產(chǎn)的比重為32.55%，為4.8%，呈明顯下降趨勢(shì)。但是，隨著科技進(jìn)步和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，無(wú)形資產(chǎn)比重應(yīng)當(dāng)越來(lái)越高。負(fù)債構(gòu)造分析表項(xiàng)目12月31日12月31日金額比重（%）金額比重（%）短期借款7000010.8011900022.06應(yīng)付賬款33148751.1221188639.28預(yù)收款項(xiàng)225453.484463638.28應(yīng)付職工薪酬31370.4811044-71.59全部者權(quán)益構(gòu)造分析表項(xiàng)目12月31日12月31日金額比重（%）金額比重（%）實(shí)收資本7679017.367679018.85資本公積22979551.9622979556.42盈余公積107712.4472161.77從全部者權(quán)益構(gòu)造分析表有關(guān)數(shù)據(jù)能夠看出，該公司的實(shí)收資本沒(méi)有發(fā)生變化，權(quán)益資本中的資本公積、盈余公積的構(gòu)成也沒(méi)有發(fā)生變化。因此公司抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力不變。利潤(rùn)表項(xiàng)目一：營(yíng)業(yè)收入24684321773156減：營(yíng)業(yè)成本19859031431821營(yíng)業(yè)稅金及附加115178289銷(xiāo)售費(fèi)用332914229451管理費(fèi)用6439140363財(cái)務(wù)費(fèi)用147964940資產(chǎn)減值損失24081610加：公允價(jià)值變動(dòng)收益-1051--投資收益13482158二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)5680158839加：營(yíng)業(yè)外收入126593611減：營(yíng)業(yè)外支出309