ERP沙盤(pán)模擬實(shí)習(xí)報(bào)告-J組

ERP沙盤(pán)模擬課程分析報(bào)告學(xué)院北津?qū)W院班級(jí)管理0822班組名J組實(shí)驗(yàn)人員蔣小利080210681、鄒威080210683、龍娟080210684、歐陽(yáng)勛080210689、王光亮080210690實(shí)驗(yàn)前期規(guī)劃：我們組在實(shí)驗(yàn)前期規(guī)劃中，主要包括熟悉規(guī)則和明確學(xué)習(xí)目的兩個(gè)方面。1、熟悉規(guī)則我組所有成員都是第一次接觸ERP沙盤(pán)模擬課程，所以在實(shí)驗(yàn)開(kāi)始之前快速熟悉規(guī)則，以便在將來(lái)的經(jīng)營(yíng)中靈活合理運(yùn)用，是取得超前競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。因此我組成員在這方面的學(xué)習(xí)高度注意。在屈老師與歐陽(yáng)老師的細(xì)心講解下，我組成員很快熟悉了規(guī)則。2、明確學(xué)習(xí)目的我們希望通過(guò)這次為期4周的ERP沙盤(pán)實(shí)驗(yàn)，讓大家能直接參與到模擬企業(yè)的運(yùn)作中，感受到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的殘酷與精彩，體驗(yàn)承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任，學(xué)習(xí)企業(yè)的管理理論和實(shí)際操作，把課本上學(xué)到的理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐當(dāng)中，力爭(zhēng)將企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)與銷(xiāo)售、生產(chǎn)能力規(guī)劃、物料需求計(jì)劃、資金需求計(jì)劃、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等諸多企業(yè)生產(chǎn)管理方面的知識(shí)融會(huì)貫通，并把企業(yè)結(jié)構(gòu)和管理的操作全部展示到模擬沙盤(pán)上。同時(shí)通過(guò)沙盤(pán)提供現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)戰(zhàn)機(jī)會(huì)，切身體驗(yàn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神的重要性，激發(fā)我們學(xué)習(xí)熱情，提高學(xué)習(xí)效率，并在以后的生活中能夠應(yīng)用我們所學(xué)的知識(shí)去發(fā)現(xiàn)機(jī)遇，分析問(wèn)題，做出決策，組織實(shí)施，為以后的就業(yè)或創(chuàng)業(yè)打下基礎(chǔ)。實(shí)驗(yàn)結(jié)果及其分析：一、CEO篇（王光亮）企業(yè)戰(zhàn)略是一個(gè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的靈魂，是指導(dǎo)企業(yè)在各個(gè)層面做出正確決策的依據(jù)。在熟悉了模擬企業(yè)的相關(guān)運(yùn)作規(guī)則之后，我們組成員舉行了多次的會(huì)議討論，制定了J企業(yè)的企業(yè)戰(zhàn)略，并隨時(shí)根據(jù)行業(yè)環(huán)境的變化進(jìn)行戰(zhàn)術(shù)調(diào)整，為企業(yè)提供了明確的發(fā)展思路。（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略從根本上影響企業(yè)的生存和未來(lái)的發(fā)展道路，因此我組成員對(duì)此非常慎重，經(jīng)過(guò)多次討論，我們決定：由于經(jīng)營(yíng)時(shí)間只有四年，所以，企業(yè)在前期主要生產(chǎn)P1產(chǎn)品，將P2、P3作為企業(yè)在后幾年的主打產(chǎn)品，并放棄了只在最后一年才可以使用但價(jià)格優(yōu)勢(shì)不明顯的P4產(chǎn)品；采取快速擴(kuò)張的策略，在財(cái)務(wù)允許的范圍內(nèi)盡可能多的鋪設(shè)新生產(chǎn)線(xiàn)，提升企業(yè)的產(chǎn)能；進(jìn)行產(chǎn)品ISO9000和ISO14000的資格認(rèn)證，提升自身產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)地位，有利于以后接受優(yōu)質(zhì)、高價(jià)的訂單；只開(kāi)發(fā)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，放棄區(qū)域市場(chǎng)和亞洲市場(chǎng)，因?yàn)樵谇?年中，本地市場(chǎng)的份額明顯大于區(qū)域市場(chǎng)，放棄競(jìng)爭(zhēng)區(qū)域市場(chǎng)，將減少企業(yè)的資金壓力，也有利于企業(yè)更好的維護(hù)本地市場(chǎng)老大的地位，并從第3年開(kāi)始進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，擴(kuò)大企業(yè)主攻產(chǎn)品P2和P3的銷(xiāo)售額，利用國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的價(jià)格優(yōu)勢(shì)提高企業(yè)利潤(rùn)。1、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在確保J企業(yè)不會(huì)破產(chǎn)的前提下，不斷做大企業(yè)規(guī)模，并力爭(zhēng)成為所有者權(quán)益最高的企業(yè)。2、企業(yè)各年度的發(fā)展計(jì)劃第一年：企業(yè)的起步時(shí)期企業(yè)投資進(jìn)行P2和P3產(chǎn)品的研發(fā)，并進(jìn)行產(chǎn)品ISO9000和ISO14000的資格認(rèn)證，只開(kāi)發(fā)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。鋪設(shè)兩條柔性生產(chǎn)線(xiàn)，雖然投資大，但是節(jié)省以后的轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)和轉(zhuǎn)產(chǎn)時(shí)間。主打P1產(chǎn)品，并投入大量廣告費(fèi)用，拿到本地市場(chǎng)的老大地位，為以后3年的競(jìng)爭(zhēng)打下良好的基礎(chǔ)。第二年：企業(yè)的發(fā)展時(shí)期企業(yè)在保持本地市場(chǎng)老大地位的同時(shí)，繼續(xù)對(duì)第一年開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品、生產(chǎn)線(xiàn)、資格認(rèn)證進(jìn)行投資，并租用小產(chǎn)房，鋪設(shè)兩條全自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)，提升產(chǎn)能，競(jìng)爭(zhēng)更大、更好的訂單。第三年：企業(yè)的守業(yè)時(shí)期這一年也是企業(yè)最艱苦的時(shí)期，企業(yè)將面臨大量的還貸，財(cái)務(wù)方面面臨巨大的壓力。在這一年里，企業(yè)的目標(biāo)就是在保持住本地市場(chǎng)的同時(shí)迅速進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，利用企業(yè)的產(chǎn)能優(yōu)勢(shì)拿到盡可能多的訂單，并努力提高銷(xiāo)售利潤(rùn)，以解決企業(yè)的財(cái)政危機(jī)。第四年：企業(yè)擴(kuò)張時(shí)期這一年企業(yè)將進(jìn)入直接獲利時(shí)期，買(mǎi)下之前租用的小產(chǎn)房，再鋪設(shè)兩條全自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)，將企業(yè)的產(chǎn)能全面鋪開(kāi)，爭(zhēng)取更多的訂單，獲取更高的利潤(rùn)。（二）部門(mén)級(jí)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略由于絕大多數(shù)組會(huì)采取產(chǎn)品組合的銷(xiāo)售策略著重于某一市場(chǎng)的銷(xiāo)售最大化，通過(guò)成為市場(chǎng)老大降低廣告費(fèi)用從而間接提高權(quán)益。我組為了走出一條不同尋常路，決定主打某一產(chǎn)品從而避免和其他組在同一市場(chǎng)上的惡性競(jìng)爭(zhēng)。通過(guò)分析試產(chǎn)需求預(yù)測(cè)和價(jià)格預(yù)測(cè)，我組認(rèn)為：前期以P1和P2為主，P2和P3作為后期主打產(chǎn)品。（三）職能級(jí)戰(zhàn)略職能戰(zhàn)略運(yùn)用于各個(gè)職能領(lǐng)域內(nèi)，能使資源的產(chǎn)出率最大化，以實(shí)現(xiàn)公司和事業(yè)部的目標(biāo)與戰(zhàn)略。在虛擬企業(yè)里，我們制定了營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略，運(yùn)作戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，物流戰(zhàn)略與信息系統(tǒng)戰(zhàn)略營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略決定產(chǎn)品的定價(jià)與銷(xiāo)售。由于定價(jià)不由企業(yè)決定，因此我們能決策的是產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)。我們決定運(yùn)用市場(chǎng)開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略，為現(xiàn)有市場(chǎng)和新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，積極增加產(chǎn)品與市場(chǎng)的交點(diǎn)。運(yùn)作戰(zhàn)略決定以何種方法制造產(chǎn)品。我組經(jīng)過(guò)對(duì)各種生產(chǎn)線(xiàn)的衡量比對(duì)以及只開(kāi)發(fā)四年的時(shí)間考慮，決定以全自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)和柔性生產(chǎn)線(xiàn)為主，半自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)和手工線(xiàn)保持不變。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決定以何種方式融資。因模擬經(jīng)營(yíng)的融資方式有限，我們確定的決策是以借長(zhǎng)短貸盤(pán)活經(jīng)營(yíng)，必要時(shí)可以貼現(xiàn)，盡量避免高利貸，不斷提升權(quán)益。物流戰(zhàn)略決定了采購(gòu)與庫(kù)存。我們確定施行JIT（零庫(kù)存）系統(tǒng)，即是通過(guò)精確計(jì)算，實(shí)施精益化生產(chǎn)，保持原材料的零庫(kù)存，并盡量實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的零庫(kù)存。二、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)篇（蔣小利）經(jīng)過(guò)四個(gè)星期的ERP沙盤(pán)操作和運(yùn)營(yíng)，我對(duì)ERP沙盤(pán)有了比較深的了解，作為一名營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)，我的工作包括根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)確定企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)策略，確定市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃，根據(jù)市場(chǎng)和企業(yè)的產(chǎn)能以及財(cái)務(wù)狀況制定相關(guān)廣告計(jì)劃以獲得市場(chǎng)訂單，并按照訂單交貨。實(shí)驗(yàn)操作執(zhí)行過(guò)程：第一年：由于是第一次接觸ERP沙盤(pán)模擬，沒(méi)有實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，所以我們心里也沒(méi)底。不過(guò)，事實(shí)證明，我們第一年經(jīng)營(yíng)得還比較理想。經(jīng)過(guò)對(duì)市場(chǎng)情況的分析，我們深刻的認(rèn)識(shí)到P1產(chǎn)品是前期銷(xiāo)售的關(guān)鍵所在，所以我們一致決定必須搶到市場(chǎng)老大。經(jīng)過(guò)幾次討論之后，我們投放了18M的廣告，以微弱的優(yōu)勢(shì)超越其他組獲得了兩次選單的機(jī)會(huì)，也因此得到了數(shù)額最大的P1產(chǎn)品訂單，銷(xiāo)售收入達(dá)到了40M。這讓我們?cè)谮A(yíng)得本地市場(chǎng)老大的同時(shí)，也為后期的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)打下了良好的基礎(chǔ)。第二年：在年初，我們做了透徹的分析，考慮到我們?cè)谌ツ甑匿N(xiāo)售額最多，獲得了本地市場(chǎng)老大的地位，再加上我們放棄了區(qū)域市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)，所以我們只投入了5個(gè)幣的廣告費(fèi)，側(cè)重于P1產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)。不過(guò)，我們?cè)诒镜厥袌?chǎng)拿到了P1產(chǎn)品最好的訂單，也守住了本地市場(chǎng)老大的地位。這一年里我們的銷(xiāo)售額為54M，銷(xiāo)售開(kāi)始走上正軌。第三年：基于對(duì)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)，我們這一年的重點(diǎn)還是側(cè)重于本地市場(chǎng)，并積極開(kāi)拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，同時(shí)將產(chǎn)品的重心向P2和P3轉(zhuǎn)移，不斷的提高銷(xiāo)售額和利潤(rùn)。這一年里我們投入了10M的廣告費(fèi)用，本地市場(chǎng)拿到了5個(gè)訂單，其中P2、P3各兩個(gè)，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)也拿到了2個(gè)P2產(chǎn)品的訂單。在這一年我們的總銷(xiāo)售額達(dá)到了156M，其中P1產(chǎn)品的銷(xiāo)售額為26M，P2銷(xiāo)售額為104M，P3銷(xiāo)售額為26M，銷(xiāo)售額較上一年度得到了大幅度的提升。第四年：由于上年度剩余資金不多，我們把剩余的13M的現(xiàn)金全部投入到了廣告費(fèi)當(dāng)中，還特意進(jìn)行了ISO9000的廣告投放。由于其他組沒(méi)有投放ISO9000的廣告，所以，我們拿到了所有需求ISO9000認(rèn)證的訂單，總計(jì)25個(gè)產(chǎn)品，銷(xiāo)售額也達(dá)到了204M。至此，我們?cè)阡N(xiāo)售額上已經(jīng)大幅度得領(lǐng)先于其他組，市場(chǎng)地位也越來(lái)越穩(wěn)固。J企業(yè)各年度產(chǎn)品銷(xiāo)售量及銷(xiāo)售額統(tǒng)計(jì)表第一年第二年第三年第四年廣告費(fèi)1851013P18663P2041314P30038銷(xiāo)售額4054156204三、生產(chǎn)總監(jiān)篇（龍娟）在本次的沙盤(pán)模擬中，我擔(dān)任了J組的生產(chǎn)總監(jiān)，主要工作是進(jìn)行是產(chǎn)品研發(fā)管理，管理體系認(rèn)證，固定資產(chǎn)投資等工作，同時(shí)，還要結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)及市場(chǎng)需求制定生產(chǎn)計(jì)劃，做好生產(chǎn)成本控制，有選擇地進(jìn)行設(shè)備的投資，保持與企業(yè)客戶(hù)訂單相匹配的產(chǎn)能，與財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)做好溝通，保證按時(shí)完成客戶(hù)的訂單。銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)各個(gè)產(chǎn)品在不同市場(chǎng)不同時(shí)期的不同價(jià)格，確定了我們企業(yè)在前期主要進(jìn)行P1產(chǎn)品的銷(xiāo)售，而在后期以P2和P3產(chǎn)品的銷(xiāo)售為主。由于P2、P3產(chǎn)品的研發(fā)周期都為5周期，并且P2產(chǎn)品在第2年可以銷(xiāo)售，P3產(chǎn)品也將在第3年進(jìn)行銷(xiāo)售，所以，我們?cè)诘谝荒昃蛯?duì)其進(jìn)行了開(kāi)發(fā)?；诳蛻?hù)在運(yùn)營(yíng)后期對(duì)產(chǎn)品的ISO9000和ISO14000資格認(rèn)證都有著一定的要求，為了保證公司的產(chǎn)品能夠滿(mǎn)足市場(chǎng)要求，滿(mǎn)足企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，我們?cè)诘谝荒瓯汩_(kāi)始對(duì)ISO9000及ISO14000進(jìn)行開(kāi)發(fā)，ISO9000的開(kāi)發(fā)時(shí)間為兩年，ISO14000的開(kāi)發(fā)時(shí)間為3年。第一年，我們擊敗其他對(duì)手獲得了兩次選單的機(jī)會(huì)，贏(yíng)得了競(jìng)爭(zhēng)本地市場(chǎng)的先機(jī)。本地市場(chǎng)作為我們的主要目標(biāo)市場(chǎng)，客戶(hù)需求量大，單價(jià)也不低，有著較大的盈利空間，因此，我們需要高產(chǎn)能來(lái)提供商品，確保可以按期完成訂單。為了有足夠的能力來(lái)供應(yīng)本地市場(chǎng)的需求，我們?cè)诘谝荒陻U(kuò)展了兩條柔性生產(chǎn)線(xiàn)。柔性生產(chǎn)線(xiàn)每條為24M，相對(duì)于每條16M的全自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)，雖然它的成本比較高，但是比較靈活，不需要轉(zhuǎn)場(chǎng)費(fèi)和時(shí)間，可以自由的在產(chǎn)品生產(chǎn)之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換，為日后P2和P3產(chǎn)品的自由生產(chǎn)轉(zhuǎn)換奠定了基礎(chǔ)。我們花12M研發(fā)P2和P3產(chǎn)品，投入了2M進(jìn)行ISO9000與ISO14000的研發(fā)，擴(kuò)充了兩條柔性生產(chǎn)線(xiàn)，花費(fèi)48M，利用原有的生產(chǎn)線(xiàn)生產(chǎn)了6個(gè)P1。第二年，我們租用小廠(chǎng)房，擴(kuò)充了兩條全自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)，分別生產(chǎn)P2和P3，在第一季度，P2和P3產(chǎn)品上年的兩天柔性生產(chǎn)線(xiàn)使我們公司的產(chǎn)能有了很大的提高，但是在搶單的過(guò)程中還是因?yàn)楫a(chǎn)能的原因受到了很大的制約，而此時(shí)在市面上僅僅還只有P1與P2兩種產(chǎn)品。為了保證后期產(chǎn)能能夠跟得上需求，我們決定再次對(duì)生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行擴(kuò)充。由于在第一年2條柔性生產(chǎn)線(xiàn)的研發(fā)給財(cái)務(wù)帶來(lái)了很大的壓力，在第2年只是租用了小廠(chǎng)房花費(fèi)3M，在里面擴(kuò)充了2條全自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)，花費(fèi)32M，繼續(xù)投入2M來(lái)研發(fā)ISO9000與ISO14000。第一季度P2和P3產(chǎn)品繼續(xù)在研發(fā)期，花費(fèi)3M。在P2產(chǎn)品研發(fā)結(jié)束以后，我們立即進(jìn)行P2產(chǎn)品的生產(chǎn)，并讓2條手工生產(chǎn)線(xiàn)轉(zhuǎn)產(chǎn)來(lái)生產(chǎn)P2產(chǎn)品。這一年我們一共生產(chǎn)了8個(gè)P1，4個(gè)P2。第三年，產(chǎn)品研發(fā)和ISO認(rèn)證基本完成，只需投入1M來(lái)進(jìn)行ISO14000的研發(fā)。由于前兩年生產(chǎn)線(xiàn)的擴(kuò)充，導(dǎo)致公司在第3年的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)相當(dāng)嚴(yán)重，可是公司的產(chǎn)能卻得到了極大的提高。在搶單的過(guò)程中，我們企業(yè)的優(yōu)勢(shì)相當(dāng)明顯。我們?cè)诘?年里一共生產(chǎn)了3個(gè)P1，13個(gè)P2，4個(gè)P3，年末按訂單交貨之后只有一個(gè)P3產(chǎn)品的庫(kù)存。第四年，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況非常好，財(cái)務(wù)情況了變的良好。為了使企業(yè)資源得到良好的利用，我們買(mǎi)下了小廠(chǎng)房。還進(jìn)行了生產(chǎn)線(xiàn)的擴(kuò)充，在小廠(chǎng)房里再次擴(kuò)充了兩條全自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)，一條生產(chǎn)P2，一條生產(chǎn)P3。今年我們一共生產(chǎn)了3個(gè)P1，12個(gè)P2，7個(gè)P3，全部銷(xiāo)售，并且從H組購(gòu)入2個(gè)P2進(jìn)行銷(xiāo)售。J企業(yè)各年度生產(chǎn)產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)表第一年第二年第三年第四年P(guān)16833P2041312P30047在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的4年里，我們根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)行原材料的訂購(gòu)，嚴(yán)格控制生產(chǎn)成本，使企業(yè)的資源得到充分的流通。在搶單過(guò)程中，都是根據(jù)計(jì)算好的產(chǎn)能來(lái)?yè)寠Z訂單，避免了無(wú)法交單的情況。不過(guò)，在第4年的搶單過(guò)程中，我們出現(xiàn)了一些操作上的小失誤，多拿到了2個(gè)P2產(chǎn)品的訂單，超出了企業(yè)的產(chǎn)能范圍。經(jīng)過(guò)與其他組協(xié)商，我們從H組購(gòu)買(mǎi)到了2個(gè)P2產(chǎn)品，最終順利交貨。四、采購(gòu)總監(jiān)篇（鄒威）在為期4周的沙盤(pán)模擬課程中，我擔(dān)任J企業(yè)的采購(gòu)總監(jiān)，需要根據(jù)產(chǎn)品在市場(chǎng)上的銷(xiāo)售來(lái)預(yù)測(cè)和制定采購(gòu)計(jì)劃，在保證原材料的供應(yīng)符合企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃的同時(shí)，盡可能將原材料的庫(kù)存降到最低，從而達(dá)到緩解企業(yè)財(cái)務(wù)壓力的目的。下面，我對(duì)企業(yè)在四年里的采購(gòu)狀況作一個(gè)簡(jiǎn)短的分析。第一年：由于其他產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)尚未完成，企業(yè)只能生產(chǎn)P1產(chǎn)品，所以在原料采購(gòu)上僅限于R1。在年初的訂貨會(huì)上，企業(yè)獲得了8個(gè)P1的訂單，不過(guò)，企業(yè)原有2個(gè)R1的庫(kù)存以及3個(gè)P1的庫(kù)存，所以，我們花費(fèi)了7M購(gòu)買(mǎi)了7個(gè)R1，在生產(chǎn)完成后留下了3個(gè)R1的庫(kù)存?？偟膩?lái)說(shuō)，第一年原料采購(gòu)比較簡(jiǎn)單，主要根據(jù)訂單進(jìn)行采購(gòu)。第二年：由于兩條柔性生產(chǎn)線(xiàn)的啟用，企業(yè)的產(chǎn)能有了較大的提高，在年初的訂貨會(huì)上拿到了6個(gè)P1和4個(gè)P2產(chǎn)品。在這一年我們花費(fèi)25M購(gòu)買(mǎi)了12個(gè)R1和13個(gè)R2，在年底出現(xiàn)了1個(gè)R1和5個(gè)R2的庫(kù)存，用于下一年度的生產(chǎn)。第三年：考慮到我們?cè)诋a(chǎn)能上的優(yōu)勢(shì)，我們選擇了大筆的訂單，總計(jì)6個(gè)P1、13個(gè)P2和3個(gè)P3。但是，由于前兩年連續(xù)的擴(kuò)張生產(chǎn)線(xiàn)，導(dǎo)致資金相當(dāng)緊張。所以，我們?cè)谟嗁?gòu)原材料時(shí)更加重視資金的合理性，采用了JIT的策略，花費(fèi)了38M購(gòu)買(mǎi)了15個(gè)R1、20個(gè)R2和6個(gè)R3，在不占用資金的前提下，完美的保證了正常的生產(chǎn)運(yùn)作。第四年：由于前一年良好經(jīng)營(yíng)，公司的財(cái)政狀況開(kāi)始好轉(zhuǎn)，充裕的資金上讓企業(yè)在采購(gòu)上的壓力小了很多。不過(guò)，我們?nèi)匀粓?jiān)持原有的供應(yīng)計(jì)劃，只購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)需要的原材料。在這一年里，我們花費(fèi)了M購(gòu)買(mǎi)9個(gè)R1、18個(gè)R2和5個(gè)R3，生產(chǎn)了3個(gè)P1、12個(gè)P2和7個(gè)P3。J企業(yè)各年度原材料采購(gòu)統(tǒng)計(jì)表第一年第二年第三年第四年R1712159R20132018R30065五、財(cái)務(wù)總監(jiān)篇（歐陽(yáng)勛）作為J企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，我主要負(fù)責(zé)企業(yè)日常的財(cái)務(wù)登記，管理現(xiàn)金流動(dòng)，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，制定企業(yè)融資策略，為企業(yè)決策提供相應(yīng)的建議。在4年的運(yùn)營(yíng)時(shí)間里，企業(yè)不斷調(diào)整和改進(jìn)，取得了不錯(cuò)的成績(jī)，總資產(chǎn)以及所有者權(quán)益都得到了大幅度的提升。下面結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略及實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)4年來(lái)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。J企業(yè)各年度財(cái)務(wù)狀況第一年第二年第三年第四年銷(xiāo)售收入4054156204直接成本16246386綜合費(fèi)用41242625折舊401016財(cái)務(wù)支出4153311所得稅00018凈利潤(rùn)-25-92448所有者權(quán)益413256104長(zhǎng)期貸款80000短期貸款60800100第一年，企業(yè)以高達(dá)18M的廣告費(fèi)成功的超越所有對(duì)手，拿到了兩次選單的機(jī)會(huì)，并以40M的銷(xiāo)售額順利的獲得了本地市場(chǎng)的老大地位。不過(guò)，由于高額的廣告投入，以及P2、P3產(chǎn)品的研發(fā)、產(chǎn)品ISO9000和ISO14000資格認(rèn)證，企業(yè)的綜合費(fèi)用高達(dá)41M，再加上投資新生產(chǎn)線(xiàn)花費(fèi)的48M，這一大筆資金的使用造成了企業(yè)資金短缺。所以，企業(yè)在第一年的二、三、四季度分別借了20M的短期貸款，并在年底借了80M的長(zhǎng)期貸款。年底進(jìn)行財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)，得到企業(yè)年度凈利潤(rùn)為-25M，所有者權(quán)益下降到41M。第二年，企業(yè)在一季度完成了P2、P3的研發(fā)，并持續(xù)進(jìn)行產(chǎn)品ISO9000和ISO14000的資格認(rèn)證和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的開(kāi)拓，同時(shí)，企業(yè)租下小產(chǎn)房，增設(shè)了兩條全自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)以擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)能力。由于企業(yè)在第一年成為了本地市場(chǎng)老大，并且放棄了區(qū)域市場(chǎng)，所以，企業(yè)只投入了5M的廣告費(fèi)用于本地市場(chǎng)的P1、P2和P3產(chǎn)品，共獲得了54M的銷(xiāo)售收入。不過(guò)，由于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要支付的費(fèi)用比較多，并在二、三、四季度累計(jì)償還了60M的短期貸款，且為上年度的貸款支付了15M的利息，所以，企業(yè)的凈利潤(rùn)仍然低于0，為-9，所有者權(quán)益下降到32。不過(guò)，考慮企業(yè)的所有者權(quán)益持續(xù)減少，使得企業(yè)在下一年度將無(wú)法獲得貸款，屆時(shí)可能造成企業(yè)資金鏈緊張，所以，企業(yè)在第4季度借短期貸款60M，將企業(yè)的貸款數(shù)額提升到了最高上限。第三年，由于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的開(kāi)拓已經(jīng)完成，并且產(chǎn)品ISO9000的資格認(rèn)證也完成了，所以，企業(yè)只進(jìn)行了產(chǎn)品ISO14000的資格認(rèn)證，把所有的注意力都集中在生產(chǎn)銷(xiāo)售和資金流動(dòng)上。在年初參加訂貨會(huì)時(shí)，企業(yè)花費(fèi)了10M用于投放廣告，主攻P2和P3產(chǎn)品，獲得了156M的銷(xiāo)售額。但是，由于企業(yè)的所有者權(quán)益值有限，并且短期貸款與長(zhǎng)期短款已經(jīng)達(dá)到上限，而高利貸需要支付高達(dá)20%的利息，所以，企業(yè)在籌集資金時(shí)選擇了應(yīng)收賬款貼現(xiàn)的策略，即提前收取企業(yè)的應(yīng)收賬款，得到了124M的貨款，不過(guò)也付出了17M的貼現(xiàn)費(fèi)用。不過(guò)，總算是撐過(guò)了企業(yè)資金最緊張的時(shí)期，而且所有者權(quán)益值上升了不少。第四年，在年初的訂貨會(huì)上，企業(yè)將上年度剩余的13M現(xiàn)金全部用在了廣告投放上，并包含了ISO9000廣告。由于其他企業(yè)都沒(méi)有投放ISO9000的廣告，企業(yè)獲得了所有需求ISO9000認(rèn)證的訂單，結(jié)合自身強(qiáng)大的產(chǎn)能優(yōu)勢(shì)，企業(yè)全年的銷(xiāo)售額達(dá)到了204M。另外，由于企業(yè)在上年度償還了大量的貸款，并且所有者權(quán)益提升較多，所以，企業(yè)在本年度又獲得了較大的貸款空間，共申請(qǐng)了100M的短期貸款。再加上沒(méi)有其他的資金壓力，企業(yè)的流動(dòng)資金更加充裕，又新鋪設(shè)了兩條全自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)，還買(mǎi)下了小產(chǎn)房，到年底的時(shí)候也還有123M的應(yīng)收款未入庫(kù)。最后，我們根據(jù)企業(yè)與利潤(rùn)相關(guān)的數(shù)據(jù)，簡(jiǎn)要的分析企業(yè)在4年中銷(xiāo)售額和凈利潤(rùn)的變化，并從收益率的角度對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。從圖1中可以看出，企業(yè)在前兩年的時(shí)間里銷(xiāo)售額并不突出，凈利潤(rùn)也一直低于0。不過(guò)，隨著企業(yè)產(chǎn)能的不斷增大，企業(yè)的銷(xiāo)售額在第三年出現(xiàn)了大幅度的增長(zhǎng)，凈利潤(rùn)也實(shí)現(xiàn)了由負(fù)到正的轉(zhuǎn)變。在第四年，企業(yè)的銷(xiāo)售額達(dá)到一個(gè)較高的水平，凈利潤(rùn)也達(dá)到了上年度的兩倍，這些都說(shuō)明企業(yè)進(jìn)入到了穩(wěn)步發(fā)展的時(shí)期。第一年第二年第三年第四年毛利率0.6000.5560.5960.578