納稅人講座增值稅發(fā)票篇

納稅人講座增值稅發(fā)票篇納稅人講座增值稅發(fā)票篇01020304050607開票子系統(tǒng)概述開票子系統(tǒng)工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷注意事項(xiàng)01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷注意事項(xiàng)01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷注意事項(xiàng)開票子系統(tǒng)背景增值稅防偽稅控系統(tǒng)是運(yùn)用數(shù)字密碼和電子信息存儲(chǔ)技術(shù)，強(qiáng)化增值稅專用發(fā)票的防偽功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅一般納稅人增值稅發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)控的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)。開票子系統(tǒng)開具的發(fā)票類型：1、增值稅專用發(fā)票2、增值稅普通發(fā)票01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷注意事項(xiàng)01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票開具發(fā)票繳銷注意事項(xiàng)

1．票源控制：將發(fā)票號(hào)碼讀入防偽開票系統(tǒng)。通過(guò)購(gòu)買發(fā)票時(shí)對(duì)紙質(zhì)發(fā)票與發(fā)票電子信息一致性的控制，使企業(yè)難以開具假發(fā)票。2．防偽原理：經(jīng)過(guò)金稅卡加密，產(chǎn)生電子密碼，判別發(fā)票的真?zhèn)巍?、識(shí)偽原理：采用掃描裝置將發(fā)票圖像掃入計(jì)算機(jī)，用識(shí)別軟件進(jìn)行處理，恢復(fù)出明文和密文。4．解密比對(duì)：解密發(fā)票7要素：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)、開票日期、購(gòu)方納稅號(hào)、銷方納稅號(hào)、金額、稅額。5．稅源控制：打印發(fā)票時(shí)將金額、稅額發(fā)票主要參數(shù)讀入金稅卡（盤）黑匣子。01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷注意事項(xiàng)01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷注意事項(xiàng)

部分企業(yè)存在大量增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)“開票日期”晚于征管系統(tǒng)“驗(yàn)舊日期”的現(xiàn)象。

造成該現(xiàn)象的原因在于：部分企業(yè)將庫(kù)存的發(fā)票紙質(zhì)作廢或最后一份發(fā)票提前開具，到發(fā)票窗口驗(yàn)舊后才在防偽稅控開票系統(tǒng)中做電子信息的作廢，甚至不做電子信息的作廢繼續(xù)開具。部分企業(yè)在到發(fā)票窗口驗(yàn)舊時(shí)只提供了最后一份已使用發(fā)票的復(fù)印件，沒有提供每臺(tái)分開票系統(tǒng)的發(fā)票使用信息，造成了大量的零散空白發(fā)票號(hào)碼段被提前驗(yàn)舊。01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷注意事項(xiàng)01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷注意事項(xiàng)

原理：將在稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買的發(fā)票信息讀入到該開票機(jī)金稅卡（盤）的黑匣子中，才能調(diào)出發(fā)票信息開票。1．一臺(tái)開票機(jī)結(jié)構(gòu)：操作：點(diǎn)擊功能菜單的“發(fā)票管理/發(fā)票領(lǐng)用管理/從IC卡讀入新購(gòu)發(fā)票“的菜單項(xiàng)。2．有主分機(jī)開票機(jī)結(jié)構(gòu):2.1主開票機(jī)讀入新發(fā)票：操作：點(diǎn)擊功能菜單的“發(fā)票管理/發(fā)票領(lǐng)用管理/從IC卡讀入新購(gòu)發(fā)票“的菜單項(xiàng)。

01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷注意事項(xiàng)

2.2主開票機(jī)向分機(jī)分配發(fā)票：操作：點(diǎn)擊功能菜單的“發(fā)票管理/發(fā)票領(lǐng)用管理/向分機(jī)分配發(fā)票”的菜單項(xiàng)。2.3分開票機(jī)讀入發(fā)票：操作：點(diǎn)擊功能菜單的“發(fā)票管理/發(fā)票領(lǐng)用管理/從IC卡讀入新購(gòu)發(fā)票”的菜單項(xiàng)。

注意說(shuō)明：主開票機(jī)購(gòu)買發(fā)票并將發(fā)票分給分開票機(jī)后，分開票機(jī)需在本會(huì)計(jì)月內(nèi)將發(fā)票讀入分機(jī)金稅卡（盤）。01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷注意事項(xiàng)01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷注意事項(xiàng)正數(shù)發(fā)票原理：發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)需開具的銷項(xiàng)發(fā)票。操作：點(diǎn)擊功能菜單的“發(fā)票管理/“發(fā)票開具管理/發(fā)票填開“/發(fā)票號(hào)碼”的菜單項(xiàng)。注意說(shuō)明：核對(duì)實(shí)際紙質(zhì)發(fā)票的代碼、號(hào)碼是否與操作提示框所給出的發(fā)票代碼、號(hào)碼一致，二者一致才能開票，否則將開出認(rèn)證不符的發(fā)票。01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷注意事項(xiàng)作廢發(fā)票：１.已開發(fā)票作廢：原理：用于作廢本期已開具但尚未報(bào)稅的銷項(xiàng)發(fā)票。操作：點(diǎn)擊功能菜單的“發(fā)票管理/“發(fā)票開具管理/發(fā)票開具管理/已開發(fā)票作廢”的菜單項(xiàng)注意說(shuō)明：已經(jīng)報(bào)稅的發(fā)票不能作廢，發(fā)票真正作廢后作廢狀態(tài)將記入金稅卡（盤），已作廢的發(fā)票就無(wú)法取消其作廢標(biāo)志。對(duì)已開發(fā)票進(jìn)行作廢時(shí)，管理員可作廢其他操作開具的發(fā)票，其他操作員必須遵守“誰(shuí)開具誰(shuí)作廢”的原則。

01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷驗(yàn)舊領(lǐng)購(gòu)

２.未開發(fā)票作廢：原理：當(dāng)尚未使用的實(shí)際紙質(zhì)發(fā)票遺失、污毀或揉皺時(shí)，可將金稅卡中尚未開具的空白發(fā)票進(jìn)行作廢處理。操作：點(diǎn)擊功能菜單的“發(fā)票管理/“發(fā)票開具管理/發(fā)票開具管理/未開發(fā)票作廢/選擇要作廢發(fā)票號(hào)碼”的菜單項(xiàng)。

注意說(shuō)明：在做作廢處理時(shí)必須做到：在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，發(fā)票須全聯(lián)次留存，并且同步在防偽稅控開票系統(tǒng)中將相應(yīng)的電子信息按“作廢”按鈕處理。01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷驗(yàn)舊領(lǐng)購(gòu)負(fù)數(shù)發(fā)票：原理：所開具的發(fā)票已跨月不能作廢，票面開具有誤、由于商品問(wèn)題購(gòu)貨方（或受票方）退貨原因或服務(wù)終止，可開具負(fù)數(shù)發(fā)票來(lái)沖抵。操作：點(diǎn)擊功能菜單的“發(fā)票管理/發(fā)票開具管理/發(fā)票開具管理/負(fù)數(shù)發(fā)票管理/選擇原正數(shù)發(fā)票號(hào)碼”的菜單項(xiàng)。注意說(shuō)明：負(fù)數(shù)發(fā)票一定要通過(guò)紅字發(fā)票通知單來(lái)管理。一張正數(shù)發(fā)票可以分多次紅沖，但所開全部負(fù)數(shù)發(fā)票的總金額、總稅額不能大于對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票。負(fù)數(shù)發(fā)票開具內(nèi)容與通知單一一對(duì)應(yīng)。01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷驗(yàn)舊領(lǐng)購(gòu)01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷驗(yàn)舊領(lǐng)購(gòu)

納稅人在繳銷增值稅專用.增值稅普通發(fā)票時(shí)必須在紙質(zhì)發(fā)票監(jiān)制章處按“V”字剪角作廢，同時(shí)作廢相應(yīng)的增值稅專用.增值稅普通電子信息。01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷驗(yàn)舊領(lǐng)購(gòu)01020304050607啊系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷驗(yàn)舊領(lǐng)購(gòu)

納稅人在領(lǐng)購(gòu)時(shí)應(yīng)提供以下資料：1.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》；2.全部開具完畢的最后一份發(fā)票記賬聯(lián)原件和復(fù)印件（審核無(wú)誤后，原件退還納稅人）；（如最后一張為空白作廢，則需攜帶最后一張所有聯(lián)次作廢原件及前一張有效開具的原件及復(fù)印件，以此類推）。（1）只使用一臺(tái)防偽稅控設(shè)備的企業(yè)，在復(fù)印件上注明“****——***號(hào)碼段已開具完畢，并與電子信息一致”，然后簽名并寫上日期。其中號(hào)碼段包含的發(fā)票份數(shù)為50份的整數(shù)倍；對(duì)于用票量小于50份的納稅單位，號(hào)碼段包含的發(fā)票份數(shù)為實(shí)際庫(kù)存發(fā)票份數(shù)。（2）對(duì)使用防偽稅控分開票系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)提供《使用防偽稅控分開票系統(tǒng)企業(yè)開票情況說(shuō)明》（一式二份，加蓋公章，一份交發(fā)票窗口，一份企業(yè)自留），在情況說(shuō)明中填寫實(shí)際開具完畢的發(fā)票號(hào)碼段（以50份發(fā)票為整數(shù)單位,向前退位）并注明“與電子信息一致”。01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷驗(yàn)舊領(lǐng)購(gòu)01020304050607系統(tǒng)概述工作原理存在問(wèn)題發(fā)票分配發(fā)票填開發(fā)票繳銷驗(yàn)舊領(lǐng)購(gòu)

3.防偽稅控IC卡或者報(bào)稅盤；

4.《發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)單》；5.發(fā)票管理員身