建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)操作規(guī)范

XX（集團(tuán)）公司項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)操作規(guī)范第一章總則第一條為規(guī)范項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，督促單位提高管理水平，有效監(jiān)控項(xiàng)目的投資總額，依據(jù)《建筑法》、《審計(jì)法》、《XX審計(jì)監(jiān)督條例》、《XX國(guó)家項(xiàng)目審計(jì)方法》和《XX(集團(tuán))公司投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方法（試行）》（[]9號(hào)）等關(guān)于規(guī)定制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于XX（集團(tuán)）公司（以下簡(jiǎn)稱XX集團(tuán)）及所屬企業(yè)在項(xiàng)目中實(shí)行了全過程跟蹤審計(jì)的。第三條本規(guī)范所稱的全過程跟蹤審計(jì)是指有能力的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托有能力的審計(jì)單位對(duì)項(xiàng)目全過程的財(cái)務(wù)管理、工程管理和行為進(jìn)行審計(jì)，并及時(shí)作出審計(jì)建議或意見和建議，使項(xiàng)目實(shí)施得以規(guī)范、有序、有效運(yùn)行，包括過程審計(jì)、單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)。第二章審計(jì)內(nèi)容第四條全過程審計(jì)是指對(duì)在建及擬建的所有單項(xiàng)工程項(xiàng)目在實(shí)施過程中的各階段、各環(huán)節(jié)工程造價(jià)進(jìn)行全過程監(jiān)督和監(jiān)控，直至最后履行工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告，在這一階段的工作范圍與工作內(nèi)容包括：（一）設(shè)計(jì)概算、工程量清單的審計(jì)；（二）招投標(biāo)及協(xié)議管理的審計(jì)；（三）工程進(jìn)度款、主要材料和設(shè)備價(jià)格的審計(jì)；（四）主要隱蔽跟蹤及工程驗(yàn)收審計(jì)；（五）工程變更、工程簽證及工程索賠費(fèi)用的審計(jì)；（六）其他按規(guī)定與工程造價(jià)關(guān)于的審計(jì)事項(xiàng)。第五條設(shè)計(jì)概算和工程量清單審計(jì)的重點(diǎn)（一）審核設(shè)計(jì)概算的各種編制依據(jù)（包括初步設(shè)計(jì)圖紙）的合法性、時(shí)效性、適用性；（二）審核概算的定額套用是否準(zhǔn)確，概算中所列各分項(xiàng)工程概算定額與設(shè)計(jì)資料文件是否相符，工程名稱、規(guī)格、計(jì)算單位是否全都，取費(fèi)基數(shù)是否準(zhǔn)確；（三）審核工程量是否準(zhǔn)確，工程量的計(jì)算是否依據(jù)初步設(shè)計(jì)圖紙、工程量計(jì)算規(guī)則和施工組織設(shè)計(jì)的要求計(jì)算的，是否有多算、重算等現(xiàn)象；（四）審核設(shè)備規(guī)格、配置是否符合設(shè)計(jì)要求，材料用量的計(jì)算是否準(zhǔn)確，設(shè)備材料的預(yù)算價(jià)格是否真實(shí)、合理，材料價(jià)差的調(diào)整是否符合現(xiàn)行規(guī)定；（五）審核總概算和綜合概算編制的內(nèi)容是否完整，是否包括了從項(xiàng)目籌建到竣工投產(chǎn)的全部費(fèi)用，其他費(fèi)用項(xiàng)目中是否存在隨便列項(xiàng)，有無多列、交叉計(jì)列和漏項(xiàng)等；第六條招標(biāo)審計(jì)的重點(diǎn)（一）審計(jì)工程項(xiàng)目過程中是否對(duì)達(dá)到《招投標(biāo)法》等關(guān)于規(guī)定中規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的招標(biāo)標(biāo)的工作內(nèi)容進(jìn)行了招標(biāo)，是否存在化整為零規(guī)避招標(biāo)的項(xiàng)目；（二）審定招標(biāo)方式是否合規(guī)、合法，招標(biāo)項(xiàng)目標(biāo)段的劃分是否合理，確定的承包方式和計(jì)價(jià)方式是否科學(xué)；（三）招標(biāo)資料文件編制的實(shí)質(zhì)性要求是否全面，對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)要求的深度是否相宜，確定的評(píng)標(biāo)方法和標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)、有效，招標(biāo)內(nèi)容是否存在不合理的限制性條款；（四）標(biāo)底的編制是否符合招標(biāo)資料文件、設(shè)計(jì)圖紙、國(guó)家規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等，標(biāo)底的估算項(xiàng)目是否與招標(biāo)資料文件的工程量清單項(xiàng)目全都，標(biāo)底價(jià)格是否在總概算及投資限額內(nèi)；（五）招標(biāo)公告是否在指派媒介發(fā)布，投標(biāo)截止時(shí)間是否合理；（六）評(píng)標(biāo)程序是否合法、合規(guī)，投標(biāo)人人數(shù)是否達(dá)到相關(guān)國(guó)家法規(guī)的要求，評(píng)標(biāo)專家的選取是否科學(xué)、合理；（七）確定中標(biāo)人是否公平、有效，是否及時(shí)簽訂了協(xié)議，協(xié)議條款是否清晰，工作范圍是否明確，價(jià)格是否合理。第七條協(xié)議管理審計(jì)的重點(diǎn)（一）協(xié)議資料文件審計(jì)1．審核協(xié)議當(dāng)事人的法人資質(zhì)、協(xié)議內(nèi)容是否符合相關(guān)法律和法規(guī)的要求，是否存在承包者未取得建筑施工企業(yè)資質(zhì)或者超越資質(zhì)等級(jí)的，是否存在沒有資質(zhì)的承包者借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義施工。2．審核協(xié)議各方是否具有資金、技術(shù)及管理等方面履行協(xié)議的能力；3．審核協(xié)議內(nèi)容是否與招標(biāo)資料文件的要求相符合；4．審核協(xié)議條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完善；5．審核協(xié)議是否明確甲乙各方的權(quán)利和義務(wù)；審核協(xié)議是否存在損害國(guó)家、集體或第三方權(quán)益等致使協(xié)議無效的風(fēng)險(xiǎn)；6．審核協(xié)議是否有過錯(cuò)方承擔(dān)履約過失責(zé)任的規(guī)定；7．審核協(xié)議是否按優(yōu)先說明挨次執(zhí)行協(xié)議的規(guī)定；8．審核協(xié)議是否有商定跟蹤審計(jì)條款（在施工單位報(bào)送的結(jié)算金額基礎(chǔ)上，審減率在3%—5%以上的審減效益費(fèi)由施工單位承擔(dān)）。（二）無效協(xié)議財(cái)產(chǎn)后果的處理及確認(rèn)無效協(xié)議權(quán)屬的審計(jì)1．審核無效協(xié)議造成或產(chǎn)生的原因和權(quán)屬關(guān)系；2．審核無效協(xié)議財(cái)產(chǎn)后果處理是否與權(quán)屬關(guān)系全都，是否符合國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，審核無效協(xié)議財(cái)產(chǎn)后果處理所采納的折價(jià)方式結(jié)算是否符合協(xié)議各方當(dāng)事人簽訂的意愿、是否維護(hù)了協(xié)議當(dāng)事人的權(quán)益、是否合理有效；3．審核無效協(xié)議財(cái)產(chǎn)后處理是否有各方當(dāng)事人簽認(rèn)的書面協(xié)議和補(bǔ)償結(jié)算書，有無法律層面上隱患。（三）協(xié)議履行狀況的審計(jì)1．審核施工過程中是否存在承包人非法轉(zhuǎn)包、違法分包工程的現(xiàn)象；2．審核施工過程中承包人是否依照協(xié)議要求的工期、質(zhì)量、平安、文明施工等標(biāo)準(zhǔn)履行了協(xié)議的所有工作；3．審核勘察（設(shè)計(jì)）單位是否依照協(xié)議商定的工作范圍、進(jìn)度、質(zhì)量履行了相關(guān)的工作內(nèi)容；4．審核監(jiān)理單位是否依照協(xié)議商定工作內(nèi)容、時(shí)間等及時(shí)準(zhǔn)確地提供工程技術(shù)資料文件資料；5．審核方是否依照協(xié)議商定及時(shí)支付了費(fèi)用和對(duì)勘察（設(shè)計(jì)）單位、監(jiān)理單位、施工單位提供了必要溝通協(xié)調(diào)和服務(wù)。6．幫助業(yè)主分析協(xié)議執(zhí)行中對(duì)方提出的違約索賠；7．審核協(xié)議履行中差異造成或產(chǎn)生的原因及合理性；8．審核索賠和反索賠理由是否設(shè)立，依據(jù)是否充分，費(fèi)用計(jì)算是否合理。（四）協(xié)議變更與解除的審計(jì)1．審核協(xié)議變更與解除的原因以及是否存在相關(guān)內(nèi)部監(jiān)控；2．審核協(xié)議變更與解除程序的有效性、索賠理由的充分性以及費(fèi)用計(jì)算的合理性；3．審核協(xié)議變更與解除對(duì)成本、工期及其他協(xié)議條款影響的處理是否合理；4．審核協(xié)議變更與解除后資料文件處理工作，有無影響協(xié)議繼續(xù)生效的漏洞。第八條工程進(jìn)度款的審計(jì)（一）工程進(jìn)度款是否依照協(xié)議商定支付，預(yù)付工程款的數(shù)額、支付時(shí)限及抵扣方式是否與協(xié)議全都；（二）審核協(xié)議價(jià)款的調(diào)整、工程變更增加的工程價(jià)款及追回的協(xié)議款是否合理，是否與工程進(jìn)度款同期支付；（三）審核是否有合規(guī)的工程進(jìn)度款審批與支付程序，工程進(jìn)度款中所有目的價(jià)款數(shù)額是否清晰。第九條主要材料、大型設(shè)備選購(gòu)定價(jià)的確認(rèn)審計(jì)重點(diǎn)（一）主要材料、大型設(shè)備選購(gòu)定價(jià)的確認(rèn)是否經(jīng)過監(jiān)理、承包單位、跟蹤審計(jì)單位、單位相關(guān)部門、單位領(lǐng)導(dǎo)等對(duì)特定規(guī)格、供應(yīng)商、材質(zhì)、產(chǎn)地的材料、設(shè)備確認(rèn)。（二）審核特定材質(zhì)、規(guī)格、品牌供應(yīng)商的材料設(shè)備價(jià)格是否符合市場(chǎng)行情；（三）審核特定材質(zhì)、規(guī)格、品牌供應(yīng)商的材料設(shè)備采購(gòu)是否能按期交貨，是否會(huì)影響施工工期，是否有影響工期的應(yīng)急預(yù)案。第十條主要隱蔽跟蹤及工程驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)（一）審核隱蔽工程是否全部履行了設(shè)計(jì)規(guī)定的工作內(nèi)容；（二）審核隱蔽工程是否驗(yàn)收合格，是否有項(xiàng)目管理單位、施工單位與監(jiān)理單位的簽字確認(rèn)；（三）審核竣工驗(yàn)收所需要的隱蔽工程驗(yàn)收資料文件資料是否完整，是否按符合工程檔案管理資料文件資料的規(guī)定填寫；（四）審核基礎(chǔ)土方的開挖標(biāo)高和開挖深度是否與進(jìn)場(chǎng)時(shí)的移交標(biāo)高和設(shè)計(jì)監(jiān)控標(biāo)高全都，開挖尺寸是否按經(jīng)批準(zhǔn)的基礎(chǔ)施工方案進(jìn)行監(jiān)控，是否在定額規(guī)定的開挖尺寸計(jì)算范圍內(nèi)；（五）審核基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)和中間結(jié)構(gòu)的隱蔽工程驗(yàn)收資料文件資料的完整性，符合性；是否存在隱蔽驗(yàn)收記錄與影像資料文件資料不相符的現(xiàn)象。第十一條工程變更審計(jì)的重點(diǎn)（一）審核工程變更造成或產(chǎn)生的原因、背景和工程變更的必要性；（二）審核工程變更的程序是否準(zhǔn)確，單位、設(shè)計(jì)單位的主動(dòng)變更是否按規(guī)定發(fā)出設(shè)計(jì)變更通知單，施工單位發(fā)出的工程技術(shù)（變更）洽商單是否經(jīng)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位審核確認(rèn)；（三）審核設(shè)計(jì)變更通知單和工程技術(shù)（變更）洽商單是否有簽字確認(rèn)手續(xù)并加蓋了單位公章；（四）審核設(shè)計(jì)變更通知單是否有相應(yīng)的圖紙說明，工程技術(shù)（變更）洽商單是否有相應(yīng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告；（五）審核總監(jiān)理工程師是否依據(jù)設(shè)計(jì)變更通知單和經(jīng)審批的工程技術(shù)（變更）洽商單簽發(fā)工程變更指令；（六）審核工程變更的時(shí)效性，是否有返工和簽證費(fèi)用的發(fā)生，遲到的變更是否對(duì)關(guān)鍵線路工期有影響，是否有索賠費(fèi)用的發(fā)生；（七）審核設(shè)計(jì)變更通知單和工程技術(shù)（變更）洽商單的變更范圍（部位）是否標(biāo)注清晰，變更記錄是否具體，材料代用是否辦理材料代用單，代用部位、代用數(shù)量是否標(biāo)注具體；（八）審核工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在預(yù)算監(jiān)控范圍之內(nèi)；（九）審核工程變更簽證及索賠的計(jì)取理由是否設(shè)立，是否按協(xié)議商定的計(jì)取方式進(jìn)行計(jì)取。第十二條工程簽證審計(jì)的重點(diǎn)（一）審核工程簽證的原因、背景、時(shí)間、部位和工作內(nèi)容是否注明清晰；（二）審核工程簽證的工作內(nèi)容是否為已在協(xié)議中商定的包干費(fèi)用中，是否為已在施工組織（方案）中審批的施工組織措施費(fèi)用中；（三）審核工程簽證是否存在材料價(jià)格的確認(rèn)未注明采購(gòu)價(jià)還是預(yù)算價(jià)而要求在材料確認(rèn)價(jià)格的基礎(chǔ)上對(duì)材料的運(yùn)雜費(fèi)、吊裝費(fèi)、上下車費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)堆碼費(fèi)等進(jìn)行簽證；（四）審核簽證工程量是否有明細(xì)計(jì)算式及相關(guān)圖形；（五）審核工程簽證的確認(rèn)手續(xù)是否齊全，工程簽證單的編號(hào)是否連續(xù)。第十三條索賠費(fèi)用審計(jì)的重點(diǎn)（一）審核索賠函陳述的事實(shí)是否真實(shí)，索賠的理由是否設(shè)立，索賠要求的補(bǔ)償內(nèi)容是否合理與合法；（二）審核索賠的程序是否合法與合符規(guī)定；（三）審核索賠的金額是否合理，是否與協(xié)議商定的計(jì)取方式相全都，是否超過國(guó)家關(guān)于規(guī)定進(jìn)行計(jì)??；（四）審核索賠函處理的及時(shí)性，是否存在拖而不決的現(xiàn)象。第十四條單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)的重點(diǎn)（一）審計(jì)工程結(jié)算計(jì)價(jià)依據(jù)、工程類別、招標(biāo)資料文件、承包、發(fā)包協(xié)議是否合法、有效；（二）招標(biāo)圖、施工圖、竣工圖、施工組織設(shè)計(jì)方案、會(huì)審記錄、工程進(jìn)度表、設(shè)計(jì)變更資料文件資料、現(xiàn)場(chǎng)簽證等是否真實(shí)、合理；（三）工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確,分項(xiàng)工程預(yù)算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；（四）工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn),利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定；（五）設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量全都,價(jià)格是否按國(guó)家定價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)；（六）審核單項(xiàng)工程是否高估冒算，虛報(bào)工程價(jià)款,單項(xiàng)工程結(jié)算是否符合單項(xiàng)工程預(yù)算；（七）審核結(jié)算是否多計(jì)重計(jì)，增大工程造價(jià),是否隨便變更工程內(nèi)容，提高工程造價(jià)。第十五條竣工決算審計(jì)的重點(diǎn)（一）項(xiàng)目的立項(xiàng)、核準(zhǔn)、可研批復(fù)、規(guī)劃等所有審批手續(xù)是否齊全，內(nèi)部監(jiān)控制度是否健全，執(zhí)行否有效；（二）項(xiàng)目規(guī)模及總投資監(jiān)控狀況、資金到位狀況以及對(duì)項(xiàng)目的影響程度；（三）資金使用的真實(shí)性、合法性，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用資金和違法集資、攤派、收費(fèi)狀況；（四）征地、拆遷費(fèi)用支出和管理狀況；（五）竣工決算報(bào)表和竣工決算說明書的真實(shí)性、合法性；（六）項(xiàng)目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支的真實(shí)性、合法性；（七）交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、完整性。第三章審計(jì)流轉(zhuǎn)程序第十六條設(shè)計(jì)概算審計(jì)流轉(zhuǎn)程序（一）流轉(zhuǎn)路線跟蹤審計(jì)小組提出建議單位①設(shè)計(jì)概算跟蹤審計(jì)小組提出建議單位②審計(jì)建議說明：“”表示申報(bào)工作，“”表示審核后反饋或傳遞工作（下同）。（二）流轉(zhuǎn)細(xì)則1．單位應(yīng)將設(shè)計(jì)概算審核時(shí)間支配提前通知審計(jì)小組，審計(jì)小組依據(jù)方案及時(shí)支配相應(yīng)專業(yè)人員；工作方案發(fā)生變化，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)將變更后的工作方案通知審計(jì)組；2．單位應(yīng)將項(xiàng)目的可行性爭(zhēng)論??報(bào)告和批準(zhǔn)的方案任務(wù)書、初步設(shè)計(jì)圖紙及說明書、設(shè)備表、材料表、地區(qū)的自然條件和技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件資料文件資料、地區(qū)的工資標(biāo)準(zhǔn)、材料預(yù)算價(jià)格、設(shè)備價(jià)格、現(xiàn)行的概算定額、概算指標(biāo)或綜合預(yù)算定額、現(xiàn)行取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用定額、類似工程的概算、預(yù)算和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等關(guān)于資料文件資料送審計(jì)小組；3．審計(jì)組在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)設(shè)計(jì)概算進(jìn)行審核，并就發(fā)覺的問題與相關(guān)部門進(jìn)行溝通；4．設(shè)計(jì)概算審核工作履行后，審計(jì)單位出具書面審計(jì)建議或意見書。第十七條招標(biāo)資料文件審計(jì)的流轉(zhuǎn)程序（一）流轉(zhuǎn)路線①招標(biāo)工作方案單位跟蹤審計(jì)小組提出建議單位跟蹤審計(jì)小組提出建議②招標(biāo)資料文件初稿③（二）流轉(zhuǎn)細(xì)則1．單位的招標(biāo)組織部門應(yīng)將招標(biāo)工作方案提前送交審計(jì)小組，審計(jì)小組依據(jù)方案及時(shí)支配相應(yīng)專業(yè)人員；工作方案發(fā)生變化，招標(biāo)組織部門應(yīng)及時(shí)將變更后的工作方案通知審計(jì)組；2．招標(biāo)活動(dòng)組織籌備過程中，審計(jì)小組應(yīng)隨時(shí)向招標(biāo)組織部門了解招標(biāo)籌備工作狀況，招標(biāo)組織部門應(yīng)將籌備活動(dòng)及時(shí)和審計(jì)組進(jìn)行溝通；3．招標(biāo)籌備工作基本履行后，招標(biāo)組織部門提前將已履行的招標(biāo)資料文件送審計(jì)組；對(duì)于邀請(qǐng)招標(biāo)的單位，應(yīng)在送招標(biāo)資料文件時(shí)同時(shí)提供邀請(qǐng)參加投標(biāo)的單位及相關(guān)資料文件資料；對(duì)于有標(biāo)底的項(xiàng)目，需要審計(jì)組對(duì)標(biāo)底進(jìn)行審核，應(yīng)為審計(jì)組留足充分的審核時(shí)間；4．審計(jì)小組將審計(jì)的建議或意見書面反饋給招標(biāo)組織部門。第十八條協(xié)議審計(jì)的流轉(zhuǎn)程序（一）招標(biāo)協(xié)議=1\*Arabic1．招標(biāo)協(xié)議流轉(zhuǎn)路線跟蹤審計(jì)小組提出建議跟蹤審計(jì)小組提出建議單位①初稿單位②=2\*Arabic2．流轉(zhuǎn)細(xì)則（1）協(xié)議談判工作履行后，協(xié)議主辦部門應(yīng)將各方草擬的協(xié)議初稿、招標(biāo)資料文件、投標(biāo)書、評(píng)標(biāo)資料文件資料和中標(biāo)通知書送交審計(jì)組進(jìn)行審核；（2）審計(jì)組在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)協(xié)議初稿進(jìn)行初審，并就發(fā)覺的問題與協(xié)議主辦部門進(jìn)行溝通，并出具書面審計(jì)建議或意見書。（二）不招標(biāo)協(xié)議=1\*Arabic1．不招標(biāo)協(xié)議流轉(zhuǎn)路線①協(xié)議簽訂方案和擬簽訂協(xié)議內(nèi)容跟蹤審計(jì)小組提出建議單位②詢價(jià)后建議跟蹤審計(jì)小組提出建議單位③協(xié)議初稿④=2\*Arabic2．流轉(zhuǎn)細(xì)則（1）協(xié)議主辦部門在協(xié)議談判前應(yīng)向?qū)徲?jì)組及時(shí)以書面或口頭方式提交協(xié)議簽訂方案，并將擬簽訂的協(xié)議名稱、內(nèi)容、方案金額、對(duì)方單位等內(nèi)容書面對(duì)審計(jì)組通報(bào)；（2）審計(jì)組在接到擬簽訂協(xié)議內(nèi)容后，若發(fā)覺該項(xiàng)工作內(nèi)容存在問題（如應(yīng)組織招標(biāo)等）應(yīng)及時(shí)向協(xié)議主辦部門書面通報(bào)；（3）對(duì)于審計(jì)組無異議項(xiàng)目，協(xié)議主辦部門按程序進(jìn)行協(xié)議談判。涉及到多家單位比價(jià)、市場(chǎng)考察的，主辦單位應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)組派人參加；（4）各方達(dá)成初步建議或意見后，主辦部門將協(xié)議初稿、圖紙、計(jì)價(jià)依據(jù)等送交審計(jì)組進(jìn)行審核；（5）審計(jì)組在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)協(xié)議初稿進(jìn)行初審，并就發(fā)覺的問題與協(xié)議主辦單位進(jìn)行溝通，并出具書面審計(jì)建議或意見書。第十九條工程進(jìn)度款支付審計(jì)的流轉(zhuǎn)程序=1\*Arabic1．流轉(zhuǎn)路線施工單位申報(bào)監(jiān)理單位審核①施工單位申報(bào)監(jiān)理單位審核跟蹤審計(jì)小組審核建設(shè)單位審核②④跟蹤審計(jì)小組審核建設(shè)單位審核②支付③=2\*Arabic2．流轉(zhuǎn)細(xì)則（1）施工單坐落于協(xié)議規(guī)定日前申報(bào)本月已完工作量，要求附上工程預(yù)算書及與本期付款關(guān)于的工程簽證和核（報(bào)）價(jià)單等；（2）施工監(jiān)理于當(dāng)月協(xié)議規(guī)定日前提出審核建議或意見后報(bào)單位，單位審核后轉(zhuǎn)跟蹤審計(jì)小組，審計(jì)組審核后方可由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字付款。其中，施工監(jiān)理審核內(nèi)容為包括形象進(jìn)度、質(zhì)量合格的工程量；（3）原則上當(dāng)工程進(jìn)度款支付至協(xié)議價(jià)款和設(shè)計(jì)變更（有確認(rèn)的價(jià)格）之和的80%時(shí)，建議停止進(jìn)度款的支付，剩余費(fèi)用待結(jié)算履行后方可支付。工程現(xiàn)場(chǎng)簽證一律不得計(jì)入進(jìn)度款支付，納入單項(xiàng)工程竣工結(jié)算。第二十條材料、設(shè)備報(bào)價(jià)及價(jià)格調(diào)整審計(jì)的流轉(zhuǎn)程序（一）材料、設(shè)備報(bào)價(jià)=1\*Arabic1．流轉(zhuǎn)路線建設(shè)單位審核施工單位或供應(yīng)商申報(bào)=4\*GB3④建設(shè)單位審核施工單位或供應(yīng)商申報(bào)=1\*GB3①=2\*GB3②=3\*GB3③監(jiān)理單位和跟蹤審計(jì)小組提出審核意見監(jiān)理單位和跟蹤審計(jì)小組提出審核意見=2\*Arabic2．流轉(zhuǎn)細(xì)則（1）施工單位或供應(yīng)商對(duì)招投標(biāo)中的暫定價(jià)或無投標(biāo)價(jià)格的材料設(shè)備進(jìn)行申報(bào)，對(duì)每種材料設(shè)備可以提供2－3個(gè)備選者；（2）施工監(jiān)理的審核內(nèi)容主要為材料或設(shè)備的品牌、規(guī)格是否能夠滿意設(shè)計(jì)要求，幫助單位進(jìn)行全面審核；（3）跟蹤審計(jì)小組進(jìn)行價(jià)格咨詢和比選，并提交審計(jì)建議或意見。（二）材料、設(shè)備價(jià)格調(diào)整=1\*Arabic1．流轉(zhuǎn)路線建設(shè)單位審核建設(shè)單位審核①②⑤施工單位或供應(yīng)商申報(bào)施工單位或供應(yīng)商申報(bào)跟蹤審計(jì)小組提出建議跟蹤審計(jì)小組提出建議=3\*GB3③=4\*GB3④公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)=2\*Arabic2．流轉(zhuǎn)細(xì)則（1）施工單位或供貨單位向單位提出調(diào)整價(jià)款的要求后，若單位認(rèn)為供貨單位的要求合理，應(yīng)及時(shí)將該調(diào)價(jià)項(xiàng)目、調(diào)價(jià)依據(jù)、估計(jì)調(diào)價(jià)額度等內(nèi)容書面對(duì)審計(jì)組通報(bào)；（2）審計(jì)組接到通報(bào)后及時(shí)和單位進(jìn)行溝通，若認(rèn)為調(diào)價(jià)理由不充分應(yīng)書面陳述建議或意見；（3）審計(jì)組認(rèn)為調(diào)價(jià)要求設(shè)立時(shí)，須協(xié)作單位與供貨單位商談?wù){(diào)價(jià)額度并進(jìn)行簽證；（4）需要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查的，審計(jì)組應(yīng)協(xié)作單位進(jìn)行調(diào)查形成審計(jì)建議或意見。第二十一條設(shè)計(jì)變更審計(jì)的流轉(zhuǎn)程序=1\*Arabic1．設(shè)計(jì)院提出的設(shè)計(jì)變更的流轉(zhuǎn)路線①施工監(jiān)理簽發(fā)建設(shè)單位審核設(shè)計(jì)院提出④施工監(jiān)理簽發(fā)建設(shè)單位審核設(shè)計(jì)院提出指令=2\*GB3②③⑤施工單位實(shí)施跟蹤審計(jì)小組審核施工單位實(shí)施跟蹤審計(jì)小組審核=2\*Arabic2．施工單位提出的設(shè)計(jì)變更流轉(zhuǎn)路線建設(shè)單位審核施工監(jiān)理審核施工單位提出施工單位實(shí)施施工單位實(shí)施①②建設(shè)單位審核施工監(jiān)理審核施工單位提出施工單位實(shí)施施工單位實(shí)施⑦指令=8\*GB3⑧④③⑤⑥跟蹤審計(jì)小組審核設(shè)計(jì)單位會(huì)簽跟蹤審計(jì)小組審核設(shè)計(jì)單位會(huì)簽=3\*Arabic3．設(shè)計(jì)變更流轉(zhuǎn)細(xì)則（1）本流轉(zhuǎn)適用于涉及工程造價(jià)變化的設(shè)計(jì)變更；（2）跟蹤審計(jì)小組應(yīng)了解經(jīng)簽發(fā)的設(shè)計(jì)變更的實(shí)施狀況；（3）對(duì)重大設(shè)計(jì)修改、設(shè)計(jì)變更、聯(lián)系單和簽證引起的造價(jià)變更提出審計(jì)建議或意見。第二十二條現(xiàn)場(chǎng)工程簽證審計(jì)的流轉(zhuǎn)程序=1\*Arabic1．工程簽證流轉(zhuǎn)路線施工監(jiān)理審核建設(shè)單位審核施工單位上報(bào)①②施工監(jiān)理審核建設(shè)單位審核施工單位上報(bào)⑤④③跟蹤審計(jì)小組審核跟蹤審計(jì)小組審核=2\*Arabic2．流轉(zhuǎn)細(xì)則（1）本流轉(zhuǎn)適用于涉及工程造價(jià)變化的現(xiàn)場(chǎng)工程簽證；（2）送交審計(jì)組的工程簽證應(yīng)已經(jīng)過監(jiān)理、單位工程部等部門確認(rèn)；（3）審計(jì)組在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)工程洽商、簽證賜予確認(rèn)；（4）由于不行預(yù)見因素、地質(zhì)原因、現(xiàn)場(chǎng)突發(fā)因素等造成的處理費(fèi)用，單位工程部應(yīng)在第一時(shí)間通知審計(jì)組；（5）涉及到工程造價(jià)發(fā)生較大變化的施工方案改變、技術(shù)措施等問題的專項(xiàng)技術(shù)爭(zhēng)論??，單位應(yīng)通知審計(jì)組參加旁聽；（6）本程序?qū)嵤┖笪唇?jīng)過審計(jì)組確認(rèn)的工程洽商、簽證以及未連續(xù)編號(hào)的簽證單原則上不計(jì)入工程結(jié)算。第二十三條結(jié)算審計(jì)的流轉(zhuǎn)程序=1\*Arabic1．流轉(zhuǎn)路線建設(shè)單位審核、提供審價(jià)依據(jù)施工單位報(bào)竣工結(jié)算①建設(shè)單位審核、提供審價(jià)依據(jù)施工單位報(bào)竣工結(jié)算④③②跟蹤審計(jì)小組審核跟蹤審計(jì)小組審核=2\*Arabic2．流轉(zhuǎn)細(xì)則（1）施工單位將竣工結(jié)算資料文件資料送單位審核，同時(shí)提交全部審價(jià)依據(jù)包括竣工驗(yàn)收單、竣工圖、隱蔽資料文件資料、施工方案、設(shè)計(jì)變更、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)等影響造價(jià)的資料文件資料；（2）單位對(duì)施工單位報(bào)送的結(jié)算進(jìn)行審核后交給跟蹤審計(jì)小組，跟蹤審計(jì)小組進(jìn)行審核；（3）跟蹤審計(jì)小組在審核中發(fā)覺的問題反饋到單位，單位通知施工單位來現(xiàn)場(chǎng)答疑；（4）施工單位對(duì)審計(jì)小組提出的問題與審計(jì)小組溝通后，在結(jié)算單上簽字確認(rèn)；（5）審計(jì)小組出具審計(jì)建議或意見送單位，單位將審計(jì)建議或意見作為與施工單位結(jié)算的依據(jù)。第四章審計(jì)管理第二十四條實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)的審計(jì)單位的選擇應(yīng)依照公開、公平、公正的原則進(jìn)行。審計(jì)單位至少應(yīng)具備以下條件：（一）有甲級(jí)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢單位；（二）關(guān)聯(lián)單位有財(cái)務(wù)審計(jì)資質(zhì)；（三）專業(yè)人員有能力勝任該項(xiàng)目審計(jì)工作；（四）執(zhí)業(yè)道德較好，無不良記錄信息。第二十五條XX集團(tuán)審計(jì)室為XX集團(tuán)組織實(shí)施的全過程跟蹤審計(jì)的業(yè)務(wù)主管部門，所屬企業(yè)審計(jì)部門為本企業(yè)組織實(shí)施的全過程跟蹤審計(jì)的業(yè)務(wù)主管部門。第二十六條XX集團(tuán)審計(jì)室對(duì)所屬企業(yè)組織實(shí)施的全過程跟蹤審計(jì)應(yīng)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第二十七條全過程跟蹤審計(jì)的業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)定時(shí)對(duì)跟蹤審計(jì)單位的履職狀況進(jìn)行檢查，對(duì)履職不好要分別不同狀況處理。第二十八條全過程跟蹤審計(jì)的業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)樂觀溝通協(xié)調(diào)審計(jì)單位與單位沖突。第五章審計(jì)單位職責(zé)第二十九條審計(jì)單位應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，客觀、公平、公證和實(shí)事求是地進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。第三十條審計(jì)單位應(yīng)遵守職業(yè)道德，不得與施工單位有任何權(quán)益關(guān)系，有下列情形之一的審計(jì)單位應(yīng)更換審計(jì)人員：（一）審計(jì)人員未能完全勝任此項(xiàng)審計(jì)工作；（二）審計(jì)人員在審計(jì)過程中與施工單位交往過密，損害了單位權(quán)益的；（三）審計(jì)人員與施工單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有利害關(guān)系的。第三十一條審計(jì)單位定時(shí)向主管部門報(bào)送月度工作簡(jiǎn)報(bào)和年度工作總結(jié)。第三十二條審計(jì)單位未能將此項(xiàng)審計(jì)工作進(jìn)行再委托。第三十三條審計(jì)單位應(yīng)參加監(jiān)理例會(huì)、施工溝通協(xié)調(diào)會(huì)等涉及造價(jià)方面的各種會(huì)議和工作。第三十四條審計(jì)單位有權(quán)查閱涉及造價(jià)方面的各種資料文件資料，項(xiàng)目管理方面的各種制度。第三十五條審計(jì)單位有權(quán)向上級(jí)主管部門、單位董事會(huì)和股東反映單位不執(zhí)行審計(jì)建議或意見的狀況。第六章單位職責(zé)第三十六條單位應(yīng)樂觀支持、協(xié)作和理解審計(jì)單位的工作，主要事項(xiàng)如下：（一）監(jiān)理例會(huì)、施工溝通協(xié)調(diào)會(huì)等涉及造價(jià)方面的各種會(huì)議、工作應(yīng)通知審計(jì)人員參加；（二）涉及造價(jià)方面的各種資料文件資料和項(xiàng)目管理方面的各種制度應(yīng)及時(shí)提供；（三）溝通協(xié)調(diào)審計(jì)單位與施工單位、監(jiān)理單位之間沖突。第三十七條單位應(yīng)認(rèn)真聽取、執(zhí)行審計(jì)的合理化建議或意見，若對(duì)審計(jì)的建議或意見有較大分歧可以向主管部門反映。第三十八條單位有權(quán)對(duì)審計(jì)單位的履職狀況向主管部門反映。第七章結(jié)算、決算提供的資料文件資料和審核時(shí)限第三十九條進(jìn)度款審核所需時(shí)間和資料文件資料進(jìn)度款審核時(shí)間：發(fā)包人應(yīng)在收到承包人的工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)后14天內(nèi)核對(duì)完畢，其中跟蹤審計(jì)單位審查期限為7至10日進(jìn)度款審核所需資料文件資料：（一）工程協(xié)議資料文件；（二）單項(xiàng)（或單位）工程驗(yàn)收資料文件資料；（三）施工單位申報(bào)的進(jìn)度款申請(qǐng)報(bào)告；（四）施工監(jiān)理單位簽署的進(jìn)度款審核建議或意見及附件；（五）單位工程管理部門審核建議或意見及附件；（六）進(jìn)度款支付審核流程單。第四十條竣工結(jié)算審核所需資料文件資料（一）本項(xiàng)目投資的批復(fù)相關(guān)資料文件資料（項(xiàng)目建議書、可行性爭(zhēng)論??報(bào)告、概算批復(fù)資料文件資料等）；（二）項(xiàng)目實(shí)施向當(dāng)?shù)毓芾聿块T申報(bào)及審批資料文件（規(guī)劃許可證、施工許可證、質(zhì)量監(jiān)督登記等）；（三）與項(xiàng)目結(jié)算相關(guān)的會(huì)議決議、紀(jì)要；（四）工程總投資構(gòu)成一覽表（反映實(shí)際投資，按申報(bào)結(jié)算填列）；（五）所有與項(xiàng)目相關(guān)的協(xié)議臺(tái)賬（含方統(tǒng)供設(shè)備、材料清單）；（六）施工招標(biāo)、投標(biāo)相關(guān)資料文件資料（包含招標(biāo)公告、招標(biāo)資料文件、中標(biāo)人投標(biāo)資料文件、評(píng)標(biāo)記錄、中標(biāo)通知書等相關(guān)資料文件資料）；（七）協(xié)議、協(xié)議（施工和設(shè)備、材料采購(gòu)）；（八）工程竣工驗(yàn)收證書及報(bào)告；（九）工程施工圖、竣工圖（含竣工圖編制說明）；（十）工程結(jié)算書（含電子版）；（十一）工程量計(jì)算書（含電子版）；（十二）材料、設(shè)備認(rèn)價(jià)單；（十三）工程變更、洽商、索賠資料文件資料；（十四）其他影響工程造價(jià)的關(guān)于資料文件資料。第四十一條竣工財(cái)務(wù)決算審核所需資料文件資料（由單位提供）（一）項(xiàng)目相關(guān)批準(zhǔn)資料文件；（二）工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及編制說明；（三）工程結(jié)算審核報(bào)告；（四）項(xiàng)目項(xiàng)目概算執(zhí)行狀況說明；（五）工程協(xié)議及協(xié)議臺(tái)賬；（六）與工程相關(guān)的總賬、明細(xì)賬及會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料文件資料；（七）建筑工程、安裝工程、設(shè)備、待攤銷投資及與工程相關(guān)往來賬明細(xì)表；（八）結(jié)存貨幣資金、工程物資盤存明細(xì)表及各往來科目余額明細(xì)表；（九）設(shè)備清查盤點(diǎn)明細(xì)表；（十）未完工程狀況；（十一）工程竣工整體或主要項(xiàng)目驗(yàn)收資料文件資料；（十二）與工程項(xiàng)目關(guān)于的房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證（或土地出讓協(xié)議）、車輛行駛證等所有權(quán)證明資料文件。第四十二條竣工結(jié)算審核時(shí)限：?jiǎn)雾?xiàng)工程竣工后，承包人應(yīng)在提交竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的同時(shí)，向發(fā)包人遞交竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料文件資料，發(fā)包人應(yīng)按以下規(guī)定時(shí)限進(jìn)行核對(duì)（審查）并提出審查建議或意見。工程竣工結(jié)算報(bào)告審查時(shí)間：（一）500萬元以下從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料文件資料之日起20天；（二）500萬元－萬元從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料文件資料之日起30天；（三）萬元－5000萬元從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料文件資料之日起45天；（四）5000萬元以上從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料文件資料之日起60天。第四十三條基本項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)時(shí)限要求：項(xiàng)目單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)履行竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作，并報(bào)主管部門審核。第八章附則第四十四條本規(guī)范的說明權(quán)歸XX集團(tuán)審計(jì)室。第四十五條涉及本規(guī)范的部份審計(jì)工作底稿附后。第四十六條今后國(guó)家若有新的規(guī)范出臺(tái)，按其執(zhí)行。第四十七條本規(guī)范從發(fā)文之日起試行。

招標(biāo)資料文件與協(xié)議審核表編號(hào)：審核事項(xiàng)××××招標(biāo)資料文件（或招標(biāo)協(xié)議初稿、不招標(biāo)協(xié)議）審核擬招標(biāo)日期（擬簽訂協(xié)議日期）致內(nèi)容：對(duì)××××招標(biāo)資料文件（招標(biāo)協(xié)議初稿）進(jìn)行審核（附招標(biāo)資料文件或招標(biāo)協(xié)議初稿）。對(duì)于不招標(biāo)協(xié)議內(nèi)容包括擬簽訂的協(xié)議名稱、內(nèi)容、方案金額、對(duì)方單位。主辦或負(fù)責(zé)人簽字:年月日單位（蓋章）審核建議×××審計(jì)小組年月日工程施工進(jìn)度款（費(fèi)用）審核表編號(hào)：審核事項(xiàng)××××工程施工進(jìn)度（費(fèi)用）審核致內(nèi)容：主辦或負(fù)責(zé)人簽字:單位（蓋章）年月日審核建議×××審計(jì)小組年月日主要設(shè)備與材料認(rèn)價(jià)表編號(hào)：施工單位或供貨商使用的工程項(xiàng)目名稱設(shè)備或材料名稱規(guī)格、型號(hào)及品牌數(shù)量單價(jià)監(jiān)理建議或意見負(fù)責(zé)人簽字:年月日工程管理部門建議或意見負(fù)責(zé)人簽字：年月日平安管理部門建議或意見負(fù)責(zé)人簽字：年月日跟蹤審計(jì)小組建議或意見負(fù)責(zé)人簽字：年月日公司領(lǐng)導(dǎo)建議或意見負(fù)責(zé)人簽字：年月日

工程價(jià)款變更結(jié)算審批表編號(hào)：協(xié)議名稱承包商變更價(jià)款萬元變更原因主要工作