股份有限公司內(nèi)部控制制度

股份有限公司內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為加X(jué)X股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的內(nèi)部控制，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，保護(hù)股東合法權(quán)益，依照《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《證劵交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《證劵交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》及本公司《章程》等規(guī)定，特制定本制度。第二條????公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：（一）控制公司風(fēng)險(xiǎn)；（二）提高公司經(jīng)營(yíng)的效果與效率；（三）增強(qiáng)公司信息披露的可靠性；（四）確保公司行為合法合規(guī)，以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。第三條公司董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。第二章內(nèi)部控制制度的框架與執(zhí)行第四條公司的內(nèi)部控制主要包括：環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等內(nèi)容。第五條公司內(nèi)部控制制度涵蓋以下層面：（一）公司層面；（二）公司下屬部門(mén)或附屬公司（包括控股子公司、分公司和具有重大影響的參股公司）層面；（三）公司各業(yè)務(wù)單元或業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)層面。第五條公司內(nèi)部控制制度包括以下基本要素：（一）內(nèi)部環(huán)境：指公司的組織文化及影響員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的綜合因素，包括員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的看法、管理層風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好、職業(yè)操守和執(zhí)業(yè)的環(huán)境、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的關(guān)注和指導(dǎo)等。（二）目標(biāo)設(shè)定：指管理層根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。（三）因素辨認(rèn)：指管理層識(shí)別影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部因素。（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：指管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性和影響，以確定管理風(fēng)險(xiǎn)的方法。（五）風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)：指管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好決定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的選擇。（六）控制活動(dòng)：指為確保有效作出風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)而制定的制度和程序，包括核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)整、復(fù)核、定期盤(pán)點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、資產(chǎn)保全、績(jī)效比較和附屬公司管理等。一般納稅人增值稅申報(bào)課件/html/2021/0511/8055043022003101.shtm增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料/html/2021/0106/5002011001003104.shtm增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料/html/2021/0714/8136005054003121.shtm增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人申報(bào)方法）/html/2021/0707/8074116035003117.shtm納稅申報(bào)密碼忘記了怎么辦/html/2021/1122/5002301322004114.shtm企業(yè)所得稅申報(bào)課件/html/2021/0107/8020000032003035.shtm企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2021年適用）(自帶公式生成數(shù)據(jù))/html/2022/0214/6001032215004114.shtm自然人個(gè)稅申報(bào)操作流程/html/2021/0106/7126011002003041.shtm印花稅申報(bào)課件/html/2021/0314/6123044151003120.shtm個(gè)體戶納稅申報(bào)流程/html/2021/0106/5222133003003104.shtm（七）信息溝通：指產(chǎn)生規(guī)劃、執(zhí)行、監(jiān)督等所需信息及向信息需求者適時(shí)提供信息。相關(guān)信息應(yīng)能按照規(guī)定的格式和時(shí)效性要求進(jìn)行辨認(rèn)、獲取和傳遞，并在公司內(nèi)部有效傳遞。（八）監(jiān)督：指公司自行檢查內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況的過(guò)程。監(jiān)督可分持續(xù)性監(jiān)督及個(gè)別評(píng)估，前者為經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的例行監(jiān)督，后者為內(nèi)部稽核人員、監(jiān)事會(huì)或董事會(huì)等其他人員單獨(dú)進(jìn)行的評(píng)估。第六條公司不斷完善其治理結(jié)構(gòu)，確保股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)的合法運(yùn)作和科學(xué)決策；公司逐步建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，培育良好的企業(yè)精神和企業(yè)文化，調(diào)動(dòng)廣大員工的積極性，創(chuàng)造全體員工充分了解并履行職責(zé)的環(huán)境。第七條公司人力資源部門(mén)明確界定各部門(mén)、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限建立相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級(jí)問(wèn)責(zé)制度，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能；公司不斷完善設(shè)立控制架構(gòu)，并制定各層級(jí)之間的控制程序，保證董事會(huì)及高級(jí)管理人員下達(dá)的指令能夠被認(rèn)真執(zhí)行。第八條公司內(nèi)部控制制度涵蓋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的以下業(yè)務(wù)循環(huán)：（一）銷(xiāo)貨及收款循環(huán)：包括銷(xiāo)售及預(yù)定、開(kāi)立售后發(fā)票、確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款、執(zhí)行與記錄現(xiàn)金收入等的政策及程序。（二）采購(gòu)及付款循環(huán)：包括采購(gòu)申請(qǐng)、進(jìn)貨或采購(gòu)原材料和勞務(wù)、處理采購(gòu)單、驗(yàn)收貨物、填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書(shū)或處理退貨、記錄供應(yīng)商賬款、核準(zhǔn)付款、執(zhí)行與記錄現(xiàn)金付款等的政策及程序。（三）生產(chǎn)循環(huán)：包括擬定開(kāi)發(fā)計(jì)劃、計(jì)算存貨及開(kāi)發(fā)成本的政策及程序。（四）固定資產(chǎn)循環(huán)：包括固定資產(chǎn)的預(yù)算、取得、記錄、折舊、維護(hù)保養(yǎng)、盤(pán)點(diǎn)、處置的政策及程序。（五）貨幣資金循環(huán)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報(bào)告、出納人員和財(cái)務(wù)人員的授權(quán)和執(zhí)行等的政策和程序。（六）關(guān)聯(lián)交易循環(huán)：包括關(guān)聯(lián)方的界定和確認(rèn)，關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)、授權(quán)、執(zhí)行、報(bào)告和記錄的政策及程序。（七）融資循環(huán)：包括借款、保證、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券及其他融資事項(xiàng)的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等的政策及程序。（八）投資循環(huán)：包括投資有價(jià)證券、股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、衍生品及其他長(zhǎng)、短期投資的決策、執(zhí)行、保管與處置等的政策及程序。（九）研發(fā)循環(huán)：包括基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品測(cè)試、研發(fā)記錄及文件保管等的政策及程序。（十）人事管理循環(huán)：包括雇用、簽訂聘用合同、培訓(xùn)、請(qǐng)假、加班、離崗、辭退、退休、計(jì)時(shí)、決定和計(jì)算薪金、計(jì)算個(gè)人所得稅及各項(xiàng)代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等的政策及程序。第九條公司內(nèi)部控制制度，除包括對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的控制外，還應(yīng)包括印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、擔(dān)保管理、職務(wù)授權(quán)及代理制度、信息披露管理制度、重大信息的內(nèi)部報(bào)告制度及對(duì)附屬公司的管理制度等各項(xiàng)管理制度。第十條公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)政主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。第十一條公司使用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的，其內(nèi)部控制制度還應(yīng)包括信息系統(tǒng)安全管理制度。除明確劃分信息系統(tǒng)處理部門(mén)與使用部門(mén)權(quán)責(zé)外，還應(yīng)包括下列控制活動(dòng)：（一）信息處理部門(mén)的功能及職責(zé)劃分。（二）系統(tǒng)開(kāi)發(fā)及程序修改的控制。（三）程序及資料的存取、數(shù)據(jù)處理的控制。（四）檔案、設(shè)備、信息的安全控制。（五）在證券交易所制定網(wǎng)站或公司網(wǎng)站上進(jìn)行公開(kāi)信息披露活動(dòng)的控制。第十二條公司全面實(shí)行內(nèi)部控制，并隨時(shí)檢查，以應(yīng)對(duì)公司內(nèi)外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行。公司采取培訓(xùn)、宣傳、監(jiān)督、稽核等措施，要求公司全體員工認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制制度。第十三條公司重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)控股子公司的管理控制，加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、募集資金使用、重大投資、信息披露等活動(dòng)的控制，并建立相應(yīng)控制政策和程序。第十四條公司建立完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、評(píng)估公司面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，并采取必要的控制措施。第十五條公司制定公司內(nèi)部信息和外部信息的管理政策，確保信息能夠準(zhǔn)確傳遞，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及時(shí)了解公司及其控股子公司的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)部控制缺陷得到妥善處理。第十六條公司完善相關(guān)部門(mén)之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督機(jī)制，并由公司審計(jì)風(fēng)控部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。第三章主要的控制活動(dòng)第一節(jié)對(duì)全資、控股子公司的管理控制第十七條按照公司有關(guān)規(guī)定，公司執(zhí)行對(duì)全資、控股子公司的控制政策及程序，并督促各控股子公司建立內(nèi)部控制制度。第十八條公司對(duì)全資、控股子公司的管理控制包括下列控制活動(dòng)：（一）建立對(duì)全資、控股子公司的控制制度，明確向全資、控股子公司委派的董事、監(jiān)事及重要高級(jí)管理人員的選任方式和職責(zé)權(quán)限等；（二）根據(jù)公司的統(tǒng)一規(guī)劃，協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營(yíng)策略、風(fēng)險(xiǎn)管理政策與指導(dǎo)原則，督導(dǎo)各全資、控股子公司建立起相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序；（三）制定監(jiān)督管理分、子公司重大財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，包括發(fā)展計(jì)劃及預(yù)算、重大投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、提供財(cái)務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、從事證券及金融衍生品投資、簽訂重大合同等的政策及程序。（四）公司下屬各分、子公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)制度的要求，及時(shí)向總部分管負(fù)責(zé)人報(bào)告重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)以及其他可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴(yán)格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項(xiàng)報(bào)公司董事會(huì)審議或股東大會(huì)審議；（五）各分、子公司應(yīng)及時(shí)地向公司報(bào)送其董事會(huì)決議、股東大會(huì)決議等重要文件，通報(bào)可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；（六）公司財(cái)務(wù)應(yīng)定期取得并分析各分、子公司的月度報(bào)告，包括營(yíng)運(yùn)報(bào)告、產(chǎn)銷(xiāo)量報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表、損益報(bào)表、現(xiàn)金流量報(bào)表、向他人提供資金及提供擔(dān)保報(bào)表等；（七）公司人力資源部應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，建立和完善對(duì)各分、子公司的績(jī)效考核制度。第十九條公司的控股子公司同時(shí)控股其他公司的，其控股子公司應(yīng)按本制度要求，逐層建立對(duì)各下屬子公司的管理控制制度。第二十條公司根據(jù)控股子公司章程的規(guī)定，對(duì)控股子公司的稽核工作進(jìn)行監(jiān)督管理。第二十一條公司比照對(duì)控股子公司監(jiān)督管理的制度，對(duì)具有重大影響的參股公司進(jìn)行監(jiān)督管理。第二節(jié)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制第二十二條公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制遵循誠(chéng)實(shí)信用、平等、自愿、公平、公開(kāi)、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。第二十三條按照《公司章程》《股東大會(huì)議事規(guī)則》《董事會(huì)議事規(guī)則》《關(guān)聯(lián)交易管理制度》的規(guī)定，公司明確劃分股東大會(huì)、董事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審議程序和回避表決要求。第二十四條參照《證券交易所創(chuàng)業(yè)股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定，確定公司關(guān)聯(lián)方的名單，并及時(shí)予以更新，確保關(guān)聯(lián)方名單真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。公司及其下屬控股子公司在發(fā)生交易活動(dòng)時(shí)，相關(guān)責(zé)任人要仔細(xì)查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，要在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報(bào)告義務(wù)。第二十五條公司審議需獨(dú)立董事事前認(rèn)可的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，前條所述相關(guān)人員應(yīng)于第一時(shí)間通過(guò)公司將相關(guān)材料提交獨(dú)立董事進(jìn)行事前認(rèn)可。獨(dú)立董事在作出判斷前，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具專(zhuān)門(mén)報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。第二十六條公司在召開(kāi)董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，按照《公司章程》《董事會(huì)議事規(guī)則》的規(guī)定，關(guān)聯(lián)董事須回避表決。會(huì)議召集人應(yīng)在會(huì)議表決前提醒關(guān)聯(lián)董事回避表決。公司股東大會(huì)在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，公司董事會(huì)及見(jiàn)證律師要在股東投票前，提醒關(guān)聯(lián)股東須回避表決。第二十七條公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)要做到：（一）詳細(xì)了解交易標(biāo)的的真實(shí)狀況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；（二）詳細(xì)了解交易對(duì)方的誠(chéng)信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對(duì)方；（三）根據(jù)充分的定價(jià)依據(jù)確定公允的交易價(jià)格；公司不對(duì)所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價(jià)格未確定、交易對(duì)方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審議并作出決定。第二十八條公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)簽訂書(shū)面協(xié)議，明確交易雙方的權(quán)利、義務(wù)及法律責(zé)任。第二十九條公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問(wèn)題。公司獨(dú)立董事、監(jiān)事可隨時(shí)查閱公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來(lái)情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)公司董事會(huì)采取相應(yīng)措施。第三十條公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)采取訴訟、財(cái)產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。第三節(jié)對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制第三十一條公司對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。第三十二條公司股東大會(huì)、董事會(huì)應(yīng)按照《公司章程》《對(duì)外擔(dān)保管理制度》中關(guān)于對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的明確規(guī)定行使審批權(quán)限，如有違反審批權(quán)限和審議程序的，按有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第三十三條公司要調(diào)查被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和信譽(yù)情況。董事會(huì)要認(rèn)真審議分析被擔(dān)保方的財(cái)務(wù)狀況、營(yíng)運(yùn)狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。必要時(shí)，公司可聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)施對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以作為董事會(huì)或股東大會(huì)進(jìn)行決策的依據(jù)。第三十四條嚴(yán)格按照《公司章程》規(guī)定，不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。第三十五條公司若對(duì)外擔(dān)保要盡可能地要求對(duì)方提供反擔(dān)保，謹(jǐn)慎判斷反擔(dān)保提供方的實(shí)際擔(dān)保能力和反擔(dān)保的可執(zhí)行性。第三十六條公司獨(dú)立董事要在董事會(huì)審議對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況進(jìn)行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，要及時(shí)向董事會(huì)和監(jiān)管部門(mén)報(bào)告并公告。第三十七條公司要妥善管理?yè)?dān)保合同及相關(guān)原始資料，及時(shí)進(jìn)行清理檢查，并定期與銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)，保證存檔資料的完整、準(zhǔn)確、有效，注意擔(dān)保的時(shí)效期限。在合同管理過(guò)程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議程序批準(zhǔn)的異常合同，要及時(shí)向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告。第三十八條公司財(cái)務(wù)部門(mén)指派專(zhuān)人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人最近一期的財(cái)務(wù)資料和審計(jì)報(bào)告，定期分析其財(cái)務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財(cái)務(wù)檔案，定期向董事會(huì)報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項(xiàng)的，有關(guān)責(zé)任人要及時(shí)報(bào)告董事會(huì)。董事會(huì)有義務(wù)采取有效措施，將損失降低到最小程度。第三十九條對(duì)外擔(dān)保的債務(wù)到期后，公司要督促被擔(dān)保人在限定時(shí)間內(nèi)履行償債義務(wù)。若被擔(dān)保人未能按時(shí)履行義務(wù)，公司要及時(shí)采取必要的補(bǔ)救措施。第四十條公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需延期并需繼續(xù)由其提供擔(dān)保的，要作為新的對(duì)外擔(dān)保，重新履行擔(dān)保審批程序。第四十一條公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保比照上述規(guī)定執(zhí)行。公司控股子公司要在其董事會(huì)或股東大會(huì)做出決議后，及時(shí)通知公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)。第四節(jié)募集資金使用的內(nèi)部控制第四十二條嚴(yán)格做好募集資金存儲(chǔ)、審批、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等方面的工作。第四十三條公司對(duì)募集資金進(jìn)行專(zhuān)戶存儲(chǔ)管理，與開(kāi)戶銀行簽訂募集資金專(zhuān)用賬戶管理協(xié)議，掌握募集資金專(zhuān)用賬戶的資金動(dòng)態(tài)。第四十四條公司制定嚴(yán)格的募集資金使用審批程序和管理流程，保證募集資金按照招股說(shuō)明書(shū)所列資金用途使用，按項(xiàng)目預(yù)算投入募集資金投資項(xiàng)目。第四十五條公司要跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度和募集資金的使用情況，確保投資項(xiàng)目按公司承諾計(jì)劃實(shí)施。相關(guān)部門(mén)應(yīng)細(xì)化具體工作進(jìn)度，保證各項(xiàng)工作能按計(jì)劃進(jìn)行，并定期向董事會(huì)和公司財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告具體工作進(jìn)展情況。確因不可預(yù)見(jiàn)的客觀因素影響，導(dǎo)致項(xiàng)目不能按投資計(jì)劃正常進(jìn)行時(shí)，公司要按有關(guān)規(guī)定及時(shí)履行報(bào)告和公告義務(wù)。第四十六條公司財(cái)務(wù)部和審計(jì)風(fēng)控部要跟蹤監(jiān)督募集資金使用情況，并每季度向董事會(huì)報(bào)告。公司的獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)要監(jiān)督募集資金使用情況，定期就募集資金的使用情況進(jìn)行檢查。獨(dú)立董事可根據(jù)《公司章程》規(guī)定聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金使用情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審核。第四十七條需要時(shí)，公司積極配合保薦人的督導(dǎo)工作，主動(dòng)向保薦人通報(bào)其募集資金的使用情況，授權(quán)保薦代表人到有關(guān)銀行查詢(xún)募集資金支取情況以及提供其他必要的配合和資料。第四十八條公司如因市場(chǎng)發(fā)生變化，確需變更募集資金用途或變更項(xiàng)目投資方式的，必須按公司《募集資金管理辦法》的規(guī)定，經(jīng)公司董事會(huì)審議，并依法提交股東大會(huì)審批。第四十九條公司決定終止原募集資金投資項(xiàng)目的，要盡快選擇新的投資項(xiàng)目。公司董事會(huì)要對(duì)新募集資金投資項(xiàng)目的可行性、必要性和投資效益作審慎分析。敬養(yǎng)老院財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)賬務(wù)處理(附舉例)/share/2021/0420/6021031115003143.shtm? 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財(cái)務(wù)記賬管理系統(tǒng)ecel表格模板/share/2021/0331/7142020120003106.shtm?第五十條公司在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后全面核查募集資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并在年度報(bào)告中作相應(yīng)披露。第五節(jié)重大投資的內(nèi)部控制第五十一條公司重大投資的內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風(fēng)險(xiǎn)、注重投資效益。第五十二條按《公司章程》《股東大會(huì)議事規(guī)則》《董事會(huì)議事規(guī)則》《對(duì)外投資管理制度》規(guī)定的權(quán)限和程序，公司履行對(duì)重大投資的審批。公司的委托理財(cái)事項(xiàng)要由公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，不得將委托理財(cái)審批權(quán)授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使。第五十三條公司應(yīng)指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)等事宜進(jìn)行專(zhuān)門(mén)研究和評(píng)估，監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展，如發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常情況，要及時(shí)向公司董事會(huì)報(bào)告。第五十四條公司若進(jìn)行以股票、利率、匯率和商品為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、權(quán)證等衍生產(chǎn)品投資的，應(yīng)制定嚴(yán)格的決策程序、報(bào)告制度和監(jiān)控措施，并根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，限定公司的衍生產(chǎn)品投資規(guī)模。第五十五條公司如要進(jìn)行委托理財(cái)，應(yīng)選擇資信狀況、財(cái)務(wù)狀況良好，無(wú)不良誠(chéng)信記錄及盈利能力強(qiáng)的合格專(zhuān)業(yè)理財(cái)機(jī)構(gòu)作為受托方，并與受托方簽訂書(shū)面合同，明確委托理財(cái)?shù)慕痤~、期間、投資品種、雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任等。第五十六條公司董事會(huì)要指派專(zhuān)人跟蹤委托理財(cái)資金的進(jìn)展及安全狀況，若出現(xiàn)異常情況要及時(shí)報(bào)告，以便董事會(huì)立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。第五十七條公司董事會(huì)要定期了解重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計(jì)劃投資、未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益、投資發(fā)生損失等情況，公司董事會(huì)要查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。第六節(jié)信息披露的內(nèi)部控制第五十八條公司按照《證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》《信息披露事務(wù)管理制度》所明確的重大信息的范圍和內(nèi)容做好信息披露工作，董事會(huì)秘書(shū)為公司對(duì)外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人，董事會(huì)秘書(shū)處承擔(dān)對(duì)外發(fā)布信息及其相關(guān)信息收集、反饋的職能。第五十九條當(dāng)出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能對(duì)公司股票及其衍生品種的交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的情形或事件時(shí)，負(fù)有報(bào)告義務(wù)的責(zé)任人應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息向公司董事會(huì)和董事會(huì)秘書(shū)進(jìn)行報(bào)告；當(dāng)董事會(huì)秘書(shū)需了解重大事項(xiàng)的情況和進(jìn)展時(shí)，相關(guān)部門(mén)（包括公司控股子公司）及人員應(yīng)予以積極配合和協(xié)助，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行回復(fù)，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料。第六十條嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人員，在該信息尚未公開(kāi)披露之前，負(fù)有保密義務(wù)。若信息不能保密或已經(jīng)泄漏，公司應(yīng)采取及時(shí)向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告和對(duì)外披露的措施。第六十一條公司按照《證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》《證券交易所創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運(yùn)作指引》等規(guī)定，規(guī)范公司對(duì)外接待、網(wǎng)上路演等投資者關(guān)系活動(dòng)，確保信息披露的公平性。第六十二條公司董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)對(duì)上報(bào)的內(nèi)部重大信息進(jìn)行分析和判斷。如按規(guī)定需要履行信息披露義務(wù)的，董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告，提請(qǐng)董事會(huì)履行相應(yīng)程序并對(duì)外披露。第六十三條公司及其控股股東以及實(shí)際控制人存在公開(kāi)承諾事項(xiàng)的，由公司指定專(zhuān)人跟蹤承諾事項(xiàng)的落實(shí)情況，關(guān)注承諾事項(xiàng)履行條件的變化，及時(shí)向公司董事會(huì)報(bào)告事件動(dòng)態(tài)，按規(guī)定對(duì)外披露相關(guān)事實(shí)。第四章內(nèi)部控制的檢查和披露第六十四條公司的審計(jì)風(fēng)控部定期檢查公司內(nèi)部控制缺陷，評(píng)估其執(zhí)行的效果和效率，并及時(shí)提出改進(jìn)建議。第六十五條公司審計(jì)風(fēng)控部對(duì)公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成內(nèi)部審計(jì)稽核[內(nèi)審網(wǎng)注:更多審計(jì)方法案例制度模板關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)]報(bào)告，向董事會(huì)和列席監(jiān)事通報(bào)。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司董事會(huì)并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。由公司董事會(huì)提出切實(shí)可行的解決措施，公司首次公開(kāi)發(fā)行股票后，必要時(shí)要及時(shí)報(bào)告證券交易所并公告。第六十六條公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的重要程度，公司采用定性和定量相結(jié)合的方法將缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：公司層級(jí)重大缺陷重要缺陷一般缺陷公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表（包含漏報(bào)）錯(cuò)報(bào)≥利潤(rùn)總額的3%利潤(rùn)總額的1%≤錯(cuò)報(bào)＜利潤(rùn)總額的3%錯(cuò)報(bào)﹤利潤(rùn)總額的1%公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的跡象包括：①公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的舞弊行為，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠性造成重大影響。②注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告的重大錯(cuò)報(bào)。③企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督無(wú)效。（2）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷的跡象包括：①未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策。②對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒(méi)有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒(méi)有實(shí)施且沒(méi)有相應(yīng)的補(bǔ)償性機(jī)制。③對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、準(zhǔn)確的目標(biāo)。（3）一般缺陷是指上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定主要依據(jù)缺陷涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程度、直接或潛在負(fù)面影響的性質(zhì)、影響的范圍等來(lái)確定。公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：缺陷認(rèn)定等級(jí)直接財(cái)產(chǎn)損失金額（資產(chǎn)總額為合并報(bào)表資產(chǎn)總額）一般缺陷<資產(chǎn)總額的1%重要缺陷≥資產(chǎn)總額的1%且＜資產(chǎn)總額的3%重大缺陷≥資產(chǎn)總額的3%公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的跡象包括：①違反國(guó)家法律法規(guī)或規(guī)范性文件、法人治理結(jié)構(gòu)不健全導(dǎo)致重大決策程序不科學(xué)、重大缺陷不能得到整改，其他對(duì)公司負(fù)面影響重大的情形。②企業(yè)在資產(chǎn)管理、資本運(yùn)營(yíng)、信息披露、醫(yī)療質(zhì)量與安全、環(huán)境保護(hù)等方面發(fā)生重大違法違規(guī)事件和