2023年“崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武”模擬試題九(征管評估類)

--可編輯-感謝下載支持2023〔征管評估類〕一、單項選擇題〔251分。每題只有一個符合題意的正確答案。請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在括號內(nèi)用英文大寫字母填入〕1．以下所得中不承受代扣代繳方式征收個人所得稅的是( A.勞務(wù)酬勞所得 B.稿酬所得C.偶然所得 D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得2．在以下各項中，不屬于中等風(fēng)險應(yīng)對措施的是〔 A.調(diào)賬檢查 B.案頭審核 C.詢問約談 D.實地核查全面核實。如涉及到稅務(wù)登記證件信息變更的，應(yīng)制作〔稅務(wù)登記變更。A.《責(zé)令限期改正通知書》 B.《稅務(wù)事項通知書》C.《稅務(wù)處理打算書》 務(wù)懲罰打算書》依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例的規(guī)定企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費用不符合獨立交易原則的，稅務(wù)機關(guān)可以在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起〔 〕年內(nèi)，實施特別納稅調(diào)整。A.3 B.5C.10 D.20行政執(zhí)法人員當(dāng)場作出的行政懲罰打算，必需報所屬行政機關(guān)〔。A．審批 B.備案 C.批準(zhǔn) D.審核6．在以下各項中，不屬于稅收數(shù)據(jù)范圍的是〔 。A.數(shù)字 B.文字C.圖表 D.符號在以下各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)中發(fā)票數(shù)據(jù)的是〔 。發(fā)票根本狀況數(shù)據(jù) B.金稅信息數(shù)據(jù)C.發(fā)票抵扣信息數(shù)據(jù) D.欠稅信息數(shù)據(jù)在以下各項中，不屬于行政懲罰的是〔 。C沒收違法所得 B.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) C.罰金 9．在以下各項中，可以作為納稅擔(dān)保人的是〔 。A．國家機關(guān) B.學(xué)校C.醫(yī)院 D.企業(yè)法人依據(jù)上級單位公布的納稅評估任務(wù)中納稅人存在的特別指標(biāo)或涉稅疑點進(jìn)一步剖析特別指標(biāo)成因，細(xì)化或排解涉稅疑點的分析是〔 。A.納稅人的根本狀況分析 生產(chǎn)經(jīng)營特征分析C.風(fēng)險識別結(jié)果指向分析 D.單戶綜合分析2023311年，一12萬元〔不含稅；612當(dāng)年支付租金15萬元〔不含稅。公司計算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租賃費用為〔 〕萬元。A.10 B.12 C.15 D.27的股票，2023年分得股息40萬元，以下有關(guān)這筆股息所得的處理正確的一項為哪一項〔 。A．由A上市公司扣繳企業(yè)所得稅4萬元C．A10萬元D10萬元年度，取得符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)待條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬元，則該筆所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅〔 。A．0萬元 B．37.5萬元C．75萬元 D．100萬元14．稅務(wù)約談對象應(yīng)當(dāng)是〔 。A.法人代表 B.企業(yè)銷售人員C.企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人 D.企業(yè)的一般會計人員15．按現(xiàn)行增值稅相關(guān)政策規(guī)定，組織安排會議或展覽的效勞依據(jù)〔 增值稅。A.信息技術(shù)效勞C.會議展覽效勞

B.文化創(chuàng)意效勞D.鑒證詢問效勞16．在以下各項中，計算繳納土地增值稅時，不屬于判定一般住宅標(biāo)準(zhǔn)的是〔 。A．建筑容積率在1.0以上1.2倍以下C．1.0以上D．單套建筑面積在120平方米以下17．在以下關(guān)于證據(jù)的證明效力表達(dá)中，表述不正確的有〔 A．法院的判決、裁定優(yōu)于其他書證原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品傳來證據(jù)優(yōu)于原始證據(jù)國家機關(guān)依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證18．以下不屬于供給有形動產(chǎn)租賃效勞的是〔 。A.有形動產(chǎn)融資租賃 B.有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃C.遠(yuǎn)洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù) D.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)19．在以下行為中，不屬于我國行政訴訟的受案范圍的是〔 A．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) B.行政拘留C.行政指導(dǎo)行為 D.罰款20．甲稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)依據(jù)房地產(chǎn)評估價格對納稅人計算征收土地增值稅情形是〔。A．納稅人不進(jìn)展土地增值稅納稅申報的B．納稅人供給的扣除金額不實C．納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格900萬元。A1350150萬元。如B企業(yè)應(yīng)確定的所得為〔〕萬元。A.60 B.150C.450 D.0依據(jù)《征管法》規(guī)定，稅收行政執(zhí)法文書的送達(dá)對象應(yīng)當(dāng)是〔 。A.企業(yè)銷售人員 務(wù)會計人員C.企業(yè)法定代表人 D.單位財務(wù)負(fù)責(zé)人在以下各項效勞中，不屬于“營改增”應(yīng)稅效勞的有〔 〕A.設(shè)計效勞 B.網(wǎng)吧業(yè)務(wù)C.廣告代理業(yè)務(wù) D.圖書租賃效勞在以下各項中，稅務(wù)人員即使與納稅人或者其法定代表人、直接責(zé)任人之間存在《征管法實施細(xì)則》規(guī)定的回避情形時，不需要回避的是〔 。A．辦理納稅申報 B.辦理稅務(wù)行政復(fù)議C.調(diào)整稅收定額 D.實施稅務(wù)行政懲罰150萬元。20239月，甲公司將全部股1000萬元。甲公司對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確是〔。確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得130萬元 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得280萬元C.確認(rèn)股息收入250萬元 確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失120萬元二、多項選擇題〔151.5分。每題有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的全部答案，在括號內(nèi)用用英文大寫字母填入。不選、少選、多項選擇、〕關(guān)于公益性捐贈，以下說法正確的有( )。B.承受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以其賬面價值計算C.承受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以其公允價值計算D.受到行政懲罰的公益性社會團體，應(yīng)取消公益性捐贈稅前扣除資格在計算繳納個人所得稅時個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進(jìn)展的公益性捐贈準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額中全額扣除的有〔 。A.向紅十字事業(yè)捐贈C.向中國綠化基金會捐贈在以下各項中，表達(dá)納稅評估和稅務(wù)稽查的區(qū)分主要在于〔 。A．檢查目標(biāo) B.檢查目的C.檢查方式 D.取證要求29．行政訴訟中，由原告擔(dān)當(dāng)舉證責(zé)任的有〔。B.在起訴被告不作為的案件中，證明其提出申請的事實在一并提起行政賠償訴訟中，證明因受訴行為侵害而造成損失的事實D.其他應(yīng)當(dāng)由原告擔(dān)當(dāng)舉證責(zé)任的事項在以下各項中，屬于需要法律直接支撐范圍的有〔 。A．?dāng)?shù)據(jù)預(yù)備 B.約談詢問C.預(yù)案編制 D.深度分析《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險治理指引規(guī)定在以下各項中屬于日常涉稅事項監(jiān)控的〔 。A.登記事項監(jiān)控 B.稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控狀況監(jiān)控C.發(fā)票事項監(jiān)控 D.申報事項監(jiān)控32．在以下各項中，納稅人約談?wù)f明可以承受的形式有〔 A.當(dāng)面說明 B.說明C.書面說明 D.電子郵件說明在以下各項中，按《納稅評估治理方法》要求，納稅評估應(yīng)移送稽查部門處理的有〔 。A.涉嫌偷、逃、抗、騙 B.拒絕實地檢查C.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)不符合獨立交易原則 D.涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票以下〔 依據(jù)符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程所得，享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)待。A.公共污水處理 B.沼氣綜合開發(fā)利用C.公共垃圾處理 D.海水淡化以下單位或個人屬于印花稅納稅義務(wù)人的有〔。B.借款合同的貸款人C.房管局與個人簽訂的用于生活居住的房產(chǎn)租賃合同D.運輸合同的托運方三、推斷題〔101分。請推斷每題的表述是否正確。你認(rèn)為表述正確的，請在括號內(nèi)上打“√”；你認(rèn)為表述錯誤的，請打“×”〕按企業(yè)所得稅現(xiàn)行相關(guān)政策規(guī)定符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)無論實行查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)待政策〔 〕某商貿(mào)公司兼營廣告效勞工程，增值稅批發(fā)零售業(yè)務(wù)年銷售額70萬元，廣告效勞收入450萬元，合計520萬元，應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人?！?〕居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅〔 〕調(diào)整，因此納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性的舉證責(zé)任主要由稅務(wù)機關(guān)擔(dān)當(dāng)?！病称髽I(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程的所得，可以按規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅〔 〕〔〕《納稅評估報告》是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，但可作為行政復(fù)議和行政訴訟〔〕150%〔〕7個工〔〕《行政復(fù)議法》規(guī)定，當(dāng)事人對行政懲罰打算不服申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的，〔〕四、實務(wù)題［50分，第〔一〕12分、第〔二〕15分、第〔三〕23分。請按題目要求答復(fù)以下問題］超市，從事商品零售業(yè)務(wù)。20233月認(rèn)定為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅實行查賬征收，由國稅負(fù)責(zé)征管。年度的增值稅、企業(yè)所得稅納稅狀況實施納稅評估。202376日，小張和小王兩位納稅評估人員在承受納稅評估任務(wù)后進(jìn)展了數(shù)據(jù)預(yù)備并開展了深度分析。2023年7月8日，依據(jù)深度分析報告，小王制作并送達(dá)《稅務(wù)約談紹信》前往該日用百貨超市開展實地檢查。202360003000元(假設(shè)市國家稅務(wù)局××治理分局依據(jù)檢查結(jié)果直接下達(dá)10日內(nèi)向W市國家稅務(wù)局繳納增值稅6000元、企業(yè)所3000元，并繳納規(guī)定的滯納金(稅務(wù)征管軟件自動計算)，并依據(jù)規(guī)定程序送達(dá)了《稅并說明理由?！捕忱浒武摴艹闪⒂?0231010038%。1：企業(yè)近兩年局部稅收和財務(wù)數(shù)據(jù) 單位：萬元所屬時所屬時20232023期指標(biāo)名稱收入總額24473535其中主營業(yè)務(wù)收入24243509其他業(yè)務(wù)收入2326〔277〕主營業(yè)務(wù)本錢22343283治理費用20.836.88〔其中業(yè)務(wù)招待費15〕營業(yè)費用2.84.2固定資產(chǎn)原值165170本年計提折舊14.114.7應(yīng)付工資年末余額191279利潤總額2632所得稅10.482：〔1〕202327032571.674.8202353663301，202352852023年生產(chǎn)用料5681噸，行業(yè)一般廢料率為7%。2023出計算過程?！踩?02312023萬元，主2023年增加注冊資本12023年的利潤表及有關(guān)賬目數(shù)據(jù)如下：單位：萬元營業(yè)收入180000營業(yè)本錢120230營業(yè)稅金及附加2023銷售費用9880治理費用8200財務(wù)費用320資產(chǎn)減值損失300公允價值變動收益100投資收益295營業(yè)利潤39695營業(yè)外收入2250營業(yè)外支出2320利潤總額39625項目金 額項目金 額發(fā)生業(yè)務(wù)招待費1000萬元、差旅費500萬元、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費5000萬元。2．11日，受讓乙公司股權(quán)30%，出資金額3000萬元，乙公司在投資基準(zhǔn)日的公允12023萬元。甲公司作：借：長期股權(quán)投資3600萬元貸：銀行存款 3000萬元營業(yè)外收入 600萬元3．2023年度乙公司實現(xiàn)凈利潤300萬元，甲公司按其受讓股權(quán)日乙公司資產(chǎn)公允價值75萬元貸：投資收益75萬元4．2月承受了一臺不需要安裝的機器設(shè)備的贈與，對方開具增值稅專用發(fā)票注明價款101703萬元〔一般發(fā)票運回，當(dāng)月投入使用，但是企業(yè)將該項贈與掛在往來賬上，也沒有對該設(shè)備計提折舊。550015600100萬元計入公允價值變動損益。5套。企業(yè)的會計處理是：借：治理費用 550000銷售費用 50000貸：庫存商品 60000022023112023123130022880萬元全部在本年一次收取。企業(yè)的會計處理是：借：銀行存款 800000貸：其他業(yè)務(wù)收入202300預(yù)收賬款6000001000“應(yīng)付職工薪酬”賬有關(guān)明細(xì)賬戶全年發(fā)生數(shù)如下表明細(xì)賬借方發(fā)生額〔實際支貸方發(fā)生額〔計入本錢付數(shù)〕費用數(shù)〕工資1000萬元1000萬元〔假設(shè)合理〕職工福利120萬元120萬元工會經(jīng)費20〔有專用收據(jù)〕20萬元職工教育經(jīng)費15萬元25萬元30萬元的電子設(shè)備一臺〔未取得增值稅專用發(fā)票40萬元〔該應(yīng)收賬款未提壞賬預(yù)備會計處理是：借：固定資產(chǎn) 300000營業(yè)外支出100000貸：應(yīng)收賬款 400000該電子設(shè)備本年未投入使用。10．本公司應(yīng)付B200萬元(含稅)。后因資金周轉(zhuǎn)困難，未能支付貨款。20236302023260萬元，已提折舊90萬元的設(shè)備抵債，該設(shè)備公允價值為180萬元，本企業(yè)支付評估費2萬元，對于該抵債業(yè)務(wù)，本企業(yè)賬目中并未做出反映。20010%，為期五年，到期一次還本付息。12．對被投資企業(yè)丙〔居民企業(yè)〕的投資承受本錢法核算，已投資兩年。2023年從被200萬元，全部確認(rèn)為投資收益。均沒有開具增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品本錢為53萬元，市場不含稅價為100萬元。專利技術(shù)市117萬元〔含稅。企業(yè)的會計處理是借：無形資產(chǎn) 70萬元貸：庫存商品 53萬元應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅17萬元202395日，120萬元。萬元，企業(yè)的會計處理是借：資產(chǎn)減值損失-固定資產(chǎn)減值損失300萬元貸：固定資產(chǎn)減值預(yù)備 300萬元10000017000萬元。以上業(yè)務(wù)都有合法的憑證，除單獨列舉的業(yè)務(wù)外已經(jīng)依據(jù)會計準(zhǔn)則的要求,5%25%，業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的限額計算暫不考慮視同銷售收入的影響。〔列示計算過程，計算結(jié)果保存兩位小數(shù)〕2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。征管評估模擬考試卷〔參考答案〕一、單項選擇題〔251〕1．D 2．A 3．A 4．C 5．B6．B 7．D 8．C 9．D 10．C11．A12．A13．B14．A15．C16．C17．C18．D19．C20．A21．A22．C23．B24．A25．A二、多項選擇題〔151.5分〕26．ACD27．ABD28．ABD29．ABCD30.AB31．ACD32．ABCD33．ABD34．ABCD35．BCD三、推斷題〔101分。請推斷每題的表述是否正確。你認(rèn)為表述正確的，請在答題紙相應(yīng)位置上打“√”；你認(rèn)為表述錯誤的，請打“×”〕36．√37．×38．√39．×40．√41．×42．×43．√44．×45．√四、實務(wù)題［50分，第〔一〕12分、第〔二〕15分、第〔三〕23分。請按題目要求答復(fù)以下問題］〔一〕1〕小張和小王應(yīng)當(dāng)依據(jù)分析報告制作《應(yīng)對實施預(yù)案查環(huán)節(jié)。本案直接依據(jù)分析報告進(jìn)展評估檢查不妥。要求納稅人約談，應(yīng)制作《詢問通知書制作的《稅務(wù)約談通知書》不妥。稅務(wù)文書實行留置送達(dá)時，稅務(wù)干部之間不行以簽字作證；納稅人認(rèn)為檢查人員應(yīng)當(dāng)回避的，檢查人員是否回避，由本級稅務(wù)機關(guān)的局長打算，檢查人員不應(yīng)當(dāng)當(dāng)場打算；評估檢查時稅務(wù)干部應(yīng)出示《稅務(wù)檢查證》和《稅務(wù)檢查通知書實地檢查前，評估人員應(yīng)提交《實地檢查申請報告查。本案沒有履行審批手續(xù)直接進(jìn)展實地檢查不符合江蘇風(fēng)險模板要求。，先由評估人員制作《稅額確定意見書規(guī)定期限內(nèi)有陳述、申辯的權(quán)利。納稅人沒有異議的，超過規(guī)定期限再制作并送達(dá)《稅額確定打算書。〔二〕答案：2023年所得稅負(fù)擔(dān)率=10.4/26=40%2023年所得稅負(fù)擔(dān)率=11.9/32=37.2%主營業(yè)務(wù)收入2023年消滅大幅度增長，而所得稅負(fù)擔(dān)率卻反而下降，說明可能存在少計收入、多列本錢費用的問題。主營業(yè)務(wù)收入變動率=〔3509-2424〕/2424=44.76%主營業(yè)務(wù)本錢變動率=〔3283-2234〕/2234=46.96主營業(yè)務(wù)本錢與主營業(yè)務(wù)收入的變動明顯不配比。說明在收入、本錢方面可能存在問題。2023年銷售本錢=〔71.6+3301〕/〔74.8+5366〕*5285=3276.024萬元〈3283萬元由于本錢計算方法錯誤，可能多列本錢5.976萬元，從而少繳所得稅。2023年廢料收入估量額=5681*7%*26/277=37.33萬元可能存在少計廢料收入11.33萬元，從而少繳所得稅。2023年治理費用率=20.8/2447=0.85%2023年治理費用率=36.88/3535=1.04%治理費用率應(yīng)當(dāng)隨著收入的增長而下降，現(xiàn)在卻反而上