2019中級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題選題卷

單選題（共13題，共13分）1.下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的表述中錯(cuò)誤的是:A.不必征求被審計(jì)單位的意見B.內(nèi)部審機(jī)構(gòu)相應(yīng)將審計(jì)報(bào)告及時(shí)歸入審計(jì)檔案C.如果發(fā)現(xiàn)已出具的審計(jì)報(bào)告存在錯(cuò)誤，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)更正D.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)并提出改進(jìn)【答案】A【解析】審計(jì)報(bào)告經(jīng)過必要的修改后，應(yīng)當(dāng)連同被審計(jì)單位的反饋意見及時(shí)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。2.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是:A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)B.審計(jì)人員圍繞審計(jì)目標(biāo)收集充分可靠的審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)目標(biāo)的確定不影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇D.審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)范圍和內(nèi)容【答案】C【解析】審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過程都會(huì)產(chǎn)生影響，對(duì)于整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目具有重要的指導(dǎo)作用，不僅影響審計(jì)方案的制定，還影響審計(jì)的實(shí)施和報(bào)告。在計(jì)劃階段，審計(jì)人員首先要確定審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)目標(biāo)的確定又會(huì)影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇，以及審計(jì)的范圍和程序、方法的設(shè)計(jì)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。3.審計(jì)人員對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于:A.視聽證據(jù)B.鑒定證據(jù)C.實(shí)物證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)【答案】C【解析】實(shí)物證據(jù)是通過實(shí)際觀察或盤點(diǎn)取得的，用以確定實(shí)物資產(chǎn)的存在性。4.下列有關(guān)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定法律責(zé)任的表述中，正確的是:A.包括相應(yīng)的民事責(zé)任B.以行政責(zé)任為主，不包括刑事責(zé)任C.范圍涉及國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)D.主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員【答案】D【解析】審計(jì)法是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員。5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述正確的是:A.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)根據(jù)B.是明確被審計(jì)單位責(zé)任的依據(jù)C.是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)D.是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范【答案】D【解析】審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中-般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范。6.下列各項(xiàng)內(nèi)部控制活動(dòng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是:A.確定產(chǎn)品售價(jià)需經(jīng)批準(zhǔn)B.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)C.采購(gòu)員不能兼任出納工作D.定期進(jìn)行表賬證之間的核對(duì)【答案】A【解析】業(yè)務(wù)授權(quán)控制的目的在于保證每一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)才能產(chǎn)生授權(quán)可以是一般授權(quán)，也可以是特別授權(quán)。一般授權(quán)是指經(jīng)辦常規(guī)業(yè)務(wù)的授權(quán)，如制定產(chǎn)品售價(jià)、顧客賒銷限額的批準(zhǔn)等。特別授權(quán)是指超出常規(guī)范圍的例外或特殊業(yè)務(wù)的授權(quán)，它意味著該項(xiàng)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過特別準(zhǔn)許方可執(zhí)行，如重大的資產(chǎn)購(gòu)置、股票的發(fā)行等。所以選項(xiàng)A屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制。7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是:A.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)依據(jù)B.審計(jì)準(zhǔn)則是明確被審計(jì)單位責(zé)任的依據(jù)C.審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范【答案】D【解析】審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)職業(yè)道德都是審計(jì)人員在開展審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范。8.如果識(shí)別出管理層未披露的重大關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)人員的下列做法不恰當(dāng)?shù)氖?A.要求管理層撤銷該筆關(guān)聯(lián)方交易B.核實(shí)該筆關(guān)聯(lián)方交易的條款和條件C.詢問管理層該筆交易未被披露的原因D.評(píng)價(jià)該重大關(guān)聯(lián)方交易對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的影響【答案】A【解析】如果識(shí)別出管理層以前未識(shí)別出或未向?qū)徲?jì)人員披露的關(guān)聯(lián)方交易或重大關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（1）立即將相關(guān)信息向項(xiàng)目組其他成員通報(bào)；（2）要求管理層識(shí)別與新識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方之間的所有交易；（3）對(duì)新識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)方交易實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序；（4）重新考慮可能存在管理層未識(shí)別或未披露的其他關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)；（5）如果管理層不披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易看似有意的（即舞弊），評(píng)價(jià)這一情況對(duì)審計(jì)的影響。選項(xiàng)A，要求管理層直接撤銷交易不合理。9.下列各項(xiàng)中，屬于電子數(shù)據(jù)審計(jì)中數(shù)據(jù)清理工作的是:（試卷下載于宜試卷網(wǎng)：，最新試卷實(shí)時(shí)共享平臺(tái)。）A.數(shù)據(jù)驗(yàn)證B.文件傳輸C.開放數(shù)據(jù)互評(píng)D.清除冗余數(shù)據(jù)【答案】D【解析】數(shù)據(jù)清理工作主要包括確認(rèn)輸入數(shù)據(jù)、替換空值(如用“0”)消除冗余數(shù)據(jù)、修改錯(cuò)誤值、解決數(shù)據(jù)中的沖突，以及保證數(shù)據(jù)值落入定義域等。選項(xiàng)D正確。10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服時(shí)，可以提請(qǐng)裁決的部門是:A.最高國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)B.該審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府C.該審計(jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)人民政府D.該審計(jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)【答案】B【解析】被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。選項(xiàng)B正確。11.下列關(guān)于現(xiàn)金監(jiān)盤表述正確的是:A.現(xiàn)金存放于多地，應(yīng)全面同時(shí)監(jiān)盤B.現(xiàn)金監(jiān)盤重點(diǎn)在于現(xiàn)金的所有權(quán)C.應(yīng)提前通知被審計(jì)單位的出納員以配合審計(jì)人員的工作D.審計(jì)人員應(yīng)于被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管和出納在場(chǎng)的情況下進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)，并進(jìn)行記錄【答案】A【解析】現(xiàn)金監(jiān)盤是為了確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)額和應(yīng)有數(shù)額，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤，應(yīng)采取突擊式監(jiān)盤，即不事先通知出納員，防止出納員在監(jiān)盤前采取措施掩蓋舞弊，達(dá)不到監(jiān)盤的目的，選項(xiàng)C錯(cuò)誤?，F(xiàn)金清點(diǎn)由出納員清點(diǎn)，審計(jì)人員只是監(jiān)盤，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。12.被審計(jì)單位將下列材料采購(gòu)過程中發(fā)生的支出計(jì)入采購(gòu)成本，錯(cuò)誤的是:A.保險(xiǎn)費(fèi)B.材料價(jià)款C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)【答案】C【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。13.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的表述中，正確的是:A.非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不用進(jìn)行復(fù)核B.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議的重要佐證資料C.一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)只能編制一份審計(jì)工作底稿D.審計(jì)工作底稿所附的相關(guān)證明材料如有矛盾應(yīng)予以舍棄多選題（共4題，共4分）【答案】B【解析】選項(xiàng)A，任何審計(jì)工作底稿都必須進(jìn)行復(fù)核；選項(xiàng)C，一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)可能會(huì)編制多份審計(jì)工作底稿；選項(xiàng)D，審計(jì)工作底稿所附的相關(guān)證明材料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說明。14.審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)重大違法行為的線索，可以采取的措施有:A.依法采取保全措施B.向政府和相關(guān)部門報(bào)告C.沒收相關(guān)人員違法所得D.提請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)協(xié)助與配合E.增派具有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和能力的人員【答案】A、B、D、E【解析】參見發(fā)現(xiàn)重大違法行為的線索，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取下列應(yīng)對(duì)措施，8條。15.根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處理措施的有:A.罰款B.警告、通報(bào)批評(píng)C.責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)D.責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)E.責(zé)令按照我國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定處理【答案】C、D、E【解析】審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（1）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)；（2）責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)；（3）責(zé)令限期退還違法所得；（4）責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；（5）其他處理措施。處罰的種類包括：警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、沒收違法所得、依法采取的其他處罰措施。16.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中,正確的有:A.審計(jì)目標(biāo)影響審計(jì)程序B.財(cái)務(wù)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)的具體目標(biāo)相同C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇不受審計(jì)目標(biāo)的影響D.內(nèi)部審計(jì)具體目標(biāo)應(yīng)服務(wù)組織整體目標(biāo)E.社會(huì)審計(jì)的具體目標(biāo)與管理層認(rèn)定密切相關(guān)【答案】A、D、E【解析】選項(xiàng)B，不同的審計(jì)內(nèi)容，審計(jì)目標(biāo)是不同的；選項(xiàng)C，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇受到審計(jì)目標(biāo)的影響。17.下列符