公司財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法及制度

3公司財(cái)務(wù)審計(jì)治理方法及制度第一章 總則第一條為標(biāo)準(zhǔn)XX公司〔以下簡(jiǎn)稱：我公司〕財(cái)務(wù)審計(jì)工公司《內(nèi)審章程》，結(jié)合實(shí)際狀況，制定本方法。其次條財(cái)務(wù)審計(jì)是指通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)核算、信息披露以及其他活動(dòng)的總稱。本方法適用于公司〔〕的財(cái)務(wù)審計(jì)治理。其次章財(cái)務(wù)審計(jì)目的及范圍第四條財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，合理保內(nèi)容如下：〔一〕真實(shí)性:監(jiān)視與評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)活動(dòng)確實(shí)發(fā)生、客觀存在，披露的財(cái)務(wù)信息真實(shí)牢靠，未隱瞞或虛列資產(chǎn)、負(fù)債及損益。〔二〕準(zhǔn)確性:核查財(cái)務(wù)活動(dòng)準(zhǔn)確入賬，相關(guān)財(cái)務(wù)信息在財(cái)資產(chǎn)?！踩澈弦?guī)性:評(píng)價(jià)相關(guān)治理制度健全、有效，業(yè)務(wù)活動(dòng)的求和公司內(nèi)部規(guī)章制度。動(dòng)。并得到有效治理和運(yùn)營(yíng)，資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)安全與保值。按適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)展估價(jià)，并得到準(zhǔn)確計(jì)量。在財(cái)務(wù)報(bào)表及附注上已適當(dāng)披露，并且披露內(nèi)容表述清楚。第五條財(cái)務(wù)審計(jì)范圍掩蓋被審計(jì)單位全部的財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)司經(jīng)營(yíng)實(shí)際，劃分為以下各循環(huán)或?qū)ｍ?xiàng)內(nèi)容：〔一〕營(yíng)銷(xiāo)與收入循環(huán)主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指我公司在日?；顒?dòng)中因供給產(chǎn)品或勞務(wù)服監(jiān)控等收入保障相關(guān)內(nèi)容。〔二〕經(jīng)營(yíng)與本錢(qián)費(fèi)用循環(huán)主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括招標(biāo)與供給商選擇、接收商品或勞務(wù)、計(jì)薪酬、其他應(yīng)付款、估量負(fù)債等?！踩尺x購(gòu)與資產(chǎn)循環(huán)儲(chǔ)存商品、付款結(jié)算等。審計(jì)涵蓋的科目主要包括庫(kù)存商品、低值易耗品、預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理、工程物資、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等。〔四〕貨幣資金治理括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金等。〔五〕各種稅收治理得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債等。〔六〕特別科目及其他專(zhuān)項(xiàng)入上述循環(huán)或?qū)ｍ?xiàng)的其他科目。第三章 財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施第六條我公司內(nèi)審部是實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)工作的責(zé)任部門(mén)。財(cái)務(wù)審計(jì)工作的打算、組織治理遵照集團(tuán)雙重治理機(jī)制的要求執(zhí)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員承受集團(tuán)公司的調(diào)用。我公司內(nèi)審部依據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的年度審計(jì)打算，依據(jù)單位的實(shí)際狀況和治理需要，制定我公司年度財(cái)務(wù)審計(jì)打算，報(bào)公司治理層批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第八條我公司內(nèi)審部以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)工作。對(duì)確保肯定期間內(nèi)全面掩蓋。第九條我公司依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模配置肯定數(shù)量的財(cái)務(wù)審計(jì)人平和專(zhuān)業(yè)力量。第十條被審計(jì)單位應(yīng)樂(lè)觀協(xié)作財(cái)務(wù)審計(jì)工作，準(zhǔn)時(shí)供給真會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的資料的，有權(quán)實(shí)行措施予以制止；必要時(shí)，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)臨時(shí)封存有關(guān)資料。第十一條對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)中覺(jué)察的問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)審部應(yīng)從造的問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在承諾時(shí)間內(nèi)完成整改。第十二條財(cái)務(wù)審計(jì)工作必需嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。審計(jì)過(guò)程中相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)守審計(jì)機(jī)密，維護(hù)財(cái)務(wù)檔案及相關(guān)資料的完整及其他信息外泄。第四章財(cái)務(wù)審計(jì)的程序與方法第十三條及的工作文檔遵循《XXXX審計(jì)工程工作流程標(biāo)準(zhǔn)》、《XXXX計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告編制標(biāo)準(zhǔn)》等要求開(kāi)展和編制。第十四條財(cái)務(wù)審計(jì)工程實(shí)施方案的制定應(yīng)以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為根底點(diǎn)，并應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注被審計(jì)單位以下?tīng)顩r：〔一〕政府及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查、懲罰及重大的法律訴訟；〔二〕發(fā)生、重大或特別交易；化；據(jù)特別波動(dòng)；〔五〕可能導(dǎo)致我公司損失或負(fù)效益的財(cái)務(wù)活動(dòng)；其他可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)信息消滅問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)的狀況。第十五條在財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中獵取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)實(shí)行誤差風(fēng)險(xiǎn)水平。第十六條在審計(jì)抽樣過(guò)程中，可實(shí)行的審計(jì)抽樣方法有統(tǒng)獨(dú)或相互結(jié)合使用，從而提高推斷總體的準(zhǔn)確度和牢靠程度。第十七條對(duì)于通過(guò)業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等信息技術(shù)系分析技術(shù)，提取足夠可以覺(jué)察問(wèn)題的數(shù)據(jù)樣本量進(jìn)展分析。第十八條財(cái)務(wù)審計(jì)方法主要包括檢查記錄或文件、檢查有法，單獨(dú)或者結(jié)合使用以獵取審計(jì)證據(jù)。第十九條財(cái)務(wù)審計(jì)人員在獵取審計(jì)證據(jù)時(shí)，有權(quán)查詢被審證以獵取直接來(lái)自金融機(jī)構(gòu)和第三方的對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)作。其次十條為提高審計(jì)效率和效果，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)論和意見(jiàn)。其次十一條在開(kāi)展分析性復(fù)核