銀行支付結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)控制及防范

PAGEPAGE2銀行支付結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)控制及防范【摘要】支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是銀行而臨的一種重要金融風(fēng)險(xiǎn)。本文介紹了銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式，分析了風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，并建議從建立健全內(nèi)部管理監(jiān)督制約機(jī)制、加強(qiáng)人民銀行對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理、提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、重視對(duì)計(jì)算機(jī)的安全管理以及努力提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)等方而對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。關(guān)鍵詞：支付結(jié)算；風(fēng)險(xiǎn)控制；銀行65- AbstractPaymentandsettlementbusinessriskisanimportantfinancialrisktothebank.Thispaperintroducestheformsoftheriskofbankpaymentandsettlementbusiness,analyzesthereasonsfortheformationofrisk,andsuggeststhattheestablishmentofasoundinternalmanagementsupervisionandcontrolmechanism,strengthenthepeople'sBankofpaymentsettlementrisksupervisionandmanagement,improvetheriskpreventionawareness,payattentiontothesafetyofthecomputermanagementandimprovetheoverallqualityofaccountingpersonnelandotherpartiestopreventpaymentsettlementrisk.Keywords:Riskcontrol;riskcontrol;bank

目錄一、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的概述 1（一）支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念的界定 1（二）支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的特征及類型 11、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的特征 12、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的類型 2（三）支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn) 41、清算風(fēng)險(xiǎn) 42、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn) 43、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn) 44、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 45、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 5二、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施 5（一）建立健全和落實(shí)內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機(jī)制 5（二）嚴(yán)格依法準(zhǔn)確及時(shí)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù) 5（三）重視計(jì)算機(jī)安全管理，防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 6（四）加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) 6（五）加強(qiáng)員工管理，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì) 7結(jié)論 7參考文獻(xiàn) 7PAGE4一、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的概述（一）支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念的界定我們把企業(yè)和每一個(gè)體所進(jìn)行的社會(huì)財(cái)產(chǎn)方面動(dòng)作時(shí)用到的，作為錢款方面的交易和實(shí)際財(cái)產(chǎn)核對(duì)達(dá)到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的，作為銀行必有項(xiàng)目的，由通常的單據(jù)核對(duì)性質(zhì)，和眾多當(dāng)下先進(jìn)的付款途徑，簡(jiǎn)單易懂且快速的、在社會(huì)經(jīng)濟(jì)核對(duì)有著重要作用的單據(jù)、銀行卡等各種形式的憑據(jù)稱為支付結(jié)算。所以我們要想做到降低風(fēng)險(xiǎn)，最要緊的是了解事物本身，唯在確實(shí)了解后就有機(jī)會(huì)將措施做到極致的完善。不過問題不一樣，采取的措施自然也就不一樣。所以對(duì)于結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)我們通常會(huì)劃定一個(gè)合理的范圍，要不就無(wú)法高效的決定及估測(cè)實(shí)施。我們將商業(yè)銀行作出多項(xiàng)工作、財(cái)產(chǎn)核對(duì)的工作中所使用的多類清查途徑，由經(jīng)核對(duì)監(jiān)督的多樣性及不完整性在銀行做出套取、侵吞、借用核對(duì)財(cái)產(chǎn)造成的危險(xiǎn)稱為支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)是極不容易叫人察覺的，并且牽扯的錢款通常都特別多，所以其是銀行的核心風(fēng)險(xiǎn)之一。（二）支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的特征及類型1、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的特征（1）以往的具體事宜沒辦法集齊。在原來(lái)有過的許多的通知來(lái)看，就能夠了解中國(guó)商業(yè)銀行因?yàn)橹Ц督Y(jié)算風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致的無(wú)法挽回的損失，因?yàn)檫@個(gè)原因，所以各種問題頻頻發(fā)生，并且沒有得到解決，不過中國(guó)商業(yè)銀行在此方面的記錄和監(jiān)管還比較欠缺，所以導(dǎo)致中國(guó)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)方面的監(jiān)管非常吃力。還有就是我們自己本身想法和看法上的偏激及初出茅廬，更有條例概念模糊，導(dǎo)致中國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)方面的資料整理尤其艱難。（2）直觀的經(jīng)濟(jì)進(jìn)程和支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)形影相隨。自1980年以后至亞洲經(jīng)濟(jì)危機(jī)的時(shí)候，中國(guó)這個(gè)方面正是熱期，特別是亞洲經(jīng)濟(jì)危機(jī)處于最嚴(yán)重的時(shí)候。這里的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基本可以分為存貸兩個(gè)方面，主要體現(xiàn)在通過誘人的利息達(dá)到提升存款額的目的，還有就是不安規(guī)辦理信用卡業(yè)務(wù)等。所以1990年以后，在中國(guó)綜合實(shí)力不斷得到飛躍的前提下，我國(guó)在此方面的監(jiān)管也逐步提升，中國(guó)商業(yè)銀行慢慢走上信用方面的路途，有效利用單據(jù)等使得我國(guó)此方面的發(fā)展更加規(guī)范。在這期間，中國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)從原先的實(shí)際財(cái)產(chǎn)演變成單據(jù)憑證，把單一的信貸業(yè)務(wù)做的逐步合理合法化。特別是兩千零四年，中國(guó)從整體來(lái)看對(duì)于這個(gè)領(lǐng)域的監(jiān)管更加嚴(yán)格，政府嚴(yán)厲監(jiān)督管理信貸業(yè)務(wù)，減少貸款量，所以導(dǎo)致大量的信貸交易及單據(jù)憑證方面的問題層出不窮。（3）內(nèi)、外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)方面比例高。通過之前辦的一些重大案件里能夠體現(xiàn)，我們的商業(yè)銀行的問題主要是因?yàn)殂y行自己的員工和一些社會(huì)上的目的不純的人合伙作出敲詐勒索，套取錢財(cái)，偷梁換柱等事情導(dǎo)致的。具體表現(xiàn)為：一個(gè)是銀行員工擁有方便的條件和旁人沒有的特權(quán)，還有就是覺得應(yīng)該沒事的心理，再一個(gè)是不法分子對(duì)其開出的誘人的條件讓其無(wú)法拒絕。說(shuō)白了就是里應(yīng)外合作案的幾率是銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要原因。（4）支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生范圍廣。其基本存在于一些特定的時(shí)期和有一定經(jīng)濟(jì)水平的地區(qū)。從時(shí)間來(lái)講，商業(yè)銀行出現(xiàn)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)時(shí)常發(fā)生；從區(qū)域來(lái)講，我們國(guó)家地域廣闊，且許多區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平都不相同，具有多種層次，每個(gè)經(jīng)濟(jì)水平的區(qū)域皆會(huì)有支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)；從服務(wù)方面來(lái)講，我們國(guó)家所有的商業(yè)銀行通常都有一些基本的服務(wù)，像存貸服務(wù)、信用卡服務(wù)、網(wǎng)上及電話乃至手機(jī)銀行服務(wù)，而它們?cè)谏У耐瑫r(shí)皆會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)。2、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的類型現(xiàn)下，對(duì)于支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的類別還無(wú)明文規(guī)定，不過按照現(xiàn)在的中國(guó)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，基本能夠按照六點(diǎn)來(lái)談：（1）內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。是說(shuō)商業(yè)銀行其本身的工作員工借著方便的特權(quán)和一些特殊的身份作出的中飽私囊、敲詐勒索、監(jiān)守自盜等行為，還有就是銀行的監(jiān)管者隨意的作出不符合條例的事情，如隨便貸款、暗箱操作等事情，造成銀行虧損。（2）外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。是說(shuō)非銀行自己的工作人員和銀行自己的員工作出一些像敲詐勒索、擅自違規(guī)操作錢款等諸多 不法勾當(dāng)，使銀行虧損。（3）操作風(fēng)險(xiǎn)和流程管理風(fēng)險(xiǎn).操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為違反法律法規(guī)、違反規(guī)定建立虛假的賬戶、沒有經(jīng)過客戶允許、開戶時(shí)缺少必要法定文件，外部攬存人員進(jìn)行違規(guī)操作而給商業(yè)銀行造成的損失；流程管理風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為商業(yè)銀行沒有按照規(guī)范的合同操作程序進(jìn)行管理、抵押品擔(dān)保品的手續(xù)不健全、貸后管理不到位、不按照規(guī)定履行報(bào)告義務(wù)以及信息批露不及時(shí)等行為給商業(yè)銀行帶來(lái)的損失。（4）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。通常指當(dāng)銀行作出各項(xiàng)監(jiān)管運(yùn)行業(yè)務(wù)的同時(shí)造成的洗錢、抬高利息用來(lái)鼓勵(lì)存款、不切實(shí)際的公告、有漏洞的服務(wù)、不遵照常規(guī)的工作時(shí)間及劣質(zhì)的服務(wù)、擅自更換合同、隨意太高業(yè)務(wù)代價(jià)、隨意給出貸款、沒有隨時(shí)刷新顧客預(yù)留資料等導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)無(wú)形的加大。（5）意外風(fēng)險(xiǎn)。意外風(fēng)險(xiǎn)主要包括由于操作人員失誤、通信故障、交易不成功以及其它意外產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)而給客戶或銀行帶來(lái)的資金損失。（6）道德風(fēng)險(xiǎn)。一是因?yàn)殂y行內(nèi)部工作人員對(duì)工作環(huán)境和相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的了解，這就為他們作案提供了極大的便利，一旦他們受到金錢和利益的誘惑，就會(huì)對(duì)銀行系統(tǒng)虎視耽耽，這無(wú)形中就給商業(yè)銀行的安全帶來(lái)嚴(yán)重威脅。二是因?yàn)殂y行作為社會(huì)資金的匯集場(chǎng)所，一般都是通過銀行支付結(jié)算系統(tǒng)來(lái)運(yùn)作資金，而且資金數(shù)額巨大，因此，不法分子逐漸將目光鎖定在商業(yè)銀行支付結(jié)算系統(tǒng)，他們利用偽造的假票據(jù)或者自己私刻的公章來(lái)詐騙商業(yè)銀行的資金，給商業(yè)銀行帶來(lái)巨大損失。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)代支付結(jié)算系統(tǒng)多以信息技術(shù)為手段，而金融犯罪表現(xiàn)為高智商、高水平、如此，高科技，它具有兩個(gè)重要特性：（1）具有隱蔽性；（2）金額額度大。正因?yàn)樯虡I(yè)銀行在支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范上更應(yīng)該提防內(nèi)部人員犯罪，內(nèi)部人員對(duì)支付結(jié)算系統(tǒng)的運(yùn)行最為熟悉。據(jù)有關(guān)部門調(diào)查顯示，因?yàn)樯虡I(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員犯罪率在金融犯罪案件中高達(dá)75%.因此，建立一個(gè)內(nèi)外嚴(yán)密的支付結(jié)算系統(tǒng)迫在眉睫，只有這樣商業(yè)銀行資金的安全才能得以保證。（三）支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)1、清算風(fēng)險(xiǎn)清算風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行每日在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，在規(guī)定的清算時(shí)間內(nèi)，應(yīng)收款項(xiàng)不能及時(shí)清收，而面臨經(jīng)營(yíng)計(jì)劃被打亂，陷入頭寸短缺的困難。清算風(fēng)險(xiǎn)主要取決于各銀行清算系統(tǒng)的安全性、操作人員的合規(guī)性、清算額度的控制等，是商業(yè)銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為結(jié)算矛盾，別用聯(lián)行體系的關(guān)聯(lián)性而導(dǎo)致的地區(qū)性支付風(fēng)險(xiǎn)。2、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為沒有徹底的落實(shí)內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算手續(xù)不夠嚴(yán)密以及憑證管理失控等。3、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)是指為獲取收益在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的全流程中產(chǎn)生的可能損失，主要表現(xiàn)在下方面：（1）偽造變?cè)炱睋?jù)，是指假借他人名義而簽發(fā)票據(jù)的行為，如偽造出票人簽名，造他人印章，或盜用他人真正的印章，后而簽發(fā)票據(jù)等。票據(jù)發(fā)生偽造，在流通轉(zhuǎn)讓過程中是不易被發(fā)現(xiàn)的，只有在票據(jù)到期后，經(jīng)持票人作提示付款時(shí)才易被發(fā)現(xiàn)。這樣，由于票據(jù)的債務(wù)人不能及時(shí)了解該票據(jù)已發(fā)生偽造，會(huì)使許多人繼續(xù)接受該票據(jù)，成為該票據(jù)的直接或間接受害者。（2）違規(guī)承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票。一是個(gè)別銀行金融機(jī)構(gòu)在權(quán)衡客戶營(yíng)銷成果和制度執(zhí)行方面，存在重業(yè)務(wù)營(yíng)銷、放寬制度執(zhí)行尺度現(xiàn)象。過分遷就企業(yè)的需求，放松對(duì)申請(qǐng)人的資格審查，簽發(fā)、承兌無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景，或不能確認(rèn)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，一旦企業(yè)資金鏈條斷裂,銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)便集中暴露給銀行，帶來(lái)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。二是越權(quán)承兌、化整為零，逃避上級(jí)行監(jiān)督管理，或不按規(guī)定的企業(yè)資信等級(jí)收取保證金,承擔(dān)墊款風(fēng)險(xiǎn)。三是由于內(nèi)控機(jī)制不健全，導(dǎo)致內(nèi)外勾結(jié)，內(nèi)部人員作假，騙開銀行承兌匯票，這類風(fēng)險(xiǎn)給銀行造成的危害最大。4、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為技術(shù)軟件、硬件可靠性不強(qiáng)而發(fā)生的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和信息技術(shù)的發(fā)展，重要的支付清算系統(tǒng)都不無(wú)例外地由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)通訊系統(tǒng)和附屬基礎(chǔ)設(shè)施組成，這些龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)需要有專門的業(yè)務(wù)操作人員和技術(shù)支持人員來(lái)保證它們的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。系統(tǒng)構(gòu)成的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都有可能形成運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，例如應(yīng)用軟件設(shè)計(jì)的缺陷、硬件故障、通訊線路的中斷、操作的失誤和技術(shù)人員的缺位等，都可能形成風(fēng)險(xiǎn)。5、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理不善，使得各種風(fēng)險(xiǎn)聚集到一定程度后，出現(xiàn)流動(dòng)性困難而引發(fā)的支付風(fēng)險(xiǎn)。二、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施（一）建立健全和落實(shí)內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機(jī)制防范風(fēng)險(xiǎn)的重要保證就是建立健全內(nèi)部管理制度，商業(yè)銀行必須建立一套職責(zé)明確、科學(xué)完善的內(nèi)部管理體系和內(nèi)部控制制度。首先，建立健全銀行崗位責(zé)任制。銀行的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)需要建立嚴(yán)格的會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，針對(duì)會(huì)計(jì)工作每一崗位和環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應(yīng)的制約制度，尤其是對(duì)重要崗位要實(shí)行嚴(yán)格的崗位分工，對(duì)記賬員、同城票據(jù)交換員以及復(fù)核員等重點(diǎn)崗位的人員要進(jìn)行定期檢查和輪換。其次，要建立重要事項(xiàng)的審批制度，會(huì)計(jì)人員不得接受不符合制度的指令錯(cuò)賬沖正以及內(nèi)部記賬憑證的登記都要經(jīng)過會(huì)計(jì)主管的審核簽章。再次，建立重要空白憑證的管理制度。對(duì)憑證的管理要做到專人管理、專庫(kù)保存，出入庫(kù)、領(lǐng)用以及銷毀等都要按照規(guī)定的制度辦理。（二）嚴(yán)格依法準(zhǔn)確及時(shí)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)完善的法律體系是社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，同樣健全完善的支付結(jié)算法規(guī)，是支付結(jié)算正常有序進(jìn)行的根本保證。目前，我國(guó)的支付結(jié)算法規(guī)尚不夠完善，《票據(jù)法》頒布之后，《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》等配套法規(guī)相繼出臺(tái)，使結(jié)算管理逐步步入法制化軌道，但仍存在有關(guān)規(guī)定不完善、票據(jù)行為不規(guī)范之處，需要進(jìn)一步修訂完善有關(guān)結(jié)算、聯(lián)行制度，加強(qiáng)《票據(jù)法》及其配套法規(guī)的宣傳、貫徹和落實(shí)，強(qiáng)化支付結(jié)算管理，依法辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。組織對(duì)支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)及業(yè)務(wù)規(guī)章進(jìn)行清理。該修改的要修改，該補(bǔ)充的要補(bǔ)充，該廢止的要廢止，確保政策的透明、統(tǒng)一與實(shí)用。對(duì)于部門業(yè)務(wù)規(guī)章有關(guān)條款與法律相沖突的，人民銀行應(yīng)根據(jù)法律對(duì)規(guī)章作適當(dāng)修改；對(duì)于不同業(yè)務(wù)規(guī)章對(duì)同一指向規(guī)定不一致的，應(yīng)盡快予以統(tǒng)一。對(duì)于法規(guī)措施規(guī)定模糊的，應(yīng)以發(fā)文說(shuō)明或制定實(shí)施細(xì)則等形式加以明確。突出支付結(jié)算的重要地位。當(dāng)務(wù)之急就是要制定并頒布包括《支付結(jié)算管理?xiàng)l例》、《違反支付結(jié)算制度處罰條例》、《銀行賬戶管理?xiàng)l例》及《電子貨幣支付法》等在內(nèi)的一系列的法律法規(guī)，以進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)支付結(jié)算的管理，堵塞監(jiān)管方面的法律漏洞，使人民銀行的監(jiān)管能真正做到有法可依。建立和完善支付結(jié)算法規(guī)體系。首先必須盡快參照國(guó)際票據(jù)法公約和成員國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定，對(duì)我國(guó)《票據(jù)法》加以修訂和完善，使之符合國(guó)際慣例。其次，要提升與《票據(jù)法》相配套的法規(guī)制度的層次，加大支付結(jié)算的法規(guī)約束力。要進(jìn)一步嚴(yán)格票據(jù)的審查，對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、必須記載事項(xiàng)是否齊全、背書是否連續(xù)、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴(yán)格審查，盡可能避免因?qū)彶椴粐?yán)造成詐騙得逞；要嚴(yán)把大額款項(xiàng)支付關(guān)，對(duì)有疑問的票據(jù)和聯(lián)營(yíng)重要憑證要先查詢后支付，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程。（三）重視計(jì)算機(jī)安全管理，防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前，計(jì)算機(jī)技術(shù)在銀行支付結(jié)算領(lǐng)域已經(jīng)有了越來(lái)越廣泛的應(yīng)用，從機(jī)器配置到網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行，都要求要加強(qiáng)對(duì)其的安全管理。建立健全會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的崗位責(zé)任制度，將程序設(shè)計(jì)、系統(tǒng)管理、系統(tǒng)操作和數(shù)據(jù)保管崗位進(jìn)行分離；防比未經(jīng)批準(zhǔn)人員對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行操作，操作過程中要注意對(duì)輸入和輸出的控制；認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化的業(yè)務(wù)操作規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)加密、口令和權(quán)限的管理，定期更換操作密碼，防止失密現(xiàn)象發(fā)橫；加強(qiáng)對(duì)磁介質(zhì)檔案的管理，每日都要對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行備份，磁介質(zhì)要嚴(yán)格作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理（四）加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)銀行應(yīng)該重視對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，加強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)管理，控制金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，要從已經(jīng)發(fā)生的各類案件中吸取教訓(xùn)，重視內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)的防范。一方而要按照資產(chǎn)負(fù)債比例的管理要求加強(qiáng)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行堅(jiān)決糾正和查處。另一方而，要建立健全支付風(fēng)險(xiǎn)的保障機(jī)制，明確銀行、政府等對(duì)各類金融風(fēng)險(xiǎn)的處置責(zé)任，制定臨時(shí)的救助方案以及長(zhǎng)效的保障機(jī)制，各方共同努力化解風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，銀行還需要完善其財(cái)務(wù)制度，貫徹執(zhí)行謹(jǐn)慎性的會(huì)計(jì)原則，對(duì)貸款實(shí)施五級(jí)分類，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備要計(jì)提充足，以此增強(qiáng)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)實(shí)力與發(fā)展后勁。（五）加強(qiáng)員工管理，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)人的因素是決定性的因素，當(dāng)前金融業(yè)發(fā)展迅速，必須擁有一支訓(xùn)練有素并且品質(zhì)良好的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，對(duì)會(huì)計(jì)人員要實(shí)行任職資格的審查制度。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，通過崗位練兵、政治學(xué)習(xí)以及業(yè)務(wù)比賽等形式，全而提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)；加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的法制教育，增強(qiáng)他們的法制觀念以及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，防止出現(xiàn)違法犯罪案件根據(jù)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展以及會(huì)計(jì)工作的需要，適時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理充實(shí)，保證各項(xiàng)制度的貫徹落實(shí)。結(jié)論近年來(lái)，隨著全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)也得到迅速發(fā)展，隨之而來(lái)的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也逐漸呈現(xiàn)出新的特征，如因科學(xué)技術(shù)的發(fā)展帶來(lái)的控制難度的加大以及一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)造成的危害性極大等。同時(shí)，銀行業(yè)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮的作用日益突出，而且支付結(jié)算活動(dòng)作為銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)中最基礎(chǔ)的一項(xiàng)活動(dòng)，因而支付結(jié)算系統(tǒng)的安全與效率極大地影響著銀行業(yè)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展甚至社會(huì)安定。因此如何做好我國(guó)的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理，保證經(jīng)濟(jì)與金融體系的穩(wěn)定，從而為全社會(huì)提供安全、高效的資金轉(zhuǎn)移通道，是銀行行使好金融服務(wù)職能所面臨的首要工作任務(wù)。本文通過對(duì)支付結(jié)算概念的界定、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)概念的界定，對(duì)我國(guó)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)存在的問題及其成因分析以及對(duì)國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)的借鑒分析，從而尋找適合我國(guó)的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策。研究得出：首先是健全我國(guó)支付結(jié)算方面的法律體系，因?yàn)槟壳拔覈?guó)在這方面的法律法規(guī)還不是很健全，而且必須要有法可依；其次是完善我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，這是從銀行自身的角度控制風(fēng)險(xiǎn)，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生再次是加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)，這是從行為人的主觀角度來(lái)更好的減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能最后是構(gòu)筑社會(huì)防范體