技能認(rèn)證納稅服務(wù)知識(shí)考試(習(xí)題卷24)

試卷科目：技能認(rèn)證納稅服務(wù)知識(shí)考試技能認(rèn)證納稅服務(wù)知識(shí)考試(習(xí)題卷24)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證納稅服務(wù)知識(shí)考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共43題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》提出要依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為，以下不正確的是：A)?假企業(yè)?虛開發(fā)票B)?假出口?騙取退稅C)?假申報(bào)?騙取稅費(fèi)優(yōu)惠D)?假發(fā)票?逃避繳納稅款答案:D解析:《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》中指出要精準(zhǔn)有效打擊?假企業(yè)?虛開發(fā)票、?假出口?騙取退稅、?假申報(bào)?騙取稅費(fèi)優(yōu)惠等行為。[單選題]2.下列在確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)為()。A)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)B)自創(chuàng)商譽(yù)C)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)D)外購(gòu)專利技術(shù)答案:D解析:[單選題]3.辦稅服務(wù)廳設(shè)有咨詢輔導(dǎo)區(qū)、自助辦稅區(qū)、等候休息區(qū)以及()。A)辦稅服務(wù)區(qū)B)窗口辦稅區(qū)C)表證單書區(qū)D)資料閱覽區(qū)答案:A解析:[單選題]4.下列關(guān)于車船稅納稅人說法正確的是（）。A)政府機(jī)關(guān)在華使用的車船，不是車船稅的納稅人B)日本藉人員在華使用的車船，不是車船稅的納稅人C)外國(guó)企業(yè)在華使用的車船，不是車船稅的納稅人D)中國(guó)公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人答案:D解析:[單選題]5.加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè),深入推進(jìn)(),全面完成改革任務(wù)。A)精細(xì)執(zhí)法、精致服務(wù)、精確監(jiān)管、精誠(chéng)共治B)精準(zhǔn)執(zhí)法、精致服務(wù)、精確監(jiān)管、精誠(chéng)共治C)精湛執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)執(zhí)法、精誠(chéng)共治D)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠(chéng)共治答案:D解析:[單選題]6.下列表述中正確的是()。A)納稅人從事舊機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)須開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票B)增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票有所不同C)納稅人通過新系統(tǒng)使用增值稅普通發(fā)票開具收購(gòu)發(fā)票，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動(dòng)打印?收購(gòu)?字樣D)單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，需要繳納增值稅答案:C解析:[單選題]7.()有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。A)納稅人B)扣繳義務(wù)人C)繳費(fèi)人D)納稅人、繳費(fèi)人、扣繳義務(wù)人答案:D解析:納稅人、繳費(fèi)人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。[單選題]8.李某任職企業(yè)納稅信用等級(jí)為D級(jí)，3月初領(lǐng)取的發(fā)票已全部開完，還需繼續(xù)申領(lǐng)專用發(fā)票。辦稅服務(wù)廳窗口工作人員未問明需求、未查明企業(yè)情況就指引對(duì)方到電子稅務(wù)局辦理網(wǎng)上申請(qǐng)，接著再通知對(duì)方應(yīng)預(yù)繳增值稅才能取票。李某因賬戶余額不足離開辦稅服務(wù)廳前往銀行辦理轉(zhuǎn)賬。李某再次返回辦稅服務(wù)廳，窗口工作人員發(fā)現(xiàn)李某尚未進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證，要求李某先進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證領(lǐng)票。李某當(dāng)即表達(dá)不滿。這個(gè)案例中，稅務(wù)人因?yàn)闆]有落實(shí)以下什么服務(wù)制度而被投訴：A)全程服務(wù)B)延時(shí)服務(wù)C)首問責(zé)任制D)一次性告知服務(wù)答案:D解析:該投訴屬于服務(wù)質(zhì)效類?（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員受理納稅人涉稅事項(xiàng)或者接受納稅人涉稅咨詢，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)一次性告知而未能一次性告知?。[單選題]9.黨委（黨組）書記應(yīng)當(dāng)履行本地區(qū)本單位全面從嚴(yán)治黨第一責(zé)任人職責(zé)，做到:A)重要工作親自部署、重大問題親自過問、重點(diǎn)環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、重要案件親自督辦；B)重要工作親自過問、重要線索親自跟蹤、重點(diǎn)環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、重要案件親自督辦；C)重點(diǎn)工作親自部署、重大問題親自過問、重點(diǎn)環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、重要案件親自督辦；D)重要工作親自部署、重要線索親自跟蹤、重點(diǎn)環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、重要案件親自督辦；答案:A解析:根據(jù)《黨委（黨組）落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任規(guī)定》第八條，黨委（黨組）書記應(yīng)當(dāng)履行本地區(qū)本單位全面從嚴(yán)治黨第一責(zé)任人職責(zé)，做到重要工作親自部署、重大問題親自過問、重點(diǎn)環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、重要案件親自督辦；管好班子、帶好隊(duì)伍、抓好落實(shí)，支持、指導(dǎo)和督促領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員、下級(jí)黨委（黨組）書記履行全面從嚴(yán)治黨責(zé)任，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提醒糾正。[單選題]10.對(duì)于（）情況，可以通過網(wǎng)上申報(bào)繳稅系統(tǒng)申報(bào)作廢功能作廢申報(bào)。A)申報(bào)狀態(tài)未明B)繳款狀況未明C)申報(bào)成功，尚未扣款D)申報(bào)成功，已扣款答案:C解析:[單選題]11.以下關(guān)于首問責(zé)任制說法不正確的是（）。A)首問責(zé)任制是納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)或通過電話等方式辦理涉稅事項(xiàng)或?qū)で笊娑悗椭鷷r(shí)，首位接洽的稅務(wù)工作人員為納稅人辦理或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項(xiàng)的制度B)首間責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍包括涉稅業(yè)務(wù)辦理、涉稅業(yè)務(wù)咨詢、納稅服務(wù)投訴和稅收工作建議C)納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)或通過電話等方式辦理涉稅事項(xiàng)、尋求涉稅幫助時(shí)，首位接洽的稅務(wù)工作人員應(yīng)熱情接待，認(rèn)真傾聽，不得推談、敷衍、拖延或者拒絕D)首問責(zé)任人對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的涉稅事項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定辦理或答復(fù)；對(duì)不屬于首問責(zé)任人職責(zé)范圍的涉稅事項(xiàng)，可以不提供幫助答案:D解析:首問責(zé)任制明確規(guī)定，無論是否屬于首間責(zé)任人職責(zé)范圍，都要做到及時(shí)辦理或有效引導(dǎo)，并按首間責(zé)任人的職權(quán)、職責(zé)明確具體辦理標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)工作人員按照規(guī)范的業(yè)務(wù)流程為納稅人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。[單選題]12.稅務(wù)人員對(duì)納稅人發(fā)起的非即辦事項(xiàng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)辦結(jié),遵循的服務(wù)制度是:A)延時(shí)服務(wù)制度B)限時(shí)辦結(jié)制度C)預(yù)約服務(wù)制度D)首問責(zé)任制度答案:B解析:根據(jù)《辦稅服務(wù)廳管理辦法》規(guī)定,限時(shí)辦結(jié)制度,指辦稅服務(wù)廳對(duì)納稅人發(fā)起的非即辦事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)辦結(jié)或答復(fù)的制度。[單選題]13.下列不符合資源稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定的是:A)規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水,免征水資源稅B)軍隊(duì)、武警部隊(duì)通過接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)方式取用水的,免征水資源稅C)抽水蓄能發(fā)電取用水,免征水資源稅D)自2018年4月1日至2021年3月31日,對(duì)頁(yè)巖氣資源稅減征30%答案:B解析:除接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)以外,軍隊(duì)、武警部隊(duì)通過其他方式取用水的,免征水資源稅。[單選題]14.境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自()內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理合同備案或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告。A)工程施工或提供勞務(wù)當(dāng)天起15日內(nèi)B)工程施工或提供勞務(wù)當(dāng)天起30日內(nèi)C)項(xiàng)目合同簽訂之日起15日D)項(xiàng)目合同簽訂之日起30日答案:D解析:境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理合同備案或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告。[單選題]15.納稅人享受〃六稅一費(fèi)〃優(yōu)惠實(shí)行的辦理方式是()A)自行判別、備案孚受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳锽)自行判別、申報(bào)享支、有關(guān)資料留存?zhèn)洳镃)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,申報(bào)享受,有關(guān)資料留存?zhèn)洳镈)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,備案享受,有關(guān)資料留存?zhèn)洳榇鸢?B解析:[單選題]16.自然人主張身份證件被冒用于登記為法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他辦稅人員，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出解除身份關(guān)聯(lián)關(guān)系，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。A)即時(shí)辦結(jié)B)1個(gè)工作日辦結(jié)C)3個(gè)工作日辦結(jié)D)轉(zhuǎn)市場(chǎng)監(jiān)管部門處理答案:A解析:主張身份證件被冒用于登記為法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他辦稅人員的，即時(shí)辦結(jié)。[單選題]17.增值稅一般納稅人（農(nóng)產(chǎn)品深加工除外）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？A)以不含稅銷售額的3%計(jì)算抵扣B)以含稅銷售額的3%計(jì)算抵扣C)以不含稅銷售額的9%扣除率扣除D)以含稅銷售額的9%扣除率扣除答案:C解析:稅務(wù)總局減稅降費(fèi)及問答庫(kù)另注：增值稅專用發(fā)票的注明金額是不含稅銷售額，增值稅普通發(fā)票的注明金額是含稅銷售額。[單選題]18.自2019年5月1日起，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)()單位繳費(fèi)比例降至()。A)19%B)20%C)17%D)16%答案:D解析:自2019年5月1日起，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（包括企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）單位繳費(fèi)比例降至16%。[單選題]19.契稅實(shí)行的是（）。A)定額稅率B)幅度稅率C)超率累進(jìn)稅率D)超額累進(jìn)稅率答案:B解析:[單選題]20.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2020年年初該企業(yè)占地12000平方米，其中，1000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化用地，800平方米為廠區(qū)外的綠化用地，企業(yè)辦非盈利性醫(yī)院占地1000平方米，租賃給其他公司使用2000平方米，無償給當(dāng)?shù)叵啦块T作為臨時(shí)訓(xùn)練場(chǎng)地2000平方米。當(dāng)?shù)赝恋厥褂枚惗惵蕿?元/平方米，則該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為:A)60000元B)30000元C)26000元D)20500元答案:D解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于土地使用稅若干具體問題的補(bǔ)充規(guī)定>的通知》（國(guó)稅地字〔1989〕第140號(hào)）第一條及第十三條的規(guī)定，對(duì)免稅單位無償使用納稅單位的土地免征土地使用稅；對(duì)企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地應(yīng)照章征收土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園抵用，暫免征收土地使用稅。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕42號(hào)）第一條第五項(xiàng)的規(guī)定，對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第四條的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。因此該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為：（12000-800-1000-2000）×5×50%=20500(元)。[單選題]21.對(duì)幫助納稅人逃避繳納稅款的涉稅中介機(jī)構(gòu)及代理人，依法給予相應(yīng)處罰，并按規(guī)定納入（）納稅信用管理。A)A級(jí)B)B級(jí)C)C級(jí)D)D級(jí)答案:D解析:[單選題]22.某醫(yī)藥制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年銷售藥品器械取得收入9600萬元，出租閑置辦公樓取得租金收入400萬元，成本為5000萬元，期間費(fèi)用為1000萬元，稅金及附加為400萬元，營(yíng)業(yè)外支出為200萬元。已知上述成本費(fèi)用中包括廣告費(fèi)支出1600萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出300萬元；營(yíng)業(yè)外支出包括為直接向武漢一家承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院無償捐贈(zèng)自產(chǎn)口罩，該批口罩生產(chǎn)成本為60萬元，市場(chǎng)價(jià)值100萬元。以上收入均為不含稅收入，該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為:A)937.38萬元B)912.5萬元C)912.38萬元D)912.42萬元答案:A解析:（1）該企業(yè)2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)=9600+400-5000-1000-400-200=3400萬元。（2）廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)許扣除的銷售收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。出租閑置辦公樓收入為其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除基數(shù)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定?企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。?，因此捐贈(zèng)自產(chǎn)貨物應(yīng)視同銷售，并確認(rèn)視同銷售收入100萬元，并作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除基數(shù)。因此廣告費(fèi)業(yè)務(wù)扣除基數(shù)=9600+400+100=10100（萬元）。（3）根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分行業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕72號(hào)）第一條規(guī)定?對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。?所以該企業(yè)廣告費(fèi)扣除限額=10100×30%=3030（萬元），實(shí)際發(fā)生金額為1600萬元未超過限額可全部扣除，不用做納稅調(diào)整。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=300×60%=180萬元，扣除限額2=10100×0.5%=50.5萬元，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)許扣除額為50.5萬元，應(yīng)納稅調(diào)增300-50.5=249.5萬元。（4）根據(jù)《支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》規(guī)定?直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情物品允許企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前全額扣除；無償捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情的貨物免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加?，因此該捐贈(zèng)支出允許在稅前全額扣除，不做納稅調(diào)整。因此應(yīng)納稅所得額=3400+100+249.5=3749.5（萬元），應(yīng)納企業(yè)所得稅額為3749.5×25%=937.375（萬元）。[單選題]23.下列行為不征收契稅的是（）。A)以房抵債B)以房產(chǎn)對(duì)外投資C)房屋贈(zèng)與D)房屋使用權(quán)交換答案:D解析:[單選題]24.稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)劃在2020年開展一次對(duì)納稅人學(xué)堂培訓(xùn)需求的專項(xiàng)征集活動(dòng),下列關(guān)于本次活動(dòng)的說法不正確的是:A)某縣稅務(wù)局可以開展本次活動(dòng)B)只有省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可以開展本次活動(dòng)C)活動(dòng)征集的納稅人需求資料需歸檔保存3年D)征集對(duì)象可以為稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)的全體納稅人答案:B解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)納稅人需求管理工作的通知》規(guī)定,專項(xiàng)征集是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合稅收重點(diǎn)工作,針對(duì)某一類問題或某個(gè)專項(xiàng)工作開展的納稅人需求征集,征集時(shí)間根據(jù)稅收重點(diǎn)工作安排確定。[單選題]25.組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所付代價(jià)之間的一種比例關(guān)系叫做：A)效益B)效果C)效率D)成效答案:A解析:效益，是指組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所付代價(jià)之間的種比例關(guān)系。知識(shí)點(diǎn)：第二篇通用業(yè)務(wù)--第五章管理學(xué)基礎(chǔ)--第一節(jié)管理的內(nèi)涵與本質(zhì)。[單選題]26.社會(huì)公眾通過報(bào)刊、網(wǎng)站、信息公告欄等公開渠道不能查詢的涉稅信息是（）A)稅收政策B)重大稅收違法案件信息C)非正常戶認(rèn)定信息D)納稅人自身信息答案:D解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布（涉稅信息查詢管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第41號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，社會(huì)公眾可以通過報(bào)刊、網(wǎng)站、信息公告欄等公開渠道查詢稅收政策、重大稅收違法案件信息、非正常戶認(rèn)定信息等依法公開的涉稅信息。[單選題]27.關(guān)于延期申報(bào)，下列說法正確的是（）。A)納稅人的延期申報(bào)申請(qǐng)，可以書面提出，也可以口頭提出B)納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C)在延期申報(bào)期滿，不能繳納稅款的，自延期申報(bào)期滿的次日起加收滯納金D)辦理延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在延期申報(bào)期預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)，辦理稅款結(jié)算答案:B解析:[單選題]28.自2019年9月20日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、11%、10%稅率藍(lán)字發(fā)票的，需要提供（）A)無須提供任何資料B)原適用稅率的紅字發(fā)票C)開具原適用稅率發(fā)票承諾書D)臨時(shí)開票權(quán)限申請(qǐng)書答案:C解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào)）的規(guī)定，自2019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、11%、10%稅率藍(lán)字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時(shí)開票權(quán)限。臨時(shí)開票權(quán)限有效期限為24小時(shí)，納稅人應(yīng)在獲取臨時(shí)開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)開具原適用稅率發(fā)票。[單選題]29.下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是（）。A)納稅人B)計(jì)稅依據(jù)C)納稅環(huán)節(jié)D)課稅對(duì)象答案:D解析:[單選題]30.對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按()稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按（）稅率征收契稅。A)1%;2%B)1%;1.5%C)1.5%;2%D)2%;3%答案:B解析:依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2016]23號(hào)）[單選題]31.納稅人在辦理?銀稅三方()劃繳協(xié)議?事項(xiàng)前，須先辦理完成()事項(xiàng)。A)?存款賬戶賬號(hào)報(bào)告?B)?登記信息確認(rèn)?C)?納稅人身份信息報(bào)告?D)?稅種核定?答案:A解析:納稅人在辦理?銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議?事項(xiàng)前，須先辦理完成?存款賬戶賬號(hào)報(bào)告?事項(xiàng)。[單選題]32.單位和個(gè)體工商戶()發(fā)生二手房交易，在稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納完畢后，應(yīng)向()履行納稅申報(bào)義務(wù)，申報(bào)其二手房交易銷售額并扣減己繳稅額。A)注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B)房產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C)戶籍地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:A解析:根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范3.0》的相關(guān)規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶（不含其他個(gè)人）發(fā)生二手房交易，在房產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納完畢后，應(yīng)向注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)履行納稅申報(bào)義務(wù)，申報(bào)其二手房交易銷售額并扣減已繳稅額。[單選題]33.按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。A)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B)被沒收財(cái)物的損失C)遭到龍卷風(fēng)襲擊的存貨毀損D)非廣告性質(zhì)的贊助支出答案:C解析:[單選題]34.下列情形中,不屬于申請(qǐng)逾期增值稅抵扣憑證抵扣的客觀原因的是:A)增值稅扣稅憑證被盜導(dǎo)致逾期B)因自然災(zāi)害造成增值稅扣稅憑證逾期C)企業(yè)辦稅人員工作疏忽導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期D)買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛,未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證答案:C解析:根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》規(guī)定,逾期增值稅抵扣憑證抵扣申請(qǐng)的客觀原因包括如下類型:(1)因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;(2)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;(3)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù),或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;(4)買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛,未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點(diǎn),注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;(5)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;(6)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。[單選題]35.稅務(wù)行政復(fù)議期間,下列情形引起行政復(fù)議終止的是:A)作為申請(qǐng)人公民被宣告失蹤的B)行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的C)申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照規(guī)定,經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的D)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的答案:C解析:行政復(fù)議期間,有下列情形之一的,行政復(fù)議終止:(1)申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng),行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的;(2)作為申請(qǐng)人的公民死亡,沒有近親屬,或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的;(3)作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止,其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的;(4)申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第八十七條的規(guī)定,經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的;(5)行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后,發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理,或者人民法院已經(jīng)受理的。[單選題]36.D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿多少分或者直接判級(jí)確定的：A)30B)40C)50D)60答案:B解析:根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》第十八條規(guī)定，D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。[單選題]37.和諧稅收是建設(shè)和諧社會(huì)的重要內(nèi)容，直接關(guān)系到稅收的和諧與否，對(duì)于社會(huì)發(fā)展具有不可替代的重要意義的是（）。A)稅法宣傳B)納稅服務(wù)C)稅收征管D)納稅人滿意度答案:D解析:[單選題]38.下列選項(xiàng)中不屬于辦稅公開內(nèi)容的是（）。A)稅務(wù)行政許可項(xiàng)目B)依法受保護(hù)的商業(yè)秘密C)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)、權(quán)限、辦公地址、聯(lián)系方式以及稅務(wù)執(zhí)法人員職責(zé)規(guī)范D)納稅人權(quán)利與義務(wù)答案:B解析:[單選題]39.依據(jù)現(xiàn)行增值稅條例及相關(guān)規(guī)定,下列不屬于視同銷售行為的是()。A)將自產(chǎn)的貨物用于利潤(rùn)分配B)將購(gòu)買的貨物用于對(duì)外投資C)以外購(gòu)的貨物用于職工福利D)將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人答案:C解析:[單選題]40.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為（）。A)7%B)5%C)3%D)1%答案:D解析:納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一?！吨腥A人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》[單選題]41.我國(guó)契稅稅率為︰A)2%-5%的幅度稅率B)3%-6%的幅度稅率C)3%-5%的幅度稅率D)3%答案:C解析:[單選題]42.《增值稅暫行條例》規(guī)定的七類免稅項(xiàng)目，不包括：A)避孕藥品和用具B)居民用煤炭制品C)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D)外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備答案:B解析:《增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定的七類免稅項(xiàng)目，包含避孕藥品和用具；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；但不包含居民用煤炭制品。[單選題]43.小張是某辦稅服務(wù)廳工作人員，在小張上崗之前不需要做到（）。A)準(zhǔn)備辦稅所需的各類用品B)將手機(jī)調(diào)至關(guān)機(jī)狀態(tài)C)檢查打印機(jī)、掃捕儀是否正常運(yùn)行D)調(diào)整良好的工作狀態(tài)答案:B解析:第2部分：多項(xiàng)選擇題，共30題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]44.直接判為D級(jí)的情形有（）。A)由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的B)被法院判決?構(gòu)成涉稅犯罪的?C)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的D)提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策答案:ABD解析:[多選題]45.優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式,要推動(dòng)()、()、()的理念方式手段變革。A)執(zhí)法B)服務(wù)C)征管D)監(jiān)管答案:ABD解析:[多選題]46.非居民個(gè)人所得稅自行申報(bào)的情形包括()。A)從中國(guó)境內(nèi)取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的B)從中國(guó)境內(nèi)取得應(yīng)稅所得、扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的C)從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的D)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形答案:ABCD解析:根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》和《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的相關(guān)規(guī)定，非居民個(gè)人所得稅自行申報(bào)的情形包括：從中國(guó)境內(nèi)取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的；從中國(guó)境內(nèi)取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的；從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。[多選題]47.稅務(wù)系統(tǒng)黨委紀(jì)檢組（紀(jì)委）的主要職責(zé)包括：A)協(xié)助推進(jìn)責(zé)任B)監(jiān)督檢查責(zé)任C)執(zhí)紀(jì)審查責(zé)任D)問責(zé)追責(zé)責(zé)任答案:ABCD解析:根據(jù)《稅務(wù)系統(tǒng)紀(jì)檢機(jī)構(gòu)監(jiān)督執(zhí)紀(jì)工作規(guī)范（試行）》，稅務(wù)系統(tǒng)黨委紀(jì)檢組（紀(jì)委）協(xié)助黨委推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨，承擔(dān)監(jiān)督檢查、執(zhí)紀(jì)審查、問責(zé)追責(zé)具體工作。2.2.1協(xié)助推進(jìn)責(zé)任；2.2.2監(jiān)督檢查責(zé)任；2.2.3執(zhí)紀(jì)審查責(zé)任；2.2.4問責(zé)追責(zé)責(zé)任。[多選題]48.依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范3.0》稅務(wù)注銷規(guī)范，關(guān)于兩證整合個(gè)體工商戶清稅申報(bào)，說法正確的是()。A)已實(shí)行?兩證整合?登記模式的個(gè)體工商戶向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門申請(qǐng)辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)清稅B)清稅完畢后，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人出具《清稅證明》，納稅人持《清稅證明》到原登記機(jī)關(guān)辦理注銷C)辦理時(shí)間，定期定額個(gè)體工商戶5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)D)稅務(wù)機(jī)關(guān)在核查、檢查過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌偷、逃、騙、抗稅或虛開發(fā)票的，或者需要進(jìn)行納稅調(diào)整等情形的，辦理時(shí)限中止答案:BCD解析:選項(xiàng)A，已實(shí)行?兩證整合?登記模式的個(gè)體工商戶向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門申請(qǐng)辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)清稅。第八章納稅人權(quán)益保護(hù)與納稅人信用管理[多選題]49.為防范辦稅服務(wù)廳因短時(shí)間內(nèi)納稅人劇增造成的辦稅擁堵，有效縮短納稅人辦稅等候時(shí)間，下列措施有效的有（）A)加強(qiáng)窗口人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和綜合素質(zhì)培訓(xùn)B)合理增加窗口數(shù)量和工作人員C)引導(dǎo)納稅人使用自助辦稅設(shè)施D)合理調(diào)配窗口職能，適當(dāng)提高綜合窗口占比答案:BCD解析:加強(qiáng)窗口人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和綜合素質(zhì)培訓(xùn)，是一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，在短時(shí)間里不能馬上起到解決辦稅擁堵，有效縮短納稅人辦稅等候時(shí)間的作用。[多選題]50.轉(zhuǎn)讓（）并取得收入的單位和個(gè)人，應(yīng)填寫《土地增值稅納稅申報(bào)表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）》或《土地增值稅納稅申報(bào)表（七）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人核定征收適用）》，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料，在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。A)國(guó)有土地使用權(quán)B)地上的建筑物C)地上建筑物附著物D)集體土地使用權(quán)答案:ABC解析:根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國(guó)有士地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，應(yīng)填寫《土地增值稅納稅申報(bào)表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）》或《土地增值稅納稅申報(bào)表（七）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人核定征收適用）》，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料，在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納上地增值稅。[多選題]51.納稅服務(wù)的主要任務(wù)包括稅法宣傳、（）、社會(huì)協(xié)作。A)納稅咨詢B)辦稅服務(wù)C)權(quán)益保護(hù)D)信用管理答案:ABCD解析:[多選題]52.下列事項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)的有（）。A)印有本單位名稱發(fā)票核定B)對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)C)對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)D)對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)（前提是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議）答案:BCD解析:[多選題]53.《納稅信用管理辦法（試行）》于2014年7月發(fā)布，2014年10月1日實(shí)施。下列關(guān)于信用管理服務(wù)規(guī)范的說法正確的有（）。A)納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式；直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人B)外部評(píng)價(jià)信息用扣減分?jǐn)?shù)的方式影響納稅人的納稅信用年度得分C)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的納稅人不參加本期的納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)D)稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)答案:ACD解析:[多選題]54.按照納稅信用管理相關(guān)規(guī)定，以下不能評(píng)為A級(jí)的情形有（）。A)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3個(gè)年度B)上一個(gè)評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的C)非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)，增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的。D)非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的。答案:ABC解析:[多選題]55.下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。A)個(gè)人退休后再任職取得的工資收入B)從事審稿勞務(wù)取得的所得C)從事翻譯勞務(wù)取得的所得D)擔(dān)任任職單位的董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入答案:BC解析:[多選題]56.下列所得，按?其他所得?項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A)中國(guó)科學(xué)院院士榮譽(yù)獎(jiǎng)金B(yǎng))個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得的報(bào)酬C)文字作品手稿原件公開拍賣所得D)股民從證券公司取得的回扣收入答案:ABD解析:[多選題]57.下列關(guān)于稅務(wù)工作人員的著裝風(fēng)紀(jì)的說法，正確的有（）。A)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要重視和加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)著裝人員著裝風(fēng)紀(jì)的管理工作，并將此納入考核范圍，嚴(yán)格管理B)服裝必須成套穿著，系稅務(wù)專用領(lǐng)帶；鞋子顏色式樣與衣服的搭配應(yīng)協(xié)調(diào)；著冬裝、春秋裝時(shí)佩戴軟肩章，著夏裝時(shí)佩戴硬肩章C)不準(zhǔn)任意拆改服裝樣式、不準(zhǔn)借給他人穿戴，更不準(zhǔn)送人或變賣D)著裝執(zhí)行公務(wù)時(shí)，不準(zhǔn)吃零食、吸煙、酗酒；不準(zhǔn)勾肩搭背、嬉戲打鬧答案:ACD解析:[多選題]58.12366座席接聽電話，查詢知識(shí)庫(kù)時(shí)，以下說法不正確的有()。A)咨詢員應(yīng)通過12366稅收知識(shí)庫(kù)或12366智能咨詢庫(kù)查找答復(fù)依據(jù)B)查詢后能夠即時(shí)答復(fù)的咨詢事項(xiàng)，轉(zhuǎn)入答復(fù)納稅人環(huán)節(jié)，同時(shí)應(yīng)將知識(shí)缺失內(nèi)容向12366智能咨詢庫(kù)進(jìn)行推送C)查詢時(shí)需要納稅人等待的，應(yīng)使用規(guī)范的等待用語D)等待時(shí)間超過2分鐘的，座席人員可以采取繼續(xù)等待查詢或事后答復(fù)的方式處理，等待結(jié)束后，應(yīng)使用規(guī)范的結(jié)束等待用語，再繼續(xù)提供咨詢服務(wù)答案:AB解析:選項(xiàng)C查詢時(shí)需要納稅人等待的，應(yīng)使用規(guī)范的等待用語并播放等待音樂。選項(xiàng)D等待時(shí)間超過2分鐘的，應(yīng)征詢納稅人意見，根據(jù)納稅人意愿采取繼續(xù)等待查詢或事后答復(fù)的方式處理。等待結(jié)束后，應(yīng)使用規(guī)范的結(jié)束等待用語，再繼續(xù)提供咨詢服務(wù)。[多選題]59.以下關(guān)于科易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策說法正確的是()。A)對(duì)易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的住房建設(shè)補(bǔ)助資金、拆舊復(fù)墾獎(jiǎng)勵(lì)資金等與易地扶貧搬遷相關(guān)的貨幣化補(bǔ)償和易地扶貧搬遷安置住房（以下簡(jiǎn)稱安置住房），免征個(gè)人所得稅B)對(duì)易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房，免征契稅C)對(duì)安置住房建設(shè)和分配過程中應(yīng)由項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目單位繳納的印花稅，予以免征D)對(duì)易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目實(shí)施主體）取得用于建設(shè)安置住房的土地，免征契稅、印花稅。在商品住房等開發(fā)項(xiàng)目中配套建設(shè)安置住房的，按安置住房建筑面積占總建筑面積的比例，計(jì)算應(yīng)予免征的安置住房用地相關(guān)的契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，以及項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目單位相關(guān)的印花稅答案:ABCD解析:依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2018]135號(hào)）。[多選題]60.下列各項(xiàng)關(guān)于政府會(huì)計(jì)的表述中，正確的有：A)政府財(cái)務(wù)報(bào)告的編制以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)B)政府財(cái)務(wù)報(bào)告分為政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告和政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告C)政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費(fèi)用D)政府財(cái)務(wù)報(bào)告包括政府決算報(bào)告答案:BC解析:A.政府決算報(bào)告的編制主要以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以預(yù)算會(huì)計(jì)核算生成的數(shù)據(jù)為準(zhǔn);政府財(cái)務(wù)報(bào)告的編制主要以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算生成的數(shù)據(jù)為準(zhǔn);B政府財(cái)務(wù)報(bào)告主要分為政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告和政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告。C政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費(fèi)用。D。政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)編制決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告。[多選題]61.對(duì)達(dá)到TSC5級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的激勵(lì)措施包括:()A)開通納稅服務(wù)綠色通道B)為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開展批量納稅申報(bào)、信息報(bào)送等業(yè)務(wù)提供便利化服務(wù)。C)依據(jù)稅收優(yōu)惠政策享受稅收減免優(yōu)惠。D)在稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買涉稅專業(yè)服務(wù)時(shí),同等條件下優(yōu)先考慮。答案:ABD解析:[多選題]62.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過稅務(wù)采購(gòu)網(wǎng)實(shí)施線上批量集中采購(gòu)的產(chǎn)品包括下列哪幾項(xiàng)?A)臺(tái)式計(jì)算機(jī)B)便攜式計(jì)算機(jī)C)打印設(shè)備D)復(fù)印機(jī)答案:ABCD解析:[多選題]63.房地產(chǎn)稅收一體化管理過程中,納稅人應(yīng)在土地使用權(quán)取得、房地產(chǎn)開發(fā)、交易和保有等環(huán)節(jié),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的信息有()。A)土地出(轉(zhuǎn))讓B)稅源申報(bào)明細(xì)報(bào)告C)增量房銷售D)存量房銷售E)房屋預(yù)售信息答案:ABCD解析:[多選題]64.下列產(chǎn)品中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是:A)黃酒B)洗發(fā)香波C)木制一次性筷子D)燃料油E)肥皂答案:ACD解析:[多選題]65.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部2022年第2號(hào)）制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納的稅費(fèi)包括（）。A)企業(yè)所得稅B)個(gè)人所得稅C)國(guó)內(nèi)增值稅D)國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅E)城鎮(zhèn)土地使用稅答案:ABCD解析:[多選題]66.以下情形中，需要辦理納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報(bào)告的有()。A)民政部門批準(zhǔn)設(shè)立的商業(yè)零售協(xié)會(huì)，已取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼B)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，未辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照C)農(nóng)民專業(yè)合作社D)在某市承包特種設(shè)備安裝服務(wù)的歐洲公司E)承包某酒店餐廳，獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算，并定期向酒店上交承包費(fèi)的承包人答案:ABDE解析:[多選題]67.中國(guó)公民李某的兒子在英國(guó)就讀碩士研究生,子女教育支出在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以作為專項(xiàng)附加限額扣除。李某必須留存?zhèn)洳榈馁Y料有()。A)留學(xué)簽證B)學(xué)費(fèi)支付證明C)子女出入境記錄D)境外學(xué)校錄取通知書E)機(jī)票、車票等交通工具支付憑證答案:AD解析:[多選題]68.以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中,正確的是:A)固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅B)非固定業(yè)戶在其居住地或機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅C)進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款答案:ACDE解析:非固定業(yè)戶在其銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅,未在銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅的,由居住地或機(jī)構(gòu)所在地補(bǔ)征稅款[多選題]69.稅務(wù)系統(tǒng)按照?守信激勵(lì)、失信懲戒?的原則,持續(xù)推出系列以信用為基礎(chǔ)的管理和服務(wù)措施。主要包括:A)對(duì)AB級(jí)納稅人在發(fā)兼領(lǐng)用上提供便利B)對(duì)D級(jí)納稅人參照輔導(dǎo)期一般納稅人管理C)對(duì)M級(jí)納稅人辦理稅務(wù)注銷可適用即辦流程D)對(duì)D級(jí)納稅人不適用于增值稅專用發(fā)票勾選認(rèn)證E)對(duì)CD級(jí)納稅人在享受部分稅收優(yōu)惠時(shí)予以限制答案:ABE解析:第3部分：判斷題，共27題，請(qǐng)判斷題目是否正確。[判斷題]70.納稅服務(wù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法提供的一種無償?shù)墓卜?wù)。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:納稅服務(wù)的性質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法提供的一種無償?shù)墓卜?wù)。[判斷題]71.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰時(shí)，可以單獨(dú)引用稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)作為依據(jù)。A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)、規(guī)章為依據(jù)，不得單獨(dú)引用稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)作為依據(jù)?！稄V東省稅務(wù)系統(tǒng)規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法》第二十三條規(guī)定?稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰，制作行政處罰文書，應(yīng)當(dāng)引用法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。不得單獨(dú)引用本辦法及《裁量基準(zhǔn)》作為作出處罰決定的依據(jù)?。[判斷題]72.春風(fēng)行動(dòng)的?春風(fēng)?并非自然之風(fēng),它是通過稅務(wù)部門提供優(yōu)質(zhì)便捷高效的辦稅繳費(fèi)服務(wù),讓納稅人、繳費(fèi)人有如沐春風(fēng)之感。A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:[判斷題]73.?專精特新?中小企業(yè)的?專精特新?是指專業(yè)化、精準(zhǔn)化、特色化、新穎化。（）A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:加強(qiáng)對(duì)?專精特新?中小企業(yè)的培養(yǎng)和支持，促進(jìn)中小企業(yè)走專業(yè)化、精細(xì)化、特色化、新穎化發(fā)展之路，不斷提高發(fā)展質(zhì)量和水平。[判斷題]74.納稅人必須進(jìn)行實(shí)名投訴，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]75.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)全面公開辦稅服務(wù)事項(xiàng)，推行辦稅串項(xiàng)?二維碼?一次性告知措施，及時(shí)發(fā)布辦稅日歷、辦稅地圖及服務(wù)通知等。A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（全面推進(jìn)政務(wù)公開工作實(shí)施辦法〉的通知》（稅總發(fā)(2017J44號(hào)）規(guī)定，要規(guī)范納稅服務(wù)公開范圍，全面公開辦稅服務(wù)事項(xiàng)，編制發(fā)布辦稅指南，簡(jiǎn)化優(yōu)化辦稅流程，推行辦稅事項(xiàng)?二維碼?一次性告知措施，方便納稅人辦理涉稅事項(xiàng)。依托納稅服務(wù)規(guī)范，及時(shí)更新稅務(wù)網(wǎng)站辦稅指南、表證單書、軟件下載等信息內(nèi)容。及時(shí)發(fā)布辦稅日歷、辦稅地圖及服務(wù)通知等，積極為納稅人提供辦稅便利。[判斷題]76.納稅人需求征集類型包括全面征集、日常征集和定向征集。A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]77.我們所要堅(jiān)守的政治方向，就是共產(chǎn)主義遠(yuǎn)大理想和中國(guó)特色社會(huì)主義共同理想、?兩個(gè)一百年?奮斗目標(biāo)，就是黨的基本理論、基本路線、基本方略。（）A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:[判斷題]78.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:[判斷題]79.自2018年1月1日起，當(dāng)年具備增值稅即征即退或超稅負(fù)返還資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。[判斷題]80.習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想是當(dāng)代中國(guó)馬克思主義、二十一世紀(jì)馬克思主義，是中華文化和中國(guó)精神的時(shí)代精華，實(shí)現(xiàn)了馬克思主義中國(guó)化新的飛躍。（）A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:[判斷題]81.《納稅服務(wù)規(guī)范》既可為納稅人辦稅提供具體指引，也是對(duì)稅務(wù)干部開展納稅服務(wù)作出的基本規(guī)定，體現(xiàn)了最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人的要求。A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解