2022年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收實(shí)務(wù)》押題密卷

精品文檔-下載后可編輯年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收實(shí)務(wù)》押題密卷2022年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收實(shí)務(wù)》押題密卷

問(wèn)答題（共10題，共10分）

1.簡(jiǎn)述非稅收入的特點(diǎn)

2.簡(jiǎn)述公債發(fā)行的原則

3.甲企業(yè)系金屬鋁開(kāi)采企業(yè)，2022年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中企業(yè)鐵路專(zhuān)用線(xiàn)占地4200平方米，鐵路專(zhuān)用線(xiàn)位于廠區(qū)之外，與社會(huì)公用地段未加隔離，企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)鋁礦銷(xiāo)售100萬(wàn)噸，含稅銷(xiāo)售額為11300萬(wàn)元，2022年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，2022年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月不含增值稅租金收入1.5萬(wàn)元。2022年8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車(chē)間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。

假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%，鋁礦的資源稅稅率為6%.

1.甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為多少萬(wàn)元？

2.甲企業(yè)出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為多少萬(wàn)元？

3.甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為多少萬(wàn)元？

4.該企業(yè)銷(xiāo)售鋁礦應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅為多少？

4.乙企業(yè)為一家手機(jī)制造企業(yè)，2022年度會(huì)計(jì)自行核算取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，應(yīng)扣除的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，管理費(fèi)用600萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬(wàn)元。企業(yè)自行核算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)3400萬(wàn)元。2022年年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題:

(1)管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。

(2)銷(xiāo)售費(fèi)用中包含新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)300萬(wàn)元。

(3)扣除的成本和費(fèi)用中，包含實(shí)發(fā)工資500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)80萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。

(4)營(yíng)業(yè)外支出包括乙企業(yè)直接向貧困地區(qū)一所學(xué)校捐款50萬(wàn)元。

(5)乙企業(yè)通過(guò)其設(shè)立在境外C國(guó)的辦事處，在C國(guó)銷(xiāo)售手機(jī)取得收入200萬(wàn)元(折合成人民幣)，辦事處發(fā)生的銷(xiāo)售成本為50萬(wàn)元(折合成人民幣),未計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本，已就這筆銷(xiāo)售利潤(rùn)在C國(guó)繳納當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅30萬(wàn)元(折合成人民幣)。(其他相關(guān)資料:我國(guó)對(duì)居民企業(yè)境外所得實(shí)行限額抵免法。)

＜1.計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

＜2.計(jì)算新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

＜3.計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

＜4.計(jì)算向貧困地區(qū)捐款應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

＜5.計(jì)算乙企業(yè)這筆境外所得進(jìn)行稅收抵免后應(yīng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅。

＜6.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查內(nèi)容。

5.生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2022年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（假設(shè)相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定）：

?（1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元；另外，取得銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.65萬(wàn)元（含增值稅價(jià)格，與銷(xiāo)售貨物不能分開(kāi)）。

?（2）銷(xiāo)售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額29萬(wàn)元。

?（3）將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)廠房裝修；成本價(jià)為20萬(wàn)元，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。

?（4）銷(xiāo)售2022年10月份購(gòu)進(jìn)的進(jìn)口設(shè)備5臺(tái)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，上面注明取得銷(xiāo)售額每臺(tái)1萬(wàn)元。

?（5）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬(wàn)元，另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元（不含稅價(jià)），取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

?（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元（不含稅價(jià)），取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。

＜1.計(jì)算外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

＜2.計(jì)算自用新產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

＜3.計(jì)算銷(xiāo)售使用過(guò)的進(jìn)口設(shè)備銷(xiāo)項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額

＜4.計(jì)算外購(gòu)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

＜5.計(jì)算該企業(yè)3月份合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅額。

6.A化妝品有限公司從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，該批高檔化妝品的買(mǎi)價(jià)為3800萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法準(zhǔn)確確定，運(yùn)費(fèi)率為1%。該批高檔化妝品報(bào)關(guān)進(jìn)口后，90%對(duì)外銷(xiāo)售，不含稅售價(jià)為7500萬(wàn)元，10%分發(fā)給本企業(yè)職工。假設(shè)高檔化妝品關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率15%。

請(qǐng)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

＜1.該公司進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納關(guān)稅為多少萬(wàn)元？

＜2.該公司進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為多少萬(wàn)元？

＜3.該公司進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納增值稅為多少萬(wàn)元？

＜4.該公司銷(xiāo)售高檔化妝品應(yīng)納增值稅為多少萬(wàn)元？

＜5.將進(jìn)口的高檔化妝品分發(fā)給本企業(yè)職工時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？

7.＜1.甲某可享受的專(zhuān)項(xiàng)扣除＝10000x(8%+2%+0.5%+12%)＝2250(元）。

＜2.甲某可享受的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除＝2000+2000+1000=5000(元）

＜3.甲某2022年12月取得的工資、薪金收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅＝

（13000x12-5000x12-2250x12-2000x12-2000x12-1000x12)x3%-247.5=22.5(元）

＜4.甲某取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅＝50000x(1-20%)x70%x20%=5600(元）。

甲某取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅＝6000x(1-20%)x20%=960(元）。

甲某取得股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為0元，暫免征收個(gè)人所得稅。

＜5.甲某2022年綜合所得應(yīng)稅所得額＝

13000x12+50000x(1-20%)x70%+6000x(1-20%)-5000x12-2250x12-2000x12-2000x12-1000x12=41800(元）。

甲某年終匯算清繳申請(qǐng)的應(yīng)退稅款＝

247.5+22.5+5600+960-（41800x10%-2520)=5170(元）。

＜6.有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：取得綜合所得需要辦理匯算清繳。取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人。取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款。取得境外所得。因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶(hù)籍。非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得。國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

8.案例一

2022年湖南郴州因?yàn)楫?dāng)?shù)氐囊睙捚髽I(yè)的排污處理不當(dāng)，導(dǎo)致許多村民血鉛中毒，僅僅17日到20日該市共207人進(jìn)行了體檢的人中有111人血鉛含量超標(biāo)，其中一共有29名兒童血鉛中毒住院。當(dāng)?shù)卣呀?jīng)積極地取締當(dāng)?shù)氐姆欠ㄅ盼燮髽I(yè)，可是還有當(dāng)?shù)卮迕裱U中毒事件發(fā)生。

案例二

1929年經(jīng)濟(jì)大蕭條時(shí)，羅斯福當(dāng)選美國(guó)總統(tǒng)后，開(kāi)始進(jìn)行大刀闊斧的干預(yù)經(jīng)濟(jì)，對(duì)生產(chǎn)資料部門(mén)進(jìn)行直接或間接調(diào)控。

第一項(xiàng)措施，要求國(guó)會(huì)通過(guò)《農(nóng)業(yè)調(diào)整法》。這個(gè)法律規(guī)定，農(nóng)業(yè)部長(zhǎng)可以和農(nóng)民達(dá)成協(xié)議，休耕一部分土地，屠宰牲畜，減少農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量，提高價(jià)格。同時(shí)規(guī)定了農(nóng)產(chǎn)品的最低價(jià)，一旦低于某個(gè)價(jià)格政府就出面收購(gòu)。這是明目張膽的不按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事。

其次，通過(guò)《國(guó)家工業(yè)復(fù)興法》來(lái)防止盲目競(jìng)爭(zhēng)引起的生產(chǎn)過(guò)剩。根據(jù)《國(guó)家工業(yè)復(fù)興法》，各工業(yè)企業(yè)制定本行業(yè)的公平經(jīng)營(yíng)規(guī)章，確定各企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、價(jià)格水平、市場(chǎng)分配、工資標(biāo)準(zhǔn)和工作日時(shí)數(shù)等，以防止出現(xiàn)盲目競(jìng)爭(zhēng)引起的生產(chǎn)過(guò)剩，從而加強(qiáng)了政府對(duì)資本主義工業(yè)生產(chǎn)的控制與調(diào)節(jié)。維護(hù)工人的權(quán)利和尊嚴(yán)。

根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：

1.材料一體現(xiàn)了市場(chǎng)配置資源的什么問(wèn)題，還有哪些其他表現(xiàn)。

2.材料二，主要體現(xiàn)了財(cái)政哪項(xiàng)職能，并概述財(cái)政職能。

9.2022年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，2022年要抓好以下重點(diǎn)任務(wù):一是強(qiáng)化國(guó)家戰(zhàn)略科技力量，二是增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈自主可控能力，三是堅(jiān)持?jǐn)U大內(nèi)需這個(gè)戰(zhàn)略基點(diǎn)，四是全面推進(jìn)改革開(kāi)放，五是解決好種子和耕地問(wèn)題，六是強(qiáng)化反壟斷和防止資本無(wú)序擴(kuò)張，七是解決好大城市住房突出問(wèn)題，八是做好碳達(dá)峰、碳中和工作。其中，關(guān)于“堅(jiān)持?jǐn)U大內(nèi)需這個(gè)戰(zhàn)略基點(diǎn)”，會(huì)議指出，要形成強(qiáng)大國(guó)內(nèi)市場(chǎng)是構(gòu)建新發(fā)展格局的重要支撐，必須在合理引導(dǎo)消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資等方面進(jìn)行有效制度安排。擴(kuò)大消費(fèi)最根本的是促進(jìn)就業(yè)，完善社保，優(yōu)化收入分配結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大中等收入群體，扎實(shí)推進(jìn)共同富裕。要把擴(kuò)大消費(fèi)同改善人民生活品質(zhì)結(jié)合起來(lái)。有序取消一些行政性限制消費(fèi)購(gòu)買(mǎi)的規(guī)定，充分挖掘縣鄉(xiāng)消費(fèi)潛力。要完善職業(yè)技術(shù)教育體系，實(shí)現(xiàn)更加充分更高質(zhì)量就業(yè)。要合理增加公共消貨，提高教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、育幼等公共服務(wù)支出效率。要增強(qiáng)投資增長(zhǎng)后勁，繼續(xù)發(fā)揮關(guān)鍵作用。要發(fā)揮中央預(yù)算內(nèi)投資在外溢性強(qiáng)、社會(huì)效益高領(lǐng)域的引導(dǎo)和撬動(dòng)作用。激發(fā)全社會(huì)投資活力。要大力發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì),加大新型.基礎(chǔ)設(shè)施投資力度。要擴(kuò)大制造業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)改造投資。要實(shí)施城市更新行動(dòng)，推進(jìn)城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造，建設(shè)現(xiàn)代物流體系。要加強(qiáng)統(tǒng)一規(guī)劃和宏觀指導(dǎo),統(tǒng)籌好產(chǎn)業(yè)布局避免新興產(chǎn)業(yè)重復(fù)建設(shè)。

＜1.財(cái)政在“促進(jìn)就業(yè)，完善社保，優(yōu)化收入分配結(jié)構(gòu),擴(kuò)大中等收入群體,扎實(shí)推進(jìn)共同富?！狈矫婺軌虬l(fā)揮什么作用?

＜2.教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、育幼領(lǐng)域的公共服務(wù)支出，屬于哪種類(lèi)型的財(cái)政支出?

＜3.如何理解中央預(yù)算內(nèi)投資在外溢性強(qiáng)、社會(huì)效益高的領(lǐng)域所能夠發(fā)揮的引導(dǎo)和撬動(dòng)作用?

＜4.財(cái)政在“大力發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì),加大新型基礎(chǔ)設(shè)施投資力度”方面能夠發(fā)揮什么作用?

10.2022年10月29日，中國(guó)共產(chǎn)黨第十九屆中央委員會(huì)第五次全體會(huì)議通過(guò)的《中共