2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第六章利潤強(qiáng)化習(xí)題

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一、單項(xiàng)選擇題

1.某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年凈利潤為1000萬元，按10%計(jì)提法定盈余公積，按5%計(jì)提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為（）萬元。[1分]

A855

B867

C870

D874

2.不能轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶借方的是（）賬戶。[1分]

A生產(chǎn)成本

B主營業(yè)務(wù)成本

C管理費(fèi)用

D財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.乙公司2022年9月份銷售商品收入為2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入50萬元，發(fā)生銷售退回10萬元、現(xiàn)金折扣5萬元、銷售折讓20萬元。該公司9月份影響營業(yè)利潤的營業(yè)收入的金額為（）萬元。[1分]

A1990

B2020

C2015

D2030

4.某企業(yè)本期營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費(fèi)用為15萬元，銷售費(fèi)用20萬元，資產(chǎn)減值損失35萬元，投資收益為30萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元，所得稅費(fèi)用為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（）萬元。[1分]

A150

B160

C200

D130

5.根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)予納稅調(diào)減的項(xiàng)目是（）。[1分]

A股票轉(zhuǎn)讓凈收益

B國債利息收入

C公司債券的利息收入

D公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益

6.某企業(yè)2022年度利潤總額為500萬元，應(yīng)納稅所得額為450萬元。假定該企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)為10萬元，遞延所得稅負(fù)債為7萬元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為13萬元，遞延所得稅負(fù)債為15萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2022年所得稅費(fèi)用為（）萬元。[1分]

A123.5

B130

C117.5

D107.5

7.某企業(yè)2022年度利潤總額為630萬元，其中國債利息收入為30萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為100萬元，實(shí)際分配并發(fā)放工資為95萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2022年所得稅費(fèi)用為（）萬元。[1分]

A175

B150

C100

D157.5

8.某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤95萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金10萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。假設(shè)不存在遞延所得稅，則計(jì)算的本期所得稅費(fèi)用為（）萬元。[1分]

A25

B26.25

C21.25

D27.5

9.某國有工業(yè)企業(yè)，2022年6月份發(fā)生一場(chǎng)火災(zāi)，共計(jì)損失250萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)損失100萬元；固定資產(chǎn)損失150萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)查明事故原因是由于雷擊造成的。企業(yè)收到保險(xiǎn)公司的賠償款80萬元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款35萬元，固定資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款45萬元。假定不考慮增值稅，企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額為（）萬元。[1分]

A65

B70

C170

D250

10.下列各項(xiàng)中，按規(guī)定應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是（）。[1分]

A無形資產(chǎn)出售凈收益

B捐贈(zèng)支出

C計(jì)提的福利費(fèi)

D計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

11.企業(yè)接受的現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)計(jì)入（）。[1分]

A營業(yè)外收入

B盈余公積

C資本公積

D未分配利潤

12.下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入的是（）。[1分]

A接受捐贈(zèng)利得

B罰沒利得

C出售無形資產(chǎn)凈收益

D出租固定資產(chǎn)的收益

13.某企業(yè)本期營業(yè)利潤為100萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為15萬元，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅稅率25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤為（）萬元。[1分]

A82.5

B75

C93.75

D110

14.某工業(yè)企業(yè)2022年度主營業(yè)務(wù)收入為5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為2780萬元，銷售生產(chǎn)用原材料確認(rèn)收入50萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元，所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2022年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。[1分]

A1680

B1665

C1672.5

D1687.5

15.某企業(yè)于2022年5月接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為1年，合同總收入80萬元，預(yù)計(jì)總成本40萬元。2022年末已經(jīng)發(fā)生成本25萬元，假定滿足采用完工百分比法確認(rèn)收入的條件。假定不考慮其他因素，該項(xiàng)勞務(wù)影響2022年度利潤總額的金額為（）萬元。[1分]

A50

B25

C40

D15

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中不影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。[2分]

A所得稅費(fèi)用

B營業(yè)外支出

C投資收益

D公允價(jià)值變動(dòng)損益

2.下列科目中期末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤的有（）。[2分]

A財(cái)務(wù)費(fèi)用

B主營業(yè)務(wù)收入

C營業(yè)外收入

D遞延收益

3.下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）。[2分]

A所得稅費(fèi)用

B固定資產(chǎn)減值損失

C銷售商品收入

D投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益

4.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。[2分]

A處置無形資產(chǎn)凈收益

B交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升

C接受公益性捐贈(zèng)利得

D經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額

5.下列各項(xiàng)中，需要納稅調(diào)增的項(xiàng)目有（）。[2分]

A已計(jì)入投資收益的國庫券利息收入

B超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的廣告費(fèi)支出

C五年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損

D支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金

6.下列各項(xiàng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不需要做納稅調(diào)減的是（）。[2分]

A超標(biāo)的廣告費(fèi)支出

B超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬

C國庫券利息收入

D稅收滯納金支出

7.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有（）。[2分]

A出售固定資產(chǎn)凈損失

B因債務(wù)人無力支付欠款而發(fā)生的應(yīng)收賬款損失

C對(duì)外捐贈(zèng)支出

D違反經(jīng)濟(jì)合同的罰款支出

8.下列原材料損失項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有（）。[2分]

A計(jì)量差錯(cuò)引起的原材料盤虧

B原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗

C自然災(zāi)害造成的原材料凈損失

D人為責(zé)任造成的原材料損失

9.下列各項(xiàng)，影響凈利潤的有（）。[2分]

A計(jì)提專設(shè)銷售部門固定資產(chǎn)折舊

B出售投資性房地產(chǎn)取得的收入

C購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)

D長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)被投資方所有者權(quán)益中資本公積總額發(fā)生變動(dòng)

10.下列錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，對(duì)“營業(yè)利潤”和“利潤總額”都不造成影響的有（）。[2分]

A將罰款支出錯(cuò)登為“其他業(yè)務(wù)成本”

B將投資收益錯(cuò)登為“其他業(yè)務(wù)收入”

C將定額內(nèi)損耗的存貨盤虧錯(cuò)登為“營業(yè)外支出”

D將出售原材料的成本錯(cuò)登為“主營業(yè)務(wù)成本”

11.下列各項(xiàng)中，既影響營業(yè)利潤又影響利潤總額的業(yè)務(wù)有（）。[2分]

A計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益

C計(jì)提所得稅費(fèi)用

D轉(zhuǎn)讓股票所得收益

12.下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期利潤表中利潤總額的有（）。[2分]

A固定資產(chǎn)盤盈

B確認(rèn)所得稅費(fèi)用

C對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)

D無形資產(chǎn)出售利得

三、判斷題

1.非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈(zèng)支出、盤虧損失、出租包裝物的成本、罰款支出等都計(jì)入營業(yè)外支出。（）[1分]

2.年度終了，“本年利潤”科目沒有余額。（）[1分]

3.如果企業(yè)2022年度末將“本年利潤”科目的貸方余額2000萬元結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目，則在未發(fā)生記賬等方面錯(cuò)誤的情況下，該企業(yè)2022年度利潤表中的凈利潤也應(yīng)為2000萬元。（）[1分]

4.年度終了，應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。（）[1分]

5.企業(yè)已計(jì)入營業(yè)外支出的稅收滯納金應(yīng)調(diào)整減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）[1分]

6.某企業(yè)年初有上年形成的虧損50萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額40萬元。假設(shè)企業(yè)本期無納稅調(diào)整事項(xiàng)，則企業(yè)當(dāng)年還應(yīng)交納一定的企業(yè)所得稅。（）[1分]

7.企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例計(jì)算上交所得稅金額，即為企業(yè)的所得稅費(fèi)用。（）[1分]

8.企業(yè)獲得的政府補(bǔ)助，應(yīng)該在收到時(shí)直接確認(rèn)為營業(yè)外收入。（）[1分]

9.企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出科目，最終影響凈利潤的計(jì)算。（）[1分]

10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入中。（）[1分]

11.某企業(yè)年初有未彌補(bǔ)虧損20萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤15萬元。按有關(guān)規(guī)定，該年不得提取法定盈余公積。（）[1分]

12.企業(yè)獲得的捐贈(zèng)利得應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入中，影響利潤總額。（）[1分]

四、不定項(xiàng)選擇題清河股份有限公司2022年未分配利潤年初貸方余額100萬元，每年按10％提取法定盈余公積，所得稅稅率為25％，2022年至2022年的有關(guān)資料如下：（1）2022年實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元；（2）2022年發(fā)生虧損500萬元；（3）2022年實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元。（假設(shè)2022年盈余公積在2022年初計(jì)提，2022年末未計(jì)提盈余公積，也未發(fā)放現(xiàn)金股利。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）～（2）題。（答案中的金額單位用萬元表示）

1.下列關(guān)于2022年有關(guān)利潤分配的會(huì)計(jì)分錄中，正確的是（）。[2分]

A借：本年利潤200貸：利潤分配——未分配利潤200

B借：利潤分配——提取法定盈余公積20貸：盈余公積——法定盈余公積20

C借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利150貸：應(yīng)付股利150

D借：利潤分配——未分配利潤170貸：利潤分配——提取法定盈余公積20——應(yīng)付現(xiàn)金股利150

2.根據(jù)上述資料，下列說法中不正確的是（）。[2分]

A2022年應(yīng)當(dāng)將虧損金額500萬元轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤科目借方

B2022年應(yīng)交所得稅的金額為25萬元

C2022年應(yīng)交所得稅的金額為150萬元

D2022年“利潤分配——未分配利潤”科目的余額為205萬元

甲公司2022年11月向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為30000元，增值稅為5100元，款項(xiàng)尚未收到。商品成本為20000元。乙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)商品存在質(zhì)量問題，但不影響使用，經(jīng)協(xié)商，甲公司給予10