中小企業(yè)資金管理存在的問題與對策

中小企業(yè)資金管理存在的問題與對策PAGEPAGE11沈陽理工大學應用技術學院

學年論文題

目：

中小企業(yè)資金管理存在的問題與對策

院系：經濟與管理學院專

業(yè)：會計學

學生姓名：

指導教師：20年

04月

13日緒論在中小企業(yè)的財務活動中,資金始終是一項值得高度重視、高流動性的資產,因此資金管理是中小企業(yè)財務管理的核心內容。中小企業(yè)要在市場經濟中站穩(wěn)腳跟,只有抓住資金管理這個中心,深入研究聚財、生財和用財之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉環(huán)節(jié),才能提高中小企業(yè)的經濟效益。因此，找出中小企業(yè)財務管理中存在的問題并研究對策，以促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當前會計界需要思考和解決的問題，但是由于其產出規(guī)模較小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經濟均不適應的情況，應研究對策，以促進我國中小企業(yè)的改革與發(fā)展。1企業(yè)資金的概述1.1資金的含義資金是指經營工商業(yè)的本錢。企業(yè)資金是指以貨幣形式表現的，由企企業(yè)支配的各種財產、物物資，以及支付職工勞動報酬的貨幣的總和。1.2企業(yè)資金的特點包括了三個方面的特點，企業(yè)資金的物質性，企業(yè)資金的周轉性以及企業(yè)資金的增值性。1.2.1企業(yè)資金的物質性資金從所得者投入的形態(tài)看是貨幣。但從運用形態(tài)看卻表現為企業(yè)的各種資產。其中大部分以財產物資形態(tài)存在。一部分以暫時閑置的貨幣形態(tài)存在。只有對外長期投資才長期以貨幣形態(tài)存在。無論財產物資形態(tài)或貨幣形態(tài)的資金。從經濟內容看都是企業(yè)的各種生產經營要素。資金在這里表現為過去已經生產出來?，F在繼續(xù)用于生產流通的一部分社會物質資源。是社會再生產的物質條件。這就是企業(yè)資金的物質性。1.2.2企業(yè)資金的周轉性資金是為形成企業(yè)內部生產經營要素與外部投資所墊支的貨幣。隨著企業(yè)生產經營和對外投資收入的實現。原墊支的貨幣重新收回。繼續(xù)用作下一個生產經營與對外投資過程的墊支。資金的墊支——收回——再墊支——再收回這一不斷反復循環(huán)的過程。即為資金的周轉。資金收回要以費用支出補償為前提。只有企業(yè)生產經營與對外投資能保本盈利時。資金周轉才能順暢進行；企業(yè)生產經營活動與對外投資如發(fā)生虧損。則一部分資金就遭受損失。使原墊支的資金總量減少。迫使企業(yè)縮小生產經營與對外投資規(guī)模。甚至破產。只強調財務為生產經營活動提供資金。不強調資金的全部收回。忽視資金的周轉性是片面的生產觀點。對社會主義經濟發(fā)展是有害的。1.2.3企業(yè)資金的增值性墊支資金的全部收回。是投資者的最低要求。在社會主義市場經濟條件下。企業(yè)作為一級投資主體。無論是對內投資進行生產經營活動。還是對外投資進行投資活動。其基本動機都是為了盈利。即原墊支資金收回后。還要帶來一個新增加的價值量。其貨幣表現就是企業(yè)純收入。企業(yè)純收入在繳納流轉稅金后的余額就是企業(yè)利潤。投資者追逐利潤的動機。是資金增值的必要性；資金增值的可能性卻在于再生產過程中勞動者為社會創(chuàng)造的剩余產品價值量的客觀存在。馬克思關于剩余價值理論是說明資金增值性的理論依據。只強調資金物質性和周轉性。忽視資金的增值性。實質上是只重視生產發(fā)展速度。忽視經濟效益的片面觀點。應當摒棄。資金的物質性．周轉性和增值性是相互聯系．不可分割的有機整體[1][1]1.3企業(yè)資金管理的含義資金管理在企業(yè)運營管理中處于中心地位。資金活動是現代企業(yè)管理一切經營活動的物質基礎，它在企業(yè)生產經營管理活動中無處不在，其管理成效如何，直接影響到企業(yè)的興衰存亡。企業(yè)領導可以通過資金管理系統里面的費用支出報表直觀地看到企業(yè)現金流量，了解各類費用的支出情況[2][2]1.4中小企業(yè)資金管理的必要性中小企業(yè)是國民經濟的重要組成部分，對經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但由于中小企業(yè)規(guī)模小、資本和技術構成較低、外部宏觀經濟變化對其影響大等因素的存在，使其在財務管理方面存在與自身發(fā)展和市場經濟均不適應的情況，導致其在應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。分析中小企業(yè)財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，以促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當前會計界需要思考和解決的問題。企業(yè)的資金管理是企業(yè)管理工作的重要組成部分，是企業(yè)管理的核心，對于改善企業(yè)經營管理，提高企業(yè)經濟效益具有十分重要的作用。因此有必要實行全面預算管理、強化資金管理、建立財務監(jiān)督制度、實現財務業(yè)務一體化全面加強企業(yè)財務管理，提高企業(yè)經濟效益。資金的籌集制約著企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展；資金的投放決定著企業(yè)的發(fā)展方向和潛力；資金的耗費關系著企業(yè)的生產成本和競爭能力；資金的回收影響企業(yè)的償債信譽和資金周轉；資金的分配決定企業(yè)的消費和積累，以及投資者、經營者、員工等各方利益。由此可見，財務管理工作關系到企業(yè)的生存和發(fā)展。論文檢測，企業(yè)財務管理。而且，加強財務管理，對于實現資本的保值增值具有其他部門不可替代的作用。所以，抓住了資金管理，就抓住了企業(yè)管理的關鍵，就可帶動企業(yè)其他方面的管理，就能提高企業(yè)績效。在市場經濟中，企業(yè)的資金運動具有最大的綜合性，它全面、系統地反映著企業(yè)生產經營的主要過程和主要方面，體現著商品生產和交換所形成的錯綜復雜的經濟關系。企業(yè)資金周轉是否健康，產銷是否通暢，經營是否得當，都可以從財務指標中反映出來，促使企業(yè)迅速予以調整[3][3]2中小企業(yè)資金管理存在的問題及分析2.1中小企業(yè)資金管理的問題部分中小企業(yè)的管理者的親戚和朋友,任人唯親的現象時有發(fā)生,靠家庭和親情等社會規(guī)范和道德規(guī)范來維系企業(yè)。另外由于企業(yè)的這種封閉性和不規(guī)范性,使得企業(yè)對人力資源的引進具有排他性,不利于從外部吸引優(yōu)秀人才。2.1..1管理層的管理能力和財務工作人員的工作能力不高部分中小企業(yè)不是依靠健全的機制來管理人,而是憑借經營者的主觀經驗,通過簡單的信任和親情去約束人。用人情代替制度,其代價必然是管理的不規(guī)范,造成重大的經濟損失和親情的失落。之所以會如此,一是部分企業(yè)根本就沒有制度意識,認為“法治”不如“人治”;二是即使有了制度也不完整、不細致、不嚴密,企業(yè)制度缺乏創(chuàng)新;三是即使有較好的制度,但不注重制度的實施和管理,走過場、搞形式;四是平時對下屬信誓旦旦,一旦有親友、熟人摻和在里面,就感情用事,賞罰不均,執(zhí)法不嚴,使制度就成為一紙空文。中小企業(yè),一般規(guī)模不大,投資相對少,因此對管理費用特別看重。企業(yè)一般建立時間不長,在組織結構上也比較精簡,這樣雖然降低了費用但也產生了許多問題。一是企業(yè)領導者(創(chuàng)始人)在工作中,事無巨細都去過問、插手,從企業(yè)全局角度來看,無可厚非,但仔細分析卻弊端很多。首先分散了企業(yè)領導者的精力,使自己不能更好地決策;其次影響了下屬的工作積極性,易讓下屬產生惰性和不信任感,無法形成企業(yè)向心力。二是“一人多崗”狀況中下屬員工需要擔當多個崗位的工作,有時甚至要跨部門進行工作,由此導致員工無暇應對。這不僅不利干員工的發(fā)展,也不利于整個企業(yè)的運作,還會出現各忙各但卻效率低下的現象。而且超負荷的工作量,也容易引起員工的抵觸情緒,最終不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。隨著我國經濟的迅速發(fā)展,很多人都投入到創(chuàng)辦民企的過程中,有些是高學歷者,但中低學歷者仍占多數,這種文化素質的差異,就導致有些中小企業(yè)的企業(yè)家在事關企業(yè)命運的重大決策時,目光短淺,從而使企業(yè)陷入困境甚至倒閉。雖然隨著社會的發(fā)展,私營企業(yè)主的文化程度基本呈提高趨勢,但因文化素質因素引起的管理問題,對中小企業(yè)的發(fā)展也存在著重大影響。

2.1.2我國的民營中小企業(yè)普遍存在資金短缺問題,其原因首先是家族性本質決定了家族式企業(yè)所有權結構的單一性,單純的家族所有限制了社會資本的吸納和利用。家族式企業(yè)往往抱有"肥水不流外人田”的傳統思想,不愿讓社會資本投入到企業(yè)中,這在很大程度上限制了企業(yè)的進一步發(fā)展。其次,由于信用擔保制度不健全。民營中小企業(yè)很難取得銀行貸款,即使取得一些,也是杯水車薪。其三,民營中小企業(yè)缺乏專門管理機構的指導和專門的法律保護,沒有完善的社會服務體系等,嚴重限制了民營中小企業(yè)的發(fā)展[4][4]2.1.3

我國許多中小企業(yè)的組織機構臃腫,人浮于事,企業(yè)組織不能隨內部條件和外在環(huán)境的變化而改變,應變能力差,僵化、老化現象嚴重。企業(yè)各個部門條塊分割各自為政。這樣的組織是無法實現企業(yè)既定目標的。因此,擺脫中小企業(yè)低水平的管理現狀,對中小企業(yè)的管理進行變革勢在必行。2.2資金管理出現上述問題的原因2.2.1中小企業(yè)管理者和職工的整體素質較低現有的中小企業(yè)，大部分是在二十世紀八十年代短缺經濟條件下發(fā)展起來的，其中相當一部分管理者的素質、能力還停留在當時的水平，管理觀念陳舊，管理思想落后，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的通盤考慮和有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

企業(yè)組織機構不健全，管理人員職責不明確。工作流程不規(guī)范，制度不健全。致使財務審批隨意性大，越權行事現象嚴重，造成財務管理混亂。財務管理人員素質較低，缺乏財務管理的基本理論和基本知識，同時法制觀念比較淡薄，對財務會計法律法規(guī)缺乏充分的理解和認識。2.2.2中小企業(yè)缺乏完善的資金管理體系并且不夠重視監(jiān)控不力,缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督目前,在國有中小企業(yè)中,所有者對中小企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內部人為控制現象,擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監(jiān)督職能,也制定了多種監(jiān)督制度,但因種種原因難以及時有效地發(fā)揮作用。相當多的中小企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,資金的流向與控制脫節(jié)。一些中小企業(yè)領導對自身家底財務狀況說不清,而財務人員對經營情況又不甚了解,且處于從地位,常常只能按領導的意圖處理賬務,造成“財務管理跟著會計核算走,會計核算跟著領導意志走”,使財務監(jiān)督流于形式[5][5]2.2.3中小企業(yè)缺乏有效的內外相互監(jiān)督制度信息失真,難為科學決策提供依據現代企業(yè)管理的根本是信息管理,中小企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而,目前我國相當多中小企業(yè)的信息不透明、不對稱和不集成。中小企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息,搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是,中小企業(yè)各層面都在截留信息,甚至提供虛假信息,使匯總起來的信息普遍失真,會計核算不準,報表不真實。信息的不真實,不但直接影響了中小企業(yè)的科學決策,也影響了政府宏觀管理的效果[6][6]3中小企業(yè)資金管理的解決對策3.1加強對企業(yè)內部的科學管理3.1.1對企業(yè)的科學管理

做好選拔優(yōu)秀人才的工作,提高企業(yè)的整體素質。企業(yè)面向全社會招聘,吸納賢才。另外,管理者的選擇也必須足夠重視,要保持此項工作的透明度,讓更多的人參與評價,使管理者接受公眾評判。經過幾年的發(fā)展,中小企業(yè)管理人員的來源和配置逐漸趨向合理并在一定程度上適應了中小企業(yè)發(fā)展的需要。當公司的所有者遇到涉及親朋好友等企業(yè)成員利益時,要盡量本著少數服從多數的原則來處理。提高會計人員的素質。會計人員要持證上崗，無會計從業(yè)資格證書的，要經過培訓、考核，達到要求后發(fā)證上崗；被委任會計領導崗位的人員，必須具有相應的職務任職資格，決不可濫竽充數；對會計人員要經常進行職業(yè)道德、業(yè)務技術教育，提高素質，《會計法》對此都有明確規(guī)定。把好用人關，是實施良好的財務管理的重要條件。

由于企業(yè)自有資源和活動領域的局限，任何一個企業(yè)都不可能擁有企業(yè)管理活動所需要的一切專業(yè)技能和資源。中小企業(yè)可將部分財務管理業(yè)務交由專業(yè)機構進行管理[7][7]3.1.2對管理者的科學管理要提高企業(yè)管理者和主要從業(yè)人員的思想文化素質,完善其知識結構,轉變其傳統的經營管理觀念,更新思想,改變狹隘的小生產意識。中小企業(yè)家要主動學習有關政策法規(guī)、市場營銷、人力資源管理、財務及管理決策等方面的內容,努力成為懂經營管理,有頭腦、具備良好綜合素質的企業(yè)家。3.2建立健全的企業(yè)內部的資金管理制度

民營中小企業(yè)長期發(fā)展的關鍵,就是要從戰(zhàn)略的高度來重視管理,加強管理體制的建設,利用組織和機制的力量來彌補個人控制能力的不足。要采取科學的管理方式,綜合運用各種與企業(yè)文化建設相匹配的激勵手段,制定出科學合理的規(guī)章制度,建立客觀、公正、完備的考核機制,培養(yǎng)員工的主人翁責任感,以保證企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。經營者必須樹立理財觀念。在現代市場經濟條件下，從理財的角度來看，經營者必須樹立三個觀念：第一，樹立專業(yè)化經營觀念，規(guī)避多元化投資風險。第二，樹立財務風險觀念。充分利用財務杠桿的積極作用，是許多經營者的良好愿望。然而，財務杠桿的積極作用是以借貸資金的收益高于資金成本和企業(yè)的償還能力為前提的。每個企業(yè)都有一個合理的負債率，就是銀行，也要求有一定的資本充足率。負債率太高，本來就是鋌而走險，加上中國經濟是周期性的，一旦遇到調控，許多銀行只收不貸，即使一個正常負債的企業(yè)，一旦遇上這種情況，也很難存活。對負債規(guī)模大、負債率高的企業(yè)更是如此。因此，負債經營必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負債和不能到期支付的風險。第三，樹立現金流觀念。關注現金流量，掌握現金流的狀況及走向，包括其經營中創(chuàng)造現金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業(yè)經營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據。按照相關財會法律、法規(guī)的要求，逐步建立起比較規(guī)范、完善和自律的財務管理組織體系、工作流程和財務管理制度。要按照企業(yè)財務管理的內在規(guī)律和國家相關法律法規(guī)的要求，建立財務