我國(guó)本土大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制研究-以JDTH會(huì)計(jì)師事務(wù)所為例的中期報(bào)告

我國(guó)本土大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制研究——以JDTH會(huì)計(jì)師事務(wù)所為例的中期報(bào)告本次研究以JDTH會(huì)計(jì)師事務(wù)所為例，旨在探討我國(guó)本土大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與問(wèn)題，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。一、研究背景隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和金融市場(chǎng)的日益成熟，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在監(jiān)管環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜的情況下，不僅要承擔(dān)稅務(wù)、審計(jì)等傳統(tǒng)職能，還要履行更廣泛和多元的服務(wù)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)也越來(lái)越多。因此，建立健全的內(nèi)部控制是確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所合規(guī)運(yùn)營(yíng)、維護(hù)客戶(hù)利益、提高管理效能的關(guān)鍵一環(huán)。二、研究方法本研究采用問(wèn)卷調(diào)查法和訪(fǎng)談法相結(jié)合的方式進(jìn)行。問(wèn)卷調(diào)查對(duì)象為JDTH會(huì)計(jì)師事務(wù)所的從業(yè)人員和管理層人員，訪(fǎng)談對(duì)象為該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制管理人員和實(shí)際使用內(nèi)部控制制度的從業(yè)人員。三、研究結(jié)果1.內(nèi)部控制意識(shí)尚未得到全面普及調(diào)查結(jié)果顯示，只有不到一半的受訪(fǎng)者認(rèn)為內(nèi)部控制是保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所合規(guī)運(yùn)營(yíng)的最重要手段，更多的人認(rèn)為內(nèi)部控制只是一種必要的程序。另外，只有不到三分之一的受訪(fǎng)者能正確解釋內(nèi)部控制的定義和要素，且大部分人認(rèn)為內(nèi)部控制制度沒(méi)有對(duì)從業(yè)人員帶來(lái)實(shí)質(zhì)性好處，缺乏必要的激勵(lì)機(jī)制。2.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不夠完善調(diào)查結(jié)果顯示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)不夠完善，部分流程和程序還存在缺陷，尤其是在信息技術(shù)應(yīng)用方面，內(nèi)部控制制度需要進(jìn)一步完善和升級(jí)。此外，調(diào)查結(jié)果還顯示，內(nèi)部控制制度在具體執(zhí)行層面存在的問(wèn)題主要包括缺乏監(jiān)督和檢查機(jī)制，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)不一致，操作人員的內(nèi)部控制意識(shí)不足等。3.存在人員培訓(xùn)與管理問(wèn)題調(diào)查結(jié)果顯示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制執(zhí)行人員的整體素質(zhì)較高，但在內(nèi)部控制培訓(xùn)方面還存在不足。調(diào)查結(jié)果還顯示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制人員管理的震度較低，需要加強(qiáng)人員管理。四、改進(jìn)建議1.增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)和普及度會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)的培養(yǎng)和內(nèi)部控制知識(shí)的普及，鼓勵(lì)從業(yè)人員積極參與內(nèi)部控制流程，并通過(guò)搭建內(nèi)部控制學(xué)習(xí)平臺(tái)等方式提升從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)水平和控制意識(shí)。2.完善內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，充實(shí)控制要素，明確標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)下的流程細(xì)則，將信息技術(shù)應(yīng)用與內(nèi)部控制制度有機(jī)結(jié)合起來(lái)，提高內(nèi)部控制制度的有效性。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制人員培訓(xùn)與管理會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制人員培訓(xùn)，使其掌握基本的內(nèi)部控制理論與知識(shí)，提高內(nèi)部控制業(yè)務(wù)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平；對(duì)于內(nèi)部控制人員的管理應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)以實(shí)施內(nèi)部控制制度規(guī)則優(yōu)先，對(duì)違反制度規(guī)則的情況進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。五、結(jié)論本研究發(fā)現(xiàn)，我國(guó)本土大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制的現(xiàn)狀尚有不足，仍需要進(jìn)一步完善。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)的培養(yǎng)和內(nèi)部控制知識(shí)的普及，并完善內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制人員培訓(xùn)與