新形勢(shì)下財(cái)政稅收管理改革思考

2023-10-27《新形勢(shì)下財(cái)政稅收管理改革思考》引言財(cái)政稅收管理現(xiàn)狀及問(wèn)題國(guó)內(nèi)外財(cái)政稅收管理改革經(jīng)驗(yàn)新形勢(shì)下財(cái)政稅收管理改革思路新形勢(shì)下財(cái)政稅收管理改革具體措施結(jié)論與展望contents目錄01引言研究背景和意義財(cái)政稅收是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，其管理改革的成敗直接影響到國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平。在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)下行壓力增大、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期，深化財(cái)政稅收管理改革對(duì)于提升國(guó)家治理水平、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。然而，當(dāng)前我國(guó)財(cái)政稅收管理仍存在一些突出問(wèn)題，如體制不健全、政策執(zhí)行不規(guī)范、信息化程度低等，需要進(jìn)一步深化改革。本研究旨在探討新形勢(shì)下我國(guó)財(cái)政稅收管理改革的現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策，以期為推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供參考。研究目的本研究采用文獻(xiàn)資料分析、案例研究和專家訪談等方法，通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的梳理和評(píng)價(jià)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，深入剖析財(cái)政稅收管理改革的重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，并提出相應(yīng)的政策建議。研究方法研究目的和方法02財(cái)政稅收管理現(xiàn)狀及問(wèn)題財(cái)政稅收管理概述財(cái)政稅收管理的作用財(cái)政稅收管理對(duì)于保障國(guó)家財(cái)政收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)公平正義等方面具有重要意義。財(cái)政稅收管理的特點(diǎn)財(cái)政稅收管理具有政策性、專業(yè)性、復(fù)雜性和敏感性等特點(diǎn)。財(cái)政稅收管理的定義財(cái)政稅收管理是政府管理的重要組成部分，主要涉及財(cái)政稅收政策的制定、實(shí)施、監(jiān)管和評(píng)估等環(huán)節(jié)。我國(guó)實(shí)行分稅制財(cái)政稅收管理體制，各級(jí)政府分別負(fù)責(zé)本級(jí)財(cái)政稅收管理工作。我國(guó)財(cái)政稅收管理現(xiàn)狀財(cái)政稅收管理體制我國(guó)已經(jīng)建立了一套較為完善的財(cái)政稅收管理制度，包括預(yù)算管理、稅收征管、公共財(cái)政支出管理等。財(cái)政稅收管理制度近年來(lái)，我國(guó)不斷推進(jìn)財(cái)政稅收管理改革，如“營(yíng)改增”試點(diǎn)、稅制改革等，取得了一定的成效。財(cái)政稅收管理改革當(dāng)前財(cái)政稅收管理存在的問(wèn)題我國(guó)財(cái)政稅收管理信息化程度相對(duì)較低，信息不對(duì)稱現(xiàn)象較為普遍，影響了管理效率和監(jiān)管效果。財(cái)政稅收管理信息化程度低一些地方的預(yù)算管理不夠科學(xué)規(guī)范，存在預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格等問(wèn)題，影響了財(cái)政資金的使用效益。預(yù)算管理不夠科學(xué)規(guī)范我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)不夠合理，一些地方存在重復(fù)征稅、稅負(fù)不公等問(wèn)題，影響了企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。稅制結(jié)構(gòu)不夠合理一些地方存在財(cái)政稅收監(jiān)管不足的問(wèn)題，導(dǎo)致一些企業(yè)存在偷稅漏稅等違法行為，影響了財(cái)政收入的質(zhì)量和可持續(xù)性。財(cái)政稅收監(jiān)管不足03國(guó)內(nèi)外財(cái)政稅收管理改革經(jīng)驗(yàn)建立了全面信息化管理系統(tǒng)通過(guò)先進(jìn)的信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享、自動(dòng)化處理和智能化管理，提高了管理效率和透明度。通過(guò)整合各類財(cái)政稅收管理機(jī)構(gòu)，建立了高效、便捷的征收體系，優(yōu)化了納稅服務(wù)，提高了公眾滿意度。通過(guò)制定明確的預(yù)算規(guī)則和監(jiān)管機(jī)制，確保了財(cái)政資金使用的透明度和規(guī)范性，有效防止了腐敗行為的發(fā)生。通過(guò)優(yōu)惠政策和稅收減免等措施，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。國(guó)外財(cái)政稅收管理改革經(jīng)驗(yàn)實(shí)行了集中統(tǒng)一的稅費(fèi)征收機(jī)構(gòu)實(shí)施了嚴(yán)格的預(yù)算管理制度建立了科學(xué)合理的稅收優(yōu)惠制度國(guó)內(nèi)財(cái)政稅收管理改革經(jīng)驗(yàn)通過(guò)建立完善的征管信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)納稅人信息和征管業(yè)務(wù)的全面監(jiān)控與管理，提高了征管質(zhì)量和效率。推行了“金稅工程”系列改革通過(guò)集中收付、統(tǒng)一管理和調(diào)劑使用的方式，實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)政資金的有效監(jiān)管和使用效益的最大化。實(shí)施了國(guó)庫(kù)集中收付制度通過(guò)將營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，減輕了企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)。推進(jìn)了“營(yíng)改增”等結(jié)構(gòu)性減稅措施通過(guò)優(yōu)化納稅服務(wù)、完善納稅信用評(píng)價(jià)體系等措施，提高了納稅人的遵從度和滿意度。加強(qiáng)了納稅服務(wù)和納稅信用管理加強(qiáng)信息化建設(shè)借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，加快推進(jìn)我國(guó)財(cái)政稅收管理信息化建設(shè)，提高管理效率和透明度。深化國(guó)庫(kù)集中收付制度改革進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)集中收付制度，擴(kuò)大實(shí)施范圍，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的全覆蓋和全流程監(jiān)管。對(duì)我國(guó)財(cái)政稅收管理改革的啟示04新形勢(shì)下財(cái)政稅收管理改革思路03深化財(cái)政預(yù)算管理細(xì)化預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，確保財(cái)政預(yù)算的合理性和規(guī)范性。建立現(xiàn)代財(cái)政制度01建立透明、公正的財(cái)政制度加強(qiáng)財(cái)政信息公開(kāi)，提高財(cái)政透明度，確保公眾對(duì)財(cái)政決策和資金使用的知情權(quán)。02強(qiáng)化財(cái)政績(jī)效管理通過(guò)建立績(jī)效評(píng)估體系，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高財(cái)政資金使用效益。加強(qiáng)預(yù)算管理加強(qiáng)預(yù)算編制科學(xué)性通過(guò)引入權(quán)責(zé)發(fā)生制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制與績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束力嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，防止預(yù)算超支和隨意支出。加大預(yù)算監(jiān)督力度通過(guò)人大、審計(jì)等部門的監(jiān)督，確保預(yù)算的合法性和合規(guī)性。加強(qiáng)稅務(wù)服務(wù)與輔導(dǎo)為納稅人提供便捷、高效的稅務(wù)服務(wù)，幫助納稅人了解政策、解決問(wèn)題。嚴(yán)厲打擊逃避稅行為完善稅收征管法規(guī)，加大對(duì)逃避稅行為的打擊力度，維護(hù)稅收公平和正義。建立科學(xué)征管制度通過(guò)引入風(fēng)險(xiǎn)管理、大數(shù)據(jù)等手段，提高稅收征管效率和準(zhǔn)確性。完善稅收征管體系1優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)23通過(guò)降低企業(yè)所得稅稅率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。降低企業(yè)所得稅稅率針對(duì)特定行業(yè)或群體，實(shí)行減稅政策，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策取消或減少不合理的行政事業(yè)性收費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。清理不合理收費(fèi)項(xiàng)目05新形勢(shì)下財(cái)政稅收管理改革具體措施完善政府預(yù)算體系將政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算與一般公共預(yù)算統(tǒng)籌銜接，加強(qiáng)各類預(yù)算的相互銜接和協(xié)調(diào)。深化預(yù)算管理制度改革加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理將績(jī)效管理理念和方法引入預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效管理全覆蓋。實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，將中期財(cái)政規(guī)劃作為預(yù)算管理的延伸和拓展，以實(shí)現(xiàn)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展。通過(guò)信息化手段實(shí)現(xiàn)稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、稅務(wù)稽查、稅收優(yōu)惠等業(yè)務(wù)的在線辦理。建設(shè)電子稅務(wù)系統(tǒng)加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)通過(guò)電子發(fā)票系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票的電子化開(kāi)具、存儲(chǔ)、查驗(yàn)和監(jiān)管，提高稅收征管效率。推行電子發(fā)票建立納稅人數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)涉稅信息的共享和集成，為稅收征管提供數(shù)據(jù)支持。完善稅收征管數(shù)據(jù)庫(kù)降低間接稅比重01通過(guò)降低增值稅、消費(fèi)稅等間接稅的稅率，增加直接稅比重，實(shí)現(xiàn)稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)完善財(cái)產(chǎn)稅體系02加快推進(jìn)房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等財(cái)產(chǎn)稅的立法和實(shí)施，發(fā)揮財(cái)產(chǎn)稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)資源節(jié)約方面的積極作用。支持創(chuàng)新型企業(yè)和中小企業(yè)發(fā)展03通過(guò)實(shí)施創(chuàng)新型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、減免中小企業(yè)稅收等措施，激發(fā)市場(chǎng)主體的活力和創(chuàng)造力。完善財(cái)政監(jiān)督法規(guī)和制度建設(shè)，明確監(jiān)督主體的職責(zé)和權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)督和管理。健全財(cái)政監(jiān)督制度鼓勵(lì)社會(huì)公眾、媒體和審計(jì)機(jī)構(gòu)等參與財(cái)政監(jiān)督，促進(jìn)財(cái)政管理的透明度和公開(kāi)化。加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督加強(qiáng)對(duì)稅收征管行為的監(jiān)督和稽查，嚴(yán)厲打擊各種偷稅、漏稅行為，維護(hù)稅收秩序和公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。嚴(yán)格執(zhí)法和稽查力度加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，規(guī)范稅收征管行為06結(jié)論與展望財(cái)政稅收管理改革的必要性和緊迫性隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，財(cái)政稅收管理面臨新的挑戰(zhàn)和要求。為了更好地適應(yīng)這些變化，需要進(jìn)行必要的改革。研究結(jié)論財(cái)政稅收管理改革的原則和目標(biāo)改革需要遵循公平、公正、透明、可持續(xù)等原則，旨在提高財(cái)政稅收管理的效率和效果，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展。財(cái)政稅收管理改革的重點(diǎn)領(lǐng)域包括優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、完善稅收制度、加強(qiáng)稅收征管、促進(jìn)稅收公平等。深入研究財(cái)政稅收管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題需要