價(jià)格鑒證師-經(jīng)濟(jì)學(xué)與價(jià)格學(xué)基礎(chǔ)理論-財(cái)政與稅收-第二節(jié)稅收

價(jià)格鑒證師-經(jīng)濟(jì)學(xué)與價(jià)格學(xué)基礎(chǔ)理論-財(cái)政與稅收-第二節(jié)稅收[單選題]1.依據(jù)我國企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，在我國境內(nèi)登記注冊的居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)應(yīng)為()。[2017年真題]A.營業(yè)收入獲取的地點(diǎn)B.實(shí)際管（江南博哥）理機(jī)構(gòu)所在地C.企業(yè)登記注冊地D.由納稅人任意選擇的地點(diǎn)正確答案：C參考解析：按照新的企業(yè)所得稅法，除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)，但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。[單選題]5.稅收征收的依據(jù)是()。A.合同B.規(guī)章C.協(xié)議D.法律正確答案：D參考解析：稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力，而不是財(cái)產(chǎn)權(quán)力。[單選題]6.稅收的()特征，是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件。A.強(qiáng)制性B.有償性C.無償性D.固定性正確答案：A參考解析：稅收的強(qiáng)制性特征，是稅收作為一個(gè)財(cái)政范疇的前提條件。稅收強(qiáng)制性的意義，在于確保了國家財(cái)政收入的取得，為國家履行其職能提供了所需要的物質(zhì)基礎(chǔ)。[單選題]7.從財(cái)政活動(dòng)的整體看，稅收是對(duì)政府提供公共物品和服務(wù)成本的補(bǔ)償，因此對(duì)全體納稅人而言，國家所征稅款具有()。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無償性D.有償性正確答案：D參考解析：稅收無償性是相對(duì)的。因?yàn)閷?duì)具體的納稅人而言，納稅后并未獲得任何報(bào)酬，從這個(gè)意義上說，稅收不具有償還性或返還性；但如果從財(cái)政活動(dòng)的整體看，稅收是對(duì)政府提供公共物品和服務(wù)成本的補(bǔ)償，這表明稅收具有有償性的一面。[單選題]8.()與減免稅恰恰相反，往往加重納稅人負(fù)擔(dān)。A.稅收附加B.負(fù)稅率C.價(jià)外稅D.超額累進(jìn)稅率正確答案：A參考解析：與減免稅相對(duì)應(yīng)的是加重納稅人負(fù)擔(dān)的稅收附加和稅收加成。通常把按國家稅法規(guī)定稅率征收的稅款稱為正稅，把正稅以外附加征收的稅款稱為附加稅，它是地方財(cái)政收入的來源之一。加成是加成征收的簡稱，是對(duì)特定納稅人的一種加稅措施。[單選題]9.定額稅率一般適用于()的稅種。A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.取得應(yīng)稅所得D.具有特定行為正確答案：B參考解析：用絕對(duì)量表示的稅率，也稱定額稅率或固定稅率。按這種稅率來征的稅稱為從量計(jì)征或從量稅。[單選題]10.稅收的()特征是指稅收的確定性和征收標(biāo)準(zhǔn)具有相對(duì)的穩(wěn)定性。A.強(qiáng)制性B.固定性C.穩(wěn)定性D.無償性正確答案：B參考解析：稅收的固定性，是指課稅對(duì)象及每一單位課稅對(duì)象的征收比例或征收數(shù)額是相對(duì)固定的，是以法律形式事先規(guī)定的。即稅收固定性特征是指稅收的確定性和征收標(biāo)準(zhǔn)具有相對(duì)的穩(wěn)定性。[單選題]11.下列說法正確的是()。A.負(fù)稅人是指稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人B.納稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人C.在稅收能轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的D.納稅人和負(fù)稅人是同一個(gè)概念正確答案：C參考解析：A項(xiàng)，負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。B項(xiàng)，納稅人是稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。C項(xiàng)，在稅收不能轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人和負(fù)稅人是合一的；在存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的。D項(xiàng)，負(fù)稅人和納稅人有聯(lián)系又有區(qū)別。[單選題]12.區(qū)別稅種的主要標(biāo)志是()。A.課稅依據(jù)B.課稅對(duì)象C.稅率結(jié)構(gòu)D.納稅人正確答案：B參考解析：課稅對(duì)象是區(qū)別稅種的主要標(biāo)志，體現(xiàn)著不同稅種課稅的基本界線，凡是列入課稅對(duì)象的，就屬于該稅的課征范圍。[單選題]13.()是稅收制度和稅收政策的中心環(huán)節(jié)。A.稅源B.稅率C.稅目D.課稅對(duì)象正確答案：B參考解析：稅率，是稅法規(guī)定的每一單位課稅對(duì)象所應(yīng)納稅額的比例或標(biāo)準(zhǔn)，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。稅率是稅收政策的中心環(huán)節(jié)，在課稅對(duì)象數(shù)額既定的條件下，稅率的高低決定著稅額的多少和稅負(fù)的大小。[單選題]14.用百分比規(guī)定的稅率，以()作為計(jì)稅基數(shù)，按照課稅對(duì)象的百分比來確定稅率。A.數(shù)量B.面積C.價(jià)值D.重量正確答案：C參考解析：用百分比規(guī)定的稅率，即以價(jià)值作為計(jì)稅基數(shù)，按照課稅對(duì)象的百分比來確定稅率。這是稅率最通常的方式。[單選題]15.()稅率是我國運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。A.比例B.累進(jìn)C.累退D.定額正確答案：A參考解析：比例稅率，即對(duì)同一課稅對(duì)象按一個(gè)百分比的稅率課稅。其優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡便，征收效率高；缺點(diǎn)是有悖于量能納稅原則。比例稅率是我國運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。[單選題]16.下列關(guān)于比例稅率的敘述中不正確的是()。A.一般適用于對(duì)商品勞務(wù)的課稅B.計(jì)算簡便，征收率高C.是最具負(fù)擔(dān)公平的稅率制度D.有悖于量能納稅原則，且具有累退性質(zhì)正確答案：C參考解析：比例稅率，即對(duì)同一課稅對(duì)象按一個(gè)百分比的稅率課稅。比例稅率一般適用于對(duì)商品勞務(wù)的課稅。其優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡便，征收效率高，缺點(diǎn)是有悖于量能納稅原則。累進(jìn)稅率被認(rèn)為是最具有負(fù)擔(dān)公平的稅率制度。[單選題]17.被認(rèn)為是最具有負(fù)擔(dān)公平的稅率制度的是()。A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.累退稅率D.定額稅率正確答案：A參考解析：累進(jìn)稅率一般適用于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)的課稅。采用累進(jìn)稅率，納稅額與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，被認(rèn)為是最具有負(fù)擔(dān)公平的稅率制度。[單選題]18.在存在大量稅前扣除的情況下，名義稅率()實(shí)際稅率。A.高于B.低于或等于C.低于D.等于正確答案：A參考解析：名義稅率是稅法規(guī)定的稅率。實(shí)際稅率是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)率。在存在大量稅前扣除的情況下，名義稅率高于實(shí)際稅率。[單選題]19.下列關(guān)于起征點(diǎn)的說法不正確的是()。A.屬于免稅的特殊形式B.只對(duì)課稅對(duì)象超過起征點(diǎn)的部分征稅C.課稅對(duì)象未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅D.起征點(diǎn)的設(shè)置主要是對(duì)納稅能力小的納稅人給予的照顧正確答案：B參考解析：起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開始征稅時(shí)應(yīng)達(dá)到的一定數(shù)額。起征點(diǎn)的要求是課稅對(duì)象未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，但達(dá)到起征點(diǎn)后全部課稅對(duì)象都要征稅。[單選題]20.我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)增值稅和()實(shí)行出口退稅制度。A.消費(fèi)稅B.流轉(zhuǎn)稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.所得稅正確答案：A參考解析：出口退稅，是指在國際貿(mào)易中，對(duì)報(bào)關(guān)出口貨物退還或免征其在國內(nèi)各生產(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的稅款的制度。我國現(xiàn)行稅法規(guī)定對(duì)增值稅和消費(fèi)稅實(shí)行出口退稅制度，即對(duì)增值稅出口貨物實(shí)行零稅率，對(duì)消費(fèi)稅出口貨物免稅。[單選題]21.一般而言，流轉(zhuǎn)稅普遍實(shí)行()。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.定額稅率正確答案：A參考解析：流轉(zhuǎn)稅制下，稅種的計(jì)稅依據(jù)是商品銷售額或業(yè)務(wù)收入額，一般采用比例稅率。增值稅、消費(fèi)稅等稅種屬于流轉(zhuǎn)稅。[單選題]22.我國稅制結(jié)構(gòu)的主體稅類是()。A.流轉(zhuǎn)稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.所得稅D.資源稅正確答案：A參考解析：我國自1994年工商稅制改革以來，流轉(zhuǎn)稅收入占稅收收入比重一直在60%左右。流轉(zhuǎn)稅是我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類。[單選題]23.下列選項(xiàng)中，()是流轉(zhuǎn)稅的課稅對(duì)象。A.所得額B.土地級(jí)差收入C.商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額D.納稅人某種特定行為正確答案：C參考解析：流轉(zhuǎn)稅類亦稱商品和勞務(wù)稅類，是指以商品和勞務(wù)流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅收體系。流轉(zhuǎn)稅制下，稅種的計(jì)稅依據(jù)是商品銷售額或業(yè)務(wù)收入額，一般采用比例稅率。增值稅、消費(fèi)稅等稅種屬于流轉(zhuǎn)稅。[單選題]24.下列稅種中不屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是()。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.個(gè)人所得稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：C參考解析：財(cái)產(chǎn)稅類是以各種財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的一類稅收。目前，我國財(cái)產(chǎn)稅類稅種有房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。個(gè)人所得稅屬于所得稅類。[單選題]25.下列不屬于從價(jià)稅的是()。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.企業(yè)所得稅D.消費(fèi)稅中的啤酒、成品油等正確答案：D參考解析：從價(jià)稅是指以價(jià)格或價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)的稅類，多采用比例稅率或累進(jìn)稅率。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，絕大多數(shù)稅種都是從價(jià)稅。增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅等屬于從價(jià)稅種。我國消費(fèi)稅中的啤酒、成品油等屬于從量稅。[單選題]26.現(xiàn)代財(cái)政理論中強(qiáng)調(diào)的最重要的兩大稅收原則是()。A.效率與公平B.強(qiáng)制與效率C.效率與公開D.公平和公正正確答案：A參考解析：效率和公平是現(xiàn)代財(cái)政理論中強(qiáng)調(diào)的最重要的兩大稅收原則。稅收效率原則要求政府征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行，提高稅務(wù)行政的管理效率。稅收公平原則是指政府征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。[單選題]27.下列有關(guān)流轉(zhuǎn)稅的說法，不正確的是()。A.流轉(zhuǎn)稅是指所有以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種的總稱B.流轉(zhuǎn)稅是我國的主體稅收，其收入約占稅收總收入的60%C.流轉(zhuǎn)稅以商品和勞務(wù)的交易為前提D.除少數(shù)稅種或稅目實(shí)行定額稅率外，普遍實(shí)行累進(jìn)稅率正確答案：D參考解析：流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)之一就是除了少數(shù)稅種實(shí)行定額稅率以外，普遍實(shí)行比例稅率。[單選題]28.對(duì)商品在生產(chǎn)和流通中各個(gè)環(huán)節(jié)的增加值征收的稅種稱為()。A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.消費(fèi)稅D.關(guān)稅正確答案：A參考解析：增值稅，是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。由于增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅，故名“增值稅”。[單選題]29.我國最重要的稅種并且收入居各稅種之首的是()。A.增值稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.消費(fèi)稅D.關(guān)稅正確答案：A參考解析：增值稅，是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅因其只對(duì)增值額征收，避免了各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的重復(fù)征稅，所以增值稅是國際上普遍采用的稅種。目前，增值稅已成為我國最重要的稅種，其收入居各稅種之首。[單選題]30.下列有關(guān)納稅人的說法，正確的是()。A.納稅人僅僅是指法人B.納稅人僅僅是指自然人C.納稅人包括法人和自然人D.納稅人既不是指法人，也不是指自然人正確答案：C參考解析：納稅人是稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。[單選題]31.某企業(yè)為一般納稅人，本月銷項(xiàng)稅額為500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為360萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為()萬元。A.140B.220C.240D.260正確答案：A參考解析：本月應(yīng)納增值稅＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＝500－360＝140（萬元）。[單選題]32.稅收與國債收入的區(qū)別在于其具有()。A.自愿性B.隱蔽性C.無償性D.固定性正確答案：C參考解析：稅收的無償性是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。國債收入是有償?shù)?，到期需要國家償還本金及利息。[單選題]33.消費(fèi)稅在我國始于()年實(shí)行。A.1984B.1985C.1994D.1995正確答案：C參考解析：為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)行為，保證國家財(cái)政收入，1994年我國工商稅制改革時(shí)設(shè)置了消費(fèi)稅稅種。[單選題]34.能體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則的稅率形式是()。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.浮動(dòng)稅率正確答案：B參考解析：一般實(shí)行所得多的多征、所得少的少征、無所得的不征，比較符合“量能負(fù)擔(dān)”原則。累進(jìn)稅率，即對(duì)同一課稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)量如利潤率等，劃分為若干個(gè)等級(jí)，并分別規(guī)定從低到高分級(jí)遞增的稅率。課稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高。累進(jìn)稅率能體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則。[單選題]35.出口貨物的完稅價(jià)格為()。A.貨物的離岸價(jià)格B.貨物的到岸價(jià)格C.貨物的離岸價(jià)格扣除出口關(guān)稅后的余額D.貨物的到岸價(jià)格扣除出口關(guān)稅后的余額正確答案：C參考解析：關(guān)稅的完稅價(jià)格相當(dāng)于一般流轉(zhuǎn)稅的計(jì)稅價(jià)格，進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格，出口貨物的完稅價(jià)格等于貨物的離岸價(jià)格扣除出口關(guān)稅后的余額。[單選題]36.某家電制造公司2009年的銷售收入為3270萬元，其他收入為260萬元，各項(xiàng)成本費(fèi)用為2180萬元。按現(xiàn)行稅法，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.243.5B.272.5C.337.5D.445.5正確答案：C參考解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額度為年度的各種收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。該企業(yè)應(yīng)納稅額度＝3270＋260－2180＝1350（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝1350×25%＝337.5（萬元）。[單選題]37.對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，以收入減除()的費(fèi)用后的余額為收入額。A.10%B.15%C.20%D.25%正確答案：C參考解析：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用60000元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額按70%計(jì)算。[單選題]38.能體現(xiàn)課稅尺度的稅制構(gòu)成要素的是()。A.納稅B.課稅對(duì)象C.稅率D.加征加成正確答案：C參考解析：稅率，是稅法規(guī)定的每一單位課稅對(duì)象所應(yīng)納稅額的比例或標(biāo)準(zhǔn)，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。稅率是稅收政策的中心環(huán)節(jié)，在課稅對(duì)象數(shù)額既定的條件下，稅率高低決定著稅額的多少和稅負(fù)的大小。稅率確定或調(diào)整，直接關(guān)系到國家的財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)。稅率按不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行不同的分類。[單選題]39.()稅類，是對(duì)所有以財(cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象的稅種的總稱。A.商品B.所得C.財(cái)產(chǎn)D.資源正確答案：C參考解析：財(cái)產(chǎn)稅類，是對(duì)所有以財(cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象的稅種的總稱。在各國稅收體系中，財(cái)產(chǎn)稅一直是地方政府財(cái)政收入的主要來源。[單選題]40.下列屬于行為稅類稅種的是()。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.個(gè)人所得稅類D.印花稅正確答案：D參考解析：行為稅類是以納稅人的某些特定行為為課稅對(duì)象開征的一類稅收，主要是為了加強(qiáng)對(duì)某些特定行為的監(jiān)督、限制和管理。我國現(xiàn)行稅制中的行為課稅有車船稅、印花稅等。[單選題]41.納稅人用降低征稅物品成本的辦法使稅負(fù)從新增利潤中得到彌補(bǔ)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式為()。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.混轉(zhuǎn)正確答案：C參考解析：消轉(zhuǎn)是指納稅人用降低征稅物品成本的辦法使稅負(fù)從新增利潤中得到抵補(bǔ)。這種轉(zhuǎn)嫁方式既不是通過提高銷售價(jià)格的形式前轉(zhuǎn)，也不是通過壓低進(jìn)價(jià)的方式后轉(zhuǎn)，而是通過改善經(jīng)營管理、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等措施降低成本、增加利潤來抵消稅負(fù)。[單選題]42.下列稅收中屬流轉(zhuǎn)稅的是()。A.增值稅B.社會(huì)保障稅C.資本利得稅D.城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅正確答案：A參考解析：流轉(zhuǎn)稅是以流通中的商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅類，又稱商品稅，包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等一些具體的稅種。[單選題]43.以課稅對(duì)象的價(jià)格或金額為計(jì)稅依據(jù)的稅收是()。A.從價(jià)稅B.從量稅C.價(jià)內(nèi)稅D.價(jià)外稅正確答案：A參考解析：按計(jì)稅依據(jù)分類，稅收分為從價(jià)稅和從量稅。以課稅對(duì)象的價(jià)格或價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)的稅收是從價(jià)稅，如我國的增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅等。從量稅是以課稅對(duì)象的實(shí)物單位數(shù)量（數(shù)量、重量、容量或體積）為計(jì)稅依據(jù)的稅類，多采用定額稅率。[單選題]44.關(guān)稅的稅率采用()。A.固定稅率B.累進(jìn)稅率C.差別比例稅率D.浮動(dòng)比例稅率正確答案：C參考解析：關(guān)稅的稅率采用差別比例稅率，稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率。[單選題]45.企業(yè)所得的課稅對(duì)象為()。A.我國境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得B.我國境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.我國境內(nèi)中外企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得正確答案：D參考解析：企業(yè)所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。[單選題]46.一種稅區(qū)別于另一種稅的標(biāo)志是()。A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.稅目正確答案：B參考解析：課稅對(duì)象是區(qū)別稅種的主要標(biāo)志，體現(xiàn)著不同稅種課稅的基本界線，凡是列入課稅對(duì)象的，就屬于該稅的課征范圍。[單選題]47.下列商品課稅中，稅負(fù)最容易轉(zhuǎn)嫁的是()。A.對(duì)供給彈性大，需求彈性小的商品課稅B.對(duì)供給彈性大，需求彈性大的商品課稅C.對(duì)供給彈性小，需求彈性小的商品課稅D.對(duì)供給彈性小，需求彈性大的商品課稅正確答案：A參考解析：商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。一般情況下，對(duì)商品流轉(zhuǎn)額課征的稅收不會(huì)出現(xiàn)完全轉(zhuǎn)嫁或者完全不轉(zhuǎn)嫁的情況，大量發(fā)生的情況是由納稅人和其他人各自負(fù)擔(dān)一定的比例。具體納稅人自己負(fù)擔(dān)的部分和轉(zhuǎn)嫁出去的部分的比例如何，主要決定于課稅商品的供給與需求彈性。如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負(fù)將主要由納稅人自己承擔(dān)；如果需求彈性較小，供給彈性較大，稅負(fù)將主要由其他人承擔(dān)。[單選題]48.下列稅種容易發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的稅種是()。A.個(gè)人所得稅B.印花稅C.企業(yè)所得稅D.增值稅正確答案：D參考解析：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，容易發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。[多選題]1.我國個(gè)人所得稅征收采用的稅率包括()。[2015年真題]A.固定稅率B.比例稅率C.累退稅率D.超額累進(jìn)稅率E.平均稅率正確答案：BD參考解析：個(gè)人所得稅有兩種稅率，即根據(jù)所得類別不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率：①超額累進(jìn)稅率是把課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分成若干級(jí)次，對(duì)每個(gè)級(jí)次部分分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，并分別計(jì)算稅額，稅額相加即為應(yīng)征稅款；②比例稅率，即對(duì)同一課稅對(duì)象按一個(gè)百分比的稅率課稅。[多選題]2.以下稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有()。A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.資源稅E.增值稅正確答案：ABE參考解析：流轉(zhuǎn)稅亦稱商品稅，是指所有以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種的總稱，它包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等一些具體的稅種。目前，流轉(zhuǎn)稅是我國稅收制度的主體。[多選題]3.下列對(duì)稅收基本涵義的理解，正確的有()。A.稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個(gè)人B.稅收的征收目的是為滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要C.稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是財(cái)產(chǎn)權(quán)力D.征稅的過程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家的過程E.從稅收征收的直接結(jié)果看，國家以稅收方式取得財(cái)政收入正確答案：ABDE參考解析：稅收的內(nèi)涵包括：①稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個(gè)人；②稅收的征收目的是為滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，或者說是滿足社會(huì)公共需要；③稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力，而不是財(cái)產(chǎn)權(quán)力；④征稅的過程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家的過程；⑤從稅收征收的直接結(jié)果看，國家通過稅收方式取得財(cái)政收入。[多選題]4.下列各項(xiàng)中，屬于稅收制度基本構(gòu)成要素的有()。A.納稅人B.征稅機(jī)關(guān)C.加成和減免D.立法機(jī)關(guān)E.課稅對(duì)象正確答案：ACE參考解析：稅收制度基本構(gòu)成要素主要包括納稅人、課稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等。[多選題]5.下列個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算依據(jù)中正確的有()。A.勞務(wù)報(bào)酬所得減除費(fèi)用30%，其余為應(yīng)納稅所得額B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額D.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額減除費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額E.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額正確答案：BCE參考解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率。具體規(guī)定如下：①居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用60000元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。②非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。③經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。④財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。⑤財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。⑥利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。[多選題]6.我國增值稅征稅范圍為()。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)正確答案：ABD參考解析：增值稅，是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。凡是從事商品的生產(chǎn)和銷售、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，都是增值稅的納稅人。[多選題]7.流轉(zhuǎn)課稅是以流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅類，流轉(zhuǎn)額包括()。A.商品銷售額B.購進(jìn)商品支付額C.各種服務(wù)行業(yè)的營業(yè)收入額D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得額E.農(nóng)業(yè)總收益正確答案：AC參考解析：流轉(zhuǎn)額，即商品或勞務(wù)的銷售金額，具體又分為商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額。商品流轉(zhuǎn)額是指銷售商品的收入額，流轉(zhuǎn)稅以商品和勞務(wù)交易為前提；非商品流轉(zhuǎn)額，是指交通運(yùn)輸、郵電通訊、金融保險(xiǎn)以及各種服務(wù)性行業(yè)的營業(yè)收入額。[多選題]8.按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收可分為()。A.中央稅B.地方稅C.中央地方共享稅D.直接稅E.間接稅正確答案：DE參考解析：以稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收分為直接稅和間接稅。ABC三項(xiàng)均是按稅收管理權(quán)限進(jìn)行的稅收分類。[多選題]9.按課稅對(duì)象分類，將稅收分為()。A.從價(jià)稅B.從量稅C.流轉(zhuǎn)稅D.所得稅E.財(cái)產(chǎn)稅正確答案：CDE參考解析：根據(jù)課稅對(duì)象的不同，可將我國的全部稅種劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類和其他稅類。AB兩項(xiàng)是稅收按計(jì)稅依據(jù)的分類。[多選題]10.下列有關(guān)加成征收的敘述中錯(cuò)誤的有()。A.加成是在正稅以外附加征收的稅款，是與正稅相對(duì)應(yīng)的概念B.加成征收是對(duì)特定的納稅人的一種加稅措施C.加一成等于加正稅稅額的10%，加二成等于加正稅稅額的20%D.加成是為了限制某些經(jīng)營活動(dòng)或調(diào)節(jié)納稅人的過高收入而對(duì)特定納稅人加重征收的一種政策性措施E.現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，對(duì)勞動(dòng)總報(bào)酬按應(yīng)納稅額加征五成或十成正確答案：AE參考解析：A項(xiàng)，附加即附加稅，是與正稅相對(duì)應(yīng)的一個(gè)概念。通常把按國家稅法規(guī)定稅率征收的稅款稱為正稅，把正稅以外附加征收的稅款稱為附加稅，它是地方財(cái)政收入的來源之一。E項(xiàng)，現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，對(duì)畸高部分可按應(yīng)納稅額加征五成或十成。[多選題]11.下列選項(xiàng)中，體現(xiàn)了把稅法嚴(yán)肅性與政策上必要靈活性有機(jī)結(jié)合的有()。A.納稅環(huán)節(jié)B.納稅期限C.附加D.加成E.減免稅正確答案：CDE參考解析：附加、加成和減免稅措施，體現(xiàn)了把稅收法律制度的嚴(yán)肅性與政策上必要的靈活性有機(jī)結(jié)合的治稅思想，使稅收法律制度能夠更好地因地、因時(shí)制宜，貫徹國家的稅收政策，充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用。[多選題]12.與全額累進(jìn)稅率相比較，超額累進(jìn)稅率所具有的特點(diǎn)有()。A.累進(jìn)程度低、稅負(fù)輕B.累進(jìn)程度高、稅負(fù)重C.計(jì)算復(fù)雜D.計(jì)算簡便E.存在稅負(fù)增加超過所得額增加的現(xiàn)象正確答案：AC參考解析：在超額累進(jìn)稅率情況下，雖然計(jì)算復(fù)雜，但累進(jìn)程度低，不會(huì)出現(xiàn)稅額增長超過課稅對(duì)象數(shù)額增長的不合理情況，納稅人稅負(fù)較低，更能體現(xiàn)稅收公平原則。累進(jìn)稅率方法下，世界各國多采用超額累進(jìn)稅率。[多選題]13.關(guān)于納稅人的說法，正確的有()。A.是指稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人B.可以是自然人，也可以是法人C.是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人D.是稅收制度的基本構(gòu)成要素之一E.又稱負(fù)稅人正確答案：ABD參考解析：與納稅人有聯(lián)系、又有區(qū)別的一個(gè)概念是負(fù)稅人。負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。納稅人與負(fù)稅人可以是合一的，也可以是分離的，在不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁（如所得稅稅種）的情況下，納稅人和負(fù)稅人是合一的，但在存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁（如流轉(zhuǎn)稅稅種）的情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的。[多選題]14.個(gè)人所得稅的課稅對(duì)象包括()。A.工資、薪金所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得E.繼承所得正確答案：ABCD參考解析：個(gè)人所得稅的課稅對(duì)象共有9項(xiàng)，包括：①工資、薪金所得；②勞務(wù)報(bào)酬所得；③稿酬所得；④特許權(quán)使用費(fèi)所得；⑤經(jīng)營所得；⑥利息、股息、紅利所得；⑦財(cái)產(chǎn)租賃所得；⑧財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；⑨偶然所得。[多選題]15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于居民納稅人的有()。A.在中國境內(nèi)有住所且居住滿183天的人B.在中國境內(nèi)雖無住所但居住滿半年的人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的人D.在中國境內(nèi)無住所但居住滿183天的人E.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿183天的人正確答案：AD參考解析：個(gè)人所得稅的納稅人，分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人兩種情況。居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。非居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)且居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。[多選題]16.關(guān)于所得稅的說法，正確的有()。A.稅額的多少直接決定于有無所得和所得多少B.稅源可靠，收入具有彈性C.實(shí)行“量能負(fù)擔(dān)”的原則D.以納稅人的一定時(shí)期內(nèi)的收入總額為計(jì)稅依據(jù)E.所得稅納稅人和負(fù)稅人是合一的正確答案：ABCE參考解析：所得稅類以納稅人的應(yīng)稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，屬于單環(huán)節(jié)征收，不存在重復(fù)征稅問題；應(yīng)稅所得額不構(gòu)成商品價(jià)格的追加，也不易轉(zhuǎn)嫁。[多選題]17.下列屬于直接稅的稅種有()。A.增值稅B.所得稅C.消費(fèi)稅D.房產(chǎn)稅E.關(guān)稅正確答案：BD參考解析：凡由納稅人負(fù)擔(dān)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅稱為直接稅，如所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。ACE三項(xiàng)都屬于間接稅。[多選題]18.稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的形式有()。A.降低商品價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給購買者B.提高生產(chǎn)要素的購進(jìn)價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素生產(chǎn)者C.壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)