-ST天沃：中機國能電力工程有限公司財務報表及審計報告

中機國能電力工程有限公司財務報表及審計報告2021年度、2022年度、2023年1-6月91審計報告眾會字（2023）第09581號中機國能電力工程有限公司全體股東：一、審計意見我們審計了中機國能電力工程有限公司（以下簡稱“中機電力”）財務報表，包括2023年6月30日、2022年12月31日、2021年12月31日的合并及公司資產負債表，2023年1-6月、2022年度、2021年度的合并及公司利潤表、合并及公司所有者權益變動表和合并及公司現(xiàn)金流量表以及相關財務報表附注。我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了中機電力2023年6月30日、2022年12月31日、2021年12月31日的合并及公司財務狀況以及2023年1-6月、2022年度、2021年度的合并及公司經營成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計意見的基礎我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于中機電力，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。三、與持續(xù)經營相關的重大不確定性我們提醒財務報表使用者關注，中機電力2021、2022及2023年1-6月連續(xù)虧損，歸屬于公司所有者的凈利潤分別為-81,593.14萬元、-212,177.43萬元和-80,796.88萬元，2021年末、2022年末及2023年6月末資產負債率分別達到101.62%、115.87%和123.08%。截至2023年6月30日，累計未分配利潤為-397,820.66萬元，歸屬于公司所有者權益-333,410.61萬元，已資不抵債。如財務報表附注“2.2持續(xù)經營”所述，中機電力管理層已制訂并采取包括“1、推進重大資產重組”、“2、避免同業(yè)競爭”等措施改善中機電力財務狀況，但上述措施是否能夠順利實施存在不確定性。上述情況表明存在可能導致對中機電力持續(xù)經營能力產生重大疑慮的重大不確定性。本段內容不影響已發(fā)表的審計意見。2四、強調事項我們提醒財務報表使用者關注，如財務報表附注“2.1編制基礎”所述，中機電力母公司蘇州天沃科技股份有限公司（以下簡稱“天沃科技”）因涉嫌信息披露違法違規(guī)被中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）立案。2023年10月25日，天沃科技收到中國證監(jiān)會出具的《行政處罰及市場禁入事先告知書》（處罰字〔2023〕56號，以下簡稱“《事先告知書》”《事先告知書》顯示，天沃科技及相關人員涉嫌存在定期報告存在虛假記載、未按規(guī)定披露關聯(lián)交易等多項違法事實，天沃科技根據《事先告知書》的相關內容對包括中機電力在內的前期財務報表進行了追溯調整，中機電力以此為基礎，同步進行了追溯調整，并編制了2021、2022、2023年1-6月的財務報表及相關附注。本段內容不影響已發(fā)表的審計意見。五、管理層和治理層對財務報表的責任中機電力管理層（以下簡稱“管理層”）負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定及《事先告知書》的有關內容編制財務報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。在編制財務報表時，管理層負責評估中機電力的持續(xù)經營能力，披露與持續(xù)經營相關的事項，并運用持續(xù)經營假設，除非管理層計劃清算中機電力、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。治理層負責監(jiān)督中機電力的財務報告過程。六、注冊會計師對財務報表審計的責任我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：（1）識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據，作為發(fā)表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導致的重大錯報的風險。3（2）了解與審計相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颉＃?）評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。（4）對管理層使用持續(xù)經營假設的恰當性得出結論。同時，根據獲取的審計證據，就可能導致對中機電力持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致中機電力不能持續(xù)經營。（6）就中機電力中實體或業(yè)務活動的財務信息獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據，以對財務報表發(fā)表審計意見。我們負責指導、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計，并對審計意見承擔全部責任。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。七、審計報告使用目的本報告僅供天沃科技為重大資產重組之目的報送申報材料時使用，未經本所的事先書面同意，不得用于其他任何目的。<此頁無正文>中國注冊會計師眾華會計師事務所（特殊普通合伙）中國注冊會計師中國注冊會計師中國?上海2023年11月中國?上海452023年6月30日、2022年12月31日、2021年12月31日合并資產負債表（金額單位為人民幣元）-----------------------------------------------------------------后附財務報表附注為本財務報表的必要組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：62023年6月30日、2022年12月31日、2021年12月31日合并資產負債表（續(xù)）（金額單位為人民幣元）----------------------------------------------------------------------------------后附財務報表附注為本財務報表的必要組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：72023年6月30日、2022年12月31日、2021年12月31日公司資產負債表（金額單位為人民幣元）---------------------------------------------------------------------------------------------后附財務報表附注為本財務報表的必要組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：82023年6月30日、2022年12月31日、2021年12月31日公司資產負債表（續(xù)）（金額單位為人民幣元）----------------------------------------------------------------------------------------------------------后附財務報表附注為本財務報表的必要組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：92023年1-6月、2022年度、2021年度合并利潤表（金額單位為人民幣元）--以攤余成本計量的金融資------------------------------------------------------------------------------------后附財務報表附注為本財務報表的必要組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：2023年1-6月、2022年度、2021年度公司利潤表（金額單位為人民幣元）---------以攤余成本計量的金融-----------------------------------------------------------------------------------后附財務報表附注為本財務報表的必要組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：2023年1-6月、2022年度、2021年度合并現(xiàn)金流量表（金額單位為人民幣元）項目附注2023年1-6月2022年度2021年度一、經營活動產生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金-479,158,265.651,109,927,257.643,623,148,570.47收到的稅費返還--38,392.113,266,154.98收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金5.51.1552,969,865.861,285,768,288.493,146,441,054.41經營活動現(xiàn)金流入小計-1,032,128,131.512,395,733,938.246,772,855,779.86購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金-276,525,684.533,677,132,237.98-82,174,364.26151,204,783.25175,221,533.11支付的各項稅費-24,923,045.0015,988,263.4728,166,481.83支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金5.51.2519,667,467.111,865,534,770.691,216,801,695.63經營活動現(xiàn)金流出小計-903,290,560.903,165,886,917.775,097,321,948.55經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額-128,837,570.61-770,152,979.531,675,533,831.31二、投資活動產生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金----取得投資收益所收到的現(xiàn)金--672,430.161,369,901.54處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額-36,011.14459,960.003,990.00處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額---3,434,343.27收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金----投資活動現(xiàn)金流入小計-36,011.141,132,390.164,808,234.81購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金-859,540.00782,569.071,996,357.02投資支付的現(xiàn)金----取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額----支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金----投資活動現(xiàn)金流出小計-859,540.00782,569.071,996,357.02投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額--823,528.86349,821.092,811,877.79三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金----其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金----取得借款收到的現(xiàn)金-2,781,000,000.008,485,800,000.005,794,800,000.00發(fā)行債券收到的現(xiàn)金----收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金----籌資活動現(xiàn)金流入小計-2,781,000,000.008,485,800,000.005,794,800,000.00償還債務支付的現(xiàn)金-2,832,000,000.008,224,800,000.005,319,592,739.04分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金-155,860,402.27306,900,064.84314,766,796.02其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤---15,680,000.00支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金5.51.33,516,638.466,723,324.001,306,886,250.05籌資活動現(xiàn)金流出小計-2,991,377,040.738,538,423,388.846,941,245,785.11籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額--210,377,040.73-52,623,388.84-1,146,445,785.11-100,690.91441,139.52-416,175.49五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額--82,262,308.07-821,985,407.76531,483,748.50加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額-167,616,170.12989,601,577.88458,117,829.38六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額-85,353,862.05167,616,170.12989,601,577.88后附財務報表附注為本財務報表的必要組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：2023年1-6月、2022年度、2021年度公司現(xiàn)金流量表（金額單位為人民幣元）項目附注2023年1-6月2022年度2021年度一、經營活動產生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金-341,128,372.64684,807,613.843,234,909,339.50收到的稅費返還--36,111.593,262,652.69收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金-562,387,144.441,166,448,909.393,136,651,328.29經營活動現(xiàn)金流入小計-903,515,517.101,851,292,634.826,374,823,320.48購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金-178,611,158.02950,892,337.493,320,266,874.46-67,542,901.34123,605,978.28128,401,775.26支付的各項稅費-2,176,866.134,874,525.2911,706,325.13支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金-474,114,248.331,687,789,357.361,125,362,776.70經營活動現(xiàn)金流出小計-722,445,173.822,767,162,198.424,585,737,751.55經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額-181,070,343.28-915,869,563.601,789,085,568.93二、投資活動產生的現(xiàn)金流量-收回投資收到的現(xiàn)金---12,648,000.00取得投資收益所收到的現(xiàn)金-18,360,000.00672,430.1617,689,901.54處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額-36,011.146,060.003,990.00處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額----收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金----投資活動現(xiàn)金流入小計-18,396,011.14678,490.1630,341,891.54購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金-843,540.00615,390.491,746,086.53投資支付的現(xiàn)金----取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額----支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金----投資活動現(xiàn)金流出小計-843,540.00615,390.491,746,086.53投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額-17,552,471.1463,099.6728,595,805.01三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量--吸收投資收到的現(xiàn)金----取得借款收到的現(xiàn)金-2,781,000,000.008,435,800,000.005,686,800,000.00發(fā)行債券收到的現(xiàn)金----收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金----籌資活動現(xiàn)金流入小計-2,781,000,000.008,435,800,000.005,686,800,000.00償還債務支付的現(xiàn)金-2,782,000,000.008,154,800,000.005,221,592,739.04分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金-142,463,584.49304,649,120.41295,798,882.82支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金-1,460,730.006,723,324.001,306,886,250.05籌資活動現(xiàn)金流出小計-2,925,924,314.498,466,172,444.416,824,277,871.91籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額--144,924,314.49-30,372,444.41-1,137,477,871.91-5.177,773.48-9,448.19五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-53,698,505.10-946,171,134.86680,194,053.84加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額-9,766,808.71955,937,943.57275,743,889.73六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額-63,465,313.819,766,808.71955,937,943.57后附財務報表附注為本財務報表的必要組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：2023年1-6月合并所有者權益變動表（金額單位為人民幣元）項目2023年1-6月歸屬于公司所有者權益少數(shù)股東權益所有者權益合計實收資本其他權益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤其他小計優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上期期末余額100,000,000.00---497,135,643.20--2,115,017.62-50,000,000.00-3,170,237,853.56--2,525,217,227.9897,003,389.90-2,428,213,838.08加：會計政策變更--------------前期差錯更正--------------同一控制下企業(yè)合并--------------其他--------------二、本期期初余額100,000,000.00---497,135,643.20--2,115,017.62-50,000,000.00-3,170,237,853.56--2,525,217,227.9897,003,389.90-2,428,213,838.08三、本期增減變動額-------920,109.01---807,968,760.83--808,888,869.84-11,529,054.66-820,417,924.50(一)綜合收益總額-------920,109.01---807,968,760.83--808,888,869.84-11,529,054.66-820,417,924.50(二)所有者投入和減少資本--------------1.所有者投入的普通股--------------2.其他權益工具持有者投入資本--------------3.股份支付計入所有者權益的金額--------------4.其他--------------(三)利潤分配--------------1.提取盈余公積--------------2.對所有者（或股東）的分配--------------3.其他--------------(四)所有者權益內部結轉--------------1.資本公積轉增資本(或股本)--------------2.盈余公積轉增資本(或股本)--------------3.盈余公積彌補虧損--------------4.設定受益計劃變動額結轉留存收益--------------5.其他綜合收益結轉留存收益--------------6.其他--------------(五)專項儲備--------------1.本期提取--------------2.本期使用--------------(六)其他--------------四、本期期末余額100,000,000.00---497,135,643.20--3,035,126.63-50,000,000.00-3,978,206,614.39--3,334,106,097.8285,474,335.24-3,248,631,762.58后附財務報表附注為本財務報表的必要組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：2022年度合并所有者權益變動表（金額單位為人民幣元）項目2022年度歸屬于公司所有者權益少數(shù)股東權益所有者權益合計實收資本其他權益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤其他小計優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上期期末余額100,000,000.00---497,135,643.20-702,404.94-50,000,000.00-1,048,463,543.81--400,625,495.6785,995,044.03-314,630,451.64加：會計政策變更--------------前期差錯更正--------------同一控制下企業(yè)合并--------------其他--------------二、本期期初余額100,000,000.00---497,135,643.20-702,404.94-50,000,000.00-1,048,463,543.81-400,625,495.6785,995,044.03-314,630,451.64三、本期增減變動額-------2,817,422.56---2,121,774,309.75--2,124,591,732.3111,008,345.87-2,113,583,386.44(一)綜合收益總額-------2,817,422.56-----2,124,591,732.3111,008,345.87-2,113,583,386.44(二)所有者投入和減少資本--------------1.所有者投入的普通股--------------2.其他權益工具持有者投入資本--------------3.股份支付計入所有者權益的金額--------------4.其他--------------(三)利潤分配--------------1.提取盈余公積--------------2.對所有者（或股東）的分配--------------3.其他--------------(四)所有者權益內部結轉--------------1.資本公積轉增資本(或股本)--------------2.盈余公積轉增資本(或股本)--------------3.盈余公積彌補虧損--------------4.設定受益計劃變動額結轉留存收益--------------5.其他綜合收益結轉留存收益--------------6.其他--------------(五)專項儲備--------------1.本期提取-------715,784.42---715,784.42-715,784.422.本期使用-------715,784.42---715,784.42-715,784.42(六)其他--------------四、本期期末余額100,000,000.00---497,135,643.20--2,115,017.62-50,000,000.00-3,170,237,853.56--2,525,217,227.9897,003,389.90-2,428,213,838.08后附財務報表附注為本財務報表的必要組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：2021年度合并所有者權益變動表（金額單位為人民幣元）項目2021年度歸屬于公司所有者權益少數(shù)股東權益所有者權益合計實收資本其他權益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤其他小計優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上期期末余額100,000,000.00---497,135,643.20--383,677.46-50,000,000.00-232,532,102.27-414,219,863.47103,674,833.62517,894,697.09加：會計政策變更--------------前期差錯更正-------------同一控制下企業(yè)合并--------------其他--------------二、本期期初余額100,000,000.00---497,135,643.20--383,677.46-50,000,000.00-232,532,102.27-414,219,863.47103,674,833.62517,894,697.09三、本期增減變動額------1,086,082.40---815,931,441.54--814,845,359.14-17,679,789.59-832,525,148.73(一)綜合收益總額------1,086,082.40---815,931,441.54--814,845,359.14-17,679,789.59-832,525,148.73(二)所有者投入和減少資本--------------1.所有者投入的普通股--------------2.其他權益工具持有者投入資本--------------3.股份支付計入所有者權益的金額--------------4.其他--------------(三)利潤分配--------------1.提取盈余公積--------------2.對所有者（或股東）的分配--------------3.其他--------------(四)所有者權益內部結轉--------------1.資本公積轉增資本(或股本)--------------2.盈余公積轉增資本(或股本)--------------3.盈余公積彌補虧損--------------4.設定受益計劃變動額結轉留存收益--------------5.其他綜合收益結轉留存收益--------------6.其他--------------(五)專項儲備--------------1.本期提取--------------2.本期使用--------------(六)其他--------------四、本期期末余額100,000,000.00---497,135,643.20-702,404.94-50,000,000.00-1,048,463,543.81-400,625,495.6785,995,044.03-314,630,451.64后附財務報表附注為本財務報表的必要組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：2023年1-6月公司所有者權益變動表（金額單位為人民幣元）項目2023年1-6月實收資本其他權益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權合計優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上期期末余額100,000,000.00---497,135,643.20---50,000,000.00-3,150,591,279.79-2,503,455,636.59加：會計政策變更-----------前期差錯更正-----------其他-----------二、本期期初余額100,000,000.00---497,135,643.20---50,000,000.00-3,150,591,279.79-2,503,455,636.59三、本期增減變動額----------739,000,402.75-739,000,402.75(一)綜合收益總額----------739,000,402.75-739,000,402.75(二)所有者投入和減少資本-----------1.所有者投入的普通股-----------2.其他權益工具持有者投入資本-----------3.股份支付計入所有者權益的金額-----------4.其他-----------(三)利潤分配-----------1.提取盈余公積-----------2.對所有者（或股東）的分配-----------3.其他-----------(四)所有者權益內部結轉-----------1.資本公積轉增資本(或股本)-----------2.盈余公積轉增資本(或股本)-----------3.盈余公積彌補虧損-----------4.設定受益計劃變動額結轉留存收益-----------5.其他綜合收益結轉留存收益-----------6.其他-----------(五)專項儲備-----------1.本期提取-----------2.本期使用-----------(六)其他-----------四、本期期末余額100,000,000.00---497,135,643.20---50,000,000.00-3,889,591,682.54-3,242,456,039.34后附財務報表附注為本財務報表的必要組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：2022年度公司所有者權益變動表（金額單位為人民幣元）項目2022年度實收資本其他權益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權合計優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上期期末余額100,000,000.00---497,135,643.20---50,000,000.00-1,083,935,469.40-436,799,826.20加：會計政策變更-----------前期差錯更正-----------其他-----------二、本期期初余額100,000,000.00---497,135,643.20---50,000,000.00-1,083,935,469.40-436,799,826.20三、本期增減變動額----------2,066,655,810.39-2,066,655,810.39(一)綜合收益總額----------2,066,655,810.39-2,066,655,810.39(二)所有者投入和減少資本-----------1.所有者投入的普通股-----------2.其他權益工具持有者投入資本-----------3.股份支付計入所有者權益的金額-----------4.其他-----------(三)利潤分配-----------1.提取盈余公積-----------2.對所有者（或股東）的分配-----------3.其他-----------(四)所有者權益內部結轉-----------1.資本公積轉增資本(或股本)-----------2.盈余公積轉增資本(或股本)-----------3.盈余公積彌補虧損-----------4.設定受益計劃變動額結轉留存收益-----------5.其他綜合收益結轉留存收益-----------6.其他-----------(五)專項儲備-----------1.本期提取-------715,784.42--715,784.422.本期使用-------715,784.42--715,784.42(六)其他-----------四、本期期末余額100,000,000.00---497,135,643.20---50,000,000.00-3,150,591,279.79-2,503,455,636.59后附財務報表附注為本財務報表的必要組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：2021年度公司所有者權益變動表（金額單位為人民幣元）項目2021年度實收資本其他權益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權合計優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上期期末余額100,000,000.00---497,135,643.20---50,000,000.00-421,583,386.52225,552,256.68加：會計政策變更-----------前期差錯更正-----------其他-----------二、本期期初余額100,000,000.00---497,135,643.20---50,000,000.00-421,583,386.52225,552,256.68三、本期增減變動額----------662,352,082.88-662,352,082.88(一)綜合收益總額----------662,352,082.88-662,352,082.88(二)所有者投入和減少資本-----------1.所有者投入的普通股-----------2.其他權益工具持有者投入資本-----------3.股份支付計入所有者權益的金額-----------4.其他-----------(三)利潤分配-----------1.提取盈余公積-----------2.對所有者（或股東）的分配-----------3.其他-----------(四)所有者權益內部結轉-----------1.資本公積轉增資本(或股本)-----------2.盈余公積轉增資本(或股本)-----------3.盈余公積彌補虧損-----------4.設定受益計劃變動額結轉留存收益-----------5.其他綜合收益結轉留存收益-----------6.其他-----------(五)專項儲備-----------1.本期提取-----------2.本期使用-----------(六)其他-----------四、本期期末余額100,000,000.00---497,135,643.20---50,000,000.00-1,083,935,469.40-436,799,826.20后附財務報表附注為本財務報表的必要組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：中機國能電力工程有限公司2021年度、2022年度及2023年1-6月財務報表附注（除特別注明外，金額單位為人民幣元）1、公司基本情況1.1公司概況公司名稱：中機國能電力工程有限公司（以下簡稱“中機電力”、“公司”或“本公司”）注冊地址：上海市浦東新區(qū)老港鎮(zhèn)南港公路1765號153室注冊資本：10,000.00萬元組織形式：有限責任公司統(tǒng)一社會信用代碼：91310115744224306E法定代表人：武風格經營期限：2002-10-30至2042-10-291.2歷史沿革中機電力前身為上海協(xié)電電力技術有限公司，系由朱共山、孫瑋、施嘉斌共同投資設立，于2002年10月30日在上海市浦東新區(qū)市場監(jiān)督管理局登記注冊。中機電力設立時注冊資本500萬元，各股東的出資情況如下：序號股東名稱出資金額（萬元）出資比例1朱共山350.0070.00%2孫瑋75.0015.00%3施嘉斌75.0015.00%合計500.00100.00%2004年12月，朱共山、孫瑋、施嘉斌與李令康、劉小龍、余軍簽訂《股權轉讓協(xié)議書》，并經公司股東會決議，同意施嘉斌將其持有的10%股權轉讓給劉小龍，5%股權轉讓給余軍；孫瑋將其持有的15%股權轉讓給李令康；朱共山將其持有的20%股權轉讓給李令康。本次股權轉讓完成后，各股東的出資情況如下：序號股東名稱出資金額（萬元）出資比例1朱共山250.0050.00%2李令康175.0035.00%3劉小龍50.0010.00%4余軍25.005.00%合計500.00100.00%20中機國能電力工程有限公司2021年度、2022年度及2023年1-6月財務報表附注（除特別注明外，金額單位為人民幣元）2004年12月，經公司股東會決議，同意公司名稱變更為上海協(xié)鑫電力工程有限公司。2006年3月，經公司股東會決議，同意公司以未分配利潤1,500萬元轉增注冊資本，注冊資本變更為2,000萬元，由原有股東按原出資比例增資。本次增資完成后，各股東的出資情況如下：序號股東名稱出資金額（萬元）出資比例（%）1朱共山1,000.0050.002李令康700.0035.003劉小龍200.004余軍100.005.00合計2,000.00100.002007年9月，經公司股東會決議，同意朱共山將其持有的800萬元股權（持股比例40.00%）轉讓給朱鈺峰，將其持有的200萬元股權（持股比例10.00%）轉讓給蘇引平。本次股權轉讓完成后，各股東的出資情況如下：序號股東名稱出資金額（萬元）出資比例（%）1朱鈺峰800.0040.002李令康700.0035.003劉小龍200.004蘇引平200.005余軍100.005.00合計2,000.00100.002008年6月，經公司股東會決議，同意朱鈺峰將其持有的800萬元股權（持股比例40.00%）轉讓給孫紀林。本次股權轉讓完成后，各股東的出資情況如下：序號股東名稱出資金額（萬元）出資比例（%）1孫紀林800.0040.002李令康700.0035.003劉小龍200.004蘇引平200.005余軍100.005.00合計2,000.00100.002010年4月，經公司股東會決議，同意孫紀林將其持有的800萬元股權（股權比例40.00%）轉讓給劉斌；同意劉小龍將其持有的200萬元股權（股權比例10.00%）轉讓給劉斌；同意李令康將其持有的700萬元股權（持股比例35.00%）轉讓給余余錢；同意蘇引平將其持有的200萬元股權（股權比例10.00%）轉讓給余余錢；同意余軍將其持有的100萬元股權（股權比例5.00%）轉讓給余余錢。本次股權轉讓完成后，各股東的出資情況如下：序號股東名稱出資金額（萬元）出資比例（%）1劉斌1,000.0050.002余余錢1,000.0050.00合計2,000.00100.0021中機國能電力工程有限公司2021年度、2022年度及2023年1-6月財務報表附注（除特別注明外，金額單位為人民幣元）2010年7月，經公司股東會決議，同意公司新增注冊資本3,000萬元，新增注冊資本分別由中機國能工程有限公司以貨幣資金出資2,500萬元，由余余錢經貨幣資金出資500萬元。本次增資完成后，各股東的出資情況如下：序號股東名稱出資金額（萬元）出資比例（%）1中機國能工程有限公司2,500.0050.002余余錢1,500.0030.003劉斌1,000.0020.00合計5,000.00100.002010年7月，公司名稱變更為中機國能電力工程有限公司。2010年9月，經公司股東會決議，同意劉斌將其持有的1,000萬元股權（股權比例20.00%）轉讓給劉小龍。本次股權轉讓完成后，各股東的出資情況如下：序號股東名稱出資金額（萬元）出資比例（%）1中機國能工程有限公司2,500.0050.002余余錢1,500.0030.003劉小龍1,000.0020.00合計5,000.00100.002013年5月，經公司股東會決議，同意余余錢將其持有的1,500萬元股權（股權比例30%）轉讓給余氏投資控股（上海）有限公司；同意劉小龍將其持有的1,000萬元股權（股權比例20%）轉讓給上海協(xié)電電力科技發(fā)展有限公司。本次股權轉讓完成后，各股東的出資情況如下：序號股東名稱出資金額（萬元）出資比例（%）1中機國能工程有限公司2,500.0050.002余氏投資控股（上海）有限公司1,500.0030.003上海協(xié)電電力科技發(fā)展有限公司1,000.0020.00合計5,000.00100.002014年5月，經公司股東會決議，同意公司新增注冊資本588.89萬元，新增注冊資本分別由青島光控低碳新能股權投資有限公司、新疆生產建設兵團聯(lián)創(chuàng)股權投資有限合伙企業(yè)、廣州德同凱得創(chuàng)業(yè)投資有限合伙企業(yè)（有限合伙）、深圳市德同富坤創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）以現(xiàn)金方式出資。本次增資完成后，各股東的出資情況如下：序號股東名稱出資金額（萬元）出資比例（%）1中機國能工程有限公司2,500.0044.732余氏投資控股（上海）有限公司1,500.0026.843上海協(xié)電電力科技發(fā)展有限公司1,000.004青島光控低碳新能股權投資有限公司6.465新疆生產建設兵團聯(lián)創(chuàng)股權投資有限合伙企業(yè)6廣州德同凱得創(chuàng)業(yè)投資有限合伙企業(yè)（有限合伙）80.567深圳市德同富坤創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）0.65合計5,588.89100.00中機國能電力工程有限公司2021年度、2022年度及2023年1-6月財務報表附注（除特別注明外，金額單位為人民幣元）222014年6月，經公司股東會決議，同意公司新增注冊資本680.87萬元，新增注冊資本分別由上海逸合投資管理有限公司、新疆生產建設兵團聯(lián)創(chuàng)股權投資有限合伙企業(yè)、上海能協(xié)投資咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）、孔德昭、賈鵬、張貞智以現(xiàn)金方式出資。本次增資完成后，各股東的出資情況如下：序號股東名稱出資金額（萬元）出資比例（%）1中機國能工程有限公司2,500.0039.872余氏投資控股（上海）有限公司1,500.0023.923上海協(xié)電電力科技發(fā)展有限公司1,000.004上海逸合投資管理有限公司430.566.875青島光控低碳新能股權投資有限公司5.766上海能協(xié)投資咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）188.093.007新疆生產建設兵團聯(lián)創(chuàng)股權投資有限合伙企業(yè)138.892.228廣州德同凱得創(chuàng)業(yè)投資有限合伙企業(yè)（有限合伙）80.569深圳市德同富坤創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）0.58孔德昭0.270.24張貞智2.770.04合計6,269.76100.002015年6月，經公司股東會決議，同意公司新增注冊資本3,730.24萬元，新增注冊資本由原股東按原出資比例以資本公積轉增。本次增資完成后，各股東出資情況如下：序號股東名稱出資金額（萬元）出資比例（%）1中機國能工程有限公司3,987.3939.872余氏投資控股（上海）有限公司2,392.4223.923上海協(xié)電電力科技發(fā)展有限公司1,594.974上海逸合投資管理有限公司686.716.875青島光控低碳新能股權投資有限公司575.975.766上海能協(xié)投資咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）300.003.007新疆生產建設兵團聯(lián)創(chuàng)股權投資有限合伙企業(yè)221.512.228廣州德同凱得創(chuàng)業(yè)投資有限合伙企業(yè)（有限合伙）128.499深圳市德同富坤創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）57.600.58孔德昭26.590.2723.920.24張貞智4.420.04合計10,000.00100.002015年9月，經公司股東會決議，同意余氏投資控股（上海）有限公司將其持有的200萬元股權（股權比例2%）轉讓給上海能衡電力管理咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）；同意中機國能工程有限公司將其持有的3,987.40萬元股權（股權比例39.87%）轉讓給中國能源工程有限公司（該公司于2016年5月9日更名為中國能源工程集團有限公司）。2015年10月，經公司股東會決議，同意青島光控低碳新能股權投資有限公司將其持有的132.92萬元股權（股權比例1.33%）轉讓給上海永鈞股權投資合伙企業(yè)（有限合伙），將其持有的39.88萬元股權（股權比例0.40%）轉讓給深圳同策股權投資管理有限公司。23中機國能電力工程有限公司2021年度、2022年度及2023年1-6月財務報表附注（除特別注明外，金額單位為人民幣元）2016年6月，經公司股東會決議，同意余氏投資控股（上海）有限公司將其持有的375萬元股權（股權比例3.75%）轉讓給寧波同策軒能股權投資合伙企業(yè)（有限合伙）；同意上海協(xié)電電力科技發(fā)展有限公司將其持有的250萬元股權（股權比例2.50%）轉讓給寧波同策軒能股權投資合伙企業(yè)（有限合伙）；同意中國能源工程集團有限公司將其持有的625萬元股權（股權比例6.25%）轉讓給寧波同策軒能股權投資合伙企業(yè)（有限合伙）。經上述多次股權轉讓完成后，各股東的出資情況如下：序號股東名稱出資金額（萬元）出資比例1中國能源工程集團有限公司3,362.3933.62%2余氏投資控股（上海）有限公司1,817.423上海協(xié)電電力科技發(fā)展有限公司1,344.9713.45%4寧波同策軒能股權投資合伙企業(yè)（有限合伙）1,250.0012.50%5上海逸合投資管理有限公司686.716.87%6青島光控低碳新能股權投資有限公司403.184.03%7上海能協(xié)投資咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）3003.00%8新疆生產建設兵團聯(lián)創(chuàng)股權投資有限合伙企業(yè)221.512.22%9上海能衡電力管理咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）2002.00%上海永鈞股權投資合伙企業(yè)（有限合伙）132.921.33%廣州德同凱得創(chuàng)業(yè)投資有限合伙企業(yè)（有限合伙）128.491.28%深圳市德同富坤創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）57.60.58%深圳同策股權投資管理有限公司39.880.40%孔德昭26.590.27%23.920.24%張貞智4.420.04%合計10,000.00100.00%2016年10月，經公司股東會決議，同意蘇州天沃科技股份有限公司根據《現(xiàn)金購買資產協(xié)議書》，以現(xiàn)金形式購買各股東合計持有的中機電力80%股權。本次股權轉讓完成后，各股東出資情況如下：序號股東名稱出資金額（萬元）出資比例1蘇州天沃科技股份有限公司8,000.0080.00%2中國能源工程集團有限公司1,000.0010.00%3余氏投資控股（上海）有限公司600.006.00%4上海協(xié)電電力科技發(fā)展有限公司400.004.00%合計10,000.00100.00%2017年8月，經公司股東會決議，同意余氏投資控股（上海）有限公司將其持有的600萬元股權（股權比例6.00%）轉讓給中國能源工程集團有限公司。本次股權轉讓完成后，各股東出資情況如下：序號股東名稱出資金額（萬元）出資比例1蘇州天沃科技股份有限公司8,000.0080.00%2中國能源工程集團有限公司1,600.0016.00%3上海協(xié)電電力科技發(fā)展有限公司400.004.00%合計10,000.00100.00%截至2023年6月30日，公司注冊資本為10,000.00萬元，實收資本為10,000.00萬元。24中機國能電力工程有限公司2021年度、2022年度及2023年1-6月財務報表附注（除特別注明外，金額單位為人民幣元）1.3公司所屬行業(yè)性質和經營范圍公司所屬行業(yè)：科學研究和技術服務業(yè)下的專業(yè)技術服務業(yè)。本公司經營范圍：電力工程設計、咨詢、熱網工程設計、巖土工程勘察建設以及上述工程的工程總承包，電力設備的技術咨詢、技術服務、技術轉讓、技術設計，工程招標代理，建設工程監(jiān)理服務，電力設備租賃，電力設備、材料及配件的銷售，承包境外電力行業(yè)（火力發(fā)電）工程的勘測、設計和監(jiān)理項目，對外派遣實施上述境外工程所需的勞務人員，建筑業(yè)（憑許可資質經營），從事貨物及技術的進出口業(yè)務，礦產品、焦炭、橡塑制品、金屬材料、有色金屬、黑色金屬、機械設備、機電設備、機電產品、建筑裝飾材料、化工產品（除危險化學品、監(jiān)控化學品、民用爆炸物品、易制毒化學品）、家用電器、木材、一般勞防用品、計算機及輔助設備、電子產品、五金交電、日用百貨的銷售，煤炭經營?！疽婪毥浥鷾实捻椖?，經相關部門批準后方可開展經營活動】主要經營業(yè)務：工程服務，火電、風電、光伏等工程的設計及工程總承包。1.4合并財務報表范圍報告期本公司合并財務報表范圍內主體公司如下：SinoAfricaElectricEngine---通過上海新能源間接控制---通過通遼烏蘭間接控制---通過通遼楚魯間接控制---通過通遼吉格斯臺間接控制---通過內蒙古滄海間接控制---通過內蒙古艷陽間接控制---通過鄂爾多斯昶風間接控制中機國能電力工程有限公司2021年度、2022年度及2023年1-6月財務報表附注（除特別注明外，金額單位為人民幣元）252、財務報表的編制基礎2.1編制基礎本公司以持續(xù)經營為基礎，根據實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則-基本準則》和其他各項會計準則及其應用指南、解釋及其他有關規(guī)定（以下統(tǒng)稱“企業(yè)會計準則”）以及中國證券監(jiān)督管理委員會《上市公司重大資產重組管理辦法（2023修訂）》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第26號-上市公司重大資產重組（2023）》等要求確認和計量，在此基礎上編制財務報表。本公司母公司蘇州天沃科技股份有限公司（以下簡稱“天沃科技”）因涉嫌信息披露違法違規(guī)被中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）立案。2023年10月25日，天沃科技收到中國證監(jiān)會出具的《行政處罰及市場禁入事先告知書》（處罰字〔2023〕56號，以下簡稱“《事先告知書》”《事先告知書》顯示，天沃科技及相關人員涉嫌存在定期報告存在虛假記載、未按規(guī)定披露關聯(lián)交易等多項違法事實，天沃科技根據《事先告知書》的相關內容對包括本公司在內的前期財務報表進行了追溯調整，并于2023年11月9日公告了《關于前期會計差錯更正及追溯調整的公告》（公告編號：2023-103）。本公司以此為基礎，同步進行了追溯調整，并編制了本報告期的財務報表及相關附注。2.2持續(xù)經營本公司2021、2022及2023年1-6月連續(xù)虧損，歸屬于公司所有者的凈利潤分別為-81,593.14萬元、-212,177.43萬元和-80,796.88萬元，2021年末、2022年末及2023年6月末資產負債率分別達到101.62%、115.87%和123.08%。截至2023年6月30日，累計未分配利潤為-397,820.66萬元，歸屬于公司所有者權益-333,410.61萬元，已資不抵債。上述情況表明本公司存在可能導致本公司持續(xù)經營能力產生重大疑慮的重大不確定性。本公司董事會于編制本財務報表時，結合公司經營形勢及財務狀況，對本公司的持續(xù)經營能力進行了評估，并制定了擬采取的改善及應對措施，主要包括：1、推進重大資產重組本公司主要經營新能源電力工程總承包（EPC）服務，近年來受采購施工成本上升、財務成本高企等多方面因素的影響，本公司經營狀況不佳，出現(xiàn)持續(xù)虧損，經營資金的需求日益增加。本公司母公司天沃科技正在籌劃重大資產出售事項，與上海電氣控股集團有限公司（以下簡稱“電氣控股）于2023年6月28日簽署了《關于出售中機國能電力工程有限公司80%股權之意向協(xié)議》（以下簡稱“《意向協(xié)議》”天沃科技擬向電氣控股或其指定的控股子公司出售所持有的本公司80.00%股權，本公司正積極配合推進完成此次重大資產重組。交易完成后，本公司將成為電氣控股的控股子公司，本公司將最大限度爭取控股股東財務支持，并借助電氣控股的資源整合能力及市場影響力，提升公司資源使用效率，拓寬本公司融資渠道，增厚融資規(guī)模，改善本公司持續(xù)經營能力。262、避免同業(yè)競爭電氣控股在2022年完成收購天沃科技15.42%股份的過程中，出具了《上海電氣控股集團有限公司關于避免同業(yè)競爭的承諾函》，并在此基礎上，出具了《關于進一步避免同業(yè)競爭的承諾函》（以下統(tǒng)稱“承諾函”），承諾函顯示：（1）如附注“13.4重大資產重組”所述的重大資產重組完成后，本公司除執(zhí)行完畢現(xiàn)有在手能源工程服務領域項目外不再承接新的能源工程服務項目，未來將不再從事與天沃科技存在同業(yè)競爭的業(yè)務，作為控股股東，電氣控股將支持天沃科技結合自身業(yè)務資質和能力，繼續(xù)拓展能源工程服務領域相關業(yè)務機會，同時，電氣控股將支持本公司結合自身經營狀況及業(yè)務資質，拓展新的業(yè)務機會。（2）電氣控股將按照行業(yè)的經濟規(guī)律和市場競爭規(guī)則，公平地對待各下屬公司不會利用控股股東的地位做出違背經濟規(guī)律和市場競爭規(guī)則的安排或決定，也不會利用控股股東地位獲得的信息來不恰當?shù)刂苯痈深A相關企業(yè)的具體生產經營活動。（3）承諾函在電氣控股直接或間接控制天沃科技及本公司的期間內持續(xù)有效。此外，本公司正積極協(xié)調EPC項目業(yè)主方尋求有資金及運營實力的收購方，保障項目進度款的回收，并繼續(xù)加強應收款項的催收力度，最大限度改善公司持續(xù)經營能力。綜上所述，本公司認為以持續(xù)經營為基礎編制本報告期的財務報表是合理的。2.3其他就本報告而言，除特別指明以外，下文中“本公司”、“公司”、“中機電力”指中機國能電力工程有限公司與其直接和間接控制的子公司合并后的整體；“中機國能”特指中機國能電力工程有限公司；“上海新能源合并”指上海新能源與其直接和間接控制的子公司合并后的整體。就本報告而言，除特別指明以外，下文中部分合計數(shù)與各明細數(shù)直接相加之和在尾數(shù)上若有差異，均為四舍五入所致。3、重要會計政策及會計估計具體會計政策和會計估計提示：本公司主要從事工程設計、咨詢及工程總承包等業(yè)務，公司根據實際經營特點，依據相關企業(yè)會計準則的規(guī)定，對重要的交易或事項制定了若干具體會計政策和會計估計，詳見本附注“3.10金融工具、3.12應收款項、3.15存貨、3.16合同資產、3.27長期資產減值、3.34收入確認”等。3.1遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經營成果、所有者權益變動和現(xiàn)金流量等有關信息。3.2會計期間本次審計期間為2021年1月1日至2023年6月中機國能電力工程有限公司2021年度、2022年度及2023年1-6月財務報表附注（除特別注明外，金額單位為人民幣元）273.3營業(yè)周期本公司以12個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產和負債的流動性劃分標準。3.4記賬本位幣記賬本位幣為人民幣。3.5同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法3.5.1同一控制下的企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的，認定為同一控制下的企業(yè)合并。合并方以支付現(xiàn)金、轉讓非現(xiàn)金資產或承擔債務方式作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉讓的非現(xiàn)金資產以及所承擔債務賬面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。合并方以發(fā)行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。合并方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發(fā)生時計入當期損益。3.5.2非同一控制下的企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，認定為非同一控制下的企業(yè)合購買方通過一次交換交易實現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值。購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發(fā)生時計入當期損益；購買方作為合并對價發(fā)行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。購買方的合并成本和購買方在合并中取得的可辨認凈資產按購買日的公允價值計量。合并成本大于合并中取得的被購買方于購買日可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。中機國能電力工程有限公司2021年度、2022年度及2023年1-6月財務報表附注（除特別注明外，金額單位為人民幣元）283.5.3因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資單位實施控制的在編制個別財務報表時，按照原持有的股權投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。購買日之前持有的股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，在處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。購買日之前持有的股權投資按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》的有關規(guī)定進行會計處理的，原計入其他綜合收益的累計公允價值變動在改按成本法核算時轉入當期損益。在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權涉及權益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關的其他綜合收益等應當轉為購買日所屬當期收益。3.6合并財務報表的編制方法3.6.1合并范圍合并財務報表的合并范圍包括本公司及子公司。合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。3.6.2控制的依據投資方擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額，視為投資方控制被投資方。相關活動，系為對被投資方的回報產生重大影響的活動。3.6.3決策者和代理人代理人僅代表主要責任人行使決策權，不控制被投資方。投資方將被投資方相關活動的決策權委托給代理人的，將該決策權視為自身直接持有。在確定決策者是否為代理人時，公司綜合考慮該決策者與被投資方以及其他投資方之間的關系。1）存在單獨一方擁有實質性權利可以無條件罷免決策者的，該決策者為代理人。2）除1）以外的情況下，綜合考慮決策者對被投資方的決策權范圍、其他方享有的實質性權利、決策者的薪酬水平、決策者因持有被投資方中的其他權益所承擔可變回報的風險等相關因素進行判斷。中機國能電力工程有限公司2021年度、2022年度及2023年1-6月財務報表附注（除特別注明外，金額單位為人民幣元）293.6.4投資性主體當同時滿足下列條件時，視為投資性主體：1）該公司是以向投資者提供投資管理服務為目的，從一個或多個投資者處獲取資金；2）該公司的唯一經營目的，是通過資本增值、投資收益或兩者兼有而讓投資者獲得回報；3）該公司按照公允價值對幾乎所有投資的業(yè)績進行考量和評價。屬于投資性主體的，通常情況下符合下列所有特征：1）擁有一個以上投資；2）擁有一個以上投資者；3）投資者不是該主體的關聯(lián)方；4）其所有者權益以股權或類似權益方式存在。如果母公司是投資性主體，則母公司僅將為其投資活動提供相關服務的子公司(如有)納入合并范圍并編制合并財務報表；其他子公司不予以合并，母公司對其他子公司的投資按照公允價值計量且其變動計入當期損益。投資性主體的母公司本身不是投資性主體，則將其控制的全部主體，包括那些通過投資性主體所間接控制的主體，納入合并財務報表范圍。3.6.5合并程序子公司所采用的會計政策或會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調整；或者要求子公司按照本公司的會計政策或會計期間另行編報財務報表。合并資產負債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表及合并所有者（股東）權益變動表分別以本公司和子公司的資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者（股東）權益變動表為基礎，在抵銷本公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內部交易對合并資產負債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表及合并所有者（股東）權益變動表的影響后，由本公司合并編制。本公司向子公司出售資產所發(fā)生的未實現(xiàn)內部交易損益，全額抵銷“歸屬于母公司所有者的凈利潤”。子公司向本公司出售資產所發(fā)生的未實現(xiàn)內部交易損益，按照本公司對該子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數(shù)股東損益”之間分配抵銷。子公司之間出售資產所發(fā)生的未實現(xiàn)內部交易損益，應當按照本公司對出售方子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數(shù)股東損益”之間分配抵銷。中機國能電力工程有限公司2021年度、2022年度及2023年1-6月財務報表附注（除特別注明外，金額單位為人民幣元）30子公司所有者權益中不屬于本公司的份額，作為少數(shù)股東權益，在合并資產負債表中所有者權益項目下以“少數(shù)股東權益”項目列示。子公司當期凈損益中屬于少數(shù)股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示。子公司當期綜合收益中屬于少數(shù)股東權益的份額，在合并利潤表中綜合收益總額項目下以“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”項目列示。有少數(shù)股東的，在合并所有者權益變動表中增加“少數(shù)股東權益”欄目，反映少數(shù)股東權益變動的情況。子公司少數(shù)股東分擔的當期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額的，其余額仍應當沖減少數(shù)股東權益。本公司在報告期內因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司以及業(yè)務，編制合并資產負債表時，調整合并資產負債表的期初數(shù)；編制合并利潤表時，將該子公司以及業(yè)務合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；編制現(xiàn)金流量表時，將該子公司以及業(yè)務合并當期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表；同時對比較報表的相關項目進行調整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。因非同一控制下企業(yè)合并或其他方式增加的子公司以及業(yè)務，編制合并資產負債表時，不調整合并資產負債表的期初數(shù)；編制合并利潤表時，將該子公司以及業(yè)務購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；編制合并現(xiàn)金流量表時，將該子公司購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。本公司在報告期內處置子公司以及業(yè)務，編制合并資產負債表時，不調整合并資產負債表的期初數(shù)；編制合并利潤表時，將該子公司以及業(yè)務期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表；編制合并現(xiàn)金流量表時，將該子公司以及業(yè)務期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。3.6.6特殊交易會計處理3.6.6.1購買子公司少數(shù)股東擁有的子公司股權在合并財務報表中，因購買少數(shù)股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產份額之間的差額，調整資本公積（資本溢價或股本溢價資本公積不足沖減的，調整留存收益。中機國能電力工程有限公司2021年度、2022年度及2023年1-6月財務報表附注（除特別注明外，金額單位為人民幣元）313.6.6.2不喪失控制權的情況下處置對子公司長期股權投資在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資，在合并財務報表中，處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產份額之間的差額，應當調整資本公積(資本溢價或股本溢價)，資本公積不足沖減的，調整留存收益。3.6.6.3處置部分股權投資等原因喪失了對被投資方的控制權時，對于剩余股權的處理在編制合并財務報表時，對于剩余股權，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益等，在喪失控制權時轉為當期投資收益。3.6.6.4企業(yè)通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制