U8V11產(chǎn)品培訓(xùn)-存貨核算

U8V11產(chǎn)品培訓(xùn)—存貨核算〔上〕用友軟件股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)開(kāi)發(fā)部講師：李向明2024年09月28日課程提綱產(chǎn)品概述產(chǎn)品綜述應(yīng)用角色應(yīng)用價(jià)值接口說(shuō)明應(yīng)用準(zhǔn)備根底數(shù)據(jù)期初數(shù)據(jù)課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫(kù)本錢(qián)核算3.1采購(gòu)本錢(qián)核算3.2委外本錢(qián)核算3.3產(chǎn)品本錢(qián)核算課程提綱

4.出庫(kù)本錢(qián)核算4.1材料出庫(kù)本錢(qián)核算4.2普通銷售本錢(qián)核算4.3直運(yùn)銷售本錢(qián)核算4.4分期收款發(fā)出商品本錢(qián)核算4.5委托代銷本錢(qián)核算5、其他業(yè)務(wù)核算6、賬務(wù)處理7、跌價(jià)準(zhǔn)備8、月末處理9、報(bào)表1.1產(chǎn)品概述存貨核算適應(yīng)多種業(yè)務(wù)場(chǎng)景的本錢(qián)核算：全月平均、移動(dòng)平均、先進(jìn)先出、個(gè)別計(jì)價(jià)、方案價(jià)核算多種本錢(qián)計(jì)價(jià)方式。提供按倉(cāng)庫(kù)、部門(mén)、存貨3種核算方式。支持普通采購(gòu)、暫估業(yè)務(wù)、普通銷售、分期收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、委托收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、假退料業(yè)務(wù)、直運(yùn)銷售業(yè)務(wù)、其它業(yè)務(wù)本錢(qián)核算。支持暫估入庫(kù)本錢(qián)處理：提供月初回沖、單到回沖和單到補(bǔ)差三種暫估處理方式。假退料管理：車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，那么可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行本錢(qián)核算。靈活及時(shí)的業(yè)務(wù)調(diào)整：利用出、入庫(kù)調(diào)整單、系統(tǒng)調(diào)整單調(diào)整當(dāng)月已記賬單據(jù)，同時(shí)登記明細(xì)賬或差異賬/差價(jià)賬。產(chǎn)成品本錢(qián)分配：隨時(shí)按存貨或存貨分類對(duì)產(chǎn)成品入庫(kù)單進(jìn)行批量本錢(qián)分配，也可從“本錢(qián)核算系統(tǒng)〞取得產(chǎn)成品的單位本錢(qián)，填入入庫(kù)。結(jié)合本錢(qián)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集成的多級(jí)物料本錢(qián)歸集卷積工作，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的自動(dòng)記賬核算。提供了計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。1.1產(chǎn)品綜述–應(yīng)用框架1.2應(yīng)用角色角色（或崗位）崗位職責(zé)應(yīng)用系統(tǒng)功能存貨核算員\材料會(huì)計(jì)1、會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定材料物資管理與核算實(shí)施辦法。

2、審查采購(gòu)計(jì)劃，控制采購(gòu)成本，防止盲目采購(gòu)。

3、負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算。對(duì)已驗(yàn)收入庫(kù)尚未收到發(fā)票的材料，月末要估價(jià)入賬。

4、配合有關(guān)部門(mén)制定材料消耗定額，編制材料計(jì)劃成本目錄。

5、參與庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，處理清查賬務(wù)。

6、分析儲(chǔ)備情況，防止呆滯積壓。對(duì)于超過(guò)正常儲(chǔ)備和長(zhǎng)期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見(jiàn)和建議，督促有關(guān)部門(mén)的處理。

1、單據(jù)記賬2、填制憑證1.3應(yīng)用價(jià)值存貨核算系統(tǒng)針對(duì)企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地把各類存貨本錢(qián)歸集到各本錢(qián)工程和本錢(qián)對(duì)象上，為企業(yè)的本錢(qián)核算提供信息，并可動(dòng)態(tài)反映存貨資金的增減變動(dòng)情況，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，降低庫(kù)存量，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，具有及時(shí)性、可靠性和準(zhǔn)確性。1.4接口說(shuō)明-產(chǎn)品級(jí)1.4接口說(shuō)明-模塊級(jí)二、應(yīng)用準(zhǔn)備啟用存貨核算的關(guān)鍵準(zhǔn)備：選項(xiàng)定義：進(jìn)行系統(tǒng)參數(shù)定義，是應(yīng)用存貨核算系統(tǒng)的根底。如核算方式、計(jì)價(jià)方式等的選擇?？颇吭O(shè)置：進(jìn)行存貨科目、對(duì)方科目等的憑證科目的設(shè)置，是系統(tǒng)生成憑證帶出科目的依據(jù)。其他設(shè)置：進(jìn)行存貨單價(jià)、差價(jià)率的設(shè)置，可根據(jù)存貨倉(cāng)庫(kù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系進(jìn)行設(shè)置，用來(lái)控制處理異常單價(jià)和差異率。期初數(shù)據(jù)：保證賬簿的連續(xù)性，以及數(shù)據(jù)的完整性，是存貨核算系統(tǒng)進(jìn)行本錢(qián)核算的前提。2、1初始設(shè)置－選項(xiàng)/核算方式二、應(yīng)用準(zhǔn)備-根底數(shù)據(jù)核算方式：不同企業(yè)管理要求不同，其核算的粒度也會(huì)有差異。初建賬套時(shí)，用戶需要選擇核算方式。暫估方式：對(duì)于采購(gòu)業(yè)務(wù)如果貨到票未到時(shí)，需要對(duì)采購(gòu)入庫(kù)進(jìn)行估價(jià)入賬，以便真實(shí)反映財(cái)務(wù)本錢(qián)。銷售本錢(qián)核算方式：系統(tǒng)提供了兩種結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢(qián)的記賬單據(jù)：銷售出庫(kù)單和銷售發(fā)票。委托代銷核算方式：用戶可以選擇委托代銷發(fā)貨業(yè)務(wù)是否在財(cái)務(wù)賬上反映即是否記發(fā)出商品賬。2.2、初始設(shè)置—選項(xiàng)/控制方式二、應(yīng)用準(zhǔn)備-根底數(shù)據(jù)單據(jù)審核后才能記賬選擇選項(xiàng)：表示單據(jù)審核后才能記賬，同時(shí)正常單據(jù)記賬的過(guò)濾條件中“包含未審核單據(jù)〞選項(xiàng)就只能選擇不包含，在顯示要記賬的單據(jù)列表時(shí)，未審核的單據(jù)不顯示。而庫(kù)存的選項(xiàng)記賬后允許取消審核，改為不選擇。此選項(xiàng)只針對(duì)采購(gòu)入庫(kù)單、產(chǎn)成品入庫(kù)單、其他入庫(kù)單、銷售出庫(kù)單、材料出庫(kù)單、其他出庫(kù)單六種庫(kù)存單據(jù)有效，入庫(kù)調(diào)整單、出庫(kù)調(diào)整單和假退料單不受此選項(xiàng)的約束。不選擇選項(xiàng)：表示單據(jù)無(wú)論是否審核都可記賬。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)存貨核算涉及關(guān)鍵根底檔案存貨科目對(duì)方科目結(jié)算科目應(yīng)付科目稅金科目非合理?yè)p耗科目應(yīng)收出口退稅科目其他科目憑證摘要科目類型中存貨科目來(lái)源于存貨科目設(shè)置二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)存貨科目：按倉(cāng)庫(kù)和存貨大類\存貨設(shè)置存貨科目、差異科目、分期收款發(fā)出商品科目、委托代銷科目、直運(yùn)科目，以便在填制憑證時(shí)正確、快捷地取到科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)對(duì)方科目：根據(jù)收發(fā)類別、存貨分類、部門(mén)、工程分類、工程和存貨設(shè)置對(duì)方科目，以便在填制憑證時(shí)正確、快捷地取到科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)稅金科目：按存貨大類或存貨設(shè)置采購(gòu)結(jié)算生成憑證所需要的增值稅科目，以便在填制憑證時(shí)正確、快捷地取到科目。采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)：采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)制單時(shí)，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目、應(yīng)付科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)結(jié)算科目：按結(jié)算方式設(shè)置采購(gòu)結(jié)算制單時(shí)，生成憑證所需要的結(jié)算科目，以便在填制憑證時(shí)正確、快捷地取到科目。采購(gòu)結(jié)算制單〔發(fā)票未現(xiàn)付〕時(shí)，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取應(yīng)付科目。采購(gòu)結(jié)算制單〔發(fā)票全部現(xiàn)付〕時(shí)，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目。采購(gòu)結(jié)算制單〔發(fā)票局部現(xiàn)付〕時(shí)，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取結(jié)算科目、應(yīng)付科目二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)應(yīng)付科目：按供給商分類或供給商設(shè)置采購(gòu)結(jié)算生成憑證所需要的應(yīng)付科目。采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)：采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)制單時(shí)，借方取存貨科目、稅金科目，貸方取應(yīng)付科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)非合理?yè)p耗科目：按非合理?yè)p耗類型設(shè)置采購(gòu)結(jié)算生成憑證所需要的非合理?yè)p耗科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)應(yīng)收出口退稅科目：退稅單生成憑證所需要的應(yīng)收出口退稅科目。退稅單生成憑證的科目來(lái)源如下：不予抵扣和退稅的稅額結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)：借方科目取對(duì)方科目中收發(fā)類別對(duì)應(yīng)的退稅轉(zhuǎn)本錢(qián)科目；貸方科目取稅金科目設(shè)置的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目。計(jì)提退稅：借方科目取應(yīng)收出口退稅科目設(shè)置中的應(yīng)收出口退稅科目；貸方科目取稅金科目中設(shè)置的出口退稅科目。消費(fèi)稅退稅：借方科目取應(yīng)收出口退稅科目設(shè)置中的應(yīng)收出口退稅科目；貸方科目取對(duì)方科目設(shè)置的收發(fā)類別對(duì)應(yīng)的對(duì)方科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_根底數(shù)據(jù)憑證摘要設(shè)置：對(duì)每一單據(jù)類型提供憑證摘要設(shè)置，在制單時(shí)，依據(jù)其單據(jù)類型，自動(dòng)帶出憑證摘要，減少用戶手工輸入

。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)期初余額：錄入存貨系統(tǒng)使用前各存貨的期初結(jié)存情況，期初余額和庫(kù)存的期初余額分開(kāi)錄入，用戶可以從庫(kù)存系統(tǒng)取期初數(shù)，并與其對(duì)賬。期初發(fā)出商品：用于錄入使用存貨核算系統(tǒng)之前，企業(yè)分期收款發(fā)出商品的期初余額。該數(shù)據(jù)從銷售系統(tǒng)取數(shù)。只有銷售系統(tǒng)啟用且銷售選項(xiàng)中選中分期收款業(yè)務(wù)時(shí)，存貨才能錄入分期收款發(fā)出商品期初數(shù)據(jù)。期初委托代銷發(fā)出商品：用于錄入使用存貨核算系統(tǒng)之前，企業(yè)委托代銷的期初余額。只有銷售系統(tǒng)啟用時(shí)而且委托代銷按發(fā)出商品核算時(shí)，存貨核算系統(tǒng)才能錄入期初委托代銷數(shù)據(jù)。期初差異：按方案價(jià)或售價(jià)核算出庫(kù)本錢(qián)的存貨都應(yīng)有期初差異賬或差價(jià)賬，初次使用時(shí)，應(yīng)先輸入此存貨的期初差異余額或期初差價(jià)余額。期初記賬：期初數(shù)據(jù)錄入后，執(zhí)行期初記賬后，系統(tǒng)把期初差異分配到期初單據(jù)上，并把期初單據(jù)的數(shù)據(jù)記入存貨總賬、存貨明細(xì)賬、差異賬、委托代銷/分期收款發(fā)出商品明細(xì)賬，期初記賬后，用戶才能進(jìn)行日常業(yè)務(wù)、賬簿查詢、統(tǒng)計(jì)分析等操作。如果期初數(shù)據(jù)有錯(cuò)誤，可以取消期初記賬，修改期初數(shù)據(jù)，重新執(zhí)行期初記賬。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)賬簿都應(yīng)有期初數(shù)據(jù),以保證其數(shù)據(jù)的連貫性。錄入期初余額方式：手工錄入、從庫(kù)存余額取數(shù)。對(duì)于新用戶，如果您是年初使用，您可以直接錄入各存貨的年初結(jié)存；如果您是年中使用，比方您是9月開(kāi)始使用，您可以錄入9月初各存貨的結(jié)存數(shù)據(jù)。如果系統(tǒng)中已有上年的數(shù)據(jù)，在使用12會(huì)計(jì)月的【月末結(jié)賬】后，存貨將自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)上年結(jié)存余額。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)/部門(mén)/存貨的期初存貨差異或期初存貨差價(jià)。將上級(jí)存貨分類差異/差價(jià)按金額、按數(shù)量分?jǐn)偟矫骷?xì)存貨上。點(diǎn)擊〖科目〗按鈕，那么自動(dòng)取存貨科目設(shè)置中差價(jià)/差異科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)從銷售管理系統(tǒng)取期初發(fā)貨數(shù)量，手工錄入發(fā)出金額。期初余額期初記賬前可隨時(shí)更改，期初記賬時(shí)將期初分期收款發(fā)出商品一同記賬，期初發(fā)出商品記賬時(shí)增加發(fā)出商品數(shù)。二、應(yīng)用準(zhǔn)備_期初數(shù)據(jù)從銷售管理系統(tǒng)取期初委托代銷發(fā)貨數(shù)量，手工錄入發(fā)出金額。期初余額期初記賬前可隨時(shí)更改。期初記賬時(shí)將期初委托代銷發(fā)出商品一同記賬，期初委托代銷發(fā)出商品記賬時(shí)增加委托代銷發(fā)出商品數(shù)。三、業(yè)務(wù)介紹業(yè)務(wù)操作流程日常業(yè)務(wù)三、業(yè)務(wù)介紹-日常業(yè)務(wù)存貨系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)主要是進(jìn)行日常存貨核算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和進(jìn)行本錢(qián)核算。主要以單據(jù)為載體，進(jìn)行本錢(qián)核算。入庫(kù)業(yè)務(wù)包括：企業(yè)外部采購(gòu)物資形成的采購(gòu)入庫(kù)單、生產(chǎn)車間加工產(chǎn)品形成的產(chǎn)成品入庫(kù)單、及盤(pán)點(diǎn)、調(diào)撥單、形態(tài)轉(zhuǎn)換、組裝、拆卸等業(yè)務(wù)形成的其它入庫(kù)業(yè)務(wù)。

出庫(kù)業(yè)務(wù)包括：出庫(kù)業(yè)務(wù)包括銷售出庫(kù)形成的銷售出庫(kù)單、車間領(lǐng)用材料形成的材料出庫(kù)單、以及盤(pán)點(diǎn)、形態(tài)轉(zhuǎn)換、調(diào)撥、組裝、拆卸等其它出庫(kù)業(yè)務(wù)。

調(diào)整業(yè)務(wù)包括：入庫(kù)調(diào)整單、出庫(kù)調(diào)整單、系統(tǒng)自動(dòng)生成的調(diào)整單、以及方案價(jià)/售價(jià)調(diào)整單。

假退料業(yè)務(wù)：假退料業(yè)務(wù)可用于車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，那么可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行本錢(qián)核算。業(yè)務(wù)核算三、日常介紹-業(yè)務(wù)核算存貨系統(tǒng)的業(yè)務(wù)核算主要功能是對(duì)單據(jù)進(jìn)行出入庫(kù)本錢(qián)的計(jì)算、暫估本錢(qián)和結(jié)算本錢(qián)的處理、產(chǎn)成品本錢(qián)的分配。單據(jù)記賬：按實(shí)際本錢(qián)核算的入庫(kù)本錢(qián)核算、出庫(kù)本錢(qián)核算；按方案本錢(qián)核算的入庫(kù)本錢(qián)核算、出庫(kù)本錢(qián)核算。

包括正常單據(jù)記賬、特殊單據(jù)記賬、發(fā)出商品記賬、直運(yùn)銷售記賬。恢復(fù)記賬：對(duì)于全月平均、方案價(jià)/售價(jià)、個(gè)別計(jì)價(jià)的存貨，可選擇一張單據(jù)進(jìn)行恢復(fù)；對(duì)于移動(dòng)平均、先進(jìn)先出的存貨，因與記賬單據(jù)的先后順序有關(guān)，因此不能單獨(dú)恢復(fù)中間的某張單據(jù)，應(yīng)按記賬順序從后向前恢復(fù)。暫估處理業(yè)務(wù)：暫估入庫(kù)本錢(qián)錄入，對(duì)于沒(méi)有本錢(qián)的采購(gòu)入庫(kù)單，在這里進(jìn)行暫估本錢(qián)成批錄入；結(jié)算本錢(qián)處理，系統(tǒng)提供月初回沖、單到回沖、單到補(bǔ)差來(lái)處理暫估業(yè)務(wù)。

產(chǎn)成品本錢(qián)分分配：對(duì)產(chǎn)成品入庫(kù)單批量分配本錢(qián)。業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫(kù)本錢(qián)核算3.1采購(gòu)本錢(qián)核算3.2委外本錢(qián)核算3.3產(chǎn)品本錢(qián)核算課程提綱三、日常業(yè)務(wù)-核算方式3.1核算方式不同企業(yè)管理要求不同，其核算的粒度也會(huì)有差異。企業(yè)較大需要按部門(mén)考核部門(mén)業(yè)績(jī)時(shí)，可能會(huì)需要按部門(mén)核算其本錢(qián)；對(duì)于同一商品需要根據(jù)不同業(yè)務(wù)按不同方式計(jì)價(jià)或核算的企業(yè)，可以按倉(cāng)庫(kù)核算。對(duì)于比較簡(jiǎn)單的同一商品統(tǒng)一核算時(shí)，可選擇按存貨核算。按存貨核算：按存貨設(shè)置計(jì)價(jià)方式，按存貨核算本錢(qián)，無(wú)論存貨放在哪個(gè)倉(cāng)庫(kù)，統(tǒng)一進(jìn)行核算。按倉(cāng)庫(kù)核算：按倉(cāng)庫(kù)設(shè)置計(jì)價(jià)方式，按存貨+倉(cāng)庫(kù)核算本錢(qián)，即同一存貨如果存放的倉(cāng)庫(kù)不同可分別進(jìn)行核算。按部門(mén)核算：按倉(cāng)庫(kù)的所屬部門(mén)設(shè)置計(jì)價(jià)方式，按存貨+部門(mén)核算本錢(qián)，即同一存貨如果其所屬的部門(mén)不同要分別核算本錢(qián)。三、日常業(yè)務(wù)-核算方式3.1.1應(yīng)用方案3.1.1.1應(yīng)用舉例存貨、倉(cāng)庫(kù)和部門(mén)的計(jì)價(jià)方式均為全月平均本月入庫(kù)數(shù)據(jù)如下，期初結(jié)存數(shù)據(jù)忽略：倉(cāng)庫(kù)所屬部門(mén)存貨數(shù)量金額甲一部001100100乙二部00110090丙二部001100110本月出庫(kù)數(shù)據(jù)如下：倉(cāng)庫(kù)所屬部門(mén)存貨數(shù)量金額乙二部001100三、日常業(yè)務(wù)-核算方式按存貨核算

001存貨的全月平均單價(jià)=〔001存貨所有倉(cāng)庫(kù)的期初余額+001存貨所有倉(cāng)庫(kù)的本月入庫(kù)金額〕/〔001存貨所有倉(cāng)庫(kù)的期初數(shù)量+001存貨所有倉(cāng)庫(kù)的本月入庫(kù)數(shù)量〕001存貨的全月平均單價(jià)=〔100+90+110〕/〔100+100+100〕=1001存貨的出庫(kù)本錢(qián)：倉(cāng)庫(kù)所屬部門(mén)存貨數(shù)量金額乙二部001100100*1=100三、日常業(yè)務(wù)-核算方式按倉(cāng)庫(kù)核算001存貨甲倉(cāng)庫(kù)的全月平均單價(jià)=〔001存貨甲倉(cāng)庫(kù)的期初余額+001存貨甲倉(cāng)庫(kù)的本月入庫(kù)金額〕/〔001存貨甲倉(cāng)庫(kù)的期初數(shù)量+001存貨甲倉(cāng)庫(kù)的本月入庫(kù)數(shù)量〕001存貨乙倉(cāng)庫(kù)的全月平均單價(jià)=〔001存貨乙倉(cāng)庫(kù)的期初余額+001存貨乙倉(cāng)庫(kù)的本月入庫(kù)金額〕/〔001存貨乙倉(cāng)庫(kù)的期初數(shù)量+001存貨乙倉(cāng)庫(kù)的本月入庫(kù)數(shù)量〕001存貨丙倉(cāng)庫(kù)的全月平均單價(jià)=〔001存貨丙倉(cāng)庫(kù)的期初余額+001存貨丙倉(cāng)庫(kù)的本月入庫(kù)金額〕/〔001存貨丙倉(cāng)庫(kù)的期初數(shù)量+001存貨丙倉(cāng)庫(kù)的本月入庫(kù)數(shù)量〕001存貨甲倉(cāng)庫(kù)的全月平均單價(jià)=100/100=1001存貨乙倉(cāng)庫(kù)的全月平均單價(jià)=90/100=0.9001存貨丙倉(cāng)庫(kù)的全月平均單價(jià)=110/100=1.1001存貨的出庫(kù)本錢(qián)：倉(cāng)庫(kù)所屬部門(mén)存貨數(shù)量金額乙二部001100100*0.9=90三、日常業(yè)務(wù)-核算方式按部門(mén)核算

001存貨一部的全月平均單價(jià)=〔001存貨一部的期初余額+001存貨一部的本月入庫(kù)金額〕/〔001存貨一部的期初數(shù)量+001存貨一部的本月入庫(kù)數(shù)量〕001存貨二部的全月平均單價(jià)=〔001存貨二部的期初余額+001存貨二部的本月入庫(kù)金額〕/〔001存貨二部的期初數(shù)量+001存貨二部的本月入庫(kù)數(shù)量〕001存貨一部的全月平均單價(jià)=100/100=1001存貨二部的全月平均單價(jià)=〔90+110〕/〔100+100〕=1001存貨的出庫(kù)本錢(qián)：倉(cāng)庫(kù)所屬部門(mén)存貨數(shù)量金額乙二部001100100*1=100三、日常業(yè)務(wù)-核算方式3.1.1.2應(yīng)用方案按存貨核算：同一商品如果只有一種采購(gòu)或銷售模式，或雖有多種模式但每種模式不需要分別核算本錢(qián)的企業(yè)可采用按存貨進(jìn)行核算。按倉(cāng)庫(kù)核算：同一商品如果有多種采購(gòu)或銷售業(yè)務(wù)模式，并且每種模式需要分別核算其本錢(qián)的企業(yè)可采用按倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行核算。例如：采購(gòu)業(yè)務(wù)：同一商品同時(shí)存有受托代銷和普通采購(gòu)兩種采購(gòu)方式時(shí)，可將受托代銷的商品和普通采購(gòu)的商品分別存放在不同的倉(cāng)庫(kù)分別進(jìn)行核算。銷售業(yè)務(wù)：如果對(duì)于外貿(mào)企業(yè)，同一商品即可內(nèi)銷也可外銷，可將用于內(nèi)銷和外銷的商品分別存放在不同的倉(cāng)庫(kù)以分別進(jìn)行核算，考核其盈利情況。按部門(mén)核算：如果一個(gè)商品在企業(yè)中有多個(gè)部門(mén)同時(shí)進(jìn)行采購(gòu)和銷售，并且企業(yè)希望按部門(mén)考核其效益時(shí)，可按部門(mén)核算本錢(qián)。3.1.1.3核算方式選項(xiàng)設(shè)置三、日常業(yè)務(wù)-核算方式如果是按倉(cāng)庫(kù)核算，那么按倉(cāng)庫(kù)在倉(cāng)庫(kù)檔案中設(shè)置計(jì)價(jià)方式，并且每個(gè)倉(cāng)庫(kù)單獨(dú)核算出庫(kù)本錢(qián)。如果是按部門(mén)核算，那么在倉(cāng)庫(kù)檔案中的按部門(mén)設(shè)計(jì)價(jià)方式，并且相同所屬部門(mén)的各倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一核算出庫(kù)本錢(qián)。如果按存貨核算，那么按用戶在存貨檔案中設(shè)置的計(jì)價(jià)方式進(jìn)行核算。核算方式為可切換選項(xiàng)，切換的時(shí)點(diǎn)是每年的期初，即存貨期初未記賬，期初記賬后就不許修改。課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫(kù)本錢(qián)核算3.1采購(gòu)本錢(qián)核算3.2委外本錢(qián)核算3.3產(chǎn)品本錢(qián)核算三、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式2.1計(jì)價(jià)方式企業(yè)的流轉(zhuǎn)包括實(shí)物流轉(zhuǎn)和本錢(qián)流轉(zhuǎn)，在理論上，兩者應(yīng)一致。但在實(shí)際工作中，企業(yè)的存貨進(jìn)出量很大，存貨的品種繁多，存貨的本錢(qián)多變，難以保證各種存貨的本錢(qián)流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致。由于同一種存貨，盡管價(jià)格不同，但均能滿足銷售或生產(chǎn)需要，在存貨減少時(shí)，毋需區(qū)分是哪一批實(shí)物被發(fā)出，本錢(qián)的流轉(zhuǎn)順序和實(shí)物的流轉(zhuǎn)順序可以別離，只要知道發(fā)出本錢(qián)和庫(kù)存本錢(qián)即可，這樣就出現(xiàn)了存貨本錢(qián)的流轉(zhuǎn)假設(shè)。采用存貨本錢(qián)的流轉(zhuǎn)假設(shè)，在期末存貨和發(fā)出存貨之間分配，計(jì)算發(fā)出存貨本錢(qián)和期末結(jié)存本錢(qián)，就產(chǎn)生了不同存貨的分配方法，即發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法。不同的計(jì)價(jià)方式會(huì)影響到銷售本錢(qián)、各期期末存貨價(jià)值確實(shí)定，影響當(dāng)期損益和有關(guān)稅金、現(xiàn)金流量等。一般企業(yè)有以下六種計(jì)價(jià)方式：先進(jìn)先出、個(gè)別計(jì)價(jià)、全月平均、移動(dòng)平均后進(jìn)先出〔2024會(huì)計(jì)制度取消〕方案價(jià)〔工業(yè)企業(yè)〕售價(jià)〔商業(yè)企業(yè)〕三、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-先進(jìn)先出2.1.1先進(jìn)先出定義：先進(jìn)先出法是以先購(gòu)入的存貨先發(fā)出這樣一種實(shí)物流轉(zhuǎn)假設(shè)為提前，對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)的一種方法。采用先進(jìn)先出法，期末存貨本錢(qián)比較接近現(xiàn)行的市場(chǎng)價(jià)值。但是在通貨膨脹的情況下會(huì)使企業(yè)虛增利潤(rùn)、反之利潤(rùn)低估。適用范圍：在企業(yè)所處物價(jià)環(huán)境比較平穩(wěn)、材料品種或產(chǎn)品品種不多的情況下，采用先進(jìn)先出法是合理的。因?yàn)?，它使本錢(qián)流動(dòng)與實(shí)物流動(dòng)有機(jī)地聯(lián)系起來(lái)，保證了本錢(qián)流動(dòng)的科學(xué)性與計(jì)量的準(zhǔn)確性。在農(nóng)副產(chǎn)品加工或具有一定有效期限限制的化工、制藥企業(yè)，采用這種方法更符合實(shí)際。日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-先進(jìn)先出2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060420080604800

15購(gòu)進(jìn)100626200

80

10060

6211000

20銷售

5060300030

10060

628000

24銷售

30

4060

621800

248060623720日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-全月平均2.1.2全月平均定義：加權(quán)平均法，分一次加權(quán)平均法和移動(dòng)加權(quán)平均法兩種。全月平均即全月一次加權(quán)平均法，本月銷售或耗用的存貨，平時(shí)只登記數(shù)量，不登記單價(jià)和金額，月末按一次計(jì)算的加權(quán)平均單價(jià)，計(jì)算期末存貨本錢(qián)和本期銷售或耗用本錢(qián)。存貨的平均單位本錢(qián)的計(jì)算公式為： 月初存貨結(jié)存金額+本月存貨入庫(kù)金額全月加權(quán)平均單價(jià)=——————————————————月初存貨結(jié)存數(shù)量+本月存貨入庫(kù)數(shù)量適用范圍：只在月末一次計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)，比較簡(jiǎn)單，而且在市場(chǎng)價(jià)格上漲或下跌時(shí)所計(jì)算出來(lái)的單位本錢(qián)平均化，對(duì)存貨本錢(qián)的分?jǐn)傒^為折中。但這種方法平時(shí)無(wú)法從賬上提供發(fā)出和結(jié)存存貨的單價(jià)及金額，不利于加強(qiáng)對(duì)存貨的日常管理。日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-全月平均2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

706444808056.54520

15購(gòu)進(jìn)100626200

18059.5610720

20銷售

5064320013057.857520

24銷售

9064576040441760

28購(gòu)進(jìn)2006813600

2406415360

30銷售

606438401806411520日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-移動(dòng)平均2.1.3移動(dòng)平均定義：采用移動(dòng)加權(quán)平均法，當(dāng)每次購(gòu)進(jìn)單價(jià)與結(jié)存單價(jià)不同時(shí)，就需要重新計(jì)算一次加權(quán)平均價(jià)，并據(jù)此計(jì)算下次購(gòu)貨前的存貨本錢(qián)和銷售本錢(qián)。平均單價(jià)的計(jì)算公式為：前結(jié)存金額+本次購(gòu)入金額移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)=——————————————前結(jié)存數(shù)量+本次購(gòu)入數(shù)量適用范圍：在存貨價(jià)格較難以預(yù)測(cè)的情況下，應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)平均法。采用移動(dòng)加權(quán)平均法，可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)，隨時(shí)提供存貨的結(jié)存數(shù)量和金額，有利于對(duì)存貨進(jìn)行數(shù)量、金額的日常控制。日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-移動(dòng)平均2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060420080604800

15購(gòu)進(jìn)100626200

18061.1111000

20銷售

5061.11305613061.117944

24銷售

9061.1155004061.112444

28購(gòu)進(jìn)2006813600

24066.8516044

30銷售

6066.85401118066.85120332.3、初始設(shè)置—選項(xiàng)/最高最低控制日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-移動(dòng)平均如果設(shè)置了全月平均/移動(dòng)平均核算方式進(jìn)行最高最低控制，那么計(jì)算出的全月平均單價(jià)或移動(dòng)平均單價(jià)如果不在最高最低單價(jià)的范圍內(nèi)，系統(tǒng)自動(dòng)取最高或最低單價(jià)進(jìn)行本錢(qián)計(jì)算。選項(xiàng)中選擇“全月平均、移動(dòng)平均最高最低單價(jià)是否自動(dòng)更新〞為是，那么全月平均、移動(dòng)平均記賬時(shí)系統(tǒng)在最大最小單價(jià)設(shè)置中進(jìn)行更新最高最低單價(jià)。使用方法：設(shè)置選項(xiàng)-最高最低單價(jià)設(shè)置-單據(jù)記賬-期末處理。日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-方案價(jià)2.1.4方案價(jià)定義：在我國(guó)大型國(guó)有企業(yè)，存貨的計(jì)價(jià)方式大多數(shù)都采用方案價(jià)法。采用方案價(jià)法進(jìn)行存貨本錢(qián)計(jì)量，在方案經(jīng)濟(jì)時(shí)代有利于企業(yè)對(duì)物的管理，簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)工作，平時(shí)只需記錄存貨的收、發(fā)、存數(shù)量，要了解存貨收發(fā)存的價(jià)值，只需用數(shù)量乘以方案價(jià)即可。月末計(jì)算差異率，將發(fā)出和結(jié)存的方案本錢(qián)調(diào)整為實(shí)際本錢(qián)。差異率的計(jì)算公式如下： 月初存貨結(jié)存差異+本月存貨入庫(kù)差異差異率=———————————————————————月初存貨結(jié)存方案金額+本月存貨入庫(kù)方案金額 本月發(fā)出存貨應(yīng)分?jǐn)偟牟町?本月發(fā)出存貨方案金額*差異率 本月發(fā)出存貨實(shí)際本錢(qián)＝方案本錢(qián)±本錢(qián)差異

優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)處理工作。利于考核采購(gòu)部門(mén)的業(yè)績(jī)。日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-方案價(jià)2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060420080604800

15購(gòu)進(jìn)100607200

1806010400

20銷售

50603000130607800

24銷售

9060540040602400

28購(gòu)進(jìn)2006012000

2406014400

30銷售

606036001806010400日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-售價(jià)2.1.5售價(jià)定義：通常零售主導(dǎo)型企業(yè)，如百貨業(yè)采用售價(jià)核算方式。采用售價(jià)核算時(shí)，可以簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)工作，平時(shí)只按售價(jià)記錄存貨的收、發(fā)、存金額，月末根據(jù)月初結(jié)存的差價(jià)和本月入庫(kù)的差價(jià)計(jì)算綜合差價(jià)率，將發(fā)出和結(jié)存的本錢(qián)調(diào)整為實(shí)際本錢(qián)。綜合差價(jià)率的計(jì)算公式如下： 月初存貨結(jié)存差價(jià)+本月存貨入庫(kù)差價(jià)綜合差價(jià)率=——————————————————————— 月初存貨結(jié)存售價(jià)金額+本月存貨入庫(kù)售價(jià)金額 本月發(fā)出存貨應(yīng)分?jǐn)偟牟顑r(jià)=本月發(fā)出存貨售價(jià)金額*差價(jià)率 本月發(fā)出存貨實(shí)際本錢(qián)＝售價(jià)金額—出庫(kù)分?jǐn)偟牟顑r(jià)日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-售價(jià)2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060420080604800

15購(gòu)進(jìn)100607200

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28購(gòu)進(jìn)2006012000

2406014400

30銷售

606036001806010400三、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-個(gè)別計(jì)價(jià)2.1.6個(gè)別計(jì)價(jià)定義：個(gè)別計(jì)價(jià)法，又稱個(gè)別認(rèn)定法、具體識(shí)別法、分批實(shí)際法。采用這一方法是假設(shè)存貨的本錢(qián)流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致，按照各種存貨，逐一識(shí)別各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購(gòu)進(jìn)批別或生產(chǎn)批別，分別按其購(gòu)入或生產(chǎn)時(shí)所確定的單位本錢(qián)作為計(jì)算各批發(fā)出存貨和期末存貨本錢(qián)的方法。適用范圍：適用于容易識(shí)別、存貨品種數(shù)量不多、單位本錢(qián)較高的存貨計(jì)價(jià)；為特定的工程專門(mén)購(gòu)入或制造并單獨(dú)存放的存貨，如汽車代理、房產(chǎn)、船舶、飛機(jī)、重型設(shè)備、珠寶、名畫(huà)等貴重物品。優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算發(fā)出存貨的本錢(qián)和期末存貨的本錢(qián)比較合理、準(zhǔn)確。缺點(diǎn)：實(shí)務(wù)操作的工作量繁重，困難較大。三、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-個(gè)別計(jì)價(jià)2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060448080604800

15購(gòu)進(jìn)100626200

80100606248006200

20銷售

5060300030100606218006200

24銷售

90625760301060621800620

28購(gòu)進(jìn)2006813600

3010200606268180062013600

30銷售

100686800301010060626818006206800三、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式2.1.8計(jì)價(jià)方式設(shè)置-按存貨核算按存貨核算核算：在存貨檔案本錢(qián)頁(yè)簽設(shè)置計(jì)價(jià)方式。計(jì)價(jià)方式為可切換選項(xiàng)，切換的時(shí)點(diǎn)是每年的期初，即存貨期初未記賬，期初記賬后就不許修改。三、日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式2.1.9計(jì)價(jià)方式設(shè)置-按倉(cāng)庫(kù)核算按部門(mén)核算，必須輸入部門(mén)編碼作為核算部門(mén)。核算部門(mén)對(duì)應(yīng)倉(cāng)庫(kù)的計(jì)價(jià)方式必須相同按倉(cāng)庫(kù)核算和按部門(mén)核算，要在倉(cāng)庫(kù)檔案的根本頁(yè)簽選擇倉(cāng)庫(kù)的計(jì)價(jià)方式。記入本錢(qián)的倉(cāng)庫(kù)才能核算材料本錢(qián)。如：供給商贈(zèng)品/促銷品，提供給下游客戶/經(jīng)銷商，不能作為本公司銷售產(chǎn)品和銷售收入的料品；客戶供給料品，用于客戶特定料品加工，不需要進(jìn)行本錢(qián)處理，或者零本錢(qián)處理。課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫(kù)本錢(qián)核算3.1采購(gòu)本錢(qián)核算3.2委外本錢(qián)核算3.3產(chǎn)品本錢(qián)核算三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)本錢(qián)核算-采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)3.1采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)采購(gòu)入庫(kù)單是企業(yè)入庫(kù)單據(jù)的主要局部，也是采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)核算的載體。采購(gòu)業(yè)務(wù)的核算以采購(gòu)入庫(kù)單為依托，通過(guò)采購(gòu)入庫(kù)單與采購(gòu)發(fā)票的結(jié)算，確定外購(gòu)存貨的實(shí)際本錢(qián)。采購(gòu)業(yè)務(wù)本錢(qián)核算包括以下三種情況：貨票同行，即外購(gòu)存貨與采購(gòu)發(fā)票在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)到，用戶可以根據(jù)采購(gòu)發(fā)票得到采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)。貨到票未到〔暫估業(yè)務(wù)〕，指當(dāng)月貨到票未到時(shí)，企業(yè)為了保證賬實(shí)相符，真實(shí)反映實(shí)際的存貨狀況，要對(duì)票未到的采購(gòu)入庫(kù)進(jìn)行估價(jià)入賬，等發(fā)票到時(shí)再將暫估本錢(qián)調(diào)整為實(shí)際本錢(qián)。票到貨未到〔采購(gòu)在途〕，即采購(gòu)發(fā)票先到，外購(gòu)商品尚未到達(dá)的情況。企業(yè)一般先掛賬，等貨到時(shí)再核算入庫(kù)本錢(qián)。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)本錢(qián)核算-采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)3.1.1暫估本錢(qián)錄入-單據(jù)錄入在存貨核算采購(gòu)入庫(kù)單中，可修改錄入存貨的暫估單價(jià)或暫估金額。3.1.2暫估本錢(qián)錄入-成批錄入三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)本錢(qián)核算-采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)對(duì)于沒(méi)有本錢(qián)的采購(gòu)入庫(kù)單，在這里進(jìn)行暫估本錢(qián)成批錄入。以所選暫估計(jì)價(jià)方式批量改寫(xiě)“單價(jià)〞及“金額〞。

三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)本錢(qián)核算-采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)3.1.3暫估業(yè)務(wù)處理對(duì)于采購(gòu)業(yè)務(wù)如果貨到票未到時(shí)，需要對(duì)采購(gòu)入庫(kù)進(jìn)行估價(jià)入賬。按會(huì)計(jì)制度要求，上月暫估入賬時(shí)下月初應(yīng)沖回，等收到發(fā)票時(shí)再按發(fā)票的本錢(qián)核算采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)。但實(shí)際業(yè)務(wù)中企業(yè)為簡(jiǎn)化流程，不僅采用了月初回沖這種方式，而且還采用了單到回沖和單到補(bǔ)差這兩種回沖方式。月初回沖單到回沖單到補(bǔ)差商業(yè)版的受托代銷業(yè)務(wù)只支持單到補(bǔ)差這種回沖方式；普通采購(gòu)業(yè)務(wù)支持以上三種回沖方式。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)本錢(qián)核算-采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)3.1.3.1月初回沖定義：指當(dāng)月貨到票未到時(shí)，先將采購(gòu)入庫(kù)單暫估入賬，在下月初立即生成紅字回沖單，沖回上月的暫估業(yè)務(wù)，下月收到發(fā)票時(shí)再按發(fā)票上記錄的實(shí)際本錢(qián)核算采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)。如果下月發(fā)票仍未到，那么月末要重新暫估入賬，下月初再回沖，如此循環(huán)直到收到發(fā)票為止。系統(tǒng)流程： 三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)本錢(qián)核算-采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理暫估業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理。存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫(kù)單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

采購(gòu)業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，下月處理。存貨系統(tǒng)-月末結(jié)賬下月月初生成紅字回沖單，生成憑證借：存貨（紅字）

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款（紅字）

下月第一種情況發(fā)票到，與采購(gòu)入庫(kù)單完全結(jié)算。存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單，制單借：存貨

稅金

貸：應(yīng)付賬款

三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)本錢(qián)核算-采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購(gòu)入庫(kù)單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理暫估處理時(shí)，生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。

期末處理時(shí)，根據(jù)暫估入庫(kù)數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫(kù)單。

下月月初就暫估入庫(kù)單生成紅字回沖單。

制單同前。

下月第三種情況發(fā)票未到存貨系統(tǒng)-期末處理期末處理后，根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單制單。

借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)本錢(qián)核算-采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)3.1.3.2單到回沖定義：指當(dāng)月貨到票未到時(shí)，先將采購(gòu)入庫(kù)單暫估入賬，下月或以后月份收到發(fā)票時(shí),再將原來(lái)的暫估入庫(kù)單回沖，然后以結(jié)算價(jià)形成最終的反映實(shí)際本錢(qián)的采購(gòu)入庫(kù)單。系統(tǒng)流程： 三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)本錢(qián)核算-采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫(kù)單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

下月第一種情況采購(gòu)業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購(gòu)入庫(kù)單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成紅字回沖單制單借：存貨紅字

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款紅字

生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單制單借：存貨

稅金

貸：應(yīng)付賬款

三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)本錢(qián)核算-采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第三種情況發(fā)票到，與采購(gòu)入庫(kù)單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理,期末處理暫估處理時(shí)，如果結(jié)算單對(duì)應(yīng)的暫估入庫(kù)單本月未生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算單對(duì)應(yīng)的暫估入庫(kù)單生成紅字回沖單，根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。暫估處理時(shí)，如果結(jié)算單對(duì)應(yīng)的暫估入庫(kù)單本月已生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。期末處理時(shí)，根據(jù)暫估入庫(kù)數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫(kù)單。三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)本錢(qián)核算-采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)3.1.3.3單到補(bǔ)差定義：指當(dāng)月貨到票未到時(shí)，先將采購(gòu)入庫(kù)單暫估入賬，下月或以后月份收到發(fā)票結(jié)算時(shí)，再根據(jù)暫估本錢(qián)與實(shí)際本錢(qián)之間的差額形成補(bǔ)差單，將原來(lái)的暫估本錢(qián)調(diào)整為實(shí)際本錢(qián)。系統(tǒng)流程： 三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)本錢(qián)核算-采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)暫估入庫(kù)單記賬，生成憑證借：存貨

貸：暫估應(yīng)付賬款

下月第一種情況采購(gòu)業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理三、業(yè)務(wù)介紹-入庫(kù)本錢(qián)核算-采購(gòu)入庫(kù)本錢(qián)業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購(gòu)入庫(kù)單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)進(jìn)行記賬處理，生成調(diào)整單減少

借