中國(guó)石油化工集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

中國(guó)石油化工集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定1內(nèi)部審計(jì)工作基本要求內(nèi)部審計(jì)是指中國(guó)石油化工集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司）及各企事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司有關(guān)內(nèi)部管理的規(guī)定，對(duì)本單位及其所屬單位開(kāi)展的各種審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)行“兩個(gè)層次、雙重管理、分層負(fù)責(zé)”，“上審下”與“同級(jí)審計(jì)”相結(jié)合，審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理適當(dāng)分離的管理體制。兩個(gè)層次，是指集團(tuán)公司原則上在總部和企業(yè)兩個(gè)層面設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。雙重管理，是指企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在行政上接受本單位的管理，在業(yè)務(wù)上接受上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)與管理。分層負(fù)責(zé)，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在行政關(guān)系上隸屬于本單位，對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，獨(dú)立行使審計(jì)職能，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉。“上審下”與“同級(jí)審計(jì)”相結(jié)合，是指兩個(gè)層面的審計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的地位和特點(diǎn)，選擇恰當(dāng)有效的審計(jì)方式開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作。審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理適當(dāng)分離，是指總部審計(jì)部門(mén)將審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行與審計(jì)工作管理適當(dāng)分開(kāi)，并體現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、與時(shí)俱進(jìn)”的工作方針，樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)理念，采用科學(xué)的審計(jì)監(jiān)督和工作方法，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化。集團(tuán)公司及企業(yè)應(yīng)自覺(jué)接受內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督，積極配合審計(jì)監(jiān)督工作，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作接受?chē)?guó)家審計(jì)署、國(guó)資委等相關(guān)管理部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備。集團(tuán)公司及企業(yè)本著“精簡(jiǎn)、高效、獨(dú)立、務(wù)實(shí)”的原則設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、配備審計(jì)人員。集團(tuán)公司總部設(shè)審計(jì)局，并根據(jù)工作需要下設(shè)若干區(qū)域?qū)徲?jì)分局。企業(yè)根據(jù)工作需要區(qū)分下列情況設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)：.1經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、管理跨度大的企業(yè)，應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，并根據(jù)所屬單位的分布情況，設(shè)立審計(jì)派出機(jī)構(gòu)。.2經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、管理相對(duì)集中的企業(yè)，應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，可不設(shè)審計(jì)派出機(jī)構(gòu)。.3經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、管理層次少的企業(yè)，可不設(shè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，但應(yīng)配備必要的審計(jì)人員。對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立、撤并和主要負(fù)責(zé)人的任免等重大事項(xiàng)，企業(yè)必須及時(shí)告知審計(jì)局。集團(tuán)公司及企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備與其履行審計(jì)職責(zé)相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，建立正常的審計(jì)人員內(nèi)部崗位輪換和部門(mén)橫向交流機(jī)制。根據(jù)工作需要,集團(tuán)公司可配備必要的局級(jí)審計(jì)專(zhuān)員、處級(jí)審計(jì)員，同時(shí)可從企業(yè)聘請(qǐng)兼職審計(jì)專(zhuān)員和兼職審計(jì)員；企業(yè)可配備必要的處（科）級(jí)審計(jì)員。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)中級(jí)及以上技術(shù)任職資格。審計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，參加相應(yīng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格（包括審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程、法律和計(jì)算機(jī)等專(zhuān)業(yè)）的考試、評(píng)審，獲得相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行繼續(xù)教育和專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，審計(jì)人員每年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)的時(shí)間不得少于120個(gè)學(xué)時(shí)。2.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限。審計(jì)局負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督工作，并履行內(nèi)部審計(jì)的管理、指導(dǎo)職責(zé)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位及其所屬單位的審計(jì)監(jiān)督和規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)、貫徹落實(shí)審計(jì)制度、推廣應(yīng)用審計(jì)信息化建設(shè)成果等相關(guān)管理工作，完成上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)安排的審計(jì)監(jiān)督任務(wù)，接受上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要履行下列審計(jì)監(jiān)督職責(zé)：對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)基本建設(shè)工程和技術(shù)改造項(xiàng)目以及勘探開(kāi)發(fā)投資、檢維修項(xiàng)目等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人或重要部門(mén)負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。對(duì)境外企業(yè)（機(jī)構(gòu)）和境外投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。對(duì)重大經(jīng)營(yíng)管理和對(duì)外投資活動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理異常情況開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。本單位主要負(fù)責(zé)人交辦的其他審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有下列權(quán)限：參加本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的有關(guān)會(huì)議，參與制定有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的內(nèi)部規(guī)章制度，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并要求其提供書(shū)面證明材料。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)行為和導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止的決定。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或集團(tuán)公司內(nèi)部管理規(guī)定的行為，及時(shí)作出處理決定，提出改進(jìn)管理、完善制度、防范風(fēng)險(xiǎn)和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。集團(tuán)公司及企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)單位授權(quán)可委托具備資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作。委托費(fèi)用較大的項(xiàng)目，應(yīng)采用招投標(biāo)方式。集團(tuán)公司及企業(yè)保護(hù)審計(jì)人員依法依規(guī)履行審計(jì)職責(zé)；任何組織和個(gè)人不得拒絕和阻礙審計(jì)人員開(kāi)展工作，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)給予保證，并納入本單位預(yù)算管理。3內(nèi)部審計(jì)工作管理內(nèi)容與方法規(guī)范審計(jì)程序。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)本單位的發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資計(jì)劃及管理監(jiān)督重點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)本單位主要負(fù)責(zé)人審定后組織實(shí)施，同時(shí)報(bào)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃，及時(shí)組織審計(jì)組做好審計(jì)準(zhǔn)備工作，編制審計(jì)方案，明確審計(jì)工作目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前5個(gè)工作日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。遇有領(lǐng)導(dǎo)交辦的緊急或特殊任務(wù)，審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。審計(jì)組按照審計(jì)方案和相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范，采用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法收集審計(jì)線(xiàn)索，獲取審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，指定專(zhuān)人復(fù)核后交由被審計(jì)單位確認(rèn)并簽字。審計(jì)組依據(jù)審計(jì)工作底稿編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位意見(jiàn)一并報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審理。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審理并審定審計(jì)報(bào)告后，對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或集團(tuán)公司內(nèi)部管理規(guī)定的行為，作出審計(jì)處理決定或提出處罰建議。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管部門(mén)。審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效，被審計(jì)單位應(yīng)在60日內(nèi)執(zhí)行完畢并反饋執(zhí)行結(jié)果。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定有異議的，可向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)議。上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)的3個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)決定受理復(fù)議的項(xiàng)目，組織復(fù)議應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持回避原則，并出具復(fù)議報(bào)告。復(fù)議期間審計(jì)決定照常執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)跟蹤審計(jì)決定的落實(shí)整改情況，并根據(jù)工作需要組織開(kāi)展后續(xù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已完成的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司檔案管理有關(guān)規(guī)定建立審計(jì)檔案，并及時(shí)移交檔案管理部門(mén)歸檔。加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系，防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,審計(jì)組長(zhǎng)全權(quán)負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施,并承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)具體情況實(shí)施交叉審計(jì)，以保持審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。嚴(yán)肅工作紀(jì)律。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，保守秘密。審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)公務(wù)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)人員在履行審計(jì)職責(zé)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)公司有關(guān)廉潔自律的規(guī)定，簽訂《審計(jì)工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書(shū)》，落實(shí)廉潔責(zé)任。強(qiáng)化重要事項(xiàng)管理。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行重大事項(xiàng)逐級(jí)報(bào)告制度。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和重大項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，以及企業(yè)發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)糾紛和接受外審?fù)獠榈那闆r等，均應(yīng)及時(shí)報(bào)告本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向本單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)工作情況，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送審計(jì)工作總結(jié)，并積極推行審計(jì)報(bào)告內(nèi)部公告制度。集團(tuán)公司及企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度，及時(shí)交流審計(jì)信息，研究解決審計(jì)工作中遇到和發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，形成監(jiān)管合力。4督查與考核集團(tuán)公司每?jī)赡杲M織開(kāi)展1次內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)選先進(jìn)活動(dòng)，對(duì)審計(jì)工作取得顯著成績(jī)的企業(yè)、機(jī)構(gòu)和個(gè)人進(jìn)行表彰。企業(yè)對(duì)業(yè)績(jī)優(yōu)良的審計(jì)機(jī)構(gòu)和個(gè)人，應(yīng)結(jié)合年度考核予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。集團(tuán)公司每年組織開(kāi)展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比活動(dòng)，對(duì)質(zhì)量高、效果好、影響大的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目予以表彰；對(duì)業(yè)績(jī)突出的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，授予榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)。

集團(tuán)公司及企業(yè)對(duì)在促進(jìn)公司（企業(yè)）提高整體管理水平、防止和避免國(guó)有資產(chǎn)損失等方面做出重大貢獻(xiàn)的審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)人員，按有關(guān)規(guī)定給予特殊獎(jiǎng)勵(lì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守造成重大問(wèn)題漏審漏查、重大事項(xiàng)隱瞞不報(bào)或嚴(yán)重違反審計(jì)紀(jì)律造成不良影響的，給予通報(bào)批評(píng)，并視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的行政處分或調(diào)離內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)查出被審計(jì)單位嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或集團(tuán)公司內(nèi)部管理規(guī)