2022年注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試《稅法》命題預(yù)測試卷(六)

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一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)

1.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（）。[1分]

A采取預(yù)收貨款方式銷貨時(shí)，為收取預(yù)收貨款的當(dāng)天

B采取分期付款方式銷貨時(shí)，為收到貨款的當(dāng)天

C采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的，為發(fā)出貨物辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天.

D對于發(fā)出代銷商品超過90天仍未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)

2.下列項(xiàng)目中，允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。[1分]

A一般納稅人購進(jìn)工程用物資

B一般納稅人銷售免稅貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)

C一般納稅人購進(jìn)免稅廢舊物資的運(yùn)費(fèi)

D工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的已支付貨款服裝、鞋帽

3.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（）。[1分]

A將購買的貨物用于集體福利

B將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

C將購買的貨物委托加工收回后繼續(xù)用于增值稅生產(chǎn)

D將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

4.下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。[1分]

A化妝品

B玉器

C鍍金、包金飾品

D鉆石飾品

5.某建筑公司2022年1月承包甲單位的一項(xiàng)建筑裝飾工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。9月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價(jià)款2200萬元，同時(shí)，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎(jiǎng)3萬元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬元。就該項(xiàng)工程建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。[1分]

A66

B152.34

C66.9

D152.25

6.以下有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅說法錯(cuò)誤的是（）。[1分]

A出口退還增值稅和消費(fèi)稅時(shí)，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅

B城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅

C企業(yè)、單位及個(gè)人，凡是繳納三稅的，也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D委托個(gè)體工商業(yè)戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品的按委托方所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率征收

7.關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)人正確的說法是（）。[1分]

A一般情況下，對于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人

B對分離運(yùn)輸?shù)男欣睿贫ㄏ鄳?yīng)的托運(yùn)人為所有人

C對以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其寄件人為所有人

D以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

8.下列款項(xiàng)中，屬于計(jì)征營業(yè)稅營業(yè)額的是（）。[1分]

A保險(xiǎn)公司辦理儲金業(yè)務(wù)收取的儲金

B工業(yè)修理收取的修理費(fèi)用

C非金融機(jī)構(gòu)買賣有價(jià)證券以賣出價(jià)減去買人價(jià)后的余額

D裝卸搬運(yùn)得的收入

9.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或漏征，海關(guān)在（）可以追征。[1分]

A10年內(nèi)

B3年內(nèi)

C1年內(nèi)

D2年內(nèi)

10.下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（）。[1分]

A運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

B準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

C轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

D加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，按照一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格規(guī)定，審定元稅價(jià)格

11.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（）。[1分]

A稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除

B稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除

C房地產(chǎn)評估價(jià)格扣除

D房地產(chǎn)原值減除30％后的余值扣除

12.某城市的一家公司，實(shí)際占地23000平方米。由于經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，年初該公司又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當(dāng)年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。[1分]

A46000

B48000

C50000

D52000

13.某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2022年1月1日將其中的30％用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20％，該企業(yè)2022年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。[1分]

A24

B22.8

C30

D16.8

14.印花稅的匯貼或匯繳辦法是指一份憑證應(yīng)納稅額超過（）元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款收或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。[1分]

A500

B1000

C50

D100

15.下列項(xiàng)目中，不計(jì)人應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的有（）。[1分]

A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)售方式銷售，取得的預(yù)售收入

B企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生的凈收益

C企業(yè)取得的保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)賠償款

D企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利

16.某國有企業(yè)2022年1月接受價(jià)值為300萬元的生產(chǎn)設(shè)備捐贈(zèng)，2022年8月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為350萬元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為5萬元，提折1132萬元，該國有企業(yè)2022年就該部分收入應(yīng)繳企業(yè)所得稅（）萬元。[1分]

A99

B113.85

C115.5

D15.51

17.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)取得下列所得，可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）。[1分]

A外商投資企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)，以實(shí)物向其他企業(yè)投資，投資合同認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面凈值之間的差額

B外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其設(shè)在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)所持有的海外股取得的凈收益

C外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超過其出資額部分的轉(zhuǎn)讓收益

D外商投資企業(yè)兼營投資業(yè)務(wù)，從被投資方取得的利潤

18.下列各項(xiàng)中應(yīng)按照，"工資、薪金"所得納稅的有（）。[1分]

A個(gè)人兼職取得的收入

B個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬

C個(gè)人在股票認(rèn)購權(quán)行使前，將其股票認(rèn)購權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得

D個(gè)人在行使股票認(rèn)購權(quán)后，將已認(rèn)購的股票(不包括境內(nèi)上市公司股票)轉(zhuǎn)讓所取得的所得

19.納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，但不適用處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款的是（）。[1分]

A未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記

B未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

C未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

D未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

20.下列不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。[1分]

A沒收全部財(cái)產(chǎn)

B停止出口退稅權(quán)

C行政罰款

D沒收非法所

二、多項(xiàng)選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。)

1.根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)繳納增值稅的有（）。[1分]

A體育彩票的發(fā)行收入

B郵政部門銷售集郵商品

C水庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水

D典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

2.下列行業(yè)的營業(yè)額，符合營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）。[1分]

A廣告代理業(yè)，為向委托方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用.

B境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)從事境內(nèi)外聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，為收取的全部運(yùn)費(fèi)減去付給境外運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)后的余額

C旅游企業(yè)境內(nèi)組團(tuán)旅游，為收取的全部旅游費(fèi)

D建筑業(yè)轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)，為全部工程承包額減去付給轉(zhuǎn)包人價(jià)款后的余額

3.城建稅稅率為地區(qū)差別比例稅率，其地區(qū)的確定可以是（）。[1分]

A納稅人所在地適用稅率

B繳納"三稅"所在地適用稅率

C受托方代征代扣"三稅"的，按委托方所在地適用稅率

D受托方代征代扣"三稅"的，按受托方所在地適用稅率

4.依據(jù)我國資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有（）。[1分]

A冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石

B個(gè)體經(jīng)營者開采煤礦

C納稅人自產(chǎn)自用

D中外合作開采天然氣

5.下列項(xiàng)目中，免征土地增值稅的有（）。[1分]

A企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

B從直系親屬處繼承房地產(chǎn)

C個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

D合作建房后按比例分房自用

6.記載資金的賬簿，印花稅計(jì)稅依據(jù)是（）兩項(xiàng)的合計(jì)數(shù)。[1分]

A實(shí)收資本

B注冊資本

C資本公積

D全部資產(chǎn)

7.下列適用于印花稅定額稅率的有（）。[1分]

A房屋產(chǎn)權(quán)證

B專利證

C工商營業(yè)執(zhí)照

D商標(biāo)注冊證

8.按稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中允許計(jì)提折舊的有（）。[1分]

A以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

9.計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額的有（）。[1分]

A保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待

B納稅人購買國庫券的利息收入

C納稅人在債券市場買賣國庫券的收益

D30萬元以下的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

10.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以稅前預(yù)提的基金有（）。[1分]

A醫(yī)療保險(xiǎn)基金

B職工教育經(jīng)費(fèi)

C住房公積金

D退休保險(xiǎn)基金

11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)人當(dāng)月工資內(nèi)計(jì)征工資、薪金所得個(gè)人所得稅的有（）。[1分]

A年終加薪

B按月發(fā)放的獎(jiǎng)金

C職務(wù)工資

D交通費(fèi)補(bǔ)貼

12.下列各項(xiàng)所得中，可免征個(gè)人所得稅是（）。[1分]

A教育儲蓄存款利息

B個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

C購買足球彩票時(shí)，獲得的中獎(jiǎng)所得

D事業(yè)單位自行規(guī)定發(fā)放的各種補(bǔ)貼或津貼

13.年所得12萬元以上，是指納稅人在一個(gè)納稅年度取得以下各項(xiàng)所得的合計(jì)數(shù)額達(dá)到12萬元。（）[1分]

A工資、薪金所得

B個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C勞務(wù)報(bào)酬所得

D保險(xiǎn)賠款

14.納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔(dān)保下列可以作為納稅擔(dān)保人的有（）[1分]

A稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為

B欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

C納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

D稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形

15.稅務(wù)行政處罰的主體包括（）。[1分]

A國家稅務(wù)總局

B省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局

C地(市、州、盟)國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局

D縣(市、旗)國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局

三、判斷題(本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼"√"，你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼"×".每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。)

1.自2022年1月1日起，按國家工商行政管理總局的有關(guān)規(guī)定，在各級工商行政管理部門辦理設(shè)立(開業(yè))登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。但不實(shí)行所得稅分享的鐵路運(yùn)輸(包括廣鐵集團(tuán))、國家郵政、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行以及海洋石油天然氣企業(yè)，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。（）[1分]

2.納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前雖已收到全部或部分貨款的，但其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間仍應(yīng)為收到代銷清單的當(dāng)天。（）[1分]

3.按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，視同銷售征收增值稅。債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將應(yīng)稅消費(fèi)品作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，視同銷售征收消費(fèi)稅。（）[1分]

4.在對委托方進(jìn)行稅務(wù)檢查中，如果發(fā)現(xiàn)其委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方?jīng)]有代收代繳稅款，委托方要補(bǔ)繳稅款，對受托方就不再重復(fù)補(bǔ)稅了，但要處應(yīng)代收代繳稅款五倍以下的罰款。（）[1分]

5.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按"交通運(yùn)輸業(yè)"稅目征收營業(yè)稅。（）[1分]

6.對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物全面實(shí)行免抵退稅辦法后，經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額不應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（）[1分]

7.在納稅義務(wù)人同海關(guān)發(fā)生爭議時(shí)，可以向海關(guān)申請復(fù)議，但同時(shí)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)按海關(guān)核定的稅額繳納關(guān)稅，逾期則構(gòu)成滯納，海關(guān)有權(quán)按規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）[1分]

8.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20％的，應(yīng)就其超過部分按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。（）[1分]

9.按規(guī)定暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的"供熱企業(yè)"，是指向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的企業(yè)，包括專業(yè)供熱企業(yè)、兼營供熱企業(yè)、單位自供熱及為小區(qū)居民供熱的物業(yè)公司等，包括從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)。（）[1分]

10.技術(shù)合同中的技術(shù)咨詢合同，不包括一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同，其所立合同不貼印花。（）[1分]

11.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅。（）[1分]

12.從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)與境外企業(yè)簽訂房地產(chǎn)代銷、包銷合同或協(xié)議，委托境外企業(yè)在境外銷售其位于我國境內(nèi)房地產(chǎn)的，應(yīng)按境外企業(yè)向購房人銷售的價(jià)格，作為外商投資企業(yè)房地產(chǎn)銷售收入，于房款匯回境內(nèi)時(shí)，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（）[1分]

13.企業(yè)所得稅法規(guī)定：實(shí)行查賬征收、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率及核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應(yīng)按照條例及其實(shí)施細(xì)則和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。（）[1分]

14.年所得12萬元以上的納稅人，其取得的各項(xiàng)所得已足額繳納了個(gè)人所得稅的，納稅年度終了后可不向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）[1分]

15.納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，其有效期限一般為30日，最長不得超過183天。（）[1分]

四、計(jì)算題(本題型共4題，每小題5分，共計(jì)20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)

1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價(jià)120萬元、相關(guān)稅金10萬元、購貨傭金2萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬元；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國外的貨價(jià)35萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80％生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。(化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40％，消費(fèi)稅稅率30％，機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20％。)要求：(1)計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅。(2)計(jì)算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。[5分]

2.某市商業(yè)銀行2022年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬元，逾期貸款的罰息收入8萬元，出納長款0.2萬元。(2)為電信部門代收電話費(fèi)300萬元，只付給委托方286萬元，取得手續(xù)費(fèi)收到14萬元。(3)4月1O日購進(jìn)有價(jià)證券800萬元，6月25日以860萬元價(jià)格賣出。(4)受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬元，貸款期限2個(gè)月，年利息率4.8％，銀行按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費(fèi)。(5)2022年3月31日向某商場定期貸款1500萬元，貸款期限1年，年利息率5.4％。談貸款至2022年6月30日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。(6)從事外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取得貸款利息800萬元，上級銀行核定的借款利息支出為500萬元。(7)與其他金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)取得利息收入200萬元。要求：計(jì)算該銀行2022年第2季度：(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款應(yīng)繳納營業(yè)稅；(2)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納營業(yè)稅；(3)有價(jià)證券買賣應(yīng)繳納營業(yè)稅；(4)向商場貸款應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(5)從事外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(6)與其他金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(7)銀行應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅。[5分]

3.某國有建材企業(yè)(一般納稅人)，2022年會(huì)計(jì)資料反映的業(yè)務(wù)情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，產(chǎn)品銷售成本3600萬元，產(chǎn)品銷售稅金140萬元。(2)以自產(chǎn)建材向一聯(lián)營企業(yè)投資，成本價(jià)格80萬元，雙方認(rèn)可的公允價(jià)值100萬元，企業(yè)已按稅法繳納了增值稅。(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中未完工程利息40萬元，向非金融機(jī)構(gòu)借款60萬元，利率同銀行同期同類貸款利率。(4)管理費(fèi)用540萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元；進(jìn)行股份制改造聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所的評估咨詢費(fèi)50萬元；職工宿舍(已出售)維修費(fèi)8萬元。(5)銷售費(fèi)用300萬元，包括銷售部門辦公費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)100萬元，廣告費(fèi)180萬元。(6)營業(yè)外收入35萬元，另有保險(xiǎn)公司無賠款優(yōu)待款2萬元，計(jì)人其他應(yīng)付款。(7)營業(yè)外支出160萬元(包括向紅十字事業(yè)捐款30萬元，未包括購人材料意外毀損10萬元，已批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)作為損失。)(8)尚有2000年尚未彌補(bǔ)的虧損10萬元，2022年尚未彌補(bǔ)的虧損80萬元。企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額=5000-3600-140-540-300-200+35-160-10-80=5(萬元)應(yīng)納企業(yè)所得稅額=5×27％=1.35(萬元)請根據(jù)現(xiàn)行的《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定，分析企業(yè)計(jì)算所得稅的錯(cuò)誤之處，并正確計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額。[5分]

4.中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的高級職員，2022年其收入情況如下：(1)雇傭單位每月支付工資、薪金12000元；(2)派遣單位每月支付工資、薪金1200元；(3)從國外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元；(4)從國內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)共計(jì)30000元；(5)取得A種股票股息5000元；(6)8月企業(yè)為該個(gè)人支付商業(yè)保險(xiǎn)金2000元；(7)將任職時(shí)認(rèn)購境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益50000元；(8)9月取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過200元。要求：請分別計(jì)算李某下列各項(xiàng)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅：(1)雇傭單位每月支付工資、薪金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅；(2)派遣單位每月支付工資、薪金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅；(3)從國外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；(4)從國內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；(5)取得A種股票股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；(6)企業(yè)為該個(gè)人支付商業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；(7)將任職時(shí)認(rèn)購境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；(8)個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅；(9)該個(gè)人如何進(jìn)行納稅申報(bào)?[5分]

五、綜合題(本題型共4題，每小題10分，共計(jì)30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)

1.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，小汽車出廠價(jià)格每輛100000元，2022年5月該廠購銷情況如下：(1)銷售給特約經(jīng)銷商A小汽車50輛，并收取提貨手續(xù)費(fèi)10000元(開具收據(jù))；經(jīng)銷商已提取40輛小汽車，其余10輛尚未提貨；該廠已經(jīng)開具了50輛小汽車的增值稅專用發(fā)票；(2)捐贈(zèng)給某協(xié)作單位小汽車8輛，并開具了增值稅專用發(fā)票；為該業(yè)務(wù)支付運(yùn)費(fèi)12000元，運(yùn)輸單位發(fā)票抬頭為協(xié)作單位，發(fā)票已由該廠轉(zhuǎn)給協(xié)作單位；(3)與特約經(jīng)銷商B簽訂了60輛小汽車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費(fèi)5％，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返還的60輛小汽車的貨款，尚未收到經(jīng)銷商的代銷清單；(4)以價(jià)值1000000元的10輛小汽車，向一汽車配件廠換取等值的專用配件，雙方均已收到貨物，并且未開具增值稅專用發(fā)票；(5)銷售一臺不需用的舊機(jī)床，賬面原價(jià)400000元，已提取折舊100000元，銷售價(jià)格410000元；(6)購進(jìn)小汽車零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額4000000元，貨已入庫；另支付運(yùn)費(fèi)金額30000元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸貨票上注明運(yùn)費(fèi)金額20000元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)2000元，保險(xiǎn)費(fèi)3000元；(7)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)小汽車零配件一批，取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60000元，貨已驗(yàn)收入庫；(8)本廠基本建設(shè)工程領(lǐng)取上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材價(jià)值100000元；(9)購進(jìn)辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元；購置復(fù)印機(jī)一臺，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，為職工食堂購置用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10000元。要求：根據(jù)上述資料，正確計(jì)算下列問題：(1)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額；(2)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額；(3)當(dāng)月應(yīng)納稅額。[10分]

2.某設(shè)在國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)2000年2月在某地注冊登記并投產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)營期限15年，企業(yè)所得稅稅率30％，該企業(yè)2000年度虧損50萬元營利，2022年度營利40萬元，2022年度營利30萬元，2022年度營利25萬元，2022年度被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，當(dāng)年虧損20萬元，2022年度虧損15萬元。2022年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)取得產(chǎn)品銷售凈額4000萬元，取得租金收入300萬元：(2)應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本3200萬元，與租金收入有的關(guān)費(fèi)用支出220萬元：(3)應(yīng)繳納的增值稅30萬元、消費(fèi)稅75萬元、營業(yè)稅15萬元：(4)4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3j季度的借款利息22.5萬元，該廠房于10月31日完工結(jié)算并投入使用；(5)發(fā)生管理費(fèi)用350萬元(其中含支付關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)10萬元，支付的交際應(yīng)酬費(fèi)30萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意、支付給上級主管部門的管理費(fèi)20萬元；(6)經(jīng)批準(zhǔn)以機(jī)器設(shè)備一臺向其他企業(yè)投資，該設(shè)備賬面原值50萬元，已提取了折舊24萬元，投資時(shí)雙方確認(rèn)的投資價(jià)值為30萬元