財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)制度一、財(cái)務(wù)管理制度（一）為了進(jìn)一步落實(shí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，規(guī)范公司會(huì)計(jì)工作行為，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立良好科學(xué)的會(huì)計(jì)工作秩序，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高會(huì)計(jì)工作水平，加速會(huì)計(jì)工作科學(xué)化、現(xiàn)代化進(jìn)程，使會(huì)計(jì)人員在從事會(huì)計(jì)工作時(shí)具有全面、系統(tǒng)、明確的標(biāo)準(zhǔn)，便于執(zhí)行和考核，特制定本制度。（二）本制度根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)制度，結(jié)合本公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作實(shí)際情況而制定的會(huì)計(jì)工作具體操作規(guī)范。（三）本制度適用于公司各部門(mén)（四）崗位職責(zé)1.依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，保證會(huì)計(jì)工作依法、依規(guī)、有序進(jìn)行。2.公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。3.財(cái)務(wù)處具體組織本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。（五）管理內(nèi)容1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位（1）公司按規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處設(shè)置會(huì)計(jì)、出納工作崗位。（2）各崗位的會(huì)計(jì)人員在分工明確的前提下，要從整體出發(fā)，發(fā)揚(yáng)相互協(xié)作精神，緊密配合，共同做好會(huì)計(jì)工作。2.會(huì)計(jì)人員的配備及崗位職責(zé)（1）公司會(huì)計(jì)人員必須有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，遵守職業(yè)道德；會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位負(fù)責(zé)人同意外，不能私自向外界提供或者披露本單位的會(huì)計(jì)信息；負(fù)責(zé)全公司費(fèi)用核算、往來(lái)核算、總賬報(bào)表等相關(guān)賬務(wù)處理。（2）公司出納由本公司具備必須的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)工資的核發(fā)、貨幣資金的收付，銀行存款和現(xiàn)金管理、辦理報(bào)賬手續(xù)及原始憑證的收集和整理工作。（3）會(huì)計(jì)出納各負(fù)其責(zé)，每月月終應(yīng)及時(shí)將審核手續(xù)齊全、真實(shí)有效準(zhǔn)確完整的原始憑證傳遞給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納進(jìn)行銀行存款和現(xiàn)金的賬目核對(duì)，做到賬款一致。會(huì)計(jì)出納對(duì)收支進(jìn)行相互監(jiān)督，做好收支核算，每月月底向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告上月賬務(wù)報(bào)表。3.會(huì)計(jì)工作交接（1）會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須按規(guī)定將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員。（2）接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交前的未了事項(xiàng)。（3）會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)，必須及時(shí)做好以下工作：A、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。B、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料加以說(shuō)明。C、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。D、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名并蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明單位名稱(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。E、移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。F、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的在會(huì)計(jì)交接完成后，應(yīng)及時(shí)注銷(xiāo)或凍結(jié)移交人員用戶(hù)名，建立接替人員用戶(hù)名，增加其在系統(tǒng)中的權(quán)限。（六）會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)核算的基本要求（1）應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。（2）公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（3）會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。（4）會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。（5）會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。（6）以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。（7）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定。2.原始憑證的基本要求：（1）原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱(chēng)；填制憑證日期；填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名；經(jīng)辦人員簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。（2）原始憑證應(yīng)當(dāng)有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額，并且大、小寫(xiě)金額必須相符。（3）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的印章。3.會(huì)計(jì)檔案的借閱單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫(huà)，不得拆散原卷冊(cè)，更不得抽換。借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出外。需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，也須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后才能進(jìn)行復(fù)制。經(jīng)批準(zhǔn)借閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)限定期限，并由會(huì)計(jì)檔案管理人員按期收回。（七）現(xiàn)金管理1.所有現(xiàn)金收支由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)。2.建立健全現(xiàn)金日記賬，賬務(wù)部根據(jù)審核無(wú)誤的收支憑證逐筆登記現(xiàn)金賬，并每天結(jié)出余額、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3.庫(kù)存現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。4.任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。5.收支單據(jù)辦理完畢后出納須在收支憑證上簽章，并在原始憑證上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。6.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度及現(xiàn)金管理辦法出納做好日常零星開(kāi)支的現(xiàn)金工作并管理好現(xiàn)金。（八）現(xiàn)金、銀行存款盤(pán)查每月結(jié)賬前進(jìn)行現(xiàn)金及銀行存款的對(duì)賬盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。（九）印鑒保管1.銀行印鑒分人保管2.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納保管、法人章由董事長(zhǎng)保管。（十）本制度自頒發(fā)之日起試行，解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)處。二、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度（一）為加強(qiáng)費(fèi)用管理力度，確保員工更好開(kāi)展工作，有效節(jié)約費(fèi)用成本，特制訂本制度。（二）此制度適用于公司全體員工。（三）借支管理1.出差借款：出差人員項(xiàng)目審批后按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)結(jié)算手續(xù)（多退少補(bǔ)）；2.項(xiàng)目借款：項(xiàng)目借款由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人依據(jù)預(yù)算（必要時(shí)需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)或會(huì)議通過(guò)）負(fù)責(zé)借款。項(xiàng)目借款為專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，項(xiàng)目完成借款有余額，必須及時(shí)返還財(cái)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算，不得轉(zhuǎn)支其他項(xiàng)目；3.其他借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、項(xiàng)目備用金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，借款原則上不允許跨月借支；4.借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款，否則不予支出；5.借款未結(jié)清的原則上不得再次借款，無(wú)特殊情況逾期不結(jié)算借款的轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款單（財(cái)務(wù)填寫(xiě)的借據(jù)）為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；2.報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)取得相應(yīng)的合法票據(jù)(正規(guī)發(fā)票)。3.填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單須根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)嚴(yán)格對(duì)應(yīng)單據(jù)要求認(rèn)真填寫(xiě)，注明附件張數(shù)，金額大小寫(xiě)不得涂