2023年稅法歷年真題匯編（共118題）

2023年稅法歷年真題匯編

（共118題）

1、以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目（BEP$）行動計劃的有（）。（多選題）

A.數(shù)字經(jīng)濟

B.有害稅收實踐

C.數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析

D.實際管理機構(gòu)規(guī)則

試題答案：A,B.C

2、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為不服時，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院

提起行政訴訟的有（）。（多選題）

A.收繳發(fā)票行為

B.沒收違法所得

C.阻止出境行為

D.暫停免稅辦理

試題答案：A.B.C

3、下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的情形中，產(chǎn)權(quán)承受方免予繳納契稅的是（）。（單選題）

A.將房產(chǎn)贈與非法定繼承人

B.以預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬

C.以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬

D.以自有房產(chǎn)投資入股本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

試題答案：D

4、下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。（單選題）

A.關(guān)稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.土地增值稅

試題答案：C

5、下列進口的貨物或物品中，免征關(guān)稅的有（）（多選題）

A.無商業(yè)價值的廣告品

B.外國政府無償援助的物資

C.國際組織無償贈送的貨物

D.在海關(guān)放行前損失的貨物

試題答案：A,B,C,D

6、下列出口應(yīng)稅消費品的行為中，適用消費稅免稅不退稅政策的是（）。（單選題）

A.有出口經(jīng)營權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒

B.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進高檔化妝品直接出口

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙

D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實木地板

試題答案：A

7、在辦理稅務(wù)注銷時，對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控

專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有（）。（多選題）

A.納稅信用級別為B級的納稅人

B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

C.未達到增值稅納稅起征點的納稅人

D.省級人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)

試題答案：A,C.D

8、下列應(yīng)稅污染物中，在確定計稅依據(jù)時只對超過規(guī)定標準的部分征收環(huán)境保護稅的是（）。

（單選題）

A.固體廢物

B.大氣污染物

C.工業(yè)噪聲

D.水污染物

試題答案：C

9、某居民企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元;設(shè)立在甲國的分公司就其境外所得在

甲國已納企業(yè)所得稅60萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為30%。該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額是（）。（單選題）

A.940萬元

B.1200萬元

C.1018萬元

D.1060萬元

試題答案：B

10、下列企業(yè)于2015年1月1日后購進的固定資產(chǎn)，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以

一次性計入成本費用扣除的有（）。（多選題）

A.商場購進價值為4500元的二維碼打碼器

B.小型微利飲料廠購進價值為20萬元生產(chǎn)用的榨汁機

C.集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進價值為120萬元專用于研發(fā)的分析儀

D.小型微利信息技術(shù)服務(wù)公司購進價值為80萬元研發(fā)用的服務(wù)器群組

試題答案：A.D

11、某煤炭開采企業(yè)2015年4月銷售洗煤5萬噸，開具增值稅專用發(fā)票注明金額5000萬元,

另取得從洗煤廠到碼頭不含增值稅的運費收入50萬元。假設(shè)洗煤的折算率為80%,資源稅稅率

為10%,該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)繳納的資源稅為（）。（單選題）

A.400萬元

B.404萬元

C.505萬元

D.625萬元

試題答案：A

12、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。（單選題）

A.稅收滯納金

B.非廣告性贊助

C.企業(yè)所得稅稅款

D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

試題答案：D

13、下列中國公民應(yīng)進行個人所得稅自行申報的有（）。（多選題）

A.從我國境外取得專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的李某

B.取得股票轉(zhuǎn)讓所得16萬元的王某，已扣繳個人所得稅

C.取得年經(jīng)營所得12萬元的個體工商戶趙某,沒有扣繳義務(wù)人

D.每月從我國境內(nèi)兩家企業(yè)分別取得工資所得的非居民個人張某

試題答案：A,C,D

14、下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。（單選題）

A.警用車輛

B.養(yǎng)殖漁船

C.純電動乘用車

D.公司擁有的摩托車

試題答案：D

15、下列金融業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有（）（多選題）

A.金融機構(gòu)間的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

B.融資租賃公司從事的融資性售后回租業(yè)務(wù)

C.商業(yè)銀行提供國家助學貸款業(yè)務(wù)

D.人民銀行對金融機構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù)

試題答案：A,C.D

16、居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。（多選題）

A.逾期歸還銀行貸款的罰息

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.未能形成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費用

D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金

試題答案：A,C.D

17、下列收入免征個人所得稅的是（）（單選題）

A.退休人員再任職取得的收入

B.“長江學者獎勵計劃”特聘教授取得的崗位津貼

C.提前退休人員取得的一次性補貼收入

D.員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費

試題答案：D

18、下列行為免征增值稅的有（）。（多選題）

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)

D.會計師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)

試題答案：A,B.C

19、下列取得房產(chǎn)的情形中。免征契稅的有（）（多選題）

A.個人購買家庭唯一非公有住房

B.城鎮(zhèn)職工首次取得公有制單位集資建成普通住房

C.個人購買家庭第二套改善性住房

D.公租房經(jīng)營單位購買住房作為公租房

試題答案：B.D

20、下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入，免征增值稅的有（）。（多選題）

A.香港單位投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收入

B.香港個人投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收入

C.香港單位投資者通過基金互認買賣內(nèi)地基金份額的差價收入

D.內(nèi)地個人投資者買賣香港聯(lián)交所上市股票取得的差價收入

試題答案:A,B,C,D

21、下列產(chǎn)品中，在計算繳納消費稅時準許扣除外購應(yīng)稅消費品己納消費稅的有（）。（多選

題）

A.外購己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購己稅白酒加香生產(chǎn)的白酒

C.外購己稅手表鑲嵌鉆石生產(chǎn)的手表

D.外購己稅實木素板涂漆生產(chǎn)的實木地板

試題答案：A.D

22、下列證照中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有（）。（多選題）

A.專利證書

B.衛(wèi)生許可證

C.土地使用證

D.工商營業(yè)執(zhí)照

試題答案:A,C,D

23、下列金融業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有（）（多選題）

A.金融機構(gòu)間的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

B.融資租賃公司從事的融資性售后回租業(yè)務(wù)

C.商業(yè)銀行提供國家助學貸款業(yè)務(wù)

D.人民銀行對金融機構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù)

試題答案：A,C,D

24、下列應(yīng)稅污染物中，按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)作為環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的有（）。

（多選題）

A.噪聲

B.大氣污染物

C.固體廢物

D.水污染物

試題答案：B.D

25、下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。（單選題）

A.關(guān)稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.土地增值稅

試題答案：C

26、位于某縣城的甲企業(yè)2019年7月繳納增值稅80萬元，其中含進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;繳

納消費稅40萬元，其中含進口環(huán)節(jié)消費稅20萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）。

（單選題）

A.2萬元

B.8萬元

C.4萬元

D.6萬元

試題答案：C

27、某進出口公司2019年8月進口摩托車20輛，成交價共計27萬元，該公司另支付入關(guān)前的

運費4萬元，保險費無法確定。摩托車關(guān)稅稅率25%,該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）。（單選題）

A.6.75萬元

B.7.77萬元

C.6.78萬元

D.7.75萬元

試題答案：B

28、某企業(yè)2015年1月繳納了5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù);

11月由公安機關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補繳了車船稅，假定該類型客車年基準稅額為480元，

該企業(yè)2015年實際繳納的車船稅總計為（）元。（單選題）

A.1920

B.2280

C.2400

D.2320

試題答案：D

29、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。（單選題）

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.子女教育，扣除時間為子女年滿3周歲當月至全日制學歷教育結(jié)束的次月

C.同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

D.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的次年

試題答案：C

30、下列項目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為計稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有（）。（多選題）

A.以融資租賃方式租入的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租出的房屋

C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營的共有經(jīng)營性房屋

D.以收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險方式投資的房屋

試題答案：B.D

31、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2018年8月9日支付煙葉收購價款80萬元，另

對煙農(nóng)支付了價外補貼。下列納稅事項的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.煙草公司應(yīng)在9月20日申報繳納煙葉稅

B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月10日

試題答案：B

32、下列應(yīng)稅污染物中，按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)作為環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的有（）。

（多選題）

A.噪聲

B.大氣污染物

C.固體廢物

D.水污染物

試題答案：B.D

33、個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）。（單選題）

A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金

B.王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎金

C.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅

D.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資

試題答案：A

34、位于市區(qū)的甲企業(yè)2015年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務(wù)機關(guān)查

補增值稅15萬元并處罰款5萬元。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）。（單選題）

A.3.25萬元

B.3.5萬元

C.4.55萬元

D.4.9萬元

試題答案：C

35、下列項目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是（）。（單選題）

A.軍事設(shè)施

B.鐵路線路

C.機場跑道

D.港口碼頭

試題答案：A

36、下列收入中，應(yīng)當征收增值稅的是（）。（單選題）

A.增值稅納稅人收取的會員費收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費收入

C.燃油電廠從財政專戶取得的發(fā)電補貼收入

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

試題答案：B

37、境內(nèi)機構(gòu)對外付匯的下列情形中，需要進行稅務(wù)備案的是（）（單選題）

A.境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生差旅費10萬美元以上的

B.境內(nèi)機構(gòu)發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金5萬美元以上的

C.境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生會議費10萬美元以上的

D.境內(nèi)機構(gòu)向境外支付旅游服務(wù)費5萬美元以上的

試題答案：D

38、某商場2019年5月零售的下列首飾中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。（多選題）

A.鉆石戒指

B.金銀鑲嵌首飾

C.金銀首飾

D.翡翠項鏈

試題答案：A,B,C

39、我國運輸企業(yè)甲與國外運輸企業(yè)乙根據(jù)我國境內(nèi)托運方企業(yè)丙的要求簽訂了1份國際貨運

合同，合同規(guī)定由甲負責起運，乙負責境外運輸，甲乙丙分別持有全程運費結(jié)算憑證。下列關(guān)于

計算繳納印花稅的表述中正確的有（）。（多選題）

A.甲按本程運費計算繳納印花稅

B.乙按本程運費計算繳納印花稅

C.乙按全程運費計算繳納印花稅

D.丙按全程運費計算繳納印花稅

試題答案：A,D

40、采用倒扣價格方法估定進口貨物關(guān)稅完稅價格時，下列各項應(yīng)當予以扣除的項目有（）。（多

選題）

A.進口關(guān)稅

B.貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運費

C.境外生產(chǎn)該貨物所使用的原材料價值

D.該貨物的同種類貨物在境內(nèi)銷售時的利潤和一般費用

試題答案：A,B.D

41、下列中國公民應(yīng)進行個人所得稅自行申報的有（）。（多選題）

A.從我國境外取得專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的李某

B.取得股票轉(zhuǎn)讓所得16萬元的王某，已扣繳個人所得稅

C.取得年經(jīng)營所得12萬元的個體工商戶趙某,沒有扣繳義務(wù)人

D.每月從我國境內(nèi)兩家企業(yè)分別取得工資所得的非居民個人張某

試題答案：A,C.D

42、具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人。下列各項屬于該特殊情形的有0。（多選題）

A.有欠稅行為的

B.與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的

C.納稅信用等級被評為C級以下的

D.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機關(guān)立案處理的

試題答案：A,B,C,D

43、2019年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款100萬元、

價外補貼10萬元。下列關(guān)于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。

（多選題）

A.納稅人為煙草公司

B.應(yīng)向甲市主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.應(yīng)納稅額為22萬元

D.應(yīng)在次月15日內(nèi)申報納稅

試題答案：A,C,D

44、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。（多選題）

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅。

C.納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之次月起納稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之次月起納稅

試題答案：A.B.C

45、我國漢代征收“算緡錢”，具體征收方法為：對商人和高利貸者，按照交易額或者貸款額征

收,每二緡征一算，稅率6%；對手工業(yè)者，按照出售產(chǎn)品的價值征稅，每四緡征一算，稅率3%……

下列稅種中，與“算緡錢”性質(zhì)最接近的是（）。（單選題）

A.關(guān)稅

B.營業(yè)稅

C.消費稅

D.增值稅

試題答案：B

46、下列稅費征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（）。（單選題）

A.關(guān)稅

B.房產(chǎn)稅

C.教育費附加

D.海關(guān)代征增值稅

試題答案：B

47、位于某縣城的甲企業(yè)2019年7月繳納增值稅80萬元，其中含進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;繳

納消費稅40萬元，其中含進口環(huán)節(jié)消費稅20萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為0。

（單選題）

A.2萬元

B.8萬元

C.4萬元

D.6萬元

試題答案：C

48、間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機關(guān)

報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，并提交相關(guān)資料。以下各項資料中屬于該相關(guān)資料的有（）。（多選題）

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)會計報表

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖

D.間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方公司的章程

試題答案：A,B,C

49、發(fā)生下列關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)，可免于準備關(guān)聯(lián)交易同期資料的是（）。（單選題）

A.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍

B.外資股份低于50%且僅與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

C.除成本分攤和預(yù)約定價安排外，年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以上

D.除成本分攤和預(yù)約定價安排外，年度發(fā)生的除關(guān)聯(lián)購銷外的其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元

人民幣以上

試題答案：A

50、下列關(guān)于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。（多選題）

A.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.特許權(quán)使用費所得按照收取特許權(quán)使用費所得的企、業(yè)所在地確定

C.股息所得按照分配股息的企業(yè)所在地確定

D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

試題答案：A,C.D

51、以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目（BEPS）行動計劃的有（）。（多選題）

A.數(shù)字經(jīng)濟

B.有害稅收實踐

C.數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析

D.實際管理機構(gòu)規(guī)則

試題答案：A.B.C

52、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提

起行政訴訟的是（）。（單選題）

A.罰款

B.加收滯納金

C.確認抵扣稅款

I）.確認征收范圍

試題答案：A

53、境內(nèi)機構(gòu)對外付匯的下列情形中，需要進行稅務(wù)備案的是（）（單選題）

A.境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生差旅費10萬美元以上的

B.境內(nèi)機構(gòu)發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金5萬美元以上的

C.境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生會議費10萬美元以上的

D.境內(nèi)機構(gòu)向境外支付旅游服務(wù)費5萬美元以上的

試題答案：D

54、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為不服時，可以申請行政復議，也可以直接向人民法

院提起行政訴訟的有（）。（多選題）

A.收繳發(fā)票行為

B.沒收違法所得

C.阻止出境行為

D.暫停免稅辦理

試題答案：A.B.C

55、下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。（單選題）

A.將購進的貨物用于集體福利

B.將購進的貨物用于個人消費

C.將購進的貨物用于對外投資

D.將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

試題答案：C

56、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅

試題答案：C

57、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅

試題答案：C

58、個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）。（單選題）

A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金

B.王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎金

C.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅

D.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資

試題答案：A

59、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。（單選題）

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.子女教育，扣除時間為子女年滿3周歲當月至全日制學歷教育結(jié)束的次月

C.同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

D.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的次年

試題答案：C

60、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。（單選題）

A.固定資產(chǎn)改良支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的日常修理支出

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

試題答案：C

61、下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的是（）。（單選題）

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權(quán)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

試題答案：A

62、下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。（單選題）

A.警用車輛

B.養(yǎng)殖漁船

C.純電動乘用車

D.公司擁有的摩托車

試題答案：D

63、出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取管理費用，應(yīng)繳納增值稅。該業(yè)務(wù)屬于增

值稅征稅范圍中的（）。（單選題）

A.交通運輸服務(wù)

B.居民日常服務(wù)

C.物流輔助服務(wù)

D.商務(wù)輔助服務(wù)

試題答案：A

64、某稅務(wù)稽查局2019年6月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新

增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅,檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印

花稅已繳納金額的50機該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（）。（單選題）

A.稅收公平原則

B.法律不溯及既往原則

C.稅收效率原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

試題答案：D

65、下列產(chǎn)品中，在計算繳納消費稅時準許扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。（多選

題）

A.外購己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購已稅白酒加香生產(chǎn)的白酒

C.外購己稅手表鑲嵌鉆石生產(chǎn)的手表

D.外購己稅實木素板涂漆生產(chǎn)的實木地板

試題答案：A.D

66、下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。（多選題）

A.節(jié)能汽車

B.燃料電池乘用車

C.非機動駁船

D.半掛牽引車

試題答案：A,C.D

67、下列涉稅服務(wù)內(nèi)容，會計師事務(wù)所可以從事的有（）。（多選題）

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)顧問

C.納稅審查

D.稅收策劃

試題答案：A,B,C,D

68、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。（多選題）

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅。

C.納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之次月起納稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之次月起納稅

試題答案：A,B,C

69、下列收入免征個人所得稅的是（）（單選題）

A.退休人員再任職取得的收入

B.“長江學者獎勵計劃”特聘教授取得的崗位津貼

C.提前退休人員取得的一次性補貼收入

D.員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費

試題答案：D

70、下列原則中，屬于稅務(wù)行政訴訟的原則有（）。（多選題）

A.合法性審查原則

B.不適用調(diào)解原則

C.納稅人負舉證責任原則

D.由稅務(wù)機關(guān)負責賠償原則

試題答案：A,B.D

71、居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。（多選題）

A.逾期歸還銀行貸款的罰息

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.未能形成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費用

D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金

試題答案：A,C,D

72、間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機關(guān)

報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，并提交相關(guān)資料。以下各項資料中屬于該相關(guān)資料的有（）。（多選題）

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)會計報表

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖

D.間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方公司的章程

試題答案：A.B.C

73、下列可以作為稅務(wù)行政復議申請人的是（）（單選題）

A.有權(quán)申請行政復議的公民下落不明的，其近親屬

B.有權(quán)申請行政復議的公民為限制行為能力人，其法定代理人

C.有權(quán)申請行政復議的股份制企業(yè)，其股東代表大會

D.有權(quán)申請行政復議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人

試題答案：B

74、某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用

地；6月購置一棟辦公樓，占地300平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，

則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）（單選題）

A.118350元

B.119400元

C.118500元

D.H8650元

試題答案：C

75、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提

起行政訴訟的是（）。（單選題）

A.罰款

B.加收滯納金

C.確認抵扣稅款

D.確認征收范圍

試題答案：A

76、下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入，免征增值稅的有（）。（多選題）

A.香港單位投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收入

B.香港個人投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收入

C.香港單位投資者通過基金互認買賣內(nèi)地基金份額的差價收入

D.內(nèi)地個人投資者買賣香港聯(lián)交所上市股票取得的差價收入

試題答案：A,B,C,D

77、國內(nèi)某大學教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）o（單選題）

A.因任某高校兼職教授取得的課酬

B.按規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金

C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

D.被學校評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎金

試題答案：B

78、下列合同中，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（）。（單選題）

A.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

C.銀行與工商企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同

D.開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

試題答案：B

79、個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是（）。（單選題）

A.用于家庭的支出

B.非廣告性質(zhì)贊助支出

C.已繳納的增值稅稅款

D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

試題答案：D

80、下列企業(yè)于2015年1月1日后購進的固定資產(chǎn)，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以

一次性計入成本費用扣除的有（）。（多選題）

A.商場購進價值為4500元的二維碼打碼器

B.小型微利飲料廠購進價值為20萬元生產(chǎn)用的榨汁機

C.集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進價值為120萬元專用于研發(fā)的分析儀

D.小型微利信息技術(shù)服務(wù)公司購進價值為80萬元研發(fā)用的服務(wù)器群組

試題答案：A.D

81、居民個人取得的下列收入中，按照勞務(wù)報酬項目預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的有（）。（多選題）

A.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

B.企業(yè)對非雇員以免費旅游形式給予的營銷業(yè)績獎勵

C.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

D.在本公司任職且同時擔任董事的個人取得的董事費

試題答案:A.B

82、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）。（單選題）

A.繳納的增值稅稅款

B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款

C.向投資者分配的紅利

D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

試題答案：D

83、下列取得房產(chǎn)的情形中。免征契稅的有（）（多選題）

A.個人購買家庭唯一非公有住房

B.城鎮(zhèn)職工首次取得公有制單位集資建成普通住房

C.個人購買家庭第二套改善性住房

D.公租房經(jīng)營單位購買住房作為公租房

試題答案：B.D

84、下列原則中，屬于稅務(wù)行政訴訟的原則有（）。（多選題）

A.合法性審查原則

B.不適用調(diào)解原則

C.納稅人負舉證責任原則

D.由稅務(wù)機關(guān)負責賠償原則

試題答案:A,B.D

85、下列證照中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有（）。（多選題）

A.專利證書

B.衛(wèi)生許可證

C.土地使用證

D.工商營業(yè)執(zhí)照

試題答案：A,C,D

86、居民個人取得的下列收入中，按照勞務(wù)報酬項目預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的有（）。（多選題）

A.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

B.企業(yè)對非雇員以免費旅游形式給予的營銷業(yè)績獎勵

C.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

D.在本公司任職且同時擔任董事的個人取得的董事費

試題答案：A.B

87、下列情形中，應(yīng)該從租計征房產(chǎn)稅的是（）。（單選題）

A.融資租賃租出房產(chǎn)的

B.以居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)進行自營的

C.接受勞務(wù)抵付房租的

D.具有房屋功能的地下建筑自用的

試題答案：C

88、下列合同中，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（）。（單選題）

A.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

C.銀行與工商企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同

D.開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

試題答案：B

89、下列項目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是（）。（單選題）

A.軍事設(shè)施

B.鐵路線路

C.機場跑道

D.港口碼頭

試題答案：A

90、某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用

地；6月購置一棟辦公樓，占地300平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，

則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）（單選題）

A.H8350元

B.119400元

C.118500元

D.118650元

試題答案：C

91、下列項目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為計稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有（）。（多選題）

A.以融資租賃方式租入的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租出的房屋

C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營的共有經(jīng)營性房屋

D.以收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險方式投資的房屋

試題答案：B,D

92、居民個人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計征個人所得稅的是（）。（單選題）

A.偶然所得

B.特許權(quán)使用費

C.股息紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

試題答案：B

93、我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有（）。（多選題）

A.依法申請減免稅

B.控告稅務(wù)人員的違法違紀行為

C.對稅務(wù)機關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)

D.要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密

試題答案：A,B,C,D

94、在辦理稅務(wù)注銷時，對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅

控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有（）。（多選題）

A.納稅信用級別為B級的納稅人

B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

C.未達到增值稅納稅起征點的納稅人

D.省級人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)

試題答案：A,C,D

95、下列涉稅服務(wù)內(nèi)容，會計師事務(wù)所可以從事的有（）。（多選題）

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)顧問

C.納稅審查

D.稅收策劃

試題答案：A,B,C,D

96、具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人。下列各項屬于該特殊情形的有（）。（多選題）

A.有欠稅行為的

B.與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的

C.納稅信用等級被評為C級以下的

D.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機關(guān)立案處理的

試題答案：A,B,C,D

97、甲企業(yè)與運輸公司簽訂貨物運輸合同，記載裝卸費20萬元，保險費10萬元，運輸費30

萬元，則甲企業(yè)按“貨物運輸合同”稅目計算繳納印花稅的計稅依據(jù)為（）。（單選題）

A.30萬元

B.60萬元

C.40萬元

D.50萬元

試題答案：A

98、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。（單選題）

A.輪胎

B.電池

C.卡丁車

D.酒精

試題答案：B

99、某公司2015年8月將自有辦公用房出租并一次性預(yù)收兩年的租金收入48萬元，該辦公用

房9月交付承租人使用。該公司8月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。（單選題）

A.0.48萬元

B.0.8萬元

C.1.44萬元

D.2.4萬元

試題答案：D

100、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額所用的下列方

法中，符合稅法規(guī)定的是（）。（單選題）

A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.特許權(quán)使用費所得以收入減去特許權(quán)攤銷費用為應(yīng)納稅所得額

C.租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額

試題答案：A

101、下列稅費中，應(yīng)計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是（）。（單選題）

A.購車時支付的增值稅

B.購車時支付的己取得公安交管部門票據(jù)的臨時牌照費

C.購車時隨購車款同時支付的車輛裝飾費

D.購車時支付的已取得保險公司票據(jù)的保險費

試題答案：C

102、采用倒扣價格方法估定進口貨物關(guān)稅完稅價格時，下列各項應(yīng)當予以扣除的項目有（）。

（多選題）

A.進口關(guān)稅

B.貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運費

C.境外生產(chǎn)該貨物所使用的原材料價值

I）.該貨物的同種類貨物在境內(nèi)銷售時的利潤和一般費用

試題答案：A,B.D

103、2019年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款100萬元、

價外補貼10萬元。下列關(guān)于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）.

（多選題）

A.納稅人為煙草公司

B.應(yīng)向甲市主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.應(yīng)納稅額為22萬元

D.應(yīng)在次月15日內(nèi)申報納稅

試題答案：A,C.D

104、下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。（單選題）

A.個人將自有房產(chǎn)無償贈與法定繼承人

B.企業(yè)以自有房產(chǎn)等價交換另一企業(yè)的房產(chǎn)

C.個人以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

D.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)

試題答案：D

105、下列可以作為稅務(wù)行政復議申請人的是。（單選題）

A.有權(quán)申請行政復議的公民下落不明的，其近親屬

B.有權(quán)申請行政復議的公民為限制行為能力人，其法定代理人

C.有權(quán)申請行政復議的股份制企業(yè)，其股東代表大會

D.有權(quán)申請行政復議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人

試題答案：B

106、我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有（）。