稽核管理制度

稽核管理制度第一章總則第一條為保證公司經(jīng)營(yíng)方針、政策及各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行，建立有效的決策監(jiān)督和反饋機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范，維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整和有效的經(jīng)營(yíng)；加強(qiáng)稽核工作的嚴(yán)肅性、獨(dú)立性和權(quán)威性，根據(jù)《證券法》、《證券公司內(nèi)部控制制度》的要求和公司的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定，制定本制度。第二條公司總部專設(shè)稽核部門負(fù)責(zé)公司的稽核工作?；瞬块T直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，稽核工作保持相對(duì)獨(dú)立性。第二章稽核部門的職責(zé)第三條公司稽核部門在公司總稽核領(lǐng)導(dǎo)下工作。1.稽核業(yè)務(wù)的管理以公司各部門和分支機(jī)構(gòu)為單位,實(shí)行稽核專員管理制度。2.公司全資子公司和控股子公司，應(yīng)設(shè)置專（兼）職稽核員?；藛T在業(yè)務(wù)上接受公司稽核部門的指導(dǎo)。3.稽核工作的實(shí)施方式，包括：現(xiàn)場(chǎng)稽核、非現(xiàn)場(chǎng)稽核、專項(xiàng)稽核。第四條公司稽核部門的職責(zé)是：1.負(fù)責(zé)定期組織檢查和評(píng)估公司各有關(guān)部門經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)等是否合法、合規(guī)，是否符合公司有關(guān)管理制度的規(guī)定，督促各項(xiàng)管理措施和規(guī)章制度的貫徹實(shí)施。2.定期組織公司內(nèi)控制度的審核，對(duì)公司內(nèi)控環(huán)境的的有效性、科學(xué)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.對(duì)分支機(jī)構(gòu)、子公司的主要負(fù)責(zé)人，關(guān)鍵崗位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)。4.查處公司內(nèi)部的違法、違規(guī)行為，違反公司制度的行為和其它責(zé)任事故。5.對(duì)外出具公司內(nèi)部(含子公司)的稽核檢查報(bào)告。6.其他需要稽核的事項(xiàng)。第五條稽核檢查和離任審計(jì)活動(dòng)，以工作小組或?qū)徲?jì)小組的形式進(jìn)行，由稽核主審擔(dān)任組長(zhǎng),負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目的組織和實(shí)施。組長(zhǎng)的職責(zé)包括:1.負(fù)責(zé)編制稽核(審計(jì))工作方案，提出稽核目的、組織方式、重點(diǎn)和完成時(shí)間。2.負(fù)責(zé)收集和整理被稽核單位的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。3.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)小組的工作進(jìn)度，并向總稽核報(bào)告工作。4.負(fù)責(zé)起草和提交稽核(審計(jì))報(bào)告。第六條稽核部門在稽核工作中，享有知情權(quán)、檢查權(quán)、建議權(quán)。1.參與制定、審查、修訂公司的各項(xiàng)管理制度、規(guī)定和操作規(guī)程。2.要求被稽核單位提供有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)資料，以及其他文件及報(bào)告材料。3.對(duì)被稽核單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施檢查，糾正違規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，并要求其限期整改。4.對(duì)違法亂紀(jì)行為和相關(guān)責(zé)任人提出處理建議；對(duì)阻撓、拒絕稽核檢查工作的責(zé)任人員，提請(qǐng)公司有關(guān)部門追究其責(zé)任。第七條稽核專員在其職責(zé)范圍內(nèi)，可以行使調(diào)查、談話、查閱、取證的權(quán)力。被稽核對(duì)象應(yīng)在下述工作范圍內(nèi)，配合稽核專員履行其職責(zé)。1.列席有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議，調(diào)閱公司相關(guān)規(guī)章制度文件。2.調(diào)閱各業(yè)務(wù)部門有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃及其執(zhí)行情況。3.要求被檢查部門就相關(guān)問題提供有關(guān)材料，做出口頭或書面說(shuō)明。第八條稽核部門及稽核專員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，必須對(duì)稽核事項(xiàng)的調(diào)查程序和工作報(bào)告的結(jié)論負(fù)責(zé)。1.在稽核檢查周期內(nèi)，對(duì)被稽核對(duì)象存在的問題和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的揭示無(wú)重大遺漏。2.對(duì)被稽核單位內(nèi)控機(jī)制和內(nèi)控體系存在的缺陷的揭示無(wú)重大遺漏。3.對(duì)被審計(jì)個(gè)人的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任事項(xiàng)充分揭示無(wú)重大遺漏。4.對(duì)出具的稽核檢查報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的客觀性負(fù)責(zé)。第九條稽核部門及稽核人員在以下情況中可以免除責(zé)任:1.稽核檢查或?qū)徲?jì)工作報(bào)告中已給予充分以說(shuō)明的；2.按例行工作程序,及時(shí)向相關(guān)部門和單位作出了通報(bào)的；3.按審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)慣例可以免除責(zé)任的其他情形。第三章稽核人員的任職標(biāo)準(zhǔn)第十條稽核人員的任職標(biāo)準(zhǔn)1.符合公司員工選聘的基本要求；2.取得證券執(zhí)業(yè)資格，并具備從事稽核業(yè)務(wù)要求的綜合專業(yè)素質(zhì)；3.品格優(yōu)秀,遵循準(zhǔn)則，嚴(yán)守公司商業(yè)秘密。第十一條稽核業(yè)務(wù)人員分為高級(jí)稽核經(jīng)理、稽核經(jīng)理和稽核助理三個(gè)層次?；私?jīng)理和稽核助理由公司稽核部門提名，并報(bào)公司總稽核批準(zhǔn),報(bào)公司人事部門備案；高級(jí)稽核經(jīng)理由公司稽核部門負(fù)責(zé)人提名，由公司總稽核會(huì)同公司人事部門負(fù)責(zé)任命。第四章稽核檢查第十二條稽核檢查的組織,可以是由稽核部門單獨(dú)組織的例行檢查，也可以由稽核部門牽頭組織或參與其他相關(guān)部門組織的專題檢查。附圖是稽核檢查流程的示意圖。第十三條稽核工作開始前，經(jīng)總稽核批準(zhǔn),向被稽核單位發(fā)出稽核通知書。根據(jù)稽核通知的要求，被稽核單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向工作小組提供有關(guān)稽核調(diào)查資料和調(diào)查問卷?；苏{(diào)查資料包括但不限于：1.公司下達(dá)的各項(xiàng)計(jì)劃及其執(zhí)行情況。2.月度、季度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其分析資料。3.交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料。4.內(nèi)部控制狀況的自查（自評(píng)）報(bào)告。5.部門業(yè)務(wù)規(guī)章制度及其有關(guān)資料。稽核通知書可以是書面、電子郵件或其他方式?？梢蕴崆八瓦_(dá)，也可以現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)。第十四條稽核人員在稽核過(guò)程中，應(yīng)按照稽核檢查的規(guī)范要求，結(jié)合稽核目的和重點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查、分析和記錄，建立稽核工作底稿?；苏{(diào)查范圍包括但不限于：1.經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)狀況分析。2.對(duì)特殊業(yè)務(wù)活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)狀況的分析。3.對(duì)異常交易及違規(guī)交易操作的分析。4.IT信息系統(tǒng)管理狀況的調(diào)查。5.對(duì)骨干員工的座談?wù){(diào)查。6.風(fēng)險(xiǎn)案例專項(xiàng)調(diào)查。第十五條稽核工作結(jié)束后，稽核小組應(yīng)根據(jù)稽查情況寫出“稽核檢查報(bào)告”，并與被稽核單位書面交換意見?；藱z查報(bào)告經(jīng)總稽核審定后以稽核部文件形式上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)、主管部門，發(fā)往被稽核單位。第十六條稽核檢查報(bào)告應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：1.稽核的目的、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；2.被稽核單位的基本情況；3.內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)；4.稽核中發(fā)現(xiàn)的問題；5.稽核結(jié)論。第十七條被稽核單位、有關(guān)責(zé)任人對(duì)稽核檢查報(bào)告中所列事實(shí)、所作結(jié)論和處理意見如有異議，應(yīng)自接到報(bào)告日起的五個(gè)工作日內(nèi)，向稽核部門或總稽核提出書面陳述意見和復(fù)審要求。未按期提出異議的，視同認(rèn)可。第十八條被稽核單位應(yīng)自接到報(bào)告日起的五個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)報(bào)告中所列問題和意見應(yīng)逐一檢查對(duì)照，提出限期整改措施，書面報(bào)送公司稽核部門。根據(jù)整改措施的落實(shí)情況，稽核部門認(rèn)為有必要時(shí)可進(jìn)行后續(xù)稽核。第十九條對(duì)被稽核單位的稽核檢查和評(píng)價(jià)結(jié)論，作為對(duì)其進(jìn)行管理分類評(píng)級(jí)的重要依據(jù)。同時(shí)，列入該部門年度綜合考核范圍。

第五章制度評(píng)審第二十條內(nèi)控制度年檢的評(píng)審原則和要求，按照《證券公司管理辦法》、《證券公司內(nèi)部控制指引》的相關(guān)規(guī)定為依據(jù)。評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)包括但不限于：制度體系的完整性、制度的合理性、制度的時(shí)效性等。第二十一條內(nèi)控制度年檢的范圍，涵蓋公司各職能部門、分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和行政管理制度。年檢的重點(diǎn)包括并不限于：部門基本管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、崗位工作流程、決策監(jiān)督與考核管理制度等。第二十二條內(nèi)控制度年檢的程序，按照文本評(píng)審、檢查通報(bào)、限期整改、驗(yàn)收通過(guò)的基本流程進(jìn)行。內(nèi)控制度年檢每年進(jìn)行一次，并提出年檢報(bào)告。第六章離任審計(jì)第二十三條子公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、證券營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人離職前，必需進(jìn)行離任審計(jì)。離任審計(jì)范圍包括但不限于：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)責(zé)任、經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任、財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任，以及其它及被審計(jì)人員在有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)中的責(zé)任情況。第二十四條離任審計(jì)，可以由被審計(jì)人本人提出申請(qǐng)，或由主管部門委托，或根據(jù)公司授權(quán)決定進(jìn)行。被審計(jì)人應(yīng)在審計(jì)小組到達(dá)前五個(gè)工作日，向?qū)徲?jì)小組提交書面任期述職報(bào)告。離任審計(jì)的工作程序，參照稽核檢查的程序規(guī)定。第二十五條離任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于:1．被審計(jì)人所在部門概況以及被審計(jì)人崗位任職基本情況。2．被審計(jì)人任期內(nèi)的主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與業(yè)績(jī)表現(xiàn)。3．重要審計(jì)事項(xiàng)以及審計(jì)責(zé)任。4．被審計(jì)人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)責(zé)任與財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任的綜合評(píng)價(jià)。5.有關(guān)工作移交事項(xiàng)的說(shuō)明。第七章稽核問責(zé)制第二十六條實(shí)行稽核問責(zé)的范圍，是指對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的重大責(zé)任事故、重大損失案件、侵害公司利益的行為進(jìn)行問責(zé)。主要包括：重大責(zé)任事故；濫用職權(quán)和管理失職行為；侵害公司利益的行為以及稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題。第二十七條問責(zé)的對(duì)象包括公司各級(jí)部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司和員工。問責(zé)事項(xiàng)的調(diào)查與處理實(shí)行專案負(fù)責(zé)制，由總稽核直接管理。第二十八條納入問責(zé)程序的責(zé)任事項(xiàng)，對(duì)相關(guān)部門和當(dāng)事人的處理與處罰，以問責(zé)會(huì)議的形式進(jìn)行。作出處分和處罰決定時(shí)，遵循多數(shù)通過(guò)的表決原則。第八章處理與處罰第二十九條處理與處罰方式(一)、對(duì)部門的處理處罰：1、經(jīng)濟(jì)處罰；2、通報(bào)批評(píng)；3、取消年度評(píng)獎(jiǎng)資格；4、建議作出人事調(diào)整；以上四種方式可以單處或并處。(二)、對(duì)責(zé)任人的處理與處罰：1、經(jīng)濟(jì)處罰；2、通報(bào)批評(píng)；3、警告；4、降級(jí)；5、撤職；6、除名；以上六種方式可以單處或并處。第三十條處分或處罰決定，按以下三重情形處理：1.對(duì)常規(guī)稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)、違反公司制度的行為，由公司總稽核提出稽核處理建議，責(zé)成其主管部門作出處理并通報(bào)稽核部門。2.對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的并造成消極影響的,報(bào)經(jīng)公司總裁同意,由稽核部門作出處理，處理結(jié)果上報(bào)董事長(zhǎng)，并在全公司通報(bào)。3.對(duì)嚴(yán)重超越?jīng)Q策權(quán)限、超越操作權(quán)限、違犯操作流程等，造成公司較大經(jīng)濟(jì)損失等重大責(zé)任，依照稽核問責(zé)的處理程序進(jìn)行。由公司人力資源總部作出處理并通報(bào)。第三十一條作出稽核事項(xiàng)調(diào)查處理過(guò)程中，應(yīng)遵守公開、公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑瓌t，說(shuō)明作出稽核處理決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，充分聽取被稽核單位、有關(guān)責(zé)任人的陳述和辯解，不得因被稽核單位和有關(guān)責(zé)任人的辯駁而加重處罰。第三十二條被稽單位和有關(guān)責(zé)任人，違反本制度有關(guān)規(guī)定，阻撓、拖延提供稽核工作所需要的有關(guān)資料的，或者提供虛假資料、隱瞞事實(shí)真相的，或惡意攻擊、陷害稽核人員等行為，經(jīng)查證屬實(shí)，可視其情節(jié)給予被稽核單位負(fù)責(zé)人和直接當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、辭退的處分。第三十三條稽核部門和稽核人員，違反本制度有關(guān)規(guī)定，對(duì)存在的問題故意隱瞞不報(bào)，損害了公司利益的，或假公濟(jì)私、蓄意打擊報(bào)復(fù)被稽核對(duì)象等行為，經(jīng)查證屬實(shí)，可視其情節(jié)給予直接責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離稽