財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理基本概念

財(cái)務(wù)管理11.1財(cái)務(wù)管理根本概念11.2財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述11.3財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)流圖與功能模塊11.4規(guī)范財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)11.1財(cái)務(wù)管理根本概念

11.1.1財(cái)務(wù)管理概念11.1.2ERP中的財(cái)務(wù)管理11.1.3ERP中的財(cái)務(wù)管理模塊11.1.1財(cái)務(wù)管理根本概念1．什么是財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施決策與控制，并對(duì)其所表達(dá)的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)展的一種管理。2．什么是財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)是指資金的籌集、運(yùn)用、收回及分配等一系列行為。財(cái)務(wù)活動(dòng)包括以下幾個(gè)過程：籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、日常資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)、分配活動(dòng)等。3．什么是財(cái)務(wù)關(guān)系〔1〕企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系〔2〕企業(yè)與債務(wù)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系〔3〕企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系〔4〕企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系〔5〕企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系11.1.2ERP中的財(cái)務(wù)管理

1．ERP中財(cái)務(wù)管理內(nèi)容ERP系統(tǒng)涉及的會(huì)計(jì)事務(wù)既有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)又有管理睬計(jì)，普通ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理分為以下三個(gè)部分?！?〕財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理，包括賬務(wù)管理、應(yīng)收、應(yīng)付、工資核算、現(xiàn)金管理、資料、銷售本錢核算等業(yè)務(wù)?！?〕本錢管理。本錢管理是描畫本錢核算、本錢控制等業(yè)務(wù)的有關(guān)實(shí)際與實(shí)現(xiàn)。本錢是一項(xiàng)綜合經(jīng)濟(jì)目的，企業(yè)運(yùn)營(yíng)中各方面任務(wù)的業(yè)績(jī)都可以直接或間接地在本錢中反映?！?〕固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)管理描畫ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資源，它包括消費(fèi)與非消費(fèi)的資產(chǎn)，企業(yè)的固定資產(chǎn)占用企業(yè)的大量資金，固定資產(chǎn)管理是企業(yè)的一項(xiàng)重要根底任務(wù)。11.1.2ERP中的財(cái)務(wù)管理2．ERP財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)〔1〕吸收并內(nèi)嵌了國(guó)際先進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)際，改善了企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，如支持憑證的集中式審核，加快了期末關(guān)封賬的速度，使得財(cái)務(wù)管理的效率得到提高?！?〕財(cái)務(wù)系統(tǒng)不僅在內(nèi)部的各模塊充分集成，與供應(yīng)鏈和消費(fèi)制造等系統(tǒng)也到達(dá)了無縫集成。〔3〕強(qiáng)調(diào)面向業(yè)務(wù)流程的財(cái)務(wù)信息的搜集、分析和控制，使財(cái)務(wù)系統(tǒng)能支持重組后

的業(yè)務(wù)流程，并做到對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的本錢控制。〔4〕更全面地提供財(cái)務(wù)管理信息，為包括戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理需求效力。〔5〕支持企業(yè)的全球化運(yùn)營(yíng)〔6〕為支持企業(yè)開展電子商務(wù)和基于Internet的運(yùn)用系統(tǒng)〔如銷售訂單處置等〕，部分財(cái)務(wù)信息可以經(jīng)過Web

方式搜集和發(fā)布，例如Oracle提出的運(yùn)用系統(tǒng)的ICA構(gòu)造〔網(wǎng)絡(luò)計(jì)算體系〕，就是這方面的運(yùn)用。11.1.3ERP中的財(cái)務(wù)管理模塊

1．會(huì)計(jì)核算〔1〕總賬模塊。它的功能是處置記賬憑證輸入、登記，輸出日記賬、普透明細(xì)賬及總分類賬，編制主要會(huì)計(jì)報(bào)表?！?〕應(yīng)收賬模塊。應(yīng)收賬是指企業(yè)應(yīng)收的由于商品賒欠而產(chǎn)生的正?？蛻羟房钯~?！?〕應(yīng)付賬模塊。會(huì)計(jì)里的應(yīng)付賬是企業(yè)應(yīng)付購(gòu)貨款等賬，它包括了發(fā)票管理、供應(yīng)商管理、支票管理、賬齡分析等?！?〕現(xiàn)金管理模塊?，F(xiàn)金管理主要是對(duì)現(xiàn)金流入流出的控制以及零用現(xiàn)金及銀行存款的核算。〔5〕固定資產(chǎn)核算模塊。固定資產(chǎn)核算可完成對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)以及折舊有關(guān)基金計(jì)提和分配的核算任務(wù)。11.1.3ERP中的財(cái)務(wù)管理模塊〔6〕多幣制模塊。多幣制是為了順該當(dāng)今企業(yè)的國(guó)際化運(yùn)營(yíng)，對(duì)外幣結(jié)算業(yè)務(wù)的要求增多而產(chǎn)生的?！?〕工資核算模塊。自動(dòng)進(jìn)展企業(yè)員工的工資結(jié)算、分配、核算以及各項(xiàng)相關(guān)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提。〔8〕本錢模塊。它將根據(jù)產(chǎn)品構(gòu)造、任務(wù)中心、工序、采購(gòu)等信息進(jìn)展產(chǎn)品的各種本錢的計(jì)算，以便進(jìn)展本錢分析和規(guī)劃。還能用規(guī)范本錢或平均本錢法按地點(diǎn)維護(hù)本錢。2．財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的功能主要是基于會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)，再加以分析，從而進(jìn)展相應(yīng)的預(yù)測(cè)，管理和控制活動(dòng)。它偏重于財(cái)務(wù)方案、控制、分析和預(yù)測(cè)?！?〕財(cái)務(wù)方案。根據(jù)前期財(cái)務(wù)分析做出下期的財(cái)務(wù)方案、預(yù)算等?！?〕財(cái)務(wù)分析。提供查詢功能和經(jīng)過用戶定義的差別數(shù)據(jù)的圖形顯示進(jìn)展財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)，賬戶分析等?！?〕財(cái)務(wù)決策。財(cái)務(wù)管理的中心部分，中心內(nèi)容是作出有關(guān)資金的決策，包括資金籌集、投放及資金管理。11.2財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述11.2.1會(huì)計(jì)科目的編碼11.2.2會(huì)計(jì)核算11.2.3會(huì)計(jì)憑證11.2.4財(cái)務(wù)處置11.2.1會(huì)計(jì)科目的編碼新會(huì)計(jì)制度中規(guī)定，一級(jí)科目不允許恣意改動(dòng)，也不可以打亂重編，但可根據(jù)實(shí)踐情況自行增設(shè)、減少或合并某些科目，企業(yè)也可根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況自行編制二級(jí)、三級(jí)、甚至四級(jí)科目代碼，例如，某單位會(huì)計(jì)科目代碼級(jí)別分為4級(jí)，分別為：第一級(jí)3位、第二級(jí)2位、第三級(jí)3位、第四級(jí)3位，如圖11.1所示。11.2.2會(huì)計(jì)核算

1．什么是會(huì)計(jì)核算方式會(huì)計(jì)核算方式是指從填制會(huì)計(jì)憑證、生成各種賬簿到提供會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)整個(gè)過程的步驟和方法，其中心內(nèi)容是經(jīng)過賬務(wù)處置程序登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。新會(huì)計(jì)制度中的核算方式?jīng)]有變化，其根本處置流程依然是從填制憑證、登記賬簿、生成日記賬、明細(xì)賬和總賬，期末結(jié)算后生成會(huì)計(jì)報(bào)表，因此，對(duì)曾經(jīng)開發(fā)的會(huì)計(jì)電算化軟件和商品軟件不用作很大的改動(dòng)，普通仍可運(yùn)用。2．會(huì)計(jì)的記賬方法新會(huì)計(jì)制度要求一致運(yùn)用借貸記賬法，按復(fù)式記賬原理進(jìn)展賬務(wù)處置。所謂復(fù)式記賬法就是：對(duì)于任何一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都用相等的金額在兩個(gè)或兩個(gè)以上的有關(guān)賬戶中相互聯(lián)絡(luò)地進(jìn)展登記。11.2.2會(huì)計(jì)核算3．會(huì)計(jì)核算方法根據(jù)新會(huì)計(jì)制度的要求，企業(yè)應(yīng)建立資本金制度，企業(yè)的資金按照一切權(quán)不同進(jìn)展，同時(shí)還規(guī)定了借款核算和流動(dòng)資產(chǎn)的核算內(nèi)容。消費(fèi)企業(yè)本錢核算由完全本錢法改動(dòng)為制造本錢法，固定資產(chǎn)的核算可采用公用基金和流動(dòng)資金捆在一同進(jìn)展思索，不再按資金來源進(jìn)展核算，固定資產(chǎn)的折舊可采用年限平均法或者任務(wù)量法計(jì)算，符合特殊行業(yè)的，可采用加速折舊法的規(guī)定。新會(huì)計(jì)制度規(guī)定將商品的銷售收入和銷售本錢分開，按兩個(gè)科目進(jìn)展核算。改革后的會(huì)計(jì)制度，對(duì)利潤(rùn)分配核算變動(dòng)較大，利潤(rùn)的計(jì)算作了一些新的規(guī)定。此外，預(yù)備金的提取、資產(chǎn)的評(píng)價(jià)，費(fèi)用的攤銷也有新的規(guī)定。11.2.3會(huì)計(jì)憑證

會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬根據(jù)并具有法律效能的書面證明。會(huì)計(jì)憑證按照編制和填寫的要求，可以分為原始憑證和記賬憑證兩大類。〔1〕原始憑證。原始憑證又稱為單據(jù)，獲得的發(fā)票、收據(jù)等稱為外來原始憑證；企業(yè)內(nèi)部的收料單、領(lǐng)料單等稱為自制原始憑證?！?〕記賬憑證。記賬憑證是根據(jù)原始憑證進(jìn)展編制，是確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬根據(jù)的一種會(huì)計(jì)憑證。記賬憑證通常有收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種。收款憑證和付款憑證主要用于現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，而轉(zhuǎn)賬憑證主要用于不涉及到現(xiàn)金收付和銀行存款的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。11.2.4財(cái)務(wù)處置1．會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置新會(huì)計(jì)制度中的賬簿要求分為日記賬、明細(xì)賬和總賬。日記賬是根據(jù)記賬憑證順序地逐個(gè)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的記賬方式，通常分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和專項(xiàng)存款日記賬。他即反映了貨幣資金的運(yùn)動(dòng)，又是生成明細(xì)賬和總賬的根據(jù)，他作為審計(jì)線索具有法律根據(jù)，為有關(guān)人員方便地提供書面核對(duì)資料，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)必需有設(shè)置日記賬的功能，而且可以將日記賬全部打印出來。明細(xì)賬是以二級(jí)或三級(jí)明細(xì)科目類別匯總經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而生成的記賬方式，他與日記賬一樣都來自同一個(gè)數(shù)據(jù)源：記賬憑證。他與日記賬之間的相互核對(duì)作用曾經(jīng)消逝，其正確與否只取決于記賬憑證數(shù)據(jù)輸入能否正確。但為了明細(xì)分類和為會(huì)計(jì)報(bào)表提供數(shù)據(jù)的需求，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中仍需求設(shè)置明細(xì)賬。11.2.4財(cái)務(wù)處置2．賬務(wù)處置程序賬務(wù)處置程序是指記賬和產(chǎn)生會(huì)計(jì)信息的步驟和方法。詳細(xì)地說，就是首先填制會(huì)計(jì)憑證，然后根據(jù)憑證登記各種賬簿，最后根據(jù)賬簿記錄提供會(huì)計(jì)信息的整個(gè)過程與方法。在手工操作的情況下，由于各企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、管理方法、規(guī)模大小、會(huì)計(jì)人員的習(xí)慣等各不一樣，就產(chǎn)生了順應(yīng)名企業(yè)特點(diǎn)的賬務(wù)處置程序。而會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處置程序基于以下三個(gè)原那么，一是遵守根本的會(huì)計(jì)實(shí)際與會(huì)計(jì)方法，二是符合大多數(shù)會(huì)計(jì)人員的習(xí)慣和接受程度，三是適宜計(jì)算機(jī)技術(shù)的開展程度。11.3財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)流圖與功能模塊11.3.1財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖11.3.2財(cái)務(wù)管理模塊11.3.3總賬管理分析11.3.1財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理與單一化的財(cái)務(wù)軟件最大的區(qū)別就是ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)集成度要高于單一化的財(cái)務(wù)軟件；ERP處置的業(yè)務(wù)根本涵蓋企業(yè)一切的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程的數(shù)據(jù)來自各個(gè)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理可以傳送到財(cái)務(wù)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)主要有采購(gòu)數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)、庫存數(shù)據(jù)、消費(fèi)數(shù)據(jù)、方案數(shù)據(jù)、設(shè)備數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)等。企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)流圖見圖11.4所示。圖中將財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)分成固定資產(chǎn)管理、應(yīng)付賬管理、本錢管理、總賬管理、銀行對(duì)賬管理、工資管理、應(yīng)收賬管理、賬簿報(bào)表等子系統(tǒng)。11.3.1財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖11.3.2財(cái)務(wù)管理模塊1．財(cái)務(wù)管理總控模塊財(cái)務(wù)管理總控模塊共有8個(gè)子系統(tǒng)，它們是：總賬管理、應(yīng)收賬管理、應(yīng)付賬管理、銀行對(duì)賬管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理、本錢管理、賬簿報(bào)表管理等，如圖11.5所示。11.3.2財(cái)務(wù)管理模塊2．總賬管理總賬管理共分為：科目級(jí)別設(shè)置、科目代碼設(shè)置、憑證類型設(shè)置、貨幣設(shè)置、匯率維護(hù)、科目初始化、往來單位設(shè)置、部門余額初始、個(gè)人余額初始、平衡檢查、憑證處置等11個(gè)功能，如圖11.6所示。11.3.2財(cái)務(wù)管理模塊3．應(yīng)收賬管理應(yīng)收賬管理共分為：收款方案維護(hù)、銷售發(fā)票過賬、應(yīng)收款維護(hù)、應(yīng)收款過賬、收款處置等5個(gè)功能，如圖11.7所示。11.3.2財(cái)務(wù)管理模塊4．應(yīng)付賬管理應(yīng)付賬管理共分為：付款方案維護(hù)、采購(gòu)發(fā)票過賬、應(yīng)付款維護(hù)、應(yīng)付款過賬、付款處置等5個(gè)功能，如圖11.8所示。11.3.2財(cái)務(wù)管理模塊5．銀行對(duì)賬管理銀行對(duì)賬管理共分為：企業(yè)初始未達(dá)賬維護(hù)、銀行初始未達(dá)賬維護(hù)、初始余額確認(rèn)、銀行對(duì)賬單錄入、對(duì)賬處置、余額調(diào)理表等6個(gè)功能，如圖11.9所示。11.3.2財(cái)務(wù)管理模塊6．固定資產(chǎn)管理工資管理共分為：固定資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)跟蹤、條形碼標(biāo)簽生成、報(bào)表生成、統(tǒng)計(jì)查詢等6個(gè)功能，如圖11.10所示。

11.3.3總賬管理分析1．科目級(jí)別設(shè)置科目級(jí)別指的是定義該核算單位所運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目共分幾級(jí)明細(xì)，每級(jí)明細(xì)需多長(zhǎng)的代碼。財(cái)務(wù)管理軟件允許用戶定義適用于本人的科目分級(jí)和每級(jí)科目代碼的長(zhǎng)度，極大地提高了軟件的順應(yīng)性和靈敏性。2．科目代碼設(shè)置科目代碼與科目一一對(duì)應(yīng)，科目代碼的每一位可以是字母或數(shù)字，采用分段編碼方式。分段的個(gè)數(shù)及每段的長(zhǎng)度在設(shè)置核算單位時(shí)確定。例如：科目代碼“1020212〞，其中第一段“102〞表示一級(jí)科目代碼，第二段“01〞表示二級(jí)科目代碼，第三段“02〞表示三級(jí)科目代碼。輸入各級(jí)科目代碼的長(zhǎng)度必需符合所定義的科目代碼長(zhǎng)度，科目代碼不能反復(fù)；輸入明細(xì)科目時(shí)，其上級(jí)科目必需已輸入過。11.3.3總賬管理分析3．憑證類型設(shè)置通常的記賬憑證類型分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等三種，但ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的憑證類型是可以進(jìn)展恣意設(shè)置，因此，在設(shè)計(jì)憑證格式時(shí)需求思索到通用性，適用性。4．外幣設(shè)置外幣設(shè)置主要為那些有外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)而設(shè)定的，其處置外幣的思緒與手工方式根本一樣，為清楚管理每一筆外幣業(yè)務(wù)，也開設(shè)了相應(yīng)的外幣賬。登記外幣的信息例如，匯率、外幣發(fā)生數(shù)等，需求在制單時(shí)錄入。查詢賬簿時(shí)，同時(shí)顯示外幣金額和本位幣金額。11.3.3總賬管理分析5．匯率設(shè)置匯率設(shè)置分為“直接匯率〞和“間接匯率〞兩種，ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)匯率的處置較為靈敏。對(duì)于“直接匯率〞可以了解為：一個(gè)單位的外幣金額可以折合本錢幣數(shù)，其匯率的公式為：本幣金額/外幣金額；同樣，“間接匯率〞可以了解為：一個(gè)單位的本幣金額可以折合成的外幣數(shù)，其匯率的公式為：外幣金額/本幣金額。6．科目初始化科目初始化是指企業(yè)選擇會(huì)計(jì)行業(yè)、科目數(shù)量、科目?jī)?nèi)容等的操作。11.3.3總賬管理分析7．賬務(wù)初始化賬務(wù)初始化包括：科目初始化、核算單位設(shè)置、往來單位設(shè)置、部門余額初始化、個(gè)人余額初始化、平衡檢查等。8．憑證處置〔1〕憑證處置的功能。①記賬憑證是收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等的總稱。②用于輸入登記明細(xì)賬、日記賬等賬簿的各種記賬憑證。③正式輸入憑證前應(yīng)確信有關(guān)科目及相應(yīng)的初始余額已存入計(jì)算機(jī)，憑證類型亦已正確劃分。④憑證輸入格式分為兩種，“規(guī)范輸入格式〞和“復(fù)幣憑證輸入格式〞，后者為外幣業(yè)務(wù)較多單位提供方便。⑤憑證輸入是運(yùn)用最頻繁的功能，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件提供了全屏幕憑證編輯功能，每張憑證包括的行數(shù)不受限制。在輸入過程中，還提供各種聯(lián)機(jī)協(xié)助、輔助計(jì)算器等功能。⑥為保證憑證輸入的正確性，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件采用了大量的正確性檢驗(yàn)控制措施，會(huì)自動(dòng)發(fā)現(xiàn)輸入中的某些錯(cuò)誤。11.3.3總賬管理分析〔2〕憑證處置中的概念①年份概念②憑證號(hào)概念③憑證日期④附件張數(shù)⑤摘要⑥會(huì)計(jì)科目代碼⑦銀行科目的輸入⑧外幣科目的輸入⑨往來科目的輸入記賬憑證錄入的界面如圖11.15所示。11.3.3總賬管理分析11.4規(guī)范財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)11.4.1賬務(wù)處置業(yè)務(wù)內(nèi)容11.4.2報(bào)表處置業(yè)務(wù)內(nèi)容11.4.3集成化賬務(wù)的實(shí)現(xiàn)11.4.4會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)11.4.1賬務(wù)處置業(yè)務(wù)內(nèi)容賬務(wù)處置業(yè)務(wù)內(nèi)容如圖11.16所示。11.4.1賬務(wù)處置業(yè)務(wù)內(nèi)容〔1〕初始化規(guī)劃功能模塊，該功能模塊主要用來設(shè)置會(huì)計(jì)核算中最根本的設(shè)置，主要包括，憑證類型設(shè)置、部門核算設(shè)置、外幣設(shè)置以及匯率設(shè)置等。其次進(jìn)展工程設(shè)置、小數(shù)位數(shù)設(shè)置等。〔2〕初始科目設(shè)置功能模塊，該功能模塊主要用來設(shè)置用戶核算單位中一切總科目、明細(xì)科目、初始余額裝入、數(shù)量類外幣類科目的年初數(shù)及發(fā)生額數(shù)、往來科目中各往來單位的當(dāng)前余額、各部門的當(dāng)前余額等?！?〕記賬憑證錄入功能模塊，該功能模塊主要用來讓用戶輸入當(dāng)月的一切記賬憑證，當(dāng)發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤時(shí)，可以經(jīng)過編輯來到達(dá)修正的目的。〔4〕系統(tǒng)間轉(zhuǎn)賬功能模塊，該功能模塊主要用于工資管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)等模塊之間的轉(zhuǎn)賬及賬務(wù)軟件和外部數(shù)據(jù)間的轉(zhuǎn)賬。11.4.1賬務(wù)處置業(yè)務(wù)內(nèi)容〔5〕憑證審核功能模塊，該功能模塊主要用來對(duì)當(dāng)月憑證的審核，審核是新會(huì)計(jì)制度中不可短少的一個(gè)步驟，假設(shè)發(fā)現(xiàn)問題，可以重新對(duì)該憑證進(jìn)展修正，假設(shè)無問題，那么經(jīng)過簽章后成為有效憑證，并可經(jīng)過記賬的方法將其記入總賬、明細(xì)賬及各種賬簿?！?〕數(shù)據(jù)備份功能模塊，該功能模塊主要用來備份會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，例如，原始憑證、報(bào)表函數(shù)等內(nèi)容。這些數(shù)據(jù)可以備份到軟磁盤中，也可備份到硬盤中?！?〕記賬功能模塊，該功能模塊主要用來對(duì)經(jīng)審核過的憑證進(jìn)展記賬，記入賬后的憑證是不允許進(jìn)展修正的。假設(shè)確實(shí)發(fā)現(xiàn)有憑證錯(cuò)誤，那么可經(jīng)過沖紅法或補(bǔ)償法進(jìn)展修正。修正后的憑證還須進(jìn)展重新記賬。〔8〕打印憑證、賬本、輔助賬功能模塊，該功能模塊主要用來打印各種憑證、賬簿〔包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、日?qǐng)?bào)單、余額表等〕、輔助賬等。11.4.2報(bào)表處置業(yè)務(wù)內(nèi)容1．報(bào)表編制流程憑證編制終了后，經(jīng)過審核和記賬，即可進(jìn)展報(bào)表的編制任務(wù)了。賬務(wù)報(bào)表處置系統(tǒng)可以很輕松地讓用戶完成會(huì)計(jì)中一切報(bào)表的編制任務(wù)。編制一張會(huì)計(jì)報(bào)表的任務(wù)流程如圖11.17所示。11.4.2報(bào)表處置業(yè)務(wù)內(nèi)容2．報(bào)表編制中的幾個(gè)概念賬務(wù)軟件中的報(bào)表系統(tǒng)是基于Windows平臺(tái)開發(fā)并運(yùn)轉(zhuǎn)的軟件產(chǎn)品，利用Excel電子表格的特點(diǎn)完成對(duì)各行業(yè)會(huì)計(jì)年度的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料進(jìn)展分析、統(tǒng)計(jì)、匯總，并輸出各種各樣的財(cái)經(jīng)報(bào)表和其他專業(yè)報(bào)表。因此，報(bào)表系統(tǒng)中的根本概念都是類似的?！?〕單元。報(bào)表中有假設(shè)干個(gè)行和假設(shè)干個(gè)列，我們將行與列的每一個(gè)交叉(即格子)稱為“單元〞或稱為“單元格〞，例如，某報(bào)表共有38行8列，那么該報(bào)表一共有304個(gè)單元，報(bào)表制造的大部分任務(wù)都是圍繞“單元〞進(jìn)展的，單元是組成報(bào)表的最小單位?！?〕單元名。單元名就是單元的稱號(hào)，單元名是由所在行、列標(biāo)識(shí)。在報(bào)表處置系統(tǒng)中，行標(biāo)用數(shù)字1、2、3……表示，列標(biāo)用字母A、B、C…AA、AV…VV表示。這樣報(bào)表中每個(gè)單元都有一個(gè)獨(dú)一的“單元名〞，例如，A1、C2、DD15分別表示第一列第一行單元、第三列第二行單元、第三十列第十五行單元。單元名在以后的公式定義中是很重要的。某行或某列延續(xù)單元的表示方法為：A1：A10或B1：B5等。11.4.2報(bào)表處置業(yè)務(wù)內(nèi)容〔3〕邊境。雖然報(bào)表中每一個(gè)單元有上、下、左、右四個(gè)邊境限，但是本軟件規(guī)定，每單元只擁有上、左2條邊境，其它2條邊境限分別屬于下方和右側(cè)的單元，所以在菜單中可以修正上、左邊境限的寬度、顏色?！?〕單元組合。組合單元由相鄰的兩個(gè)或更多的單元組成，這些組合后的單元將視為一個(gè)單元?？梢越M合同一行相鄰的幾個(gè)單元，可以組合同一列相鄰的幾個(gè)單元，也可以把一個(gè)多行多列的平面區(qū)域設(shè)為一個(gè)組合單元。組合單元組成的短陣為區(qū)域，區(qū)域是二維的，最大的區(qū)域是一個(gè)二維表的一切單元。圖11.18所示的是合并單元。11.4.2報(bào)表處置業(yè)務(wù)內(nèi)容11.4.3集成化賬務(wù)的實(shí)現(xiàn)1．采購(gòu)數(shù)據(jù)現(xiàn)代企業(yè)面臨著需求多樣化和個(gè)性化的雙重挑戰(zhàn)，需求物料的采購(gòu)和供應(yīng)環(huán)節(jié)可以滿足消費(fèi)過程對(duì)物料柔性〔多樣化〕和剛性〔質(zhì)量〕的需求。從物流角度看，最初的采購(gòu)流程運(yùn)轉(zhuǎn)的勝利與否將直接影響到企業(yè)消費(fèi)、銷售的最終產(chǎn)品的定價(jià)情況和整個(gè)供應(yīng)鏈的最終獲利情況。企業(yè)的采購(gòu)流程的“龍頭〞作用不容忽視。ERP中的采購(gòu)數(shù)據(jù)有：采購(gòu)定單〔其中包括采購(gòu)數(shù)量、價(jià)錢〕、采購(gòu)發(fā)票、采購(gòu)收貨單、采購(gòu)費(fèi)用等，在采購(gòu)發(fā)票、采購(gòu)收貨單錄入后可以自動(dòng)構(gòu)成應(yīng)付款賬、資料采購(gòu)賬、原資料賬，并自動(dòng)計(jì)算資料價(jià)錢、資料本錢等。11.4.3集成化賬務(wù)的實(shí)現(xiàn)2．銷售數(shù)據(jù)ERP中的銷售數(shù)據(jù)有：銷售合同〔數(shù)量、價(jià)錢〕、銷售發(fā)票、合同出貨、銷售費(fèi)用等。這些數(shù)據(jù)都可以構(gòu)成應(yīng)收款〔憑證〕賬、銷售收入賬和銷售本錢賬等。3．庫存數(shù)據(jù)ERP中的庫存數(shù)據(jù)有：出入庫單據(jù)、清點(diǎn)數(shù)據(jù)、這些數(shù)據(jù)都可以構(gòu)成資料、半廢品、廢品的數(shù)量賬、金額賬等。4．工程數(shù)據(jù)ERP中的工程數(shù)據(jù)有：規(guī)范工時(shí)、固定設(shè)備工時(shí)、設(shè)備定額本錢，這些數(shù)據(jù)都可以形本錢錢核算、賬務(wù)分析等。5．消費(fèi)數(shù)據(jù)ERP中的消費(fèi)數(shù)據(jù)有：在制品、加工工時(shí)、臺(tái)時(shí)與消費(fèi)量記錄，這些數(shù)據(jù)都可以形本錢錢核算和分析、同時(shí)可用于人工工資的計(jì)算等。11.4.3集成化賬務(wù)的實(shí)現(xiàn)6．質(zhì)量數(shù)據(jù)ERP中的質(zhì)量數(shù)據(jù)有：廢品數(shù)、質(zhì)量檢驗(yàn)工時(shí)、臺(tái)時(shí)等，這些數(shù)據(jù)都可以構(gòu)成質(zhì)量本錢核算與分析，同時(shí)可用于人工工資的計(jì)算等。7．方案數(shù)據(jù)ERP中的質(zhì)量數(shù)據(jù)有：物品的投入產(chǎn)出方案〔數(shù)量、時(shí)間〕，這些數(shù)據(jù)都可以構(gòu)成賬務(wù)預(yù)算管理。8．設(shè)備數(shù)據(jù)ERP中的設(shè)備數(shù)據(jù)有：設(shè)備維修、保養(yǎng)〔方案、備件、工時(shí)、臺(tái)時(shí)〕等，這些數(shù)據(jù)都可以構(gòu)成相關(guān)費(fèi)用〔有的計(jì)入消費(fèi)本錢〕。9．人力資源數(shù)據(jù)ERP中的人力資源數(shù)據(jù)有：工資級(jí)別、工資計(jì)算方法、獎(jiǎng)勵(lì)等，這些數(shù)據(jù)都可以構(gòu)成計(jì)算員工工資。10．賬務(wù)各子系統(tǒng)間的關(guān)系根據(jù)集成賬務(wù)系統(tǒng)的特點(diǎn)，通常又把賬務(wù)管理系統(tǒng)分為賬務(wù)管理模塊、應(yīng)收賬款模塊、銀行賬管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資核算模塊和本錢管理模塊，各模塊之間的關(guān)系如圖11.22所示。11.4.3集成化賬務(wù)的實(shí)現(xiàn)11.4.3集成化賬務(wù)的實(shí)現(xiàn)11．賬務(wù)子系統(tǒng)與ERP的關(guān)系ERP系統(tǒng)中的賬務(wù)子系統(tǒng)與ERP其他各相關(guān)子系統(tǒng)之間的關(guān)系如圖11.23所示。11.4.3集成化賬務(wù)的實(shí)現(xiàn)從圖11.23中可知，ERP各相關(guān)的子系統(tǒng)，如庫存子系統(tǒng)、設(shè)備子系統(tǒng)、工程子系統(tǒng)、采購(gòu)子系統(tǒng)、銷售子系統(tǒng)、消費(fèi)子系統(tǒng)、方案系統(tǒng)核算、質(zhì)量系統(tǒng)核算等的各種數(shù)據(jù)都流入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。賬務(wù)系統(tǒng)根據(jù)流入的各種數(shù)據(jù)進(jìn)展分析、整理后得到的信息傳送到相關(guān)的模塊，或上報(bào)、或打印、或決策等。11.4.4會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)1．系統(tǒng)的觀念一個(gè)管理信息系統(tǒng)具有一個(gè)系統(tǒng)目的，整個(gè)系統(tǒng)的功能是為了到達(dá)這個(gè)系統(tǒng)的總目的。系統(tǒng)與外界之間的界限，我們稱之為系統(tǒng)的邊境，系統(tǒng)從外界環(huán)境獲取信息，這就是系統(tǒng)的輸入，系統(tǒng)對(duì)環(huán)境送出信息，這就是系統(tǒng)的輸出，系統(tǒng)的根本功能就是把輸入信息轉(zhuǎn)換成為輸出信息。會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的系統(tǒng)總目的是對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展自動(dòng)化處置，會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)從外界環(huán)境中獲取的會(huì)計(jì)原始憑證數(shù)據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)處置后，對(duì)外送出各種會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)提供企業(yè)指點(diǎn)者進(jìn)展經(jīng)濟(jì)決策以獲得更好更高的經(jīng)濟(jì)效益。11.4.4會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)2．系統(tǒng)研討對(duì)象會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的主要研討對(duì)象如下所示：〔1〕會(huì)計(jì)信息的需求研討。一個(gè)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)是為企業(yè)管理者作經(jīng)濟(jì)決策效力的，而對(duì)于不同層次的管理者需求不同的會(huì)計(jì)信息，因此，開發(fā)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)首先要與用戶一同共同進(jìn)展系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)。一那么，系統(tǒng)的信息需求以及信息處置的要求用戶是最熟習(xí)的；二那么，系統(tǒng)開發(fā)后最直接受害者是用戶。只需系統(tǒng)開發(fā)人員與用戶真誠(chéng)地協(xié)作，才是系統(tǒng)勝利的關(guān)鍵。〔2〕信息流程和信息量的研討。信息流程指的是在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中會(huì)計(jì)信息的來龍去脈，即信息從什么地方來流到什么地方去，通常是以操作時(shí)序?yàn)榛鶞?zhǔn)，并將它用流量圖表示出來。信息包括所需信息的種類、內(nèi)容、格式、出現(xiàn)的頻率、存儲(chǔ)信息量等，可用信息調(diào)查表加以描畫?！?〕系統(tǒng)構(gòu)造和計(jì)算機(jī)作業(yè)方法的研討。根據(jù)FMIS的技術(shù)和方法，用模塊圖將其構(gòu)造描畫出來。運(yùn)用計(jì)算機(jī)作業(yè)的方法，即操作程序、操作方法以及界面設(shè)計(jì)等。11.4.4會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)3.系統(tǒng)的功能會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)必需具備以下幾個(gè)功能：〔1〕數(shù)據(jù)錄入功能。具有數(shù)據(jù)輸入才干，例如，單機(jī)憑證數(shù)據(jù)的錄入、聯(lián)機(jī)憑證數(shù)據(jù)的錄入、其他機(jī)器憑證數(shù)據(jù)的錄入等，以提供數(shù)據(jù)處置之用?！?〕處置功能。具有數(shù)據(jù)處置才干，例如，將用戶錄入憑證的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)展分類、排序、存儲(chǔ)、計(jì)算等，以提供統(tǒng)計(jì)、報(bào)表、查詢之用?！?〕方案功能。具有方案安排才干，例如，進(jìn)展財(cái)務(wù)方案，以提高經(jīng)濟(jì)效益?！?〕預(yù)測(cè)功能。具有各種分析和預(yù)測(cè)的才干，例如，按照各種現(xiàn)有的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，進(jìn)展分析和預(yù)測(cè)未來的財(cái)務(wù)情況，以提供決策者第一手資料之用。〔5〕控制功能。具有控制各種正常情況和非正常情況的才干，例如，對(duì)財(cái)務(wù)方案執(zhí)行情況的分析、比較，并根據(jù)執(zhí)行結(jié)果與計(jì)工的偏向自動(dòng)加以校正，對(duì)非正常情況需有提示用戶并協(xié)助用戶按照預(yù)期的方案執(zhí)行。〔6〕決策功能。具有決策的才干，例如，利用數(shù)學(xué)方法，求得最優(yōu)解或優(yōu)解，以合理地利用有效資金，到達(dá)最正確投資效果。11.4.4會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)4．系統(tǒng)的開法方法〔生命周期法〕〔1〕生命周期法思想。研制和建立任何一個(gè)信息系統(tǒng)都有發(fā)生、開展與消亡的過程。新系統(tǒng)在舊系統(tǒng)的根底上產(chǎn)生、開展、老化，最后又被更新的系統(tǒng)所取代，這種系統(tǒng)的開展更新過程稱為“生命周期〞。會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的生命周期，指的是從系統(tǒng)開發(fā)義務(wù)的提出開場(chǎng)，經(jīng)過系統(tǒng)定義、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施、系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)等幾個(gè)階段，又經(jīng)過系統(tǒng)更新，重新提出新系統(tǒng)開發(fā)義務(wù)的全過程，如圖11.24所示。11.4.4會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)11.4.4會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)〔2〕生命周期法分析。從圖11.24中可知，一個(gè)新系統(tǒng)的開發(fā)是經(jīng)過系統(tǒng)定認(rèn)、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施、系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)等五個(gè)階段周而復(fù)始、新老更迭的循環(huán)過程，每一個(gè)階段都有各自的目的，四個(gè)階段必需依次進(jìn)展，每個(gè)階段都要有一個(gè)同意、確認(rèn)的內(nèi)容作為下一階段任務(wù)的根據(jù)。第一階段：系統(tǒng)定義。系統(tǒng)定義階段的義務(wù)是，根據(jù)用戶的系統(tǒng)開發(fā)懇求，初步伐查，明確問題，然后進(jìn)展可行性研討。假設(shè)不稱心，那么要反響修正這一過程；假設(shè)不可行，那么取消工程；假設(shè)可行并稱心，那么進(jìn)入下一階段任務(wù)。第二階段：系統(tǒng)分析階段。系統(tǒng)分析階段的義務(wù)是，分析業(yè)務(wù)流程；分析數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)流程；分析功能與數(shù)據(jù)之間的關(guān)系；最后提出新系統(tǒng)邏輯方案。假設(shè)方案不可行那么停頓工程；假設(shè)方案不稱心，那么修正這個(gè)過程；假設(shè)可行并稱心，那么進(jìn)入下一階段的任務(wù)。11.4.4會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)第三階段：系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段。系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段的義務(wù)是，總體構(gòu)造設(shè)計(jì)；代碼設(shè)計(jì)；數(shù)據(jù)庫／文件設(shè)計(jì)；輸入／輸出設(shè)計(jì)；模塊構(gòu)造與功能設(shè)計(jì)。與此同時(shí)根據(jù)總體設(shè)計(jì)的要求購(gòu)置與安裝設(shè)備，最終給出設(shè)計(jì)方案。如不稱心，那么反響修正這個(gè)過程；如可行，那么進(jìn)入下一階段任務(wù)。第四階段：系統(tǒng)實(shí)施階段。系統(tǒng)實(shí)施階段的義務(wù)是，同時(shí)進(jìn)展編程〔由程序員執(zhí)行〕、人員培訓(xùn)〔由系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)人員培訓(xùn)業(yè)務(wù)人員和操作員〕以及數(shù)據(jù)預(yù)備〔由業(yè)務(wù)人員完成〕，然后投入試運(yùn)轉(zhuǎn)。假設(shè)有問題，那么修正程序；假設(shè)稱心，那么進(jìn)入下一階段任務(wù)。11.4.4會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)第五階段：系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)階段。系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)階段的義務(wù)是，同時(shí)進(jìn)展系統(tǒng)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)管理、評(píng)價(jià)、監(jiān)理審計(jì)