各國社會保障稅制度習(xí)題與答案（比較稅制）

一、單選題

1、世界上最早通過稅收形式籌集社會保障資金的國家是（）。

A.法國

B.英國

C.美國

D.意大利

正確答案：C

解析：美國是世界上最早開征是社會保障稅的國家。

2、社會保障稅是一種直接稅，是根據(jù)（）征收的。

A.營業(yè)收入額

B.受益原則

C.營業(yè)利潤

D.純收入

正確答案：B

解析：從性質(zhì)上來看，社會保障稅是一種直接稅，是根據(jù)受益原則

征收的。

3、社會保障稅是把（）作為課稅對象。

A.費用扣除后的工薪

B.經(jīng)過系統(tǒng)計算后的工薪

C.免寬后的工薪

D.毛工薪

正確答案：D

解析：沒有寬免或費用扣除，社會保障稅把毛工薪收入直接作為課

稅對象。

4、從稅率看，當(dāng)今世界上大多數(shù)國家實行的社會保障稅稅率形式一

般是()。

A.比例稅率

B.分類比例稅率

C.累退稅率

D.累進稅率

正確答案：A

解析：從稅率看，社會保障稅一般實行比例稅率。

5、關(guān)于計稅依據(jù)的規(guī)定，各國關(guān)于最高限額的數(shù)額規(guī)定，一般隨著

()的變化而每年進行調(diào)整。

A.國民收入水平

B.消費物價水平

C.經(jīng)濟支出水平

D.消費支出水平

正確答案：B

解析：關(guān)于計稅依據(jù)的規(guī)定，各國關(guān)于最高限額的數(shù)額規(guī)定，一般

隨著消費物價水平的變化而每年進行調(diào)整。

6、大部分發(fā)達國家采取何種社會保障稅稅率？

A.差別比例時率

B.分項比例稅率

C.分檔次比例稅率

D.單一比例稅率

正確答案：B

解析：分項比例稅率目前采用的國家很多，大部分為發(fā)達國家。

7、社會保險稅最重要的一項是（）

A.傷殘保險

B.養(yǎng)老保險

C.醫(yī)療保險

D.失業(yè)保險

正確答案：B

解析：養(yǎng)老保險是社會保險稅中最重要的一項。

8、以下哪種社會保障稅的征收機構(gòu)不屬于可以減輕雇主的負擔(dān)，降

低稅收征管成本，提高征管效率的范疇？

A彳惠國的大病基金部門

B.加拿大的國內(nèi)收入局

C.美國國內(nèi)收入局

D.瑞典的稅務(wù)機關(guān)

正確答案：A

解析：ABD征收稅款的權(quán)利都集中于一個機構(gòu)。

9、大多數(shù)國家社會保障稅的納稅期限一般為多久？

A.一個月

B.三個月

C.一個星期

D.半個月

正確答案：A

解析：多數(shù)國家按月征收社會保障稅。

10、下列哪個國家的社會保障稅監(jiān)督機制是通過稅務(wù)機關(guān)與社會保

障基金管理部門配合來實現(xiàn)的？

A.瑞士

B德國

C.加拿大

D.美國

正確答案：D

解析：有些國家的社會保障稅監(jiān)督機制是通過稅務(wù)機關(guān)與社會保障

基金管理部門配合來實現(xiàn)的，如美國。

11、在聯(lián)邦社會，對雇主和雇員來說，OASDI的應(yīng)納稅額應(yīng)由最高

限額以內(nèi)的工薪乘以（）計算，醫(yī)療保險部分的應(yīng)納稅額由應(yīng)納稅

工薪總額乘以（）計算

A.2.9%、12.4%

B.1.45%、12.4%

C.6.2%、2.9%

D.6.2%、1.45%

正確答案：D

解析：一般是計算出應(yīng)納稅工薪總額后，乘以1.45%計算出醫(yī)療

保障/險部分的應(yīng)納稅額；最高限額以內(nèi)的工薪乘以6.2%計算出

OASDI的應(yīng)納稅額；此外，雇主就其最高限額以內(nèi)的應(yīng)稅工薪乘以

6.2%計算出失業(yè)保險稅。

12、在美國進行稅款的申報時，除申報表外，雇主還要在至少（）

的時間內(nèi)保存好有關(guān)的申報資料。

A.十年

B.三年

C.四年

D.一年

正確答案：C

解析：在美國進行稅款的申報時，除申報表外，雇主還要在至少4

年的時間內(nèi)保存好有關(guān)的申報資料。

13、聯(lián)邦失業(yè)保險稅按年申報，申報期限為會計年度終了后的第（）

個月的第（）天之前。

A3、30

B.4、15

C.4、30

D.3、15

正確答案：B

解析：聯(lián)邦失業(yè)保險稅按年申報，申報期限為會計年度終了后的第

4個月的第15天之前。

14、國民保險繳款是哪個國家社會保障稅模式的別稱（）

A.德國

B.美國

C.英國

D.中國

正確答案：C

解析：英國的社會保障稅被稱為國民保險繳款

15、如果自營職業(yè)者的凈利潤（），則可以不繳納國民保險繳款。

A.低于最低收入限額

B.低于最高收入限額

C.懸于最局）收入限額

D.高于最低收入限額

正確答案：A

解析：如果自營職業(yè)者的凈利潤低于最低收入限額，則可以不繳納

國民保險繳款。

16、英國雇員國民保險繳款計稅依據(jù)是（）

A.雇員月工資薪酬收入

B.雇員年工資薪酬收入

C.超過所得起征點的全部收入

D.在所得起征點范圍內(nèi)的全部收入

正確答案：C

解析：考察了不同國家繳款的計稅依據(jù)

17、國民保險繳款與稅收具有相同性質(zhì)，以（）為課稅對象。

A.支出額

B.凈利潤

C.收入額

D.純收益

正確答案：C

解析：國民保險繳款與稅收具有相同性質(zhì),以收入額為課稅對象。

18、瑞典的稅收收入占GDP的比重一直在（）以上。

A.55%

B.45%

C.40%

D.50%

正確答案：B

解析：瑞典的高福利是以高稅收為基礎(chǔ)的。

19、普遍社會保障模式的收益者范圍什么？（）

A.部分公民和居民

B.全部公民和居民

C.少數(shù)低收入者

D.區(qū)域性的公民和居民

正確答案：B

解析：普遍社會保障模式的收益者范圍是全部公民和居民。

20、瑞典社會保障稅大部分由（）繳納。

A.雇主

B.自營職業(yè)者

C.雇員

D.雇員和雇主

正確答案：A

解析：瑞典社會保障稅大部分由雇主繳納。

21、美國稅法規(guī)定，雇員在稅款申報時應(yīng)該怎么做？

A.連同雇主本人應(yīng)繳的社會保障稅一并繳納

B.由雇主在發(fā)放工資時源泉扣繳

C.由雇主申報并代扣代繳

D.自行申報繳納

正確答案：C

解析：由雇主申報并代扣代繳

22、聯(lián)邦社會保障稅占巴西稅收收入總額的比重為（）左右。

A.25%-30%

B.30%-35%

C.15%-20%

D.20%-25%

正確答案：A

解析：社會保障稅是巴西的重要稅種。

23、巴西雇員國民保險繳款計稅依據(jù)是（）

A.超過所得起征點的全部收入

B.雇員年工資薪酬收入

C.在所得起征點范圍內(nèi)的全部收入

D.雇員月工資薪酬收入

正確答案：D

解析：考察了不同國家繳款的計稅依據(jù)

24、巴西社會保障稅的稅率，按基數(shù)工資計算的社會保障稅率為

（）,其他情況為（）。

A.10%、15%

B.10%、20%

C.20%、10%

D.15%、20%

正確答案：B

解析：考察巴西社會保障稅稅率

25、阿根廷征收社會保障稅的目的是（）

A.改善失業(yè)問題

B.籌集資金發(fā)展經(jīng)濟

C.保障人民生活水平

D.為養(yǎng)老保險提供養(yǎng)老金

正確答案：D

解析：阿根廷征收社會保障稅的目的是為養(yǎng)老保險提供養(yǎng)老金。

26、阿根廷社會保障稅的征稅依據(jù)是（）

A.雇員月工資薪酬收入

B.雇員年工資薪酬收入

C.雇員在所得起征點范圍內(nèi)的全部收入

D.雇員的總報酬

正確答案：D

解析：考察安恩濤社會保障稅征收依據(jù)

27、印度尼西亞社會保障稅的稅基為（）

A.季工資

B.日工資

C.年工資

D.月工資

正確答案：D

解析：印度尼西亞社會保障稅的稅基為月工資，稅款按月繳納。

28、在印尼的社會保障稅中，一位已婚雇員繳納健康保險稅稅率應(yīng)

為多少？（假設(shè)低于最高限額）

A.2%

B.0.30%

C.6%

D.3%

正確答案：C

解析：考察印度尼西亞各項保險項目的稅率

29、印尼的養(yǎng)老保險由雇主和雇員共同繳納，雇主和雇員分別適用

什么稅率

A.3%、6%

B.6%、3%

C.3.7%、2%

D.2%、3.7%

正確答案：C

解析：考察印度尼西亞各項保險項目的稅率

30、俄羅斯于2000年實行了（），取代了原四項獨立征收的社會

基金。

A.國民保險繳款

B.統(tǒng)一社會稅

C.聯(lián)邦社會保障稅

D.以上都不是

正確答案：B

解析：俄羅斯于2000年實行了統(tǒng)一社會稅，取代了原四項獨立征

收的社會基金。

31、（）無須繳納統(tǒng)一社會稅。

A.私營企業(yè)者

B.自由職業(yè)者

C雇員

D.雇主

正確答案：C

解析：考察統(tǒng)一社會稅的納稅人

32、匈牙利的社會保障稅由（）繳納。

A.雇主

B.雇主和雇員

C.私營企業(yè)者

D.雇員

正確答案：B

解析：匈牙利的社會保障稅由雇主和雇員共同繳納。

33、在匈牙利的社會保障稅中，雇主應(yīng)按照支付給雇員的個人報酬

的（）繳納；失業(yè)保險按照總工薪支出的（）繳納。

A.3%、27%

B.27%、3%

C.1.5%、18.5%

D.27%、1.5%

正確答案：B

解析：在匈牙利的社會保障稅中，雇主應(yīng)按照支付給雇員的個人報

酬的27%繳納;失業(yè)保險按照總工薪支出的3%繳納。此外，還要

繳納一定的"醫(yī)療稅"。

34、羅馬尼亞的雇主必須繳納根據(jù)雇員納稅期毛薪金的（）的社會

保障基金。

A.21.33%

B.20%

C.33.32%

D.23.33%

正確答案：D

解析：羅馬尼亞的雇主必須繳納根據(jù)雇員納稅期毛薪金的23.33%

的社會保障基金。

35、在羅馬尼亞社會保障稅繳納規(guī)定期限，或在規(guī)定期限之后的三

個工作日內(nèi)繳納社會保障稅的雇主和雇用額外雇員的雇主，可以享

受（）的優(yōu)惠，少繳納社會保障稅。

A.7-17%

B.7%-16%

C.6-16%

D.6%-17%

正確答案：B

解析：在羅馬尼亞社會保障稅繳納規(guī)定期限，或在規(guī)定期限之后的

三個工作日內(nèi)繳納社會保障稅的雇主和雇用額外雇員的雇主，可以

享受7%-16%的優(yōu)惠，少繳納社會保障稅。

二、多選題

1、從課征對象來看，社會保障稅主要是以（）為征稅對象。

A.在職職工的薪金

B,企業(yè)的工資支付額

C.自營人員事業(yè)純收入

D.企業(yè)職工的工資

正確答案：A、C、D

解析：社會保障稅的征收對象是經(jīng)立法通過的一定數(shù)量的工資。

2、社會保障稅的課稅對象不包括（）

A.股息所得

B.利息收入

C.資本利得

D.工薪收入

正確答案：A、B、C

解析：社會保障稅的課稅對象不包括納稅人除工薪收入以外的其他

收入。

3、關(guān)于社會保障稅的納稅人，由雇主和雇員各承擔(dān)一半的國家有（）

A瑞士

B.奧地利

C德國

D.美國

正確答案：A、D

解析：社會保障稅制的設(shè)計方面各具特色，納稅人一般為雇主和雇

員，具體分擔(dān)比例各國不同。

4、社會保障稅征收的雇員工資薪金收入中，包括（）

A.具有工資性質(zhì)的實物收入

B.個人投資所得

C.雇主支付的現(xiàn)金

D.具有工資性質(zhì)的等價物收入

正確答案：A、C、D

解析：社會保障稅征收的雇員工資薪金收入中，包括雇主支付的現(xiàn)

金、具有工資性質(zhì)的實物收入和等價物收入。

5、納入社會保障稅的保險項目的有（）

A.失業(yè)保險

B.遺囑保險

C.醫(yī)療保險

D.傷殘保險

正確答案：A、B、C、D

解析：納入社會保障稅的保險項目主要有ABCDE等五項。

6、當(dāng)今世界上大多數(shù)國家實行的社會保障稅稅率是（）

A.比例稅率

B.累退稅率

C.定額稅率

D.累進稅率

正確答案：A、C

解析：定額稅率和比例稅率是當(dāng)今世界上大多數(shù)國家實行的社會保

障稅稅率形式。

7、關(guān)于稅收負擔(dān)與征收辦法，下列正確的是（）

A.加拿大等國家可以采取稅收抵免方式

B.多數(shù)國家的社會保障稅稅負都由雇主和雇員雙方共同負擔(dān)，雇主

所繳的稅數(shù)可以公司所得稅稅前列支，而雇員所繳稅款則天能作為

個人所得稅扣除項目。

C.社會保障稅款一般實行由雇主進行源泉扣繳征收的辦法，雇員應(yīng)

負擔(dān)的稅款，由雇主在支付工資金時負責(zé)扣繳，連同雇主本人應(yīng)負

擔(dān)的稅款一起向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，通常要求雇員向雇主提供社會

保障卡。

D.自雇職業(yè)者應(yīng)納稅款必須自行申報，一般同個人所得稅一起繳納。

正確答案：A、B、C、D

8、社會保障包括哪幾個部分？（）

A.社會保險

B.社會福利

C.社會醫(yī)療

D.社會求助

正確答案：A、B、D

解析：社會保障包括社會求助、社會保險、社會福利。

9、德國社會保障體系包括哪幾個部分？

A.健康保險

B.失業(yè)保險

C.養(yǎng)老保險金

D.工傷保險

正確答案：A、B、C、D

解析：德國社會保障體系包括養(yǎng)老保險金、健康保險、失業(yè)保險、

工傷保險

10、美國稅法規(guī)定，納稅人領(lǐng)取的（）等可免繳個人所得稅。

A.社會保障津貼

B.繳納的州失業(yè)保險稅

C.工傷補償金

D.符合規(guī)定的退休金

正確答案：A、B、C、D

解析：美國稅法規(guī)定，納稅人領(lǐng)取的工傷補償金、社會保障津貼、

符合規(guī)定的退休金、繳納的州失業(yè)保險稅等可免繳個人所得稅。

11、在聯(lián)邦社會保障稅的實踐中，通常將（）劃歸一個項目，統(tǒng)一

設(shè)計一個稅率。

A.遺囑保險

B.殘疾保險

C.老年保險

D.失業(yè)保險

正確答案：A、B、C

12、關(guān)于聯(lián)邦社會自營職業(yè)者的社會保障稅計算，說法正確的是（）

A.應(yīng)納稅凈經(jīng)營所得=匯總的各類經(jīng)營所得-某項經(jīng)營虧損-兼職工薪

所得-經(jīng)營費用-專門的扣除項目金額

B.凈經(jīng)營所得額乘以2.9%計算出醫(yī)療保險部分的應(yīng)納稅額

C.按規(guī)定確定應(yīng)納稅的凈經(jīng)營所得額。

D.最高限額以內(nèi)的凈經(jīng)營所得乘以12.4%計算出OASDI部分的應(yīng)

納稅額

正確答案：A、B、C、D

解析：美國自營職業(yè)者社會保障稅應(yīng)納稅額的計算相對復(fù)雜一些，

一般按以下步驟計算：按規(guī)定確定應(yīng)納稅的凈經(jīng)營所得額。凈自營

所得額的計算公式為:應(yīng)納稅凈經(jīng)營所得=匯總的各類經(jīng)營所得??某

項經(jīng)營虧損-兼職工薪所得-經(jīng)營費用-專門的扣除項目金額。凈經(jīng)營

所得額乘以2.9%計算出醫(yī)療保險部分的應(yīng)納稅額；最高限額以內(nèi)的

凈經(jīng)營所得乘以12.4%計算出OASDI部分的應(yīng)納稅額。

13、社會保障稅有哪幾個模式？（）

A.英國模式

B.新加坡模式

C.德國模式

D.美國模式

正確答案：A、C、D

解析：社會保障稅有美國模式、德國模式、英國模式等

14、聯(lián)邦國稅局根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定雇主的納稅期限，

分為（）。

A.按月納稅

B.按季納稅

C.按年納稅

D.按周納稅

正確答案：A、B、D

解析：國稅局根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定雇主的納稅期限，分

為按周、月、季納稅幾種情況。

15、英國規(guī)定，凡是符合（）必須繳納國民保險繳款。

A.在境內(nèi)發(fā)生雇傭關(guān)系

B.每周收入超過155英鎊的雇員

C.年滿16周歲以上

D.年利潤超過5965英鎊的自營職業(yè)者

正確答案：B、C、D

解析：英國規(guī)定，凡是符合年滿16周歲以上、每周收入超過155

英鎊的雇員、年利潤超過5965英鎊的自營職業(yè)者必須繳納國民保險

繳款。

16、英國模式包括哪幾個部分？

A.征收對象是自愿參加社會保險的人

B.針對一般雇員征收的，納稅人為一般雇員和雇主

C.征收對象是個體獨立經(jīng)營者的營業(yè)利潤達到一定水平以上的人

D.征收對象是自營人員

正確答案：A、B、C、D

17、自愿參加社會保險的人員是指（）

A.失業(yè)的人

B.第一第二類中想增加保險金權(quán)益的雇員和個體經(jīng)營者

C.年滿18歲以上的人

D.沒有正式工作但又想保持其領(lǐng)取保險金權(quán)利的人

正確答案：B、D

18、瑞典社會保障稅的課稅對象有（）

A.雇員的股票分紅、傭金等

B.私人公司駐外國不滿一年的勞動所

C.在瑞典居住者的工資所得

D.長期居住在瑞典的外國人的勞動所得、經(jīng)營所得

正確答案：B、C、D

解析：瑞典社會保障稅的課稅對象有在瑞典居住者的工資所得、長

期居住在瑞典的外國人的勞動所得、經(jīng)營所得、私人公司駐外國不

滿一年的勞動所得。

19、巴西社會保障法明確規(guī)定，以下人員有義務(wù)向社會保障管理機

構(gòu)繳納社會保障稅

A.私企業(yè)主和管理者及其合伙人

B.在巴西境內(nèi)工作的雇員、公務(wù)員

C.居住在巴西和在巴西簽有相關(guān)合同，巴西海外分支機構(gòu)的巴西人

和外國人

D.自由職業(yè)者

正確答案：A、B、C、D

20、阿根廷對于年收入超過4800萬比索的主要從事商業(yè)和服務(wù)的

企業(yè)，雇主的社會保障隨稅率為（），其他企業(yè)適用稅率為（）

A.15%

B.20%

C.21%

D.25%

正確答案：C、D

解析：阿根廷對于年收入超過4800萬比索的主要從事商業(yè)和服務(wù)的

企業(yè)，雇主的社會保障隨稅率為25%,其他企業(yè)適用稅率為21%

21、印度尼西亞的社會保障稅分為（）

A.健康保險

B.死亡保險

C.養(yǎng)老保險

D.職業(yè)事故保險

正確答案：A、B、C、D

解析：考察印度尼西亞社會保障稅

22、在印度尼西亞社會保險稅項目中，由雇主繳納的有（）

A.健康保險

B.職業(yè)事故保險

C.死亡保險

D.養(yǎng)老保險

正確答案：A、B、C

解析：在印度尼西亞社會保險稅項目中，由雇主繳納的有職業(yè)事故

保險、死亡保險、健康保險

23、在瑞典，雇員的社會保障稅款應(yīng)如何申報？

A.連同雇主本人應(yīng)繳的社會保障稅一并繳納

B.由雇主在發(fā)放工資時源泉扣繳

C.自行申報繳納

D.由雇主申報并代扣代繳

正確答案：A、B

解析：瑞士社會保障稅稅款的申報和繳納

25、統(tǒng)一社會稅收入的一般用于（），剩余部分主要用于（）

A.基本養(yǎng)老保障

B.職業(yè)事故保險

C.強制醫(yī)療保險

D.社會保險

正確答案：A、C、D

解析：考察統(tǒng)一社會稅的用途

26、雇主繳納統(tǒng)一社會稅實行（）的辦法

A.按月預(yù)繳

B.按年預(yù)繳

C.按季預(yù)繳

D.年終匯算

正確答案：A、D

解析：雇主繳納統(tǒng)一社會稅實行按月預(yù)繳、年終匯算的辦法。

27、匈牙利雇員按照工薪收入的（）繳納，其中8%為（），且有

上限規(guī)定。

A.養(yǎng)老保險

B.醫(yī)療保險

C.12%

D.11%

正確答案：A、D

解析：考察匈牙利雇主雇員稅率

28、羅馬尼亞的社會保障稅中，由雇主必須繳納的各種社會保障稅

有（）

A.社會保障基金

B.支付給勞動工會的基金

C.失業(yè)基金

D.團結(jié)基金

正確答案：A、B、C、D

解析：考察羅馬尼亞由雇主必須繳納的各種社會保障稅。

29、羅馬尼亞的社會保障稅中，雇員必須繳納的社會保障金、健康

基金、失業(yè)基金，分別按毛薪金的（）繳納。

A.7%

B.3%

C.11.67%

D.1%

正確答案：A、C、D

解析：羅馬尼亞的社會保障稅中，雇員必須繳納的社會保障金、健

康基金、失業(yè)基金，分別按毛薪金的11.67%、7%、1%繳納。

30、統(tǒng)一社會稅的納稅人為（）

A雇主

B.雇員

C.私營企業(yè)主

D.自由職業(yè)者

正確答案：A、C

解析：統(tǒng)一社會稅的納稅人為雇主和私營企業(yè)人。

31、目前世界各國社會保障資金籌資方式有（）

A.征收社會保障稅

B.收取社會保險費

C.強制儲蓄

D.以其他方式征收

正確答案：A、B、C

解析：目前世界各國社會保障資金籌資方式有征收社會保障稅、收

取社會保險費、強制儲蓄。

三、判斷題

1、自20世紀60年代以來，社會保障稅已成為德國等歐洲國家的

第一大稅，美國等發(fā)達國家的第二大稅。

正確答案：對

解析：從具體國家來看，社會保障稅已成為德國等歐洲國家的第一

大稅，美國等發(fā)達國家的第二大稅。

2、社會保障稅對工薪收入通常附有最高應(yīng)稅限額的規(guī)定，指的是只

是對一定限額以下的工薪收入課稅。

正確答案：對

解析：社會保障稅對工薪收入通常附有最高應(yīng)稅限額的規(guī)定，它不

是就全部工薪上收入征稅，而是只是對一定限額以下的工薪收入課

稅。

3、社會保險稅的稅基比以綜合收入為稅基的個人所得稅的稅基大。

正確答案：錯

解析：社會保障稅的課稅對象不包括納稅人除工薪收入以外的其他

收入，故社會保險稅的稅基比以綜合收入為稅基的個人所得稅的稅

基小。

4、從繳納方法看，社會保障稅一般采取由雇主統(tǒng)一在支付雇員工資

時扣繳，形成社會保障金的方法。

正確答案：對

解析：即源泉扣繳法

5、社會保障稅作為一種“專款專用”的稅，是有稅務(wù)部門負責(zé)統(tǒng)一

征收，在稅款入庫后不再集中統(tǒng)一管理。

正確答案：錯

解析：在稅款入庫后一般集中由負責(zé)社會保障的專門機構(gòu)統(tǒng)一管理。

6、目前，社會保障稅已經(jīng)成為世界各國稅制體制中的重要組成部分。

正確答案：對

解析：社會保障稅最早產(chǎn)生于美國，第二次世界大戰(zhàn)后得到迅速發(fā)

展。目前已成為世界各國稅制體制中的重要組成部分。

7、各國在社會保障稅制的設(shè)計方面雖各具特色，但納稅人一般為雇

員。

正確答案：錯

解析：各國在社會保障稅制的設(shè)計方面雖各具特色，但納稅人一般

為雇主和雇員。

8、勞動者就業(yè)時繳納社會保障稅而在其失業(yè)時可以向政府申請失業(yè)

救濟。

正確答案：錯

解析：勞動者就業(yè)時繳納社會保障稅而在其非自愿失業(yè)時可以向政

府申請失業(yè)救濟。

9、由基金管理部門負責(zé)征收社會保障稅的方法相比較由稅務(wù)機關(guān)負

責(zé)來說，更有助于保證所有雇主遵守繳納稅款，但可能會加大雇主

的納稅成本。

正確答案：對

解析：由基金管理部門進行征收社會保障稅的利弊

10、美國的社會保障稅納稅期限由企業(yè)規(guī)模而定。

正確答案：對

解析：在美國，雇主的匯款期限因企業(yè)規(guī)模不同而不同

11、各國社會保障稅的稅率均為比例稅率。

正確答案：錯

解析：多為比例稅率，同時也存在全額累進稅率、全額累退稅率、

超額累退稅率和定額累退稅率等。

12、加拿大收入局通過將納稅申報表所反映的年度養(yǎng)老金和失業(yè)金

與按月申報的實際額對帳，并對兩賬不服的雇主進行審計的方式來

保證社會保障稅不被挪用。

正確答案：對

解析：各國都依靠征收機構(gòu)的內(nèi)部審計和國家審計來保證稅法的嚴

格執(zhí)行，并使社會保障稅稅款不被挪用。

13、雇主為雇員繳納的社會保障稅通?？梢宰鳛橘M用在計算公司所

得稅時全部扣除。

正確答案：對

解析：實踐中，雇主為雇員繳納的社會保障稅通?？梢宰鳛橘M用在

計算公司所得稅時全部扣除。

14、在計算美國自營職業(yè)者社會保障稅時，凈經(jīng)營所得額乘以2.9%

計算出醫(yī)療保險部分的應(yīng)納稅額；最高限額以內(nèi)的凈經(jīng)營所得乘以

12.4%計算出OASDI部分的應(yīng)納稅額。

正確答案：對

解析：凈經(jīng)營所得額乘以2.9%計算出醫(yī)療保險部分的應(yīng)納稅額；最

高限額以內(nèi)的凈經(jīng)營所得乘以12.4%計算出OASDI部分的應(yīng)納稅額。

15、瑞典是世界上高福利國家的典型代表，而這種高福利是以高稅

收為基礎(chǔ)的。

正確答案：對

解析：瑞典的稅收收入占GDP的比重一直在45%以上。

16、在瑞典，政府雇員的工資所得，無須單獨繳納社會保障稅，而

是由各級政府統(tǒng)一將一部分錢交給社會保險局，數(shù)額基本上是按社

會保障稅的標(biāo)準(zhǔn)支付的。

正確答案：對

解析：政府雇員的工資所得，無須單獨繳納社會保障稅。

17、巴西社會中，雇主和自由職業(yè)者的應(yīng)稅工資是按照一個固定的

基數(shù)進行計算，這個基數(shù)與實際收入無關(guān)。

正確答案：對

解析：雇主和自由職業(yè)者的應(yīng)稅工資是按照一個固定的基數(shù)進行計

算，這個基數(shù)與實際收入無關(guān)。

18、對于雇主而言，統(tǒng)一社會稅的課稅對象包括根據(jù)國家法律雇傭

自然人取得的各種形式的報酬，同時也包括企業(yè)主的勞動報酬。

正確答案：錯

解析：對于雇主而言，統(tǒng)一社會稅的課稅對象包括根據(jù)國家法律雇

傭自然人取得的各種形式的報酬，但不包括企業(yè)主的勞動報酬。

19、在實踐中，第一類國民保險繳款的計稅依據(jù)為雇員取得的工薪

收入及附加福利，同時，規(guī)定了繳款的最高上限。

正確答案：錯

解析：在實踐中，第一類國民保險繳款的計稅依據(jù)為雇員取得的工

薪收入及附加福利，同時，規(guī)定了繳款的最低起征點和最高上限。

20、統(tǒng)一社會稅是俄羅斯唯一具有?？顚Ｓ眯缘亩惙N，且該稅具有

明顯的累退性。

正確答案：對

解析：統(tǒng)一社會稅的特殊性。

四、簡答題

1、與其他稅種相比，社會保障稅有哪些特征。

答：1、課稅對象上的特殊性。從課稅對象上看，社會保障稅的征

稅對象是經(jīng)立法通過的一定數(shù)量的工資，包括在職工的工資、薪金

以及自營人員的事業(yè)純收益。與個人所得稅相比，社會保障稅的課

稅對象具有以下特點：(1)對工薪收入通常附有最高應(yīng)稅限額的規(guī)定,

它不是就全部工薪收入征稅，而只是對定限額以下的工薪收人課稅。

(2)沒有寬免或費用扣除，而是把毛工薪收入直接作為課稅對象，因

而無須經(jīng)過一系列的計算過程。（3）不包括納稅人除工薪收人以外的

其他收入，如資本利得、股息所得、利息收入均不計入社會保障稅

的稅基。因而，社會保險稅的稅基比以綜合收入為稅基的個人所得

稅的稅基更小。2、稅率的特殊性。從稅率看，社會保障稅一般實行

比例稅率。由于社會保障的范圍及種類不同，一般對不同種類的社

會保險規(guī)定不同比例的稅率，比如規(guī)定失業(yè)保險稅率、醫(yī)療保險稅

率、老年人和遺屬保險率等。由于它們的征稅對象一趣是工資新金

所得:因此也可以把它們加總在一起統(tǒng)稱社會保險稅率。此外，從繳

納方法看，社會保障稅一般采取源泉扣繳法。即由雇主統(tǒng)一在支付

雇員工資時扣繳，形成社會保障基金。由于社會保障稅是一種"專

款專用”的稅，因此，它雖然由稅務(wù)部門負責(zé)統(tǒng)一征收、但稅款入

庫后則一般集中由負責(zé)社會保障的專門機構(gòu)統(tǒng)一管理，專門用于社

會保障的各項支出。

2、簡述世界各國在社會保障稅的制設(shè)計是從哪些方面切入尋找共同

點。

答：納稅人；征稅對象；稅率；社會保障稅稅目；稅收負擔(dān)與征