財政與稅收練習(xí)題答案財政與稅收練習(xí)題答案財政與稅收練習(xí)題答案

增值稅練習(xí)題

1題

銷項稅額=(200+300+40)X17%=91.8

進(jìn)項稅額=(50-10)X13%+100X17%+80X17%+2X

7%=35.94

應(yīng)納稅額=91.8-35?94=55?86(萬元)

2題

銷項稅額=[800X280X90%+500X

280+60000/(1+17%)]X17%

=66789.95

進(jìn)項稅額=7000X7%+140000X17%

=24290

應(yīng)納稅額=66789.95-24290

=42499.95(元)

3題

銷項稅額=[(50000+1000+800+100+2000)X0.2+1]

4-(l+17%)X17%

=1566.47

進(jìn)項稅額=680+20義7%+15=696.40

應(yīng)納稅額=1566.47-696.40=870.07(萬元)

4題

進(jìn)項稅額=35700+1700+6800+5100+18500

=67800

銷項稅額二[50000+81900/(1+17%)+200000+1170X

100/(1+17%)+7000X(1+10%)]X17%

=72709

應(yīng)納稅額=72709-67800=4909(元)

5題

銷項稅額:[0.5X(9000+800+150+500+10+20+1200)+0.5X

1000X0.9+0.4X1000X(1+10%)+(10-3)/(1+17%)+0.48X

1500+10/(1+17)]X17%

=1268.97

進(jìn)項稅額=(2500-30)X17%+(1.5+0.2)X7%-0.54-(1-7%)X

7%

=419.98

應(yīng)納稅額=1268.97.419.98+500X3%

=963.99(萬元)

注：(1)庫存材料非正常損失分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用5000元為增值稅后計

入材料成本的運(yùn)輸費(fèi)用，計算應(yīng)分?jǐn)偟脑鲋刀悤r應(yīng)將其還

原為稅前數(shù)額。

(2)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%

法定稅率征收增值稅，對實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即

退。

6題

進(jìn)口應(yīng)納增值稅二(2000+50+40+140)X17%

=379.10

國內(nèi)銷售應(yīng)納增值稅=3600X17%-379.10

=232.90(萬元)

7題

⑴10月份

當(dāng)月應(yīng)納稅額=5000X17%-[8000X17%-300X

8.3X(17%-13%)]

=-410.40

出口貨物免抵退稅額=300X8.3X13%=323.70

當(dāng)月應(yīng)退稅額為323.70萬元

結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣額=410.40-323.70=86.70

(2)11月份

當(dāng)月應(yīng)納稅額=2000X17%-[5000X

17%-(800-120)X8.3X(17%-13%)]-86.7

=-370.94

免抵退稅額=(800-120)X8.3X13%=733.72

當(dāng)月應(yīng)退稅額=370.94(萬元)

消費(fèi)稅練習(xí)題

1題

⑴增值稅

銷售額=9.5X(80+50+1)X+(50X0.1+6.7)7(1+17%)

=1254.5

銷項稅額=1254.5X17%=213.265

進(jìn)項稅額=0.8X7%+98.6=98.656

應(yīng)納稅額=213?265?98.656=114.609(萬元)

⑵消費(fèi)稅

應(yīng)納稅額=1254.5X5%=62.725(萬元)

2題

(1)增值稅

銷售額=4563/(1+17%)+7500+2.6X200=11920

銷項稅額=11920X17%=2026.4

進(jìn)項稅額=204+60X7%=208.2

應(yīng)納稅額=20264208.2=1818.2(萬元)

⑵消費(fèi)稅

從量稅=(1500+3000+200)X0.015=70.5

從價稅=11920X45%-400X30%-850X30%=498.9

應(yīng)納消費(fèi)稅合計=70.5+498.9=5059?5(萬元)

3題

B廠(受托方)

應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[90X(l-13%)+26.7]/(l-30%)X30%

=45(萬元)

應(yīng)納增值稅=26.7X17%=4.539(萬元)

A廠

⑴增值稅

銷項稅額=L1.45X(1000+50)+1.6X150+100]X17%

=316.625

進(jìn)項稅額=(10+12+8+150)X17%+90X13%+4.539+3X7%

=47.049

應(yīng)納稅額=316.625-47.049=269.576(萬元)

(2)消費(fèi)稅

從量稅=(1000+50+150)X0.015=18

從價稅二L1.55X(1000+50)+1.6X150]X45%=840.375

應(yīng)納消費(fèi)稅=18+840.375-(30+150?50)X30%-45X60%

=792.375(萬元)

委托加工應(yīng)付消費(fèi)稅=45(萬元)

4題

B酒廠(受托方)

應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=:30X(l-13%)+11.4]/(l-20%)X

20%+30X0.1=12.375(萬元)

應(yīng)納增值稅=11.4X17%=1.938(萬元)

A酒廠

⑴增值稅

銷項稅額=[60+30+(1+0.234)/(1+17%)+10+32]X17%

=22.619

進(jìn)項稅額=(30+80)X13%+1.938+4X7%=16.518

應(yīng)納稅額=22.619-16.518=6.101(萬元)

(2)消費(fèi)稅

從量稅=20X0.1+100X0.025=4.5

從價稅二[30+0.234/(1+17%)]X20%+10X5%

=6.54

應(yīng)納消費(fèi)稅合計=4.5+6.54=11.04(萬元)

5題

⑴進(jìn)口環(huán)節(jié)

消費(fèi)稅=280X(14+8.8)/(1-5%)X5%=336(萬元)

增值稅=[28X(14+8.8)+336]X17%=1142.4(萬元)

⑵國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)

應(yīng)納增值稅=280X26義17%-1142.4=95.2(萬元)

6題

⑴進(jìn)口環(huán)節(jié)

消費(fèi)稅=[(120+10+2+18)(1+40)]/(l-30%)X30%

=90(萬元)

增值稅;[(120+10+2+18)(1+40%)+90+(35+15)(1+20%)]X

17%=51+8.16=59.16(萬元)

⑵國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)

消費(fèi)稅=290+51.48/(1+17%)X30%-90X80%=28.2(萬元)

增值稅=290+51.48/(1+17%)X17%?59.16=238(萬元)

企業(yè)所得稅練習(xí)題

2008年度企業(yè)所得稅計算表

項目自行填列數(shù)審查核定數(shù)

成本費(fèi)用4000

扣除額3200

75

333

18

5

3608

應(yīng)納稅所392

得額65

104

44

60

45

35

571

應(yīng)納稅額25%

計算142.75

142.75

應(yīng)補(bǔ)(退)12

所得稅額70

計算60.75

11題

(1)2007年所得稅

調(diào)整折舊費(fèi)增加應(yīng)納稅所得額

=500-200X7.5X(l-10%)X1/5=230

調(diào)整開辦費(fèi)增加應(yīng)納稅所得額

=80-80X1/5=64

調(diào)整交際應(yīng)酬費(fèi)增加應(yīng)納稅所得額

=60-500XlO%o-7OOX5%。=51.5

調(diào)整外方借款利息增加應(yīng)納稅所得額

=82

調(diào)整后應(yīng)納稅所得額

=-130+230+64+51.5+82=297.5

應(yīng)納稅額=297.5X33%=98.175(萬元)

(2)2008年所得稅

調(diào)整折舊費(fèi)增加應(yīng)納稅所得額

=500-200X7.5X(1-10%)X1/5=230

調(diào)整開辦費(fèi)減少應(yīng)納稅所得額

=80X1/5=16

調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加應(yīng)納稅所得額

=6O-18OOX5%o=51

調(diào)整外方借款利息增加應(yīng)納稅所得額

=82

調(diào)整違法經(jīng)營罰款增加應(yīng)納稅所得額

=20

調(diào)整借款利息增加應(yīng)納稅所得額

20-100X10%=10

2007年應(yīng)納稅所得額經(jīng)調(diào)整后未發(fā)生虧

損,2008年不得彌補(bǔ)虧損.

調(diào)整后應(yīng)納稅所得額

=262+230-16+51+82+20+10=639

應(yīng)納稅額=639X25%=159.75(萬元)

8題

(1)應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅

增值稅=[6000+2340/(1+17%)]X17%-(408-30X

17%)=957.1

消費(fèi)稅=[6000+2340/(1+17%)]X30%-2500X

30%=1650

營業(yè)稅=100X5%=5

(2)應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加

城建稅二(957.