初級會(huì)計(jì)職稱模擬試題答案-2021經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)沖刺試卷1

1

根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對法作不同的分類。根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，可以將法分為（）。

A.國際法和國內(nèi)法

B.根本法和普通法

C.實(shí)體法和程序法

D.成文法和不成文法

［參考答案］D

［答案解析］

解析：根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，可以將法分為成文法和不成文法。

2

下列關(guān)于法律責(zé)任的表述中，不正確的是（）。

A.違法行為是法律責(zé)任和法律制裁的原因和前提

B.拘役屬于人身自由罰，是行政處罰的方式之一

C.附加刑可以同主刑一起適用，也可以獨(dú)立適用

D.行政處分是針對國家機(jī)關(guān)工作人員或被授權(quán).委托的執(zhí)法人員的內(nèi)部制裁措施

［參考答案］B

［答案解析］

解析：拘役屬于刑事責(zé)任主刑之一，不屬于行政處罰范圍，因此選項(xiàng)B不正確。

3

下列選項(xiàng)中，不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的是（）o

A.從銀行提取現(xiàn)金

B.簽訂銷售合同

C.結(jié)算銷售貨款

D.收取銷售定金

［參考答案］B

［答案解析］

解析：簽訂銷售合同時(shí)并不代表經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生，因此不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

4

下列關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)工作交接的說法中，正確的是（）。

A.出納孫某離職，公司安排往來會(huì)計(jì)劉某監(jiān)交

B.往來會(huì)計(jì)劉某離職，公司安排總賬會(huì)計(jì)張某監(jiān)交

C.總賬會(huì)計(jì)張某離職，公司安排財(cái)務(wù)經(jīng)理李某監(jiān)交

D.財(cái)務(wù)經(jīng)理李某離職，公司安排辦公室主任趙某監(jiān)交

［參考答案］C

［答案解析］

解析：選項(xiàng)ABC,一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交;選項(xiàng)D,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理

交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

5

根據(jù)勞動(dòng)合同法的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.訂立勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)遵循合法.公平.平等自愿.協(xié)商一致.誠實(shí)信用的原則

B.禁止用人單位招用未滿十八周歲的未成年人

C.用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件

D.用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系

［參考答案］B

［答案解析］

解析：禁止用人單位招用未滿十六周歲的未成年人。

6

單位與勞動(dòng)者約定了競業(yè)限制，對此下列表述不正確的是（）。

A.勞動(dòng)合同解除或者終止后，因用人單位的原因?qū)е?個(gè)月未支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動(dòng)者可以請求解除

競業(yè)限制約定

B.在競業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位不能請求解除競業(yè)限制協(xié)議

C.勞動(dòng)者違反競業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位可以要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履

行競業(yè)限制義務(wù)

D.單位解除競業(yè)限制協(xié)議時(shí)，勞動(dòng)者可以請求用人單位額外支付勞動(dòng)者3個(gè)月的競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

［參考答案］B

［答案解析］

解析：在競業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位請求解除競業(yè)限制協(xié)議時(shí)，人民法院應(yīng)予支持。

7

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（）o

A.財(cái)政撥款

B.租金收入

C.產(chǎn)品銷售收入

D.國債利息收入

［參考答案］A

［答案解析］

解析：企業(yè)所得稅法律制定規(guī)定財(cái)政撥款和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi).政府性基金

為不征稅收入。選項(xiàng)B.C屬于征稅收入，選項(xiàng)D屬于免稅收入。

8

某生產(chǎn)企業(yè)在2019年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元

和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率為6%）o

企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是（）萬元。

A.300

B.180

C.120

D.90

［參考答案］D

［答案解析］

解析：在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息180萬元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。擴(kuò)大再生產(chǎn)的利息支

出在不超過同期銀行貸款利率的限額內(nèi)扣除，準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=1500X6%=90（萬元）。

9

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出不可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。

A.從個(gè)人工資所得中向高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品資助

B.購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出

C.通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

D.直接向公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng)

［參考答案］D

［答案解析］

解析：選項(xiàng)A,個(gè)人的所得（不含偶然所得）用于對非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品.新

技術(shù).新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助，可以全額在下月（工資.薪金所得）或下次（按次計(jì)征的所

得）或當(dāng)年計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣;選項(xiàng)B,對個(gè)人購買

符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額

為2400元/年（200元/月）；選項(xiàng)C,個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，

準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除;選項(xiàng)D,直接向公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng)不得扣除。

10

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）o

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次收入為一次

C.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入，不繳納個(gè)

人所得稅

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不足4000元的，減除費(fèi)用為800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，

其余額為應(yīng)納稅所得額

［參考答案］D

［答案解析］

解析：選項(xiàng)A,財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)該是出租方，而不是承租方;選項(xiàng)B,財(cái)產(chǎn)

租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次;選項(xiàng)C,個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于''財(cái)產(chǎn)租賃所得”

的征稅范圍，由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個(gè)人所得稅。

11

趙某2016年7月1日大學(xué)畢業(yè)，首次工作入職A公司，2018年8月1日因病無法從事工作，開始病

休。在醫(yī)療期未滿的情況下，趙某最晚在（）之前休假，均可以享受醫(yī)療期待遇。

A.2018年11月1日

B.2019年2月1日

C.2019年5月1日

D.2019年8月1日

［參考答案］B

［答案解析］

解析：實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的醫(yī)療期為3個(gè)月，醫(yī)療期3個(gè)月的

按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。從2018年8月1日開始計(jì)算6個(gè)月，為2019年2月1日。

12

丁某失業(yè)前月工資水平2000元，己知丁某所在地最低生活保障為1500元/月。最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1800

元/月。下列各項(xiàng)中，不滿足失業(yè)保險(xiǎn)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的是（）o

A.丁某可以領(lǐng)取每月1500元的失業(yè)保險(xiǎn)金

B.丁某可以領(lǐng)取每月1600元的失業(yè)保險(xiǎn)金

C.丁某可以領(lǐng)取每月1800元的失業(yè)保險(xiǎn)金

D.丁某可以領(lǐng)取每月2000元的失業(yè)保險(xiǎn)金

［參考答案］D

［答案解析］

解析：失業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，一般也不得高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY

標(biāo)準(zhǔn)，具體數(shù)額由省.自治區(qū).直轄市人民政府確定。

13

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，正確的是（）。

A.銷售貨物開具發(fā)票時(shí)，可按付款方要求變更品名和金額

B.經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票

C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

D.收購單位向個(gè)人支付收購款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票

［參考答案］D

［答案解析］

解析：所有單位和從事生產(chǎn).經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在購買商品.接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)，

應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票，取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。不得拆本使用發(fā)票;

選項(xiàng)B錯(cuò)誤。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后

銷毀。不得直接銷毀。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

14

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將外購貨物分配給股東

B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.銷售代銷的貨物

D.將自產(chǎn)貨物用于對外投資

［參考答案］B

［答案解析］

解析：選項(xiàng)B,將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而是購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)

稅額不允許抵扣的情形;選項(xiàng)ACD,均屬于增值稅視同銷售貨物的情形。

15

某橡膠制品廠（增值稅一般納稅人）2019年6月份銷售生活用橡膠制品113萬元（含稅），銷售避孕用

具50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.4萬元，生活用橡膠制

品與避孕用品無法劃分耗料情況，則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.13.87

B.8.73

C.18.13

D.9.6

［參考答案］B

［答案解析］

解析：納稅人兼營免稅項(xiàng)目或免征增值稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不

得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額X（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅

項(xiàng)目銷售額）+當(dāng)月全部銷售額,不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.4義50+［113+（1+13%）+50］=2.13（萬元），

應(yīng)納稅額=113+（1+13%）＞13%-（6.4-2.13）=8.73（萬元）

16

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)

械設(shè)備.船舶.飛機(jī)等貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。

A.銷售方收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.銷售方完成生產(chǎn)的當(dāng)天

C.銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天

D.購買方收到貨物的當(dāng)天

［參考答案］A

［答案解析］

解析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)

械設(shè)備.船舶.飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

17

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的是（）。

A.汽車輪胎

B.酒精

C.木質(zhì)衣柜

D.高檔手表

［參考答案］D

［答案解析］

解析：自2014年12月1日起，調(diào)整現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，取消汽車輪胎稅目；取消酒精消費(fèi)稅。因此選

項(xiàng)AB錯(cuò)誤;木質(zhì)衣柜不屬于征收消費(fèi)稅的范圍，故選項(xiàng)C不選。

18

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人

收取款項(xiàng)，付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是（）。

A.匯兌

B.托收承付

C.委托收款

D.國內(nèi)信用證

［參考答案］B

［答案解析］

解析：托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行

承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

19

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式是（）。

A.匯兌結(jié)算方式

B.信用證結(jié)算方式

C.托收承付結(jié)算方式

D.委托收款結(jié)算方式

［參考答案］D

［答案解析］

解析：根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

20

2018年5月，張某將自有的一套住房與李某的住房互換，已知張某的住房購買時(shí)價(jià)值70萬元，隨商

品房市場價(jià)值的升高，現(xiàn)該住房市場價(jià)為100萬元，李某的住房市場價(jià)為90萬元。兩人協(xié)商后，李

某實(shí)際向張某支付10萬元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為5機(jī)計(jì)算李某應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中

正確的是（）。

A.10X5%=0.5（萬元）

B.（100-70）X5%=1.5（萬元）

C.（90-70）義5%=1.0（萬元）

D.100X5%=5（萬元）

［參考答案］A

［答案解析］

解析：房屋交換，以房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額為10X5%=0.5萬元。

21

下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）.，

A.軍隊(duì)用于出租的土地

B.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

C.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的員工食堂用地

D.市人民政府辦公用地

［參考答案］A

［答案解析］

解析：國家機(jī)關(guān).軍隊(duì).宗教寺廟和由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地

使用稅。選項(xiàng)A是軍隊(duì)營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

22

下列關(guān)于關(guān)稅的相關(guān)表述中，不正確的是（）。

A.外貿(mào)進(jìn)出口公司屬于關(guān)稅的納稅人

B.個(gè)人郵遞物品的收件人屬于關(guān)稅的納稅人

C.凡準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物，除國家另有規(guī)定的以外，均應(yīng)由海關(guān)征收進(jìn)口關(guān)稅或出口關(guān)稅

D.對從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，按規(guī)定不征收進(jìn)口關(guān)稅

［參考答案］D

［答案解析］

解析：對從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，也應(yīng)按規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅。

23

根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一票貨物關(guān)稅稅額在人民幣一定金額以下的，可以免征關(guān)稅。該金額是（）

元。

A.10

B.30

C.50

D.100

［參考答案］C

［答案解析］

解析：根據(jù)規(guī)定，一票貨物關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的，可以免征關(guān)稅。

24

根據(jù)票據(jù)結(jié)算法律制度的規(guī)定，貼現(xiàn)按交易方式可分為（）。

A.買斷式和贖回式

B.包銷式和買斷式

C.買斷式和回購式

D,包銷式和回購式

［參考答案］C

［答案解析］

解析：貼現(xiàn)按照交易方式，分為買斷式和回購式，選項(xiàng)C正確。

25

下列關(guān)于仲裁的說法中，正確的有（）。

A.仲裁實(shí)行級別管轄加地域管轄

B.仲裁實(shí)行一裁終局制度

C.仲裁采用自愿原則

D.仲裁機(jī)構(gòu)隸屬于同級人民法院

［參考答案］B.C

［答案解析］

解析：選項(xiàng)A,仲裁不實(shí)行級別管轄和地域管轄;選項(xiàng)D,仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒

有隸屬關(guān)系。

26

會(huì)計(jì)核算要求企業(yè)依法建賬，下列屬于依法建賬的要求的有（）。

A.按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定設(shè)置賬簿

B.設(shè)置的賬簿的種類和具體要求合法合規(guī)

C.不得私設(shè)賬簿

D.正確采用會(huì)計(jì)處理方法

［參考答案］A,B.C

［答案解析］

解析：選項(xiàng)D屬于會(huì)計(jì)核算的基本要求，但不是“依法建賬”的要求。

27

某檔案館設(shè)有以下崗位，其中屬于會(huì)計(jì)工作崗位的有（）。

A.財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā).增減核算崗位

B.檔案部門檔案管理崗位

C.工資核算崗位

D.單位內(nèi)部審計(jì)崗位

［參考答案］A,C

［答案解析］

解析：選項(xiàng)B,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)會(huì)計(jì)檔案管理崗位屬于會(huì)計(jì)崗位;選項(xiàng)D,單位內(nèi)部審計(jì).社會(huì)審計(jì).政府審

計(jì)工作不屬于會(huì)計(jì)崗位。

28

下列單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，適用我國勞動(dòng)合同法的有（）。

A.民辦非企業(yè)單位

B.國辦大學(xué)（教職工）

C.事業(yè)單位中實(shí)行聘用制的工作人員

D.境外企業(yè)

［參考答案］A,C

［答案解析］

解析：我國《勞動(dòng)合同法》不適用外國境內(nèi)的企業(yè)，國辦院校的教職工比照《公務(wù)員法》執(zhí)行。

29

小王從2018年2月1日起為甲公司工作，雖經(jīng)多次提出，但公司一直未與其簽訂書面合同，直到2019

年2月1日，公司忽然通知小王訂立書面勞動(dòng)合同，但工資減半，小王不同意簽訂。根據(jù)勞動(dòng)合同法

律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.自2018年2月1日至2019年1月31日，甲公司應(yīng)當(dāng)向小王每月支付2倍工資

B.自2018年3月1日至2019年1月31日，甲公司應(yīng)當(dāng)向小王每月支付2倍工資

C.因小王不同意簽訂勞動(dòng)合同導(dǎo)致勞動(dòng)關(guān)系終止

D.小王無權(quán)要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

［參考答案］B,C

［答案解析］

解析：用人單位自用工之日起滿一年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿一個(gè)月的次日

至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已

經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。

30

根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效勞動(dòng)合同的表述正確的有（）-

A.對勞動(dòng)合同的無效有爭議的，由勞動(dòng)爭議仲裁機(jī)構(gòu)或者人民法院確認(rèn)

B.無效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒有法律約束力

C.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，對勞動(dòng)者已付出的勞動(dòng)用人單位無需支付勞動(dòng)報(bào)酬

D.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，給對方造成損害的，有過錯(cuò)一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

［參考答案］A,B,D

［答案解析］

解析：勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。

31

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額

B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的

公允價(jià)值確定

D.接受捐贈(zèng)收入，按照承諾捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入

［參考答案］A,B,C

［答案解析］

解析：選項(xiàng)D接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入。

32

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)表述中，正確的

有（）。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額

B.人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額

C.除保險(xiǎn)企業(yè)外的其他企業(yè)，按所簽訂合同確認(rèn)的收入金額的10%計(jì)算扣除限額

D.從事代理服務(wù)，主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi).傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營業(yè)成本，

包括手續(xù)費(fèi)和傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

［參考答案］B,D

［答案解析］

解析：選項(xiàng)A,扣除限額為15隊(duì)選項(xiàng)C,扣除限額為5機(jī)

33

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列不需要辦理一般納稅人資格登記的納稅人有（）。

A.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人

B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.從事貨物生產(chǎn)且年應(yīng)稅銷售額達(dá)到600萬元的納稅人

［參考答案］A,B,C

［答案解析］

解析：選項(xiàng)ABC,除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人.非企業(yè)性單位.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)，

不屬于增值稅一把納稅人;選項(xiàng)D,從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)該向其主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記。

34

下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，正確的有（）。

A.具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，決定維持

B.被申請人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行

C.適用依據(jù)錯(cuò)誤的，確定該具體行政行為違法

D.濫用職權(quán)的，決定撤銷.變更該具體行政行為

［參考答案］A,B,C,D

［答案解析］

解析：

35

甲公司是一家卷煙廠，2015年8月從煙農(nóng)乙手中收購一批煙葉，并將之委托給丙公司加工成煙絲，

收回后一半直接出售給A企業(yè)，一半用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，并將生產(chǎn)出的卷煙銷售給丁卷煙批發(fā)公司，

丁公司又將卷煙銷售給戊卷煙批發(fā)公司，戊公司又將其批發(fā)給B.C.D等多家卷煙零售企業(yè)，則下列關(guān)

于消費(fèi)稅的說法中錯(cuò)誤的有（）。

A.在收購煙葉的業(yè)務(wù)中甲公司是消費(fèi)稅的納稅人

B.在收購煙葉的業(yè)務(wù)中煙農(nóng)乙是消費(fèi)稅的納稅人

C.在委托加工的業(yè)務(wù)中甲公司是消費(fèi)稅的納稅人

D.在委托加工的業(yè)務(wù)中丙公司是消費(fèi)稅的納稅人

［參考答案］A,B,D

［答案解析］

解析：煙葉不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，AB錯(cuò)誤;委托加工卷煙的業(yè)務(wù)中，委托加工單位為消費(fèi)稅納稅

人，即甲公司，C正確，D錯(cuò)誤。

36

根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書法律效力的表述正確的有（）。

A.質(zhì)押背書屬于非轉(zhuǎn)讓背書

B.背書未記載日期的，背書無效

C.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”，后手背書轉(zhuǎn)讓的，出票人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任

D.背書附粘單的，粘單上的第一記載人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章

［參考答案］A,D

［答案解析］

解析：委托收款背書和質(zhì)押背書屬于非轉(zhuǎn)讓背書，選項(xiàng)A正確;背書未記載日期的視為在票據(jù)到期日

前背書，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓;背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)

讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

37

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收土地增

值稅的有（）。

A.依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍

不清算的

D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

［參考答案］A,B,C,D

［答案解析］

解析：

38

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)

B.納稅人實(shí)際占用的土地面積，是指由省?自治區(qū).直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積

C.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)

D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再

作調(diào)整

［參考答案］A,B,C,D

［答案解析］

解析：選項(xiàng)A是一般規(guī)定，選項(xiàng)B.C.D是確定辦法。

39

2018年7月19日，甲銀行將一張由乙銀行承兌的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給丙銀行，并指定B金融機(jī)構(gòu)

（經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)）做保證增信行。票據(jù)到期后，丙銀行向乙銀行提示付款，未經(jīng)乙

銀行付款確認(rèn)，乙銀行拒絕付款。假定不考慮其他因素，則可能對持有該票據(jù)的丙銀行進(jìn)行償付的有

（）o

A.A公司

B.B金融機(jī)構(gòu)

C.甲銀行

D.乙銀行

［參考答案］B.C

［答案解析］

解析：票據(jù)保證增信后即交易且未經(jīng)承兌人付款確認(rèn)的，若承兌人未付款，應(yīng)當(dāng)由保證增信行先行償

付;保證增信行未償付的，應(yīng)當(dāng)由貼現(xiàn)人先行償付。

40

仲裁協(xié)議應(yīng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。（）

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］正確

41

當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，可暫由本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管至本年年底。（）

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］錯(cuò)誤

［答案解析］

會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后可暫由本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年。

42

對于未按照規(guī)定填制.取得原始憑證或者填制.取得的原始憑證不符合規(guī)定的行為，在責(zé)令限期改正的

同時(shí)，可對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以2000元以上2萬元以下的罰款。（）

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］正確

43

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”，并加蓋單位公章。（）

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］正確

44

個(gè)人取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收。

（）

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］錯(cuò)誤

［答案解析］

個(gè)人取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的，均應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)

人所得稅。

45

自愿參加社會(huì)保險(xiǎn)的無雇主的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。（）

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］正確

46

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)重不足的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］錯(cuò)誤

［答案解析］

核定征收的適用范圍有6個(gè)方面，不包括企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)重不足這一項(xiàng)。

47

納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。（）

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］正確

48

票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓必須交付票據(jù)。()

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］正確

49

根據(jù)規(guī)定，對企業(yè)范圍內(nèi)的荒山.林地.湖泊等占地，可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。()

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］錯(cuò)誤

［答案解析］

對2014年以前已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)荒山.林地.湖泊等占地，自2014年1月1

日至2015年12月31日，按應(yīng)納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；自2016年1月1日起，全額征收城

鎮(zhèn)土地使用稅。

50

某年6月，省縣級財(cái)政部門在對某企業(yè)的檢查中發(fā)現(xiàn)下列情況：

(1)該企業(yè)設(shè)有兩套賬簿，一套用于對外報(bào)送財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，另一套用于內(nèi)部核算。

(2)受金融危機(jī)影響，該企業(yè)當(dāng)年虧損較大，為達(dá)到預(yù)期業(yè)績目標(biāo)，單位負(fù)責(zé)人張某授意會(huì)計(jì)人員李

某偽造會(huì)計(jì)憑證，虛增利潤100萬元。

(3)為掩蓋違法行為，張某指使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某將以前年度偽造的有關(guān)會(huì)計(jì)資料予以銷毀，情節(jié)

嚴(yán)重，影響惡劣。

(4)單位負(fù)責(zé)人張某指使會(huì)計(jì)人員王某變更無形資產(chǎn)攤銷政策以虛增利潤，王某遵守原則予以抵制，

后張某將其解聘。

(5)該企業(yè)以解約為要挾，要求ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所對其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告出具無保留審計(jì)意見。該事務(wù)所無

奈出具了無保留審計(jì)意見。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

第50題

1.針對資料(1),下列說法中，正確的是()。

A.沒有違反《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定

B.屬于私設(shè)賬簿的行為，違反《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定

C.可對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他負(fù)責(zé)人處2000元以上2萬元以下罰款

D.可對該企業(yè)處3000元以上5萬元以下罰款

［參考答案］B,C.D

［答案解析］

設(shè)兩套賬屬于私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿行為，可對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他負(fù)責(zé)人處2000元以上2萬元以下

罰款，對單位處3000元以上5萬元以下罰款。

第51題

針對資料(2).(3),下列說法中正確的是()。

A.可對該企業(yè)處5000元以上10萬元以下罰款

B.可對張某處5000元以上5萬元以下罰款

C.劉某是受張某指使進(jìn)行銷毀的，不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任

D.會(huì)計(jì)人員李某.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某5年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作

［參考答案］A,B,D

［答案解析］

偽造.變造會(huì)計(jì)憑證.賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，隱匿.故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證.會(huì)計(jì)賬

簿.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。尚不構(gòu)成犯罪的，可由縣級以上人民政府財(cái)

政部門予以通報(bào);對單位可并處5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直

接責(zé)任人可并處3000元以上5萬元以下的罰款;其中的會(huì)計(jì)人員，五年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。授意.

指使.強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu).會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造.變造會(huì)計(jì)憑證.會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者

隱匿.故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證.會(huì)計(jì)賬簿.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門

對違法行為人處以5000元以上5萬元以下的罰款。

第52題

針對資料(4),下列說法中正確的是()。

A.若情節(jié)嚴(yán)重可對張某處3年以下有期徒刑或拘役

B.可對張某處3000元以上5萬元以下罰款

C.應(yīng)恢復(fù)王某名譽(yù)及其原有職務(wù).級別

D.可對王某給予一定金額的補(bǔ)償金

［參考答案］A.C

［答案解析］

單位負(fù)責(zé)人對會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，可處3年以下有期徒刑或拘

役;不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。對受打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)恢復(fù)其名譽(yù)，以及原有職務(wù).

級別。

第53題

針對資料(5),下列說法中正確的是()。

A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是在該公司的施壓下出具審計(jì)意見，不是其本意表達(dá)，不承擔(dān)法律責(zé)任

B.省級財(cái)政部門可以對ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上述行為實(shí)施行政處罰

C.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的做法不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任

D.該企業(yè)的做法不符合規(guī)定，任何單位或者個(gè)人不得以任何方式要求或者示意注冊會(huì)計(jì)師及其所有

的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告

［參考答案］B,C.D

［答案解析］

財(cái)政部門對會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督，省.自治區(qū).直轄市人民政府財(cái)政部門

組織實(shí)施本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，并依法對本行政區(qū)域內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊會(huì)

計(jì)師違反《注冊會(huì)計(jì)師》的行為實(shí)施行政處罰

54

某縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑.安裝?裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2019年7月份發(fā)生如

下業(yè)務(wù)：

(1)承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價(jià)款為2000萬元。

另外得到對方支付的提前竣工獎(jiǎng)120萬元。

(2)承包一家服裝廠廠房改造工程，工程總價(jià)款為500萬元，建筑公司購進(jìn)用于改造工程的材料，取

得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為80萬元。另支付水電費(fèi)，取得專用發(fā)票注明稅額為3萬元。

(3)承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取人工費(fèi)30萬元.管理費(fèi)6萬元.輔助材料費(fèi)3萬元。

工程主要材料由商場提供。

(4)將本企業(yè)閑置的2輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為半年，每月租金為3萬元。對方一次性

支付租金18萬元。

已知：上述收入均為不含稅收入，上述業(yè)務(wù)均按一般計(jì)稅方法計(jì)算。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

第54題

業(yè)務(wù)⑴應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。

A.189.91

B.198.20

C.100

D.95.24

［參考答案］A

［答案解析］

對方支付的提前竣工獎(jiǎng)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)包括在計(jì)稅依據(jù)中。應(yīng)納增值稅=［2000+1204-(1+9%)］X

9%=189.91(萬元)。

第55題

業(yè)務(wù)⑵應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.49.55

B.31.6

C.35.95

D.32.95

［參考答案］B

［答案解析］

應(yīng)納增值稅=500X9%-80X13%-3=31.6（萬元）。

第56題

業(yè)務(wù)⑶應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.2.48

B.2.68

C.3.51

D.3.75

［參考答案1C

［答案解析］

應(yīng)納增值稅=（30+6+3）X9%=3.51