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村級(jí)審計(jì)管理制度一、總則為規(guī)范村級(jí)審計(jì)工作,提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理水平,加強(qiáng)對(duì)村級(jí)經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)督和管理,特制定本制度。二、職責(zé)(一)村級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)依照法律法規(guī)和本制度,規(guī)范村級(jí)審計(jì)工作,對(duì)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織、集體事業(yè)單位和其他村級(jí)財(cái)務(wù)管理單位進(jìn)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出處理意見(jiàn)。組織村級(jí)經(jīng)濟(jì)管理干部、村級(jí)會(huì)計(jì)檔案管理員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn),提高村級(jí)財(cái)務(wù)人員的審計(jì)和財(cái)務(wù)管理水平。制定村級(jí)審計(jì)工作計(jì)劃,全面掌握村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織、集體事業(yè)單位和其他村級(jí)財(cái)務(wù)管理單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況。實(shí)行定期審計(jì)和特殊審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)方式,對(duì)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織、集體事業(yè)單位和其他村級(jí)財(cái)務(wù)管理單位的財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行全面、系統(tǒng)、科學(xué)的審計(jì)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總和分析,提出處理意見(jiàn)及建議,對(duì)村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織、集體事業(yè)單位和其他村級(jí)財(cái)務(wù)管理單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)給予評(píng)價(jià)。(二)村級(jí)經(jīng)濟(jì)管理干部職責(zé)高度重視村級(jí)審計(jì)工作,認(rèn)真實(shí)施審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的處理意見(jiàn)及建議,保證集體經(jīng)濟(jì)組織和集體事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支狀況真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。制定科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理制度,保證資金使用的安全性、合法性、規(guī)范性。建立健全村級(jí)經(jīng)濟(jì)管理制度,完善集體經(jīng)濟(jì)組織和集體事業(yè)單位的財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度和審計(jì)制度等相關(guān)制度。配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作,認(rèn)真接收審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的處理意見(jiàn)和建議,做到及時(shí)整改。(三)村級(jí)會(huì)計(jì)檔案管理員職責(zé)負(fù)責(zé)建立和管理村級(jí)會(huì)計(jì)檔案,保證村級(jí)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和保密性。依照法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定,按時(shí)、完整地記賬、披露財(cái)務(wù)信息、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。配合審計(jì)機(jī)構(gòu)、村級(jí)財(cái)務(wù)管理單位開(kāi)展相關(guān)工作,提供必要的會(huì)計(jì)檔案及有關(guān)財(cái)務(wù)信息。三、工作流程(一)村級(jí)審計(jì)工作計(jì)劃的制定按照年初計(jì)劃的要求,村級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況制定年度審計(jì)工作計(jì)劃,需重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目應(yīng)列在重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目中。(二)審計(jì)前的準(zhǔn)備審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前,應(yīng)向村級(jí)經(jīng)濟(jì)管理干部和村級(jí)會(huì)計(jì)檔案管理員發(fā)出審計(jì)函,對(duì)審計(jì)內(nèi)容、時(shí)間、方法等進(jìn)行通知。同時(shí),審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計(jì)方案,制定審計(jì)程序、內(nèi)容和要求,并向村級(jí)經(jīng)濟(jì)管理干部、村級(jí)會(huì)計(jì)檔案管理員進(jìn)行講解。(三)審計(jì)的實(shí)施審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照預(yù)先制定的審計(jì)方案,對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)、科學(xué)的審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中,可以向村級(jí)經(jīng)濟(jì)管理干部和村級(jí)會(huì)計(jì)檔案管理員提出需要的幫助和協(xié)助,并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。(四)審計(jì)報(bào)告的編制審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在審計(jì)工作完成后,編制審計(jì)報(bào)告。內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)工作基本情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議、處理結(jié)果等內(nèi)容,報(bào)告應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)村級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。(五)審計(jì)報(bào)告的實(shí)施審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行跟蹤督辦,并向村級(jí)經(jīng)濟(jì)管理干部和村級(jí)會(huì)計(jì)檔案管理員提供建議和協(xié)助,督促其認(rèn)真分析問(wèn)題,及時(shí)整改。四、考核和評(píng)價(jià)根據(jù)村級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理單位的工作情況,按照考核和評(píng)價(jià)辦法,進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。對(duì)考核不合格的單位應(yīng)及時(shí)
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