報(bào)表分析課件-曹慶華

報(bào)表分析課件-曹慶華contents目錄報(bào)表分析概述利潤(rùn)表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析現(xiàn)金流量表分析報(bào)表綜合分析CHAPTER01報(bào)表分析概述報(bào)表分析是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)資料進(jìn)行分析，以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，為決策提供依據(jù)。定義評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、風(fēng)險(xiǎn)水平等，幫助投資者、債權(quán)人、管理層等做出科學(xué)合理的決策。目的定義與目的報(bào)表類型與內(nèi)容反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成及變化情況。反映企業(yè)一定時(shí)期的收入、成本、利潤(rùn)及其構(gòu)成情況。反映企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金流入和流出情況，評(píng)估企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況。如股東權(quán)益變動(dòng)表、管理費(fèi)用明細(xì)表等，提供更詳細(xì)的企業(yè)財(cái)務(wù)信息。資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表其他相關(guān)報(bào)表明確報(bào)表分析的目的和需求，確定分析的重點(diǎn)和方向。確定分析目標(biāo)收集企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)資料，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。數(shù)據(jù)收集運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法和指標(biāo)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)據(jù)分析根據(jù)分析結(jié)果，撰寫(xiě)簡(jiǎn)潔明了的報(bào)表分析報(bào)告，提供決策建議和參考。撰寫(xiě)分析報(bào)告報(bào)表分析的基本步驟CHAPTER02利潤(rùn)表分析

利潤(rùn)表概述利潤(rùn)表的定義利潤(rùn)表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一種，用于反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本、費(fèi)用和稅金等。利潤(rùn)表的目的提供有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的信息，幫助投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者了解企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營(yíng)效率和未來(lái)發(fā)展前景。利潤(rùn)表的編制基礎(chǔ)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，按照會(huì)計(jì)分期假設(shè)，以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提進(jìn)行編制。包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、稅金及附加、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支等項(xiàng)目。利潤(rùn)表的構(gòu)成一般采用多步式結(jié)構(gòu)，將利潤(rùn)表分為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)三個(gè)層次，便于分析企業(yè)盈利狀況和經(jīng)營(yíng)效率。利潤(rùn)表的格式包括本期金額和上期金額兩欄，分別反映本期和上期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。利潤(rùn)表的內(nèi)容利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容通過(guò)對(duì)利潤(rùn)表中各項(xiàng)目的本期與上期金額進(jìn)行比較，分析企業(yè)盈利狀況的變動(dòng)趨勢(shì)。水平分析法將利潤(rùn)表中各項(xiàng)目相對(duì)于營(yíng)業(yè)收入的比重進(jìn)行比較，評(píng)估企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的盈利能力和經(jīng)營(yíng)效率。垂直分析法將連續(xù)多期的利潤(rùn)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，觀察企業(yè)盈利狀況的變化趨勢(shì)和規(guī)律。趨勢(shì)分析法通過(guò)計(jì)算利潤(rùn)表中的各種財(cái)務(wù)比率，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，評(píng)估企業(yè)的盈利能力、償債能力和運(yùn)營(yíng)效率。比率分析法利潤(rùn)表的分析方法CHAPTER03資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)利益相關(guān)者提供關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的財(cái)務(wù)信息。資產(chǎn)負(fù)債表的主要目的是評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，以及了解企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和債務(wù)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)遵循真實(shí)、公允、合規(guī)的原則，確保報(bào)表使用者獲得準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的信息。資產(chǎn)負(fù)債表概述資產(chǎn)負(fù)債表由資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三大要素構(gòu)成。資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源及分布情況。負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債，反映企業(yè)所承擔(dān)的債務(wù)及償債壓力。所有者權(quán)益代表企業(yè)的凈資產(chǎn)，反映企業(yè)資產(chǎn)中屬于投資者所有的部分。01020304資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的金額和比例，了解企業(yè)的資產(chǎn)配置和債務(wù)結(jié)構(gòu)。結(jié)構(gòu)分析趨勢(shì)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析同行業(yè)比較分析比較不同時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)。利用財(cái)務(wù)指標(biāo)如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等，評(píng)估企業(yè)的短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。將企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)與同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，了解企業(yè)在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位和財(cái)務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表的分析方法CHAPTER04現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表的定義01現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)02現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制，其中權(quán)責(zé)發(fā)生制是主要編制基礎(chǔ)。現(xiàn)金流量表的作用03現(xiàn)金流量表有助于報(bào)表使用者了解企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的狀況，評(píng)估企業(yè)的流動(dòng)性和財(cái)務(wù)彈性，以及預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表概述投資活動(dòng)現(xiàn)金流投資活動(dòng)現(xiàn)金流反映企業(yè)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)或處置固定資產(chǎn)、投資其他企業(yè)等投資活動(dòng)所取得的現(xiàn)金流量。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流的影響對(duì)于涉及外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)，匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流的影響也是現(xiàn)金流量表的重要內(nèi)容之一?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流籌資活動(dòng)現(xiàn)金流反映企業(yè)通過(guò)借款、償還債務(wù)、支付股息等籌資活動(dòng)所取得的現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流反映企業(yè)通過(guò)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容趨勢(shì)分析法結(jié)構(gòu)分析法財(cái)務(wù)比率分析法同業(yè)比較分析法現(xiàn)金流量表的分析方法通過(guò)分析現(xiàn)金流量表中各項(xiàng)目的構(gòu)成情況，了解各部分在整體中的地位和作用。通過(guò)計(jì)算現(xiàn)金流量表中的各種財(cái)務(wù)比率，如流動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等，來(lái)評(píng)估企業(yè)的償債能力和流動(dòng)性。通過(guò)將企業(yè)的現(xiàn)金流量表與同行業(yè)其他企業(yè)的現(xiàn)金流量表進(jìn)行比較，來(lái)評(píng)估企業(yè)在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位和財(cái)務(wù)狀況。通過(guò)比較不同時(shí)期的現(xiàn)金流量表，分析企業(yè)現(xiàn)金流量的變化趨勢(shì)。CHAPTER05報(bào)表綜合分析流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率凈利潤(rùn)率財(cái)務(wù)比率分析01020304衡量企業(yè)短期償債能力，計(jì)算公式為流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。衡量企業(yè)快速償債能力，計(jì)算公式為（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債。衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力，計(jì)算公式為負(fù)債總額/資產(chǎn)總額。衡量企業(yè)盈利能力，計(jì)算公式為凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入。衡量企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿，計(jì)算公式為總資產(chǎn)/股東權(quán)益。權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益凈利率衡量企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，計(jì)算公式為營(yíng)業(yè)收入/平均總資產(chǎn)。衡量企業(yè)盈利能力，計(jì)算公式為凈利潤(rùn)/股東權(quán)益。030201杜邦分析法通過(guò)分析歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)環(huán)境