稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(習(xí)題卷10)

試卷科目：稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(習(xí)題卷10)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共60題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.2018年1月初，某稅務(wù)師對(duì)A企業(yè)進(jìn)行2017年度納稅審核(該企業(yè)年終已結(jié)賬)，發(fā)現(xiàn)2017年11月用抵債的方式收到一臺(tái)設(shè)備，用于管理部門，但未進(jìn)行賬務(wù)處理，其涉及的調(diào)賬分錄不包括()。(本題不考慮增值稅)A)借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)收賬款B)借：以前年度損益調(diào)整貸：累計(jì)折舊C)借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整D)借：累計(jì)折舊貸：本年利潤(rùn)答案:D解析:根據(jù)題意，涉及的會(huì)計(jì)處理為：借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)收賬款借：以前年度損益調(diào)整貸：累計(jì)折舊借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整[單選題]2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是()。A)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B)委托代銷貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C)分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天D)提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為提供服務(wù)的當(dāng)天答案:C解析:選項(xiàng)A，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。但生產(chǎn)銷售、生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;選項(xiàng)B，委托代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物滿180日的當(dāng)天;選項(xiàng)D，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。[單選題]3.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存()年。A)5B)10C)15D)20答案:B解析:稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存10年。[單選題]4.根據(jù)下列表述中，調(diào)賬時(shí)不涉及?以前年度損益調(diào)整?會(huì)計(jì)科目的是()。A)發(fā)現(xiàn)以前年度少計(jì)提管理費(fèi)用B)發(fā)現(xiàn)以前年度少計(jì)提房屋折舊C)發(fā)現(xiàn)以前年度一批產(chǎn)品，未將在產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品中，并且到目前為止仍在庫(kù)存中D)發(fā)現(xiàn)以前年度多計(jì)收入答案:C解析:選項(xiàng)C不涉及損益類的調(diào)整，所以不涉及?以前年度損益調(diào)整?的科目。[單選題]5.稅務(wù)師的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍，由國(guó)家以法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章的形式確定，稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事涉稅服務(wù)活動(dòng)，體現(xiàn)了稅務(wù)師行業(yè)的()特點(diǎn)。A)主體資格的特定性B)執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性C)法律約束性D)涉稅服務(wù)活動(dòng)的公正性答案:B解析:涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍，由國(guó)家以法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章的形式確定，稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事涉稅服務(wù)活動(dòng)，體現(xiàn)了稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性特點(diǎn)。[單選題]6.下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法中，不正確的是()。A)軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除B)航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除C)核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除D)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。答案:D解析:企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[單選題]7.下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是()。A)機(jī)油B)汽油C)人造石油D)天然原油答案:D解析:天然原油屬于資源稅征稅范圍，應(yīng)征收資源稅。機(jī)油、汽油、人造石油均不征收資源稅。[單選題]8.2016年5月某企業(yè)(增值稅一般納稅人)接受甲企業(yè)捐贈(zèng)的原材料一批，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額17萬(wàn)元，該企業(yè)做會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料100貸：營(yíng)業(yè)外收入100則下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄的是()。A)借：原材料17貸：營(yíng)業(yè)外收入17B)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17貸：營(yíng)業(yè)外收入17C)借：原材料17貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)17D)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17貸：其他業(yè)務(wù)收入17答案:B解析:該企業(yè)接受捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予抵扣，所以應(yīng)該用補(bǔ)充登記法將準(zhǔn)予抵扣的增值稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目。[單選題]9.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中不適用和解調(diào)解的是()。A)核定稅額B)處以少繳納稅款1倍罰款的處罰決定C)補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定D)不予行政賠償?shù)臎Q定答案:C解析:對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：(1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等。(2)行政賠償。(3)行政獎(jiǎng)勵(lì)。(4)存在其他合理性問(wèn)題的具體行政行為。[單選題]10.下列有關(guān)納稅情況審查業(yè)務(wù)的相關(guān)表述，不正確的是()。A)納稅情況審查業(yè)務(wù)包括海關(guān)委托保稅核查、海關(guān)委托稽查、企業(yè)信息公示委托納稅情況審查、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托納稅情況審查、司法機(jī)關(guān)委托納稅情況審查等B)稅務(wù)師事務(wù)所決定接受納稅情況審查業(yè)務(wù)委托的，應(yīng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，作出保密、廉潔承諾C)開展納稅情況審查業(yè)務(wù)，必須出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告，不得以口頭形式交換意見D)提供納稅情況審查服務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)實(shí)施、業(yè)務(wù)記錄、業(yè)務(wù)成果、質(zhì)量監(jiān)控與復(fù)核等一般流程答案:C解析:開展納稅情況審查業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)委托協(xié)議的約定確定是否出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告。約定出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告的，應(yīng)在業(yè)務(wù)完成時(shí)，據(jù)委托協(xié)議的約定及審查事項(xiàng)的情況，編制納稅審查業(yè)務(wù)報(bào)告;未約定出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告的，應(yīng)采取口頭或其他約定的形式交換意見，提供檢查過(guò)程記錄及證據(jù)，并做相應(yīng)記錄。[單選題]11.某鹽場(chǎng)2014年8月生產(chǎn)液體鹽25萬(wàn)噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬(wàn)噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬(wàn)噸和外購(gòu)已稅液體鹽16萬(wàn)噸加工成14萬(wàn)噸固體鹽，對(duì)外銷售8萬(wàn)噸。該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。(液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元/噸和12元/噸)A)98B)73C)95D)78答案:D解析:[單選題]12.下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用前的相關(guān)事宜，說(shuō)法不正確的是()。A)納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票前應(yīng)先取得稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿是記錄納稅人領(lǐng)購(gòu)和使用發(fā)票情況的重要書面材料B)需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)C)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)用單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式，在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿D)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的內(nèi)容包括用票單位和個(gè)人的名稱、所屬行業(yè)、購(gòu)票方式、核準(zhǔn)購(gòu)票種類、開票限額、發(fā)票名稱、領(lǐng)購(gòu)日期、準(zhǔn)購(gòu)數(shù)量、起止號(hào)碼、違章記錄、領(lǐng)購(gòu)人簽字(蓋章)、核發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)(章)等內(nèi)容答案:B解析:需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。[單選題]13.D稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師李某接受Z公司委托，從事土地增值稅清算簽證業(yè)務(wù)，在執(zhí)業(yè)期間，下列事項(xiàng)符合規(guī)定的是()。A)李某購(gòu)買了Z公司1000股股票B)雙方約定，對(duì)事務(wù)所已經(jīng)按稅法規(guī)定編制的土地增值稅納稅申報(bào)表重新調(diào)整，對(duì)少納的稅可以按10%的比例提成C)要求Z公司提供10萬(wàn)元的贊助，以解決稅務(wù)所辦公經(jīng)費(fèi)不足問(wèn)題D)要求Z公司提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料，不得有所隱瞞答案:D解析:稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)期間，不得買賣委托人的股票、債券，選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的;稅務(wù)師不得索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物，或利用執(zhí)業(yè)之便，謀取其他不正當(dāng)利益，所以，選項(xiàng)B和選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。[單選題]14.稅務(wù)師采取對(duì)照審查法來(lái)審查發(fā)票時(shí)，需要將用票單位發(fā)票使用的實(shí)際情況與()及發(fā)票領(lǐng)用存的情況核對(duì)。A)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿B)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C)存貨收發(fā)D)憑證、賬簿答案:A解析:[單選題]15.A公司持有B公司20%的股權(quán)。2017年8月B公司將股本溢價(jià)形成的1500萬(wàn)元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。下列關(guān)于A公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是()。A)A公司應(yīng)確認(rèn)股息紅利收入300萬(wàn)元B)A公司確認(rèn)的股息紅利收入屬于免稅收入C)A公司應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)300萬(wàn)元D)A公司轉(zhuǎn)讓持有的B公司股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增資本增加的300萬(wàn)元答案:D解析:被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。[單選題]16.企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A)商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B)非廣告性質(zhì)的贊助支出C)銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息D)稅收滯納金答案:C解析:選項(xiàng)C，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除，即銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息準(zhǔn)予扣除。[單選題]17.根據(jù)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人無(wú)力提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接采取稅收保全措施B)個(gè)人擁有的唯一的一輛機(jī)動(dòng)車不屬于稅收保全措施的范圍C)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人的欠稅情況進(jìn)行保密D)稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件答案:D解析:選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。選項(xiàng)B：機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房，屬于稅收保全措施的范圍。選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。[單選題]18.某個(gè)體戶主要經(jīng)營(yíng)羽絨服的生產(chǎn)加工，由于8月份屬于銷售淡季，流動(dòng)資金不足，關(guān)于能否申請(qǐng)延期納稅咨詢某稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師小王，小王的下述觀點(diǎn)您認(rèn)為不恰當(dāng)?shù)氖?)。A)如果當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及到期銀行貸款后，不足以繳納稅款的，就可以申請(qǐng)遞延納稅B)報(bào)送的申請(qǐng)資料中包括當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單等資料C)即使被批準(zhǔn)了遞延納稅，也應(yīng)及時(shí)納稅申報(bào)D)可以遞延納稅的最長(zhǎng)期限是3個(gè)月答案:A解析:因有特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，才可以延期繳納稅款，特殊困難是指：(1)因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的;(2)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。[單選題]19.納稅審查的方法中，有利于提高審查效率，適用于對(duì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行審查的方法是()。A)順查法B)詳查法C)逆查法D)抽查法答案:D解析:抽查法的優(yōu)點(diǎn)是提高效率，缺點(diǎn)是有一定風(fēng)險(xiǎn)。適用于審查業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人。[單選題]20.下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是()。A)納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款B)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時(shí)，應(yīng)一并計(jì)算銀行同期存款利息C)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款D)納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過(guò)應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利息答案:A解析:納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。超過(guò)3年，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款。選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時(shí)不結(jié)算利息。選項(xiàng)C，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款應(yīng)立即退還，不受期限限制。選項(xiàng)D，預(yù)繳不涉及退稅和加算利息。[單選題]21.某百貨商店直接從服裝廠購(gòu)進(jìn)各種服裝銷售，2013年銷售額100萬(wàn)元,但未申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定;2014年4月份購(gòu)進(jìn)各種服裝價(jià)款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為68000元，該店當(dāng)月銷售收入(含稅)702000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額()元。A)34000B)33960.23C)136000D)102000答案:D解析:應(yīng)納增值稅=702000÷(1+17%)×17%=102000(元)[單選題]22.通過(guò)編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯(cuò)賬，適用于漏記或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是()。A)紅字沖銷法B)補(bǔ)充登記法C)綜合賬務(wù)調(diào)整法D)劃線重計(jì)法答案:B解析:補(bǔ)充登記法是指通過(guò)編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯(cuò)賬的賬務(wù)調(diào)整方法。它適用于漏記或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。[單選題]23.2017年5月，某進(jìn)口單位進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，每條的完稅價(jià)格為110元，適用20%的關(guān)稅稅率。則海關(guān)代征進(jìn)口消費(fèi)稅是()元。A)846818.18B)545454.55C)745454.55D)845454.55答案:A解析:[110×20×250×(1+20%)+150×20]÷(1-36%)=1035937.5(元)折合每條價(jià)格：1035937.5÷(20×250)=207.19(元/條)單條進(jìn)口折合售價(jià)為207.19元>70元，則適用56%稅率應(yīng)納消費(fèi)稅=[110×20×250×(1+20%)+150×20]÷(1-56%)×56%+20×150=846818.18(元)[單選題]24.下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是()。A)業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核制度應(yīng)包括復(fù)核級(jí)別、復(fù)核內(nèi)容、復(fù)核程序、復(fù)核記錄等內(nèi)容B)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級(jí)別不應(yīng)少于五級(jí)，口頭咨詢的項(xiàng)目可以適當(dāng)減少?gòu)?fù)核級(jí)別數(shù)C)確定復(fù)核人員的原則是由經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作D)業(yè)務(wù)監(jiān)控人的選擇，應(yīng)當(dāng)限定在稅務(wù)師事務(wù)所最高業(yè)務(wù)級(jí)別人員中選定，不得由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選定答案:B解析:涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級(jí)別不應(yīng)少于三級(jí)，口頭咨詢的項(xiàng)目可以適當(dāng)減少?gòu)?fù)核級(jí)別數(shù)。[單選題]25.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起()日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記。A)15B)30C)10D)45答案:B解析:上述情況應(yīng)在30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。[單選題]26.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可行使()、撤銷權(quán)。A)處理權(quán)B)留置權(quán)C)處分權(quán)D)代位權(quán)答案:D解析:[單選題]27.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是()。A)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11%征收從價(jià)稅并按0.005元/支征收從量稅B)超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅C)啤酒、黃酒、白酒從量計(jì)征消費(fèi)稅D)木制一次性筷子從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅答案:C解析:選項(xiàng)C，啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，而白酒復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅。[單選題]28.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的下列情形中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的是()。A)轉(zhuǎn)讓方拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料B)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當(dāng)理由的C)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的D)轉(zhuǎn)讓方無(wú)法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料答案:B解析:符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：(1)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的;(2)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;(3)轉(zhuǎn)讓方無(wú)法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料;(4)其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。[單選題]29.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅人權(quán)利的表述中，錯(cuò)誤的是()。A)納稅人可以依法申請(qǐng)收回多繳的稅款B)納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，符合申請(qǐng)退稅款的，不得加算銀行同期存款利息C)納稅人擁有申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款的權(quán)利D)認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償答案:B解析:納稅人具有依法申請(qǐng)收回多繳的稅款。納稅人超過(guò)應(yīng)納稅款繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。[單選題]30.甲公司被宣告破產(chǎn)后，管理人決定解除甲公司與乙公司在破產(chǎn)申請(qǐng)受理前簽訂的尚未履行的合同。該合同約定，甲公司不履行合同時(shí)，應(yīng)向乙公司按合同金額的30%支付違約金。對(duì)該項(xiàng)違約金的處理，下列說(shuō)法中正確的是()。A)作為破產(chǎn)費(fèi)用從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先撥付B)作為破產(chǎn)債權(quán)清償C)作為有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)優(yōu)先清償D)不予清償答案:D解析:本題考核破產(chǎn)債權(quán)。管理人或者債務(wù)人依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定解除合同的，對(duì)方當(dāng)事人以因合同解除產(chǎn)生的損害賠償請(qǐng)求權(quán)申報(bào)債權(quán)。違約金不作為破產(chǎn)債權(quán)。[單選題]31.根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，債務(wù)人從事的下列行為中，無(wú)效的是()。A)無(wú)償轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)B)以明顯不合理的低價(jià)處分財(cái)產(chǎn)C)放棄債權(quán)D)虛構(gòu)債務(wù)答案:D解析:本題考核涉及債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的無(wú)效行為的規(guī)定。涉及債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的下列行為無(wú)效：為逃避債務(wù)而隱匿、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的;虛構(gòu)債務(wù)或者承認(rèn)不真實(shí)的債務(wù)的。選項(xiàng)A、B、C屬于管理人有權(quán)請(qǐng)求法院依法撤銷的情形。人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前1年內(nèi)，涉及債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的下列行為，管理人有權(quán)請(qǐng)求人民法院予以撤銷：第一，無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的;第二，以明顯不合理的價(jià)格進(jìn)行交易的;第三，對(duì)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的;第四，對(duì)未到期的債務(wù)提前清償?shù)?第五，放棄債權(quán)的。人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前6個(gè)月內(nèi)，債務(wù)人已具備法律規(guī)定的破產(chǎn)原因，仍對(duì)個(gè)別債權(quán)人進(jìn)行清償?shù)?，管理人有?quán)請(qǐng)求人民法院予以撤銷。[單選題]32.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某卷煙加工廠進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)，該加工廠未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，則下列行政處罰不恰當(dāng)?shù)挠?)。A)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正B)情節(jié)輕微的，可以處以1500元的罰款C)情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以5000元的罰款D)情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以10000元的罰款答案:D解析:扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。[單選題]33.某稅務(wù)師于2017年12月對(duì)企業(yè)2017年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2016年2月銷售啤酒收取的包裝物押金23400元已經(jīng)逾期，仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是()。A)借：其他應(yīng)付款23400貸：以前年度損益調(diào)整23400B)借：其他應(yīng)付款23400貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)23400C)借：其他應(yīng)付款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入23400D)借：其他應(yīng)付款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400答案:D解析:啤酒收取的包裝物押金，逾期一年時(shí)需要補(bǔ)繳增值稅。由于啤酒消費(fèi)稅是從量征收，所以逾期押金不需要繳納消費(fèi)稅。調(diào)整會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)付款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400[單選題]34.胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納?三險(xiǎn)一金?2000元，2019年1月公司對(duì)其發(fā)放了當(dāng)月工資16000元，2月公司對(duì)其發(fā)放了當(dāng)月工資15000，并發(fā)放了2018年全年一次性獎(jiǎng)金54000元(選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金)，則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅為()元。A)5190B)5430C)5700D)8000答案:B解析:[單選題]35.某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師李某為外籍個(gè)人H先生代理個(gè)人所得稅申報(bào)，由于稅前扣除額計(jì)算錯(cuò)誤，致使H先生2016年12月7日多繳個(gè)人所得稅610元，其多繳稅款應(yīng)于()以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還，并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償H先生一定的經(jīng)濟(jì)損失。A)2019年1月7日B)2019年12月7日C)2020年1月7日D)2020年12月7日答案:B解析:納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。[單選題]36.2009年12月2日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了()，完善了稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，明確了涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，保障了涉稅服務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)了涉稅專業(yè)服務(wù)市場(chǎng)的健康發(fā)展。A)《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》B)《稅務(wù)代理試行辦法》C)《關(guān)于印發(fā)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則的通知》D)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》答案:C解析:2009年12月2日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則的通知》，完善了稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，明確了涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，保障了涉稅服務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)了涉稅專業(yè)服務(wù)市場(chǎng)的健康發(fā)展。[單選題]37.納稅信用A級(jí)以外的納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，下列處理不正確的是()。A)尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，可繼續(xù)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣B)已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C)尚未申報(bào)出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅D)消費(fèi)稅納稅人以外購(gòu)或委托加工收回的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫不允許抵扣答案:A解析:納稅信用A級(jí)以外的納稅人，尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣。[單選題]38.一般納稅人開具專用發(fā)票后，發(fā)生銷售折讓的，下列處理方法不正確的是()。A)可以在收回原發(fā)票并注明?作廢?字樣后重新開具銷售發(fā)票B)可以在取得對(duì)方有效證明后開具紅字專用發(fā)票C)開具紅字專用發(fā)票后，需要將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D)開具紅字專用發(fā)票后，折讓額可以沖抵當(dāng)期的銷售額答案:C解析:一般納稅人開具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓，按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，不再將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。[單選題]39.某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過(guò)5年的運(yùn)輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。A)2342.52B)2320C)528.89D)0答案:A解析:應(yīng)納稅額=120640/1.03×2%=2342.52(元)[單選題]40.下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的表述，錯(cuò)誤的是()。A)人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額B)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額C)除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除D)企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除答案:B解析:選項(xiàng)B，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額，而非10%。[單選題]41.下列不屬于企業(yè)變更稅務(wù)登記范圍的是()。A)改變納稅人名稱、法定代表人的B)改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的C)改變注冊(cè)資金的D)因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的答案:D解析:選擇D應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記。[單選題]42.下列人員或組織中，可以擔(dān)任破產(chǎn)管理人的是()。A)破產(chǎn)企業(yè)的債權(quán)人代表B)依法設(shè)立的律師事務(wù)所C)破產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員D)曾被吊銷執(zhí)業(yè)資格證書的注冊(cè)會(huì)計(jì)師答案:B解析:本題考核管理人的任職條件。《企業(yè)破產(chǎn)法》第24條規(guī)定，管理人可以由有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)的人員組成的清算組或者依法設(shè)立的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任。人民法院根據(jù)債務(wù)人的實(shí)際情況，可以在征詢有關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的意見后，指定該機(jī)構(gòu)具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)并取得執(zhí)業(yè)資格的人員擔(dān)任管理人。有下列情形之一的，不得擔(dān)任管理人：(一)因故意犯罪受過(guò)刑事處罰;(二)曾被吊銷相關(guān)專業(yè)執(zhí)業(yè)證書;(三)與本案有利害關(guān)系;(四)人民法院認(rèn)為不宜擔(dān)任管理人的其他情形。[單選題]43.稅務(wù)事務(wù)所以下()行為逾期不改正，省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)工商部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。A)使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的B)未按照辦稅實(shí)名制要求提供稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師服務(wù)人員實(shí)名信息的C)未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的D)報(bào)送信息與實(shí)際不符的答案:A解析:稅務(wù)師事務(wù)使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記且逾期不改正的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)工商部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。[單選題]44.下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰行為的是()。A)停止出口退稅權(quán)B)書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款C)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為D)對(duì)不依法納稅的企業(yè)作出納稅信用等級(jí)為D級(jí)的評(píng)定行為答案:A解析:[單選題]45.《行政復(fù)議法實(shí)施條例》對(duì)復(fù)議申請(qǐng)人及復(fù)議代表人作了一些規(guī)定，下面做法符合規(guī)定的是()。A)合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，理應(yīng)以執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人為申請(qǐng)人B)同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人有6人的，全部作為代表參加行政復(fù)議C)股份制企業(yè)的董事會(huì)認(rèn)為行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯該企業(yè)合法權(quán)益的，能夠以自己的名義申請(qǐng)行政復(fù)議D)股份制企業(yè)的股東大會(huì)認(rèn)為行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯該企業(yè)合法權(quán)益的，能夠以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議答案:D解析:本題考核行政復(fù)議申請(qǐng)人。《行政復(fù)議法實(shí)施條例》對(duì)復(fù)議申請(qǐng)人及復(fù)議代表人作了一些規(guī)定，主要包括：(1)合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，理應(yīng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議;其他合伙組織申請(qǐng)行政復(fù)議的，由合伙人共同申請(qǐng)行政復(fù)議。不具備法人資格的其他組織申請(qǐng)行政復(fù)議的，由該組織的主要負(fù)責(zé)人代表該組織參加行政復(fù)議;沒(méi)有主要負(fù)責(zé)人的，由共同推選的其他成員代表該組織參加行政復(fù)議。(2)股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，能夠以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議。(3)同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過(guò)5人的，推選1～5名代表參加行政復(fù)議。[單選題]46.發(fā)票審查的基本方法中不包括的是()。A)票面邏輯推理法B)發(fā)票真?zhèn)舞b別方法C)紅字沖銷法D)對(duì)照審查法答案:C解析:發(fā)票審查的基本方法包括：對(duì)照審查法、票面邏輯推理法和發(fā)票真?zhèn)舞b別方法。[單選題]47.關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說(shuō)法，正確的是()。A)因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款B)對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C)因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為2年D)納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年，同時(shí)加收滯納金答案:D解析:選項(xiàng)A，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金;選項(xiàng)B，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征;選項(xiàng)C，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。[單選題]48.某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是()。A)借：銷售費(fèi)用貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B)借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)C)借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D)借：管理費(fèi)用貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)答案:C解析:將委托加工的貨物用于集體福利，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，增值稅視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)[單選題]49.涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列()條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。A)鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料遵從了國(guó)家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B)稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過(guò)程未受到限制C)經(jīng)過(guò)咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定D)稅務(wù)師獲取了鑒證對(duì)象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額答案:C解析:選項(xiàng)ABD屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具無(wú)保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。[單選題]50.楊一與左二準(zhǔn)備設(shè)立一家有限責(zé)任公司。在設(shè)立公司過(guò)程中，左二為執(zhí)行設(shè)立職責(zé)不慎將劉三撞傷，后公司因故未能設(shè)立。對(duì)此，下列說(shuō)法中正確的是()。A)劉三只能要求左二承擔(dān)賠償責(zé)任B)劉三可以要求楊一與左二承擔(dān)連帶賠償責(zé)任C)只有在左二無(wú)法承擔(dān)賠償責(zé)任時(shí)，楊一才承擔(dān)賠償責(zé)任D)若劉三起訴楊一，則楊一只需承擔(dān)一半的賠償責(zé)任答案:B解析:本題考核公司未設(shè)立的責(zé)任。公司因故未成立，發(fā)起人應(yīng)對(duì)設(shè)立行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費(fèi)用負(fù)連帶責(zé)任;對(duì)認(rèn)股人已繳納的股款，負(fù)返還股款并加算銀行同期存款利息的連帶責(zé)任。債權(quán)人也可以請(qǐng)求全體或者部分發(fā)起人對(duì)設(shè)立公司行為所產(chǎn)生的費(fèi)用和債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。部分發(fā)起人依照規(guī)定承擔(dān)責(zé)任后，可以請(qǐng)求其他發(fā)起人按照約定的責(zé)任承擔(dān)比例分擔(dān)責(zé)任;沒(méi)有約定責(zé)任承擔(dān)比例的，按照約定的出資比例分擔(dān)責(zé)任;沒(méi)有約定出資比例的，按照均等份額分擔(dān)責(zé)任。[單選題]51.稅務(wù)師通過(guò)電話、書面、晤談等方式解答咨詢?nèi)擞嘘P(guān)稅收方面問(wèn)題的非涉稅鑒證服務(wù)是()。A)稅務(wù)咨詢類服務(wù)B)申報(bào)準(zhǔn)備類服務(wù)C)涉稅代理類服務(wù)D)其他非涉稅鑒證服務(wù)答案:A解析:[單選題]52.以下哪類企業(yè)可以辦理停業(yè)登記()。A)實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶B)實(shí)行查定征收方式的個(gè)體工商戶C)實(shí)行查定征收方式的所有納稅人D)實(shí)行定期定額征收方式的所有納稅人答案:A解析:實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期不得超過(guò)一年?！驹擃}針對(duì)?停業(yè)、復(fù)業(yè)登記?知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】[單選題]53.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，2017年11月10日，收到客戶甲交付的預(yù)售款100萬(wàn)元，該房地產(chǎn)項(xiàng)目采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，則房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)預(yù)繳增值稅()萬(wàn)元。A)3.00B)2.70C)17.00D)9.91答案:B解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)預(yù)繳增值稅=100÷(1+11%)×3%=2.70(萬(wàn)元)[單選題]54.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是()。A)存款利息B)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸行為C)軟件公司提供技術(shù)服務(wù)D)殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案:C解析:選項(xiàng)A不屬于增值稅征稅范圍;選項(xiàng)B、D免征增值稅。[單選題]55.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A)10B)15C)30D)60答案:C解析:[單選題]56.關(guān)于小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的確認(rèn)，下列說(shuō)法不正確的是()。A)試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B)小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照3%的征收率計(jì)稅D)小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額答案:C解析:選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。[單選題]57.稅務(wù)師代理印花稅納稅審核，審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，理解正確的是()。A)合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的，是否按規(guī)定計(jì)算納稅。例如對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計(jì)稅B)已稅合同修訂后增加金額的，有否重新全額計(jì)貼印花C)未注明金額或暫時(shí)無(wú)法確定金額的應(yīng)稅憑證，是否按預(yù)計(jì)的最可能金額貼花D)以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計(jì)稅金額折合成人民幣后計(jì)算貼花答案:D解析:[單選題]58.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是()。A)借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅3500貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)3500B)借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅3500貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3500C)借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)3500貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅3500D)不需要作賬務(wù)處理答案:C解析:該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅稅額=100000×13%-4500=8500(元)，當(dāng)月預(yù)繳增值稅5000元，需要補(bǔ)繳增值稅=8500-5000=3500(元)。月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅稅額自?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅?科目轉(zhuǎn)入?未交增值稅?明細(xì)科目。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅[單選題]59.某上市公司2018年以5000萬(wàn)元購(gòu)得一處高檔會(huì)所，然后加以改建，支出300萬(wàn)元在后院新建一處露天泳池，支出500萬(wàn)元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬(wàn)元的照明設(shè)施，再支付500萬(wàn)元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會(huì)所于2018年底改建完畢并對(duì)外營(yíng)業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2019年該會(huì)所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A)42B)48.72C)50.4D)54.6答案:B解析:房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值。2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(5000+500-200+500)×(1-30%)×1.2%=48.72(萬(wàn)元)第2部分：多項(xiàng)選擇題，共40題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]60.下列各項(xiàng)中，需要辦理變更稅務(wù)登記的有()。A)改變納稅人名稱B)改變經(jīng)營(yíng)范圍C)改變注冊(cè)資金D)納稅人經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)改變而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)E)改變法定代表人答案:ABCE解析:選項(xiàng)D：應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。[多選題]61.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的有()。A)實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進(jìn)行納稅申報(bào)，直接按照核定的稅款繳納B)經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)的，不需要在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款C)扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)先預(yù)繳稅款D)納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)E)納稅人當(dāng)期沒(méi)有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒(méi)有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)答案:CDE解析:納稅申報(bào)的具體要求：(1)納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。(2)實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。(3)納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。(4)納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。[多選題]62.下列發(fā)票管理政策正確的有()。A)增值稅專用發(fā)票發(fā)生被盜、丟失時(shí)必須統(tǒng)一在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登?遺失聲明?B)購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息C)納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱D)鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中E)支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡，即多用途卡，特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明?收到預(yù)付卡結(jié)算款?答案:BCDE解析:選項(xiàng)A，自2016年7月28日起，取消納稅人的增值稅專用發(fā)票發(fā)生被盜、丟失時(shí)必須統(tǒng)一在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登?遺失聲明?的規(guī)定。[多選題]63.下列關(guān)于稅收規(guī)定的說(shuō)法不正確的有()。A)欠繳稅款在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告B)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)C)欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)D)納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任E)欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷權(quán)答案:ABC解析:欠繳稅款在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)。[多選題]64.有限責(zé)任公司的股東可以轉(zhuǎn)讓其全部或部分股權(quán)，對(duì)此說(shuō)法正確的有()。A)兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購(gòu)買比例B)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)C)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意D)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東全體同意E)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓答案:ABCE解析:本題考核有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定。有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。[多選題]65.下列有關(guān)稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)、執(zhí)業(yè)規(guī)則的表述，錯(cuò)誤的是()。A)稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料，以及其他必要的協(xié)助B)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)，只能依托于稅務(wù)師事務(wù)所C)經(jīng)委托人認(rèn)可，稅務(wù)師可以購(gòu)買其發(fā)行的債券D)稅務(wù)師可以以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)E)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)答案:BCD解析:選項(xiàng)B，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)，主要依托于稅務(wù)師事務(wù)所也可以依托于其他涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu);選項(xiàng)C，執(zhí)業(yè)期間，稅務(wù)師不可以購(gòu)買其發(fā)行的債券;選項(xiàng)D，稅務(wù)師不可以以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)，他依托于稅務(wù)師事務(wù)所和其他涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。[多選題]66.增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的有()。A)輪客渡B)公交客運(yùn)C)地鐵D)出租車E)停機(jī)坪管理服務(wù)答案:ABCD解析:試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通(含地鐵、城市輕軌)、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車。[多選題]67.企業(yè)的下列支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有()。A)為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)B)煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C)企業(yè)為投資者購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)D)企業(yè)按規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金E)支付給母公司的管理費(fèi)答案:BCE解析:選項(xiàng)B，煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;選項(xiàng)C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除;選項(xiàng)E，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。[多選題]68.關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)下列說(shuō)法正確的有()。A)稅務(wù)師事務(wù)所可以為執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師配備助理人員，從事輔助性工作B)稅務(wù)師在執(zhí)行涉稅鑒證服務(wù)過(guò)程中，聘請(qǐng)專家協(xié)助其完成某些比較復(fù)雜的專業(yè)工作C)鑒證人對(duì)其鑒證行為合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕涉稅鑒證委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任D)稅務(wù)師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制工作底稿，且必須是紙質(zhì)E)除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年答案:ABCE解析:選項(xiàng)D可以是紙質(zhì)，也可以是電子形式的。[多選題]69.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)從服務(wù)的內(nèi)容來(lái)分，包括有()。A)稅務(wù)咨詢類服務(wù)B)申報(bào)準(zhǔn)備類服務(wù)C)涉稅代理類服務(wù)D)驗(yàn)資報(bào)告類服務(wù)E)其他涉稅服務(wù)答案:ABCE解析:非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)從服務(wù)的內(nèi)容來(lái)分，包括稅夯咨詢類服務(wù)、申報(bào)準(zhǔn)備類服務(wù)、涉稅代理類服務(wù)和其他涉稅服務(wù)四種類型。驗(yàn)資報(bào)告類服務(wù)不屬于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)的范圍，所以選項(xiàng)D不正確。[多選題]70.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有()。A)預(yù)售銷售額B)免稅銷售額C)稽查查補(bǔ)銷售額D)納稅評(píng)估調(diào)整銷售額E)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票銷售額答案:BCDE解析:年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。[多選題]71.稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有()情形的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談。A)使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的B)未按照辦稅實(shí)名制要求提供稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師服務(wù)人員實(shí)名信息的C)未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的D)利用服務(wù)之便，牟取不正當(dāng)利益的E)未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的答案:ABC解析:選項(xiàng)DE，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，降低信用等級(jí)或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)(暫停時(shí)間不超過(guò)6個(gè)月);情節(jié)較重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。情節(jié)嚴(yán)重的可由省稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。[多選題]72.下列項(xiàng)目中，屬于?應(yīng)交增值稅?明細(xì)科目的借方專欄的有()。A)進(jìn)項(xiàng)稅額B)已交稅金C)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D)出口退稅E)轉(zhuǎn)出多交增值稅答案:AB解析:選項(xiàng)CDE：屬于?應(yīng)交增值稅?明細(xì)科目的貸方專欄。[多選題]73.稅務(wù)師在從事涉稅專業(yè)服務(wù)活動(dòng)時(shí)，下列說(shuō)法正確的有()。A)涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的建立要符合服務(wù)雙方的共同意愿B)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，要充分體現(xiàn)涉稅專業(yè)服務(wù)對(duì)象的所有意愿，在涉稅專業(yè)服務(wù)對(duì)象授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動(dòng)C)客觀公正地開展涉稅專業(yè)服務(wù)活動(dòng)是涉稅專業(yè)服務(wù)的一項(xiàng)重要原則D)依法涉稅專業(yè)服務(wù)是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的一個(gè)重要原則E)維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的一個(gè)重要原則答案:ACDE解析:稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，要充分體現(xiàn)涉稅專業(yè)服務(wù)對(duì)象的合法意愿，在涉稅專業(yè)服務(wù)對(duì)象授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動(dòng)。注意這里要體現(xiàn)的是?合法意愿?，而不是?所有意愿?，即不包括?不合法的意愿?。[多選題]74.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從以下()方面進(jìn)行分析評(píng)估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托。A)委托事項(xiàng)是否屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)B)是否具有承辦涉稅鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力C)是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)D)承辦人員是否為鑒證人提供了涉稅服務(wù)E)是否通過(guò)函證來(lái)獲取證據(jù)答案:ABCD解析:鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從下列方面進(jìn)行分析評(píng)估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托：(1)委托事項(xiàng)是否屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù);(2)是否具有承辦涉稅鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力;(3)是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn);(4)承辦人員是否為鑒證人提供了涉稅服務(wù);(5)其他相關(guān)因素。[多選題]75.某企業(yè)2019年5月進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年2月計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊時(shí)，將折舊金額5800元錯(cuò)計(jì)為2800元，按年結(jié)賬，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，下列會(huì)計(jì)調(diào)整分錄正確的有()。A)借：本年利潤(rùn)3000貸：累計(jì)折舊3000B)借：制造費(fèi)用3000貸：累計(jì)折舊3000C)借：本年利潤(rùn)-5800貸：累計(jì)折舊-5800借：本年利潤(rùn)2800貸：累計(jì)折舊2800D)借：庫(kù)存商品2800貸：累計(jì)折舊2800E)借：制造費(fèi)用-2800貸：累計(jì)折舊-2800借：制造費(fèi)用5800貸：累計(jì)折舊5800答案:BE解析:該項(xiàng)錯(cuò)賬是在本年發(fā)現(xiàn)的，可直接對(duì)相應(yīng)的科目進(jìn)行調(diào)整。這筆錯(cuò)賬會(huì)計(jì)科目使用正確，但核算金額有誤，且核算金額小于應(yīng)計(jì)金額，可以采用紅字沖銷法和補(bǔ)充登記法進(jìn)行調(diào)賬。選項(xiàng)B屬于補(bǔ)充登記法，選項(xiàng)E屬于紅字沖銷法。題目中沒(méi)有說(shuō)明企業(yè)的產(chǎn)品完工比例和銷售比例，所以全部結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)或調(diào)整產(chǎn)成品成本是不正確的。[多選題]76.鑒證人在確認(rèn)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從()方面判斷鑒證材料是否具有涉稅鑒證的證明能力。A)證據(jù)相關(guān)性B)證據(jù)真實(shí)性C)證據(jù)合法性D)證據(jù)充分性E)證據(jù)完整性答案:BD解析:鑒證人在確認(rèn)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從以下兩個(gè)方面判斷鑒證材料是否具有涉稅鑒證的證明能力：證據(jù)真實(shí)性;證據(jù)充分性。[多選題]77.關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說(shuō)法，正確的有()。A)個(gè)體工商戶不能登記為一般納稅人B)不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位可選擇登記為一般納稅人C)符合條件的已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2020年12月31日之前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人D)一般納稅人認(rèn)定的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個(gè)納稅年度的銷售額E)偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入一般納稅人認(rèn)定的年銷售額中答案:BCE解析:個(gè)體工商戶達(dá)到一般納稅人條件是可以認(rèn)定為一般納稅人的。[多選題]78.根據(jù)我國(guó)公司法的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會(huì)的職權(quán)有()。A)審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案B)決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案C)審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事的報(bào)告D)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置E)對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議答案:ACE解析:本題考核有限責(zé)任公司股東會(huì)的職權(quán)。本題中，股東會(huì)是有限責(zé)任公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，其職權(quán)中的動(dòng)詞是審批、決議之類的權(quán)力詞。董事會(huì)作為執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職權(quán)中的關(guān)鍵詞是召集、執(zhí)行、制訂、決定之類的執(zhí)行性動(dòng)詞，A、C、E三項(xiàng)是股東會(huì)的職權(quán)，B、D兩項(xiàng)是董事會(huì)的職權(quán)。[多選題]79.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，屬于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A)購(gòu)進(jìn)職工食堂的專用設(shè)備B)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)空氣凈化器的生產(chǎn)設(shè)備C)購(gòu)進(jìn)用于發(fā)放職工福利的食品D)購(gòu)進(jìn)用于廠房建設(shè)的中央空調(diào)E)租入既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目、又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的設(shè)備答案:BDE解析:[多選題]80.下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有()。A)企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B)企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整C)被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定D)企業(yè)在對(duì)外投資5年內(nèi)注銷的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在注銷當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅E)非貨幣性資產(chǎn)投資，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)答案:ABDE解析:選項(xiàng)C，被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確定。[多選題]81.下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的表述中，不正確的有()。A)發(fā)票專用章式樣由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定B)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人提供的發(fā)票專用印模應(yīng)當(dāng)留存?zhèn)洳镃)發(fā)票專用章是指用票單位和個(gè)人在其開具發(fā)票時(shí)加蓋的有其名稱、稅務(wù)登記號(hào)、發(fā)票專用章字樣的印章D)保證人同意為領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫擔(dān)保書，擔(dān)保書一經(jīng)填寫即為有效E)提供保證人或者繳納保證金的具體范圍由省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定答案:AD解析:選項(xiàng)A：發(fā)票專用章式樣由國(guó)家稅務(wù)總局確定;選項(xiàng)D：擔(dān)保書須經(jīng)購(gòu)票人、保證人和稅務(wù)機(jī)關(guān)簽字蓋章后方為有效。[多選題]82.根據(jù)納稅信用管理的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。A)納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式B)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)C)稅務(wù)機(jī)關(guān)每年6月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果D)上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的，本評(píng)價(jià)年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的可以評(píng)為A級(jí)E)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅信用積分評(píng)定后，如納稅人符合規(guī)定條件的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)答案:ABE解析:選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。選項(xiàng)D：上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)。[多選題]83.下列各項(xiàng)中，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的有()。A)委托人死亡或解體、破產(chǎn)B)由于客觀原因，委托服務(wù)內(nèi)容發(fā)生變化，需要相應(yīng)修改或補(bǔ)充原協(xié)議內(nèi)容的C)委托人自行實(shí)施或授意涉稅服務(wù)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的D)委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成涉稅服務(wù)錯(cuò)誤的E)委托人未按要求支付代理費(fèi)的答案:ACD解析:有下列情形之一的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為：(1)委托人死亡或解體、破產(chǎn)。(2)委托人自行實(shí)施或授意涉稅服務(wù)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的。(3)委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成涉稅服務(wù)錯(cuò)誤的。[多選題]84.下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人法律責(zé)任的說(shuō)法中，正確的有()。A)納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上3倍以下的罰款B)扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款C)納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照D)納稅人偽造或者變?cè)焱甓悜{證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任E)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下罰款答案:BCD解析:選項(xiàng)A，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款;選項(xiàng)E，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。[多選題]85.下列情形中，可以扣除已納消費(fèi)稅的有()。A)外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙B)外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油用于連續(xù)生產(chǎn)潤(rùn)滑油C)外購(gòu)的已稅葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒D)外購(gòu)的已稅高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品E)外購(gòu)的已稅珠寶玉石用于連續(xù)生產(chǎn)金銀首飾答案:ABCD解析:選項(xiàng)E，外購(gòu)的已稅珠寶玉石用于生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款。[多選題]86.下列稅收策劃方法中，可以降低稅收負(fù)擔(dān)的有()。A)減免稅方法B)提前納稅方法C)稅率差異方法D)分割方法E)不予征稅方法答案:ACDE解析:可以降低稅收負(fù)擔(dān)的稅收策劃方法，主要有：不予征稅方法;減免稅方法;稅率差異方法;分割方法;扣除方法;抵免方法;延期納稅方法;退稅方法。[多選題]87.下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。A)向消費(fèi)者個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)B)提供簽證代理服務(wù)，向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)C)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)D)金融商品轉(zhuǎn)讓E)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策并放棄減稅的答案:ABCD解析:選項(xiàng)E：納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。[多選題]88.稅務(wù)師事務(wù)所決定是否接受非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分析評(píng)估的內(nèi)容有()。A)委托事項(xiàng)是否屬于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)B)本稅務(wù)師事務(wù)所是否具有相應(yīng)的專業(yè)實(shí)施能力C)本稅務(wù)師事務(wù)所是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)D)本稅務(wù)師事務(wù)所是否具備獨(dú)立性E)承接此項(xiàng)業(yè)務(wù)是否可以提高本稅務(wù)師事務(wù)所的知名度答案:ABC解析:稅務(wù)師事務(wù)所承接非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從以下方面進(jìn)行分析評(píng)估，決定是否接受非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托：(1)委托事項(xiàng)是否屬于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù);(2)本稅務(wù)師事務(wù)所是否具有相應(yīng)的專業(yè)實(shí)施能力;(3)本稅務(wù)師事務(wù)所是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn);(4)其他相關(guān)因素。[多選題]89.與涉稅鑒證業(yè)務(wù)相比，下列屬于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)的有()。A)以委托人或其指向的第三人為服務(wù)對(duì)象B)服務(wù)結(jié)果一般限于委托人使用C)非涉稅鑒證服務(wù)范圍和項(xiàng)目寬泛，服務(wù)方式靈活D)因委托人自身需求觸發(fā)E)一定要出具非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告答案:ABCD解析:與涉稅鑒證業(yè)務(wù)相比，非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)具有如下特點(diǎn)：(1)以委托人或其指向的第三人為服務(wù)對(duì)象，服務(wù)結(jié)果一般限于委托人使用;(2)非涉稅鑒證服務(wù)范圍和項(xiàng)目寬泛，服務(wù)方式靈活;(3)因委托人自身需求觸發(fā);(4)不一定出具非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告。[多選題]90.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列()情形，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告。A)委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)損害報(bào)告使用人或其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益的B)委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或不當(dāng)證明的C)委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的D)委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理與國(guó)家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸的E)委托人有其他不合理的要求，致使稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述的答案:BCE解析:選項(xiàng)A、D應(yīng)在出具報(bào)告時(shí)，予以指明，而不是拒絕出具有關(guān)報(bào)告的情形。[多選題]91.企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的咨詢包括()。A)納稅稅種的咨詢B)納稅期限的咨詢C)收入的咨詢D)稅收征收管理的咨詢E)企業(yè)重組業(yè)務(wù)咨詢答案:BC解析:[多選題]92.稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以()。A)警告B)向社會(huì)公告C)并處1000元以上5000以下的罰款D)并處1000元以上1萬(wàn)元以下的罰款E)并處1000元以上3萬(wàn)元以下的罰款答案:ABE解析:稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下的罰款，并向社會(huì)公告。[多選題]93.關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)的增值稅的處理規(guī)定，表述正確的有()。A)一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B)一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C)一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款D)一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，適用