技術(shù)經(jīng)濟學課件第2章-現(xiàn)金流量與構(gòu)成

技術(shù)經(jīng)濟學課件第2章-現(xiàn)金流量與構(gòu)成現(xiàn)金流量概述初始現(xiàn)金流量營業(yè)現(xiàn)金流量終結(jié)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量概述01現(xiàn)金流量是指在一定時期內(nèi)，企業(yè)或項目由于經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。定義現(xiàn)金流量反映了企業(yè)或項目的經(jīng)濟活動效果，是評估投資項目經(jīng)濟效益的重要指標。概念理解定義與概念投資決策開始時發(fā)生的現(xiàn)金流量，如固定資產(chǎn)投資、流動資金投資等。初始現(xiàn)金流量項目運營過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括營業(yè)收入、經(jīng)營成本、稅金等。營業(yè)現(xiàn)金流量項目結(jié)束時發(fā)生的現(xiàn)金流量，如固定資產(chǎn)殘值、凈營運資金回收等。終結(jié)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量分類直接計算各年的現(xiàn)金流入和流出量，得出凈現(xiàn)金流量。直接法間接法會計調(diào)整法通過計算各年的利潤，并加上折舊等非付現(xiàn)成本，得出凈現(xiàn)金流量。根據(jù)會計報表中的利潤數(shù)據(jù)，經(jīng)過一系列調(diào)整，得出凈現(xiàn)金流量。030201現(xiàn)金流量計算方法初始現(xiàn)金流量02包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等一次性全部投放到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中去的現(xiàn)金。用于購買短期有價證券和用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的流動資金。投資額間接投資額直接投資額流動資金流入指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。流動資金流出指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中支出的現(xiàn)金流量，包括購買原材料、支付工資、稅費等。流動資金變動指企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模、提高生產(chǎn)效率等原因而增加的經(jīng)營收入。經(jīng)營收入增加指企業(yè)因市場萎縮、產(chǎn)品滯銷等原因而減少的經(jīng)營收入。經(jīng)營收入減少經(jīng)營收入變動營業(yè)現(xiàn)金流量03經(jīng)營收入的概念經(jīng)營收入是指企業(yè)通過銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所獲得的收入，它是企業(yè)利潤的主要來源。經(jīng)營收入的構(gòu)成經(jīng)營收入主要由銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入兩部分構(gòu)成。銷售收入是指企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)所獲得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指與企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的收入，如出租固定資產(chǎn)的租金收入。經(jīng)營收入經(jīng)營成本經(jīng)營成本的概念經(jīng)營成本是指企業(yè)在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的直接或間接的耗費，它包括直接成本和間接成本兩部分。經(jīng)營成本的構(gòu)成直接成本是指與產(chǎn)品或勞務(wù)直接相關(guān)的成本，如直接材料、直接人工等；間接成本是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程相關(guān)的成本，如管理費用、銷售費用等。VS所得稅是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，就其經(jīng)營所得繳納的稅款，是企業(yè)的一項重要支出。所得稅的計算所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)按照稅法規(guī)定調(diào)整后的利潤總額，所得稅稅率是指國家規(guī)定的稅款比例。所得稅的概念所得稅終結(jié)現(xiàn)金流量04殘值是指項目結(jié)束時，固定資產(chǎn)的剩余價值或處理費用。殘值概念殘值可以通過原值減去預計的折舊來計算，也可以通過市場價值來評估。殘值計算殘值對于項目的經(jīng)濟評價和投資決策具有重要意義，因為它直接影響到項目的現(xiàn)金流量和投資回報。殘值意義殘值

流動資金回收流動資金概念流動資金是指項目在運營過程中，用于購買原材料、支付工資等日常經(jīng)營活動的資金。流動資金回收方式流動資金回收可以通過銷售收入、應(yīng)收賬款等方式實現(xiàn)，回收速度越快，項目的現(xiàn)金流越穩(wěn)定。流動資金回收管理加強流動資金回收管理，可以提高項目的經(jīng)濟效益和降低財務(wù)風險。03經(jīng)營收入與經(jīng)營成本調(diào)整的意義通過對經(jīng)營收入和經(jīng)營成本的調(diào)整，可以優(yōu)化項目的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和提高經(jīng)濟效益。01經(jīng)營收入調(diào)整經(jīng)營收入是指項目在運營過程中產(chǎn)生的銷售收入，可以根據(jù)市場需求和價格水平進行調(diào)整。02經(jīng)營成本