某集團有限公司財務管理控制制度

PAGEPAGE2集團有限公司財務管理控制制度第一章總那么第一條為了加強集團公司財務管理，標準企業(yè)經營管理行為，進一步提高會計核算水平，有效躲避財務風險，根據(jù)?會計法?、?企業(yè)會計準那么?、?會計根底工作標準?、?中國鐵道建筑總公司會計核算方法?及上市公司的相關規(guī)定，結合集團公司的實際情況，制定本制度。第二條財務管理控制制度是集團公司經營管理的行為準那么，是財務管理和核算的操守標準。各單位必須認真貫徹執(zhí)行。集團公司財務管理實行統(tǒng)一領導下的分級負責制，各單位董事長、總經理、工程經理是第一責任人，總會計師〔財務負責人〕是具體責任人，對本制度的執(zhí)行情況負總責。第三條各級財務部門是執(zhí)行本制度的管理部門，對本單位財務管理的貫徹、執(zhí)行、監(jiān)督和考核負責。第四條資金是企業(yè)各項經營活動的起點，企業(yè)管理要堅持以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心，資金管理以本錢管理為中心，堅持以投入產出、效益最大化的管理理念。第五條財務管理的根本原那么：建立健全內部財務管理制度，完善經濟責任制，確保國有資產保值增值，嚴格執(zhí)行各項費用開支標準和范圍，如實披露企業(yè)財務狀況和經營成果，依法經營、依法納稅，接受執(zhí)法部門的監(jiān)督檢查。集團公司、工程公司的紀檢監(jiān)察、審計、財務部門有權對所屬單位實施監(jiān)督、檢查。第六條財務管理的根本任務：做好各項財務收支方案、預算、控制、核算、分析、考核工作，依法合理地籌集、使用資金，有效利用各項資產，有效地防范和控制財務風險，最大限度地提高經濟效益。第七條各單位必須依照?會計法?的規(guī)定建立會計機構，依法設置會計賬簿，標準會計核算，單位負責人及總會計師〔財務負責人〕對本單位的財務會計工作、會計資料的真實性、完整性負責。第八條依照?會計法?的規(guī)定，單位或個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假會計報告。第九條任何單位或個人不得對依法履行職責、堅持原那么標準、抵抗違規(guī)行為、忠于職守、秉公辦事的會計人員實行打擊報復。第十條本制度適用于集團所屬各級內部核算單位。第二章資金管理制度第十一條銀行存款、庫存現(xiàn)金的管理與控制規(guī)定另行文。第十二條工程結算資金的管理1、對業(yè)主的工程結算。各工程部按合同規(guī)定及時向發(fā)包方〔業(yè)主〕報送驗工計價，并催促發(fā)包方及時簽認。財務部門根據(jù)合同規(guī)定，會同有關部門及時向發(fā)包方〔業(yè)主〕收取預付工程款、工程進度款、工程決算款、尾工款及質保金。2、工程部實行資金預算管理制度。建立事前、事中、事后全過程的控制；推行月度資金預算管理制度；逐步實行工程部資金收支兩條線的管理方法，強化資金方案監(jiān)控。工程部在月初根據(jù)工程進度方案，編制工資預算、材料費采購預算、機械使用費預算、管理費預算，經上級主管部門批復后，由集團公司按預算批復撥付資金，工程部財務部門進行控制。3、工程部的工程結算資金支出僅限于上繳款和經核定的本錢支出。4、工程部與外部單位的經營活動必須按合同規(guī)定和驗工計價支付資金。工程部對勞務隊和外部單位未簽合同、未計價發(fā)生撥付資金行為的，由工程經理和總會計師〔財務負責人〕承擔責任。5、勞務隊、架子隊資金管理。按照合同和驗工計價作為結算依據(jù)，實行“撥改代〞的資金支付方法。即：勞務隊、架子隊資金取消按計價直接撥款，改為按計價代付各種款項的支付方法，原那么上不允許撥付現(xiàn)金，對勞務隊的現(xiàn)金撥款僅限于日常生活費和管理費，管理費統(tǒng)一采用備用金的管理方法，月末由勞務隊指定人員憑票到工程部報銷，抵勞務隊撥款。6、撤戶并賬。工程竣工驗收時，工程經理要組織有關部門對合同變更等簽證工作進行清理，及時編制竣工決算。工程經理和財務部門根據(jù)竣工決算情況及時辦理撤戶并賬手續(xù)，資金上繳上級主管部門。債權債務由工程經理和總會計師〔財務負責人〕負責清算，并承擔清算責任。如因客觀原因，銀行賬戶不能撤銷的，交上級財務部門管理。7、嚴禁工程部亂借款。工程部因工程結算資金緊張需要借入資金時，要及時向上級主管部門報告，申請調劑資金。不允許工程部向內部個人和外部單位或個人借入借出資金。第十三條信貸資金的管理1、各工程公司在經營活動中如出現(xiàn)資金缺乏需要籌借時，必須進行可行性分析，選擇合理的籌措渠道和籌資方式。工程公司需籌借資金時必須向集團公司報告，經批準后，由集團公司資金中心統(tǒng)一進行調劑。未經批準各工程公司不準擅自向銀行辦理借款。2、嚴禁各工程公司亂借款。工程公司要嚴格執(zhí)行中國人民銀行關于“企業(yè)之間不得違反國家規(guī)定，辦理借款和變相借貸業(yè)務〞的規(guī)定，各工程公司不得向本單位的個人和本單位以外的單位或個人借入借出資金。未經批準不允許各工程公司之間相互擔保向銀行借款。3、各工程公司因投招標短期流動資金缺乏需向集團公司申請臨時借款，并承諾規(guī)定時間歸還。不還的，按逾期天數(shù)在原資金占用費率根底上加收20%的資金占用費。第十四條銀行備案的印章管理。各核算單位在開戶銀行備案的印章〔財務專用章和行政負責人名章〕實行分開管理制度，單位總會計師〔財務負責人〕保管名章，出納人員保管財務專用章。保管名章人員外出時，必須交給工程經理或工程經理指定的專人保管。第十五條嚴禁各單位私設賬外賬和“小金庫〞，所有收入必須納入財務統(tǒng)一管理。第十六條嚴禁亂集資和任何形式的對外擔保或反擔保。各工程公司、工程部不得以任何理由進行集資，不得進行資金借貸擔保和采購、租賃、抵押及其他形式的擔保。集資指向內部職工、本單位以外的單位或個人承諾支付利息〔含高額利息〕的籌資和借款行為。第十七條資本運營工程投資資金的審批控制制度BT、BOT、礦山等屬于資本運營的工程，各單位無權決策是否投資，必須上報集團公司，經風險測試和效益評估后，上報股份公司審批，股份公司研究批準實施后，資本運營工程的資金由集團公司統(tǒng)一協(xié)調處理。第十八條金融市場投資的特殊規(guī)定金融市場產品多、風險大，集團公司嚴禁各單位以任何名義購置股票、基金、期貨、匯兌等與投資或投機相關的金融產品或衍生產品，各級財務人員要嚴格把關，加強資金監(jiān)管，確保資金平安、暢通。第三章責任本錢及上繳款管理制度第十九條各工程公司必須建立健全責任本錢管理機構，成立專職的責任本錢中心，配員8-10人，要求配置有施工管理經驗、業(yè)務能力強、綜合素質高的技術、方案、財務等專業(yè)人員。第二十條工程工程中標后，各級責任本錢中心要根據(jù)投標文件、施工圖和方案優(yōu)化，認真編制工程部的責任預算，確認利潤指標、平安質量指標、工期指標、上繳款指標、管理費指標、工資獎金指標、臨時設施指標等，并簽訂責任狀。集團公司直管鐵路工程：集團公司本錢管理部會同指揮部編制二次責任預算，確認以上指標；各工程公司責任本錢中心會同工區(qū)編制集團公司分劈給本單位投資的二次責任預算，確認以上各項指標，并簽訂責任狀。各工程公司代管的鐵路工程：由集團公司本錢管理部會同各工程公司責任本錢中心和工程部共同編制二次責任預算，確認以上指標。集團公司、工程公司與工程部共同簽訂責任狀。各工程公司所屬路外工程部：由各工程公司責任本錢中心和工程部共同編制二次責任預算，確認以上指標。工程公司與工程部簽訂責任狀。第二十一條驗工計價。各工程部方案部門、財務部門要認真貫徹執(zhí)行?企業(yè)會計準那么－建造合同?的規(guī)定，按照二次責任預算和工程形象進度正確計量和核算已完工程的收入和本錢；正確判斷未完工程的收入和本錢；正確判斷方案優(yōu)化、變更索賠收入和本錢；正確核算工程部的盈虧水平。集團公司鐵路工程部：每月按照二次責任預算和工程形象進度及時對所屬工區(qū)辦理驗工計價，各工區(qū)每月及時對勞務隊、架子隊辦理驗工計價。各工程公司、礦業(yè)公司、地鐵公司等路外工程部對所屬工區(qū)勞務隊、架子隊每月按時辦理驗工計價。第二十二條工程部因考察不細，選擇勞務隊中途退場給企業(yè)造成經濟損失的，由各工程公司行政負責人承擔責任。第二十三條集團公司鐵路工程部、各工程公司路外工程部關于責任本錢的其他管理規(guī)定執(zhí)行集團公司?推進責任本錢管理的規(guī)定?〔公司成管〔2024〕45號〕和?責任本錢管理流程?的規(guī)定。第二十四條上繳款分為利潤上繳款和本錢費用上繳款(五金、折舊、資金占用費等)。第二十五條上繳款的上繳方法1、利潤上繳款。實行預繳的方法，每月末按方案優(yōu)化1%〔完成產值〕和業(yè)主撥款2%(路外)3%(路內)預繳，季末和年末要完成簽狀指標的60%以上，剩余指標待竣工移交后全額清算上繳。2、本錢費用上繳款。五金、折舊、資金占用費等屬于本錢費用的上繳款，每月末及時計提并足額上繳。集團公司投資購置的特種設備和通用設備的折舊〔含加速折舊〕由各指揮部代扣代繳。3、集團公司、工程公司和各級工程部財務部門按上繳款內容分別建立工程開累和當年上繳款明細臺賬。第二十六條各工程公司代管鐵路工程實現(xiàn)的利潤上繳款全額上繳集團公司，其中50%由集團公司財務部轉賬給工程公司，歸還歷年往來欠款。另50%視為集團公司收取利潤。第四章合同管理制度第二十七條各工程公司、工程部對內一切經濟承包指標、對外一切經濟活動必須簽訂責任書或合同〔協(xié)議〕，標準經濟管理行為，防范經濟糾紛。第二十八條各級核算單位目前涉及到的合同〔協(xié)議〕類型，主要有工程承包合同、勞務分包合同、設備租賃合同、設備〔材料〕采購合同、征地拆遷補償合同〔協(xié)議〕、損害賠償合同〔協(xié)議〕、工程保險合同。凡合同〔協(xié)議〕簽訂后，都必須報本級財務部門備案，重要經濟合同的簽訂必須有財務部門參與。合同隨付款憑據(jù)一同作為會計憑證附件處理。以上經濟活動凡未簽合同〔協(xié)議〕的，財務部門不予付款。第二十九條勞務隊承包合同。必須貫徹“先簽合同后上場〞的原那么，所有承包合同原那么上在一個月內簽定完畢，凡未簽訂合同上場施工的，財務部門有權拒付一切款項，造成經濟糾紛的，或擅自撥款造成損失的，由各單位行政負責人和總會計師〔財務負責人〕承擔責任。第三十條架子隊承包合同。內部職工組建架子隊的承包合同，可以高于勞務分包合同“五險二金〞的承包價格執(zhí)行。第三十一條設備租賃合同。設備租賃的權限由工程公司審批，合同文本參照集團公司制定標準格式，租賃價格原那么上不得高于集團公司的指導價格，并根據(jù)集團公司要求定期在信息管理平臺上公開價格。第三十二條損害賠償協(xié)議。以社會影響最小、賠償金額最低為原那么。綜合考慮各方面因素,達成一次性賠償協(xié)議，不遺留任何爭議隱患。賠償金額以不超過法律法規(guī)規(guī)定的賠償金額的120%。第三十三條工程保險合同。工程工程一切險、施工人員意外傷害險和大型施工設備保險，均由集團公司統(tǒng)一招標選定保險公司投保并確定費率。1、上報程序。集團公司直管工程部直接上報集團公司財務部；各工程公司所屬工程部和代管工程部上報所在公司財務部門，由工程公司財務部門上報集團公司財務部，并共同參與投標選定。2、各單位大型施工設備，分兩種情況投保:A、屬于流動性不大的設備作為工程一切險的附加險，每工程投保一次。B、流動性較大的設備作為企業(yè)財產險，每年投保一次。3、各工程發(fā)生保險責任內的損失，第一時間上報承保的保險公司和集團公司財務部，統(tǒng)一協(xié)調解決理賠事宜。小的損失要注意保存詳實的出險記錄和資料〔包括事發(fā)當?shù)氐恼掌浵褓Y料、氣象資料等〕。4、業(yè)主合同如有約定或指定保險公司的，需提供書面資料和投保費率，經集團公司批準前方可投保。5、各工程保險責任人為工程經理和總會計師〔財務負責人〕，工程公司責任人為總會計師〔財務負責人〕，凡未按集團公司規(guī)定辦理投保，視情節(jié)追究有關責任人責任。第三十四條各級合同保管人必須妥善保管合同文本，不得隨意泄露合同內容。由于成心或過失使合同內容泄露、造成經濟損失的，按照相關規(guī)定追究當事人責任。第三十五條工程部及三級公司以下單位或個人，不得出具可能導致經濟利益流出企業(yè)或使企業(yè)在經濟訴訟中處于不利地位的文字或口頭證明或具有證據(jù)性質的材料，需要出具必須報主管單位總會計師〔財務負責人〕審批。第三十六條對代表企業(yè)從事經營活動的機構或個人的授權，要嚴格限制其授權范圍，凡法人單位必須由法人或委托人辦理授權手續(xù)，在從事經營活動結束時立即將授權收回或聲明作廢。第五章固定資產管理制度第三十七條設備采購審批權限及程序工程公司采購單價30萬元及以上設備、集團公司直管工程部本級采購單價10萬元及以上設備，必須上報集團公司審批；集團公司直管鐵路工程下屬工區(qū)需采購單價5萬元以上30萬元以下設備由工程公司調劑安排；各類小型乘座車不管價格上下，一律上報集團公司審批。第三十八條設備招標采購范圍、權限及組織方式1、招標采購范圍：購置單價10萬元及以上設備和單價缺乏10萬元但一次采購批量到達5臺〔套〕以上的必須進行招標采購；對單價缺乏10萬元且形不成采購批量的小型設備要實行比價采購。2、招標權限及組織方式：設備招標由集團公司和工程公司組織，原那么上以集團公司組織為主。具體分類如下：A、一般通用設備且能形成批量采購的由集團公司組織申請單位進行招標，確定中標廠家及產品的配置與價格；短期內各單位再需采購同類設備時，可直接邀請相應的中標單位進行合同談判，其中對技術配置有特殊要求的，價格可作適當調整。對形不成批量采購的設備由工程公司自行招標采購。B、大型特種專用設備由集團公司組織工程公司和工程部進行招標。C、不符招標條件的設備比價采購由工程公司〔或工區(qū)〕自行組織。第三十九條單價5萬元以上設備的采購合同原那么上由產權單位簽訂。第四十條設備采購資金一律由各工程公司支付，工程公司資金有困難時，可以向集團公司借款并承擔資金占用費。第四十一條固定資產計量。按照實際購置本錢進行計量，購置本錢包括：購置價款、相關稅費、使固定資產到達預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員效勞費等。各單位要嚴格按照?企業(yè)會計準那么－固定資產?的規(guī)定計量，只要設備運到現(xiàn)場，經驗收合格后，就應報設備產權單位設備部門和財務部門立即計量入賬〔單價5萬元以上的〕。如因分期付款等原因，不能及時提供發(fā)票或相關手續(xù)，工程部〔或工區(qū)〕設備部門應及時向產權單位設備部門上報設備驗收單，產權單位設備部門將設備驗收單和合同提供應財務部門對設備進行估價入賬，待設備發(fā)票到后，再作調整，并把手續(xù)齊全的附件補充到會計憑證中。第四十二條固定資產折舊。根據(jù)新?企業(yè)所得稅法?三十二條規(guī)定：“企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。〞和?企業(yè)所得稅法實施條例?六十條規(guī)定：“除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：房屋、建筑物，為20年；飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；電子設備，為3年。〞第四十三條集團公司投資設備內部加速折舊標準1、通用設備：按年限遞減法計提，在5年內計提120%，年折舊率如下：第一年32%、第二年28%、第三年24%、第四年20%、第五年16%，總回收率為120%。2、大型特種專用設備：按實際完成工作量計提，標準按?大型專用設備加速折舊標準?執(zhí)行，總回收率為120%。3、所有設備總回收率達120%后，集團公司不再計提折舊費。4、國家標準折舊費由各產權單位自行計提。5、國家標準折舊與集團公司加速折舊標準之間的差額作為利潤管理。各工程部以利潤上繳，不列本錢，工程公司納入利潤核算，賬務處理執(zhí)行國家稅法折舊標準。鑒于集團投資設備已計提內部加速折舊，因此不再計提大修費，發(fā)生大修費由工程公司承擔，確屬使用單位管理責任造成的損失，要承擔相應的經濟責任。第四十四條固定資產大修理支出是指修理支出到達取得固定資產時計稅根底50%以上的、修理后固定資產的使用年限延長兩年以上的支出。按照?企業(yè)所得稅法?十三條〔三〕項規(guī)定，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。第四十五條固定資產的保管與盤點1、設備的保管嚴格按照集團公司設備管理責任體系規(guī)定，按照“誰使用、誰負責〞的原那么，哪個單位使用的設備由哪個單位負責保管，要建立設備臺賬，每月檢查、盤點一次，并做好記錄。2、工程公司是設備的所有權者，工程部是設備的直接使用單位，設備司機是設備的直接使用人。要實行單車單機核算，與職工工資掛鉤，司機應承擔設備的管理和保養(yǎng)責任。3、各工程公司對所屬單位的設備使用要結合集團公司設備管理的相關規(guī)定，制定管理措施，凡設備喪失、提前大修、報廢造成財產損失的，要追究使用單位和相關人員的管理責任和經濟責任。第四十六條固定資產維修費用由固定資產使用單位承擔，固定資產使用單位要結合單車單機管理規(guī)定，制定考核指標，和職工工資掛鉤，節(jié)獎超罰。第四十七條固定資產的處置。固定資產無論計提完折舊與否都不能隨意出售或變賣，需要處置時必須上報產權單位主管領導批準前方可實施。報廢處理所收殘值必須上繳到產權單位財務。第四十八條筆記本電腦的管理1、實行個人出資、企業(yè)補貼的管理方法。因工作需要經單位主管領導批準確需購置筆記本電腦的，由個人出資購置，產權歸個人所有，維修、保養(yǎng)等管理責任由個人承擔。筆記本電腦的發(fā)票交單位財務部門保管，財務部門憑購置發(fā)票從筆記本電腦購置的次月起每月補助給購置人200元，直至將價款補足為止；因工作關系中途調離原單位沒有補貼完的，由原單位財務部門出具證明，接收單位根據(jù)證明繼續(xù)補貼；調出集團公司到其他單位工作的，自行承擔尚未補貼的費用。2、凡因工作關系，經領導批準購置享受筆記本電腦補貼的，5年之內不允許重新購置。3、經批準購置補貼筆記本電腦的，除特殊業(yè)務工作〔如編制投標標書、驗工計價、財務決算、會計記賬〕外，不允許購置臺式電腦，已購置臺式電腦的不再享受筆記本電腦補貼。4、在此規(guī)定之前已經配置筆記本電腦的，在新規(guī)定公布執(zhí)行后不得再購置筆記本電腦。單位調入人員調動需要購置的，必須由原單位出具回收證明，經單位主管領導批準前方可購置并享受筆記本電腦補貼。第四十九條其他未盡事宜詳見集團公司固定資產管理的相關規(guī)定。第六章物資供應管理制度第五十條方案管理。工程部根據(jù)施工組織方案、施工圖工程量和現(xiàn)場實測工程量，確定工程材料數(shù)量需求總方案及單項工程的各類材料數(shù)量需求方案，建立各項材料管理臺賬，主要用于勞務隊、架子隊的單價確定、方案采購、限額供料和對業(yè)主投資梳理使用。第五十一條招標采購1、工程部必須建立物資招標采購領導小組，并報上級主管部門備案，由招標采購領導小組組織物資招標采購工作，辦公室設在物資部門。大型、大批物資采購由紀委參與監(jiān)督招標。2、物資采購必須遵循“貨比三家、質量達標、價格從優(yōu)〞的原那么，認真執(zhí)行公開、公平、公正的陽光采購制度，工程經理及主要領導要親自定價。達不到招標條件的也要比質比價，選擇質優(yōu)價廉的物資進行采購。對通用材料要向上級物資管理部門進行市場詢價，在詢價范圍內實行比價采購。集團公司和各工程公司物資部門要建立網上市場詢價明細表，并及時向所屬單位予以公布〔通用材料的詢價范圍由集團公司物資部門確認〕。第五十二條合同管理。物資采購必須簽訂物資購銷合同，所簽訂的物資購銷合同的條款都必須符合?中華人民共和國合同法?、?工礦產品購銷合同條例?的規(guī)定，內容要嚴謹，責任明確。購銷合同由物資、財務部門留存并上報上級主管業(yè)務部門備案。財務部門按合同支付款項。第五十三條原材料的計量。各單位要嚴格按照?企業(yè)會計準那么－存貨?的規(guī)定計量，不管是甲供料還是自購料，只要材料運到現(xiàn)場，經點收無誤后，就應立即計量入賬。如果是供貨商或業(yè)主的原因，不能及時提供發(fā)票或相關手續(xù)，工程部物資部門和財務部門要按合同或清單估價入庫，待相關手續(xù)完善后，再作調整。第五十四條材料發(fā)放控制。工程部要按技術和方案部門共同核定的材料數(shù)量，實行方案和限額供料。工程部在施工圖到位后，要結合現(xiàn)場認真清理工程數(shù)量、材料數(shù)量，并建立臺賬。每月末，工程部總工程師組織技術和方案部門要界定勞務隊次月的方案工程量和材料供應數(shù)量，方案部門提供材料供應清單，交給工程部財務、物資、設備部門和勞務隊。實際供料過程中要嚴格按照方案材料數(shù)量對勞務隊實施控制，發(fā)料時必須由勞務隊長在發(fā)料單上簽字確認，但凡發(fā)到勞務隊的材料，每月都要和方案核對，計算出材料的節(jié)超情況，并查明原因。第五十五條材料日清月結制度。工程部發(fā)完材料，物資部門當日下班前就要把材料收發(fā)單和相關手續(xù)送至財務部門，當天核算，做到日清月結。財務部門收到材料收發(fā)單，視為對勞務隊或單項工程的撥款，當天要計入勞務隊或單項工程本錢。第五十六條庫存材料的盤點制度。每月末，工程部物資和財務部門要對現(xiàn)場的庫存材料進行實地盤點，物資部門填寫庫存材料盤點表，一式兩份，分別由物資部門和財務部門存檔備查。盤虧盤盈的材料要查明原因，做好登記，屬于不可抗力原因造成的，要及時向工程經理匯報，屬于責任人的過失造成的，要追究責任人的責任。第五十七條勞務隊、架子隊使用的Ⅱ、Ⅲ項料〔小料〕采購實行定點集中采購管理方法。詳見?工程部勞務隊核算指導意見?。第五十八條發(fā)票索取。鋼材、水泥、火工品等主要材料的發(fā)票、材質單必須真實，大量地材采購也不能出現(xiàn)假發(fā)票，材料單要真實、準確并附在點收入庫的單據(jù)上。甲供材料要按照與業(yè)主簽訂的合同辦理，由工程部統(tǒng)一組織，完善好結轉手續(xù)。勞務隊自購的Ⅱ、Ⅲ項料，原那么上須讓供貨商出具真實的發(fā)票，金額不大確實沒有真實發(fā)票的，需讓供貨商提供真實交易的收據(jù)。第五十九條周轉材料1、周轉材料計量。工程部周轉材料以實際本錢進行確認。2、周轉材料管理和處置權。周轉材料是工程工程量多、價高的重要生產資料，各工程公司要制定周轉材料管理方法，統(tǒng)一調配使用，工程部負責周轉材料管理權，沒有周轉材料的處置權。3、調配周轉材料價格確認及殘值回收。工程工程竣工后，周轉材料能繼續(xù)使用的，經上一級物資管理部門協(xié)調，報董事長〔總經理〕批準，調入新單位。價格按照成新度以內部公允價格確定；不能使用的周轉材料需經批準前方可報廢處理，殘值納入財務收入。4、周轉材料攤銷。新購置的周轉材料由工程部實行一次性攤銷法記入本錢，竣工后調入新單位繼續(xù)使用的，按照內部公允價格沖減本錢，列入利潤核算。5、工程公司物資部門和工程部物資部門要分別建立周轉材料使用狀況臺賬。第六十條低值易耗品管理1、計量。工程部低值易耗品以實際本錢進行確認。2、攤銷。工程部低值易耗品采用一次攤銷法攤入本錢、費用。3、建立低值易耗品收、發(fā)、存臺賬。4、低值易耗品處置。工程部配置的工具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護用品以及周轉使用的容器等實行交舊領新制度；單位回收的低值易耗品統(tǒng)一由工程物資部門變賣處理，納入工程財務管理。第六十一條各工程竣工后，下場的剩余材料和廢料及時處理并納入工程財務管理。第六十二條其他未盡事宜詳見集團公司物資管理的相關規(guī)定。第七章管理費控制制度第六十三條管理費用的概念：管理費用指集團公司機關、各工程公司機關、集團公司及工程公司所屬各級工程部用于管理和完成施工生產任務，扣除工程直接費、稅金及附加、籌資發(fā)生的財務費用外所發(fā)生的全部費用。第六十四條管理費用實行預算管理、包干使用、指標控制、節(jié)約有獎、超支自負的管理方法。第六十五條集團公司機關管理費用。由財務部負責編制年度管理費預算，報集團公司領導批準后執(zhí)行。鑒于集團公司要負責經營承攬，施工生產的協(xié)調管理，工程的督察、審計、檢查，風險防范等，管理費超支局部由集團公司主管領導審批增加指標。第六十六條集團公司物業(yè)中心管理費實行預算管理、總額控制的包干方法，工資根據(jù)經集團公司批準的管理人員變動情況核準列銷；根底設施等資產的修理維護發(fā)生的費用實行一事一辦，經集團公司領導批準后實施，不在包干范圍。醫(yī)療費超支局部由集團公司審批。第六十七條各工程公司機關、物資公司、測試中心管理費由各單位上報預算，經集團公司批準后實施。工程公司附屬的物業(yè)單位：符合注冊條件的可成立物業(yè)公司實行物業(yè)化管理，自負盈虧；不符合注冊條件的，也要參照物業(yè)化管理運作，逐步實行自負盈虧。第六十八條各級工程部管理費實行指標控制，包干使用的預算管理方法。由各單位本錢管理部門根據(jù)工程的工期、人員、資產配置情況核定管理費預算，實行總指標控制，各級財務部門根據(jù)本錢管理部門確定的總指標核定當年管理費指標，納入年度業(yè)績考核。經各級本錢管理部門核定的管理費指標，在合同工期之內不允許超支，超合同工期局部或其他方面的原因增加人員機構設置確需增加指標的，必須上報上級本錢管理部門，經行政主管審核批準前方可執(zhí)行。第六十九條管理費的控制。工程結束后管理費有節(jié)余的，按規(guī)定予以獎勵〔執(zhí)行?集團公司鐵路工程管理指導意見?獎勵方法〕。工程部管控不到位，管理費預算執(zhí)行不力，按照管理費超支比例〔超支額占管理費預算總額的比例〕扣減工程經理和總會計師〔財務負責人〕整個工期內的工資和獎金。對工程部年度管理費指標控制情況實行預考核。第七十條工程經營費的管理實行指標控制和領導特批的管理方法。1、指標控制。集團公司、工程公司的本錢管理部門要分別對所屬工程部按照投資量大小、難易程度、工期安排下達控制指標，工程部不允許超支。2、因工程部特殊情況必須超支指標的，應報告董事長〔總經理〕批準。第七十一條業(yè)務招待費1、集團公司機關、工程公司機關實行核定指標、領導審批的方法。2、各工程部對外代表集團公司和工程公司指揮部投資額在3億元以上的招待，按每天開支標準2000-2500元核定包干使用；3億元以下的由各工程公司參照以上標準自行核定。接待集團公司內部人員一律在食堂就餐；接待與現(xiàn)場有直接關系的人員不得使用高級煙酒，接待與工程部經營管理有重要關系的人員，其標準由工程經理確定。3、各工區(qū)每天招待費控制在300-500元，由工程公司責任本錢中心核定。4、招待費的核算要根據(jù)業(yè)務發(fā)生的性質落實合理避稅的原那么。第七十二條辦公費。各級機關、工程部的辦公費實行預算指標控制、包干使用和考核的原那么。第七十三條通訊費。按?集團公司鐵路工程管理指導意見?相關規(guī)定執(zhí)行。第七十四條差旅費。按集團公司差旅費文件規(guī)定執(zhí)行。第七十五條車輛使用費。各工程公司及工程部具備條件的，可以實行車補或包干的方法進行控制。第七十六條職工伙食費補貼。工程部食堂伙食費補貼標準執(zhí)行每人每天12元，個人負擔2元，企業(yè)從福利費補貼10元。第七十七條防暑降溫費。執(zhí)行分地區(qū)按月補貼方法，東北地區(qū)1個月，長江以北地區(qū)2個月，長江以南地區(qū)3個月，每月標準300元。第八章工資獎金管理制度第七十八條各工程部管理人員工資統(tǒng)一執(zhí)行集團公司人力資源部文件規(guī)定的標準。第七十九條各工程公司機關管理人員的配置以集團公司人力資源部核定為準，集團公司、各工程公司所屬工程管理人員配置，執(zhí)行?集團公司鐵路工程管理指導意見?核定標準；各級本錢管理部門根據(jù)工程部的人員配置核定工資總額，遵循增人不增資，減人不減資的包干管理方法。對符合責任本錢調整條件的，由責任本錢中心進行調整，并報主管領導批準。第八十條工程部各類獎金的發(fā)放按照集團公司和工程公司文件規(guī)定和承包方法執(zhí)行。業(yè)主和其他單位對工程部單位和個人的獎金不得發(fā)給個人，凡發(fā)給個人的，從集團公司、工程公司對工程的業(yè)績考核獎中扣除。第八十一條機關獎金發(fā)放規(guī)定。集團公司、工程公司機關獎金發(fā)放實行業(yè)績考核方法：領導班子獎勵標準根據(jù)當年各項指標完成情況考核確認；機關其他人員獎勵標準根據(jù)指標完成及領導班子兌現(xiàn)情況確定，報集團公司批準后執(zhí)行。第八十二條集團公司直管工程部、工程公司所屬工程部效益兌現(xiàn)獎發(fā)放規(guī)定。按照與上級部門簽訂責任狀各項指標的完成情況，確認獎金發(fā)放標準；工程部的指標考核、獎金發(fā)放實行分期連續(xù)考核、竣工清算的管理方法：竣工前，工程部領導班子成員當年兌現(xiàn)獎金總額的50%，其余待工程竣工后按照工程整體效益情況核定后兌現(xiàn)。工程其他人員按100％兌現(xiàn)。集團公司指揮部年終清算時還欠集團公司往來款的，暫不考慮兌現(xiàn)。集團公司鐵路工程指揮部管理人員的獎金由集團公司負責兌現(xiàn)，標準參照?集團公司鐵路工程管理指導意見?的規(guī)定執(zhí)行；工區(qū)管理人員獎金由各工程公司負責兌現(xiàn)，標準根據(jù)工區(qū)與工程公司簽訂責任狀指標的完成情況確認。各工程公司代管的鐵路工程的兌現(xiàn)由各工程公司負責。工程公司所屬路外工程的獎金兌現(xiàn)，根據(jù)簽訂的責任狀確認。第八十三條鐵路工程平安獎。發(fā)放對象：工程部和工區(qū)的管理人員。拌和站、鋼筋綁扎場、梁場、鋪軌基地、架子隊等作業(yè)層人員實行平安、質量、工期、本錢、盈虧等指標考核，確認工資獎金發(fā)放標準，不單獨發(fā)放平安獎。發(fā)放標準：由集團公司安質部按相關規(guī)定核定；平安質量年度評比獎由集團公司根據(jù)評比情況下達文件確定。停工期間不能發(fā)平安獎。第八十四條集團公司、各工程公司機關〔指工資改革后〕、各工程部平時不允許發(fā)放各種名義的獎金〔經集團公司批準的除外〕；不允許發(fā)放各種形式的補貼；不允許發(fā)放除法定節(jié)假日〔元旦1天、春節(jié)3天、五一勞動節(jié)1天、國慶節(jié)3天、清明節(jié)1天、端午節(jié)1天、中秋節(jié)1天〕以外的加班工資和趕工期、周六、周日等形式的加班工資；不允許發(fā)放過節(jié)費。第八十五條勞動競賽獎。集團公司、各工程公司所屬工程部勞動競賽獎的標準不得超過合同投資額〔扣除指定分包〕的2‰〔不含發(fā)給管理人員個人局部〕，由工程部根據(jù)工區(qū)現(xiàn)場管理、平安、質量、工期、進度、會戰(zhàn)、本錢控制、盈虧指標等方面考核情況實施獎勵，工程部本級不準發(fā)放勞動競賽獎，但允許發(fā)放平安獎。第八十六條方案優(yōu)化獎。集團公司、各工程公司本錢管理部門在編制二次責任預算時，要下達方案優(yōu)化創(chuàng)效指標，方案優(yōu)化獎和完成利潤指標、超額利潤指標獎合并考核發(fā)放。第八十七條工程部承攬任務獎、信評獎。由集團公司、工程公司根據(jù)指標完成情況和考評結果統(tǒng)一行文確定，工程部不得擅自發(fā)放。第八十八條科技進步獎按照集團公司相關文件規(guī)定發(fā)放。第八十九條集團公司、工程公司各工程部施工流動津貼、隧道津貼、地區(qū)性補貼、技術津貼等津補貼由集團公司人力資源部核定標準。施工流動津貼和地區(qū)性補貼不能同時發(fā)放，可就高標準執(zhí)行。第九十條集團公司指揮部由集團公司進行考核，工程公司對各工區(qū)進行業(yè)績考核。第九十一條各單位的路外工程業(yè)績考核可以參照?集團公司鐵路工程管理指導意見?執(zhí)行。第九十二條集團公司和各工程公司機關、工程部、勞務隊等工資和獎金的發(fā)放一律通過工資卡。第九章會計根底核算制度第九十三條會計核算的目標。夯實企業(yè)資產，準確判斷和計量工程部盈利或虧損成果，實現(xiàn)三個方面的對接，即收入與本錢、利潤要對接，本錢、利潤與資金要對接，會計核算的標準性、及時性、完整性和準確性與信息披露要對接，做到不改賬，不做假賬。第九十四條主要會計政策各單位要認真執(zhí)行會計準那么，合理使用會計假設、會計原那么，準確計量會計要素，依據(jù)?會計法?、?稅法?、?合同法?指導企業(yè)生產經營行為和會計行為。會計假設：持續(xù)經營、貨幣計量、會計分期、會計主體。會計要素：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。主要會計核算原那么：⑴客觀性原那么；⑵可比性原那么；⑶一貫性原那么；⑷相關性原那么；⑸及時性原那么；⑹明晰性原那么；⑺權責發(fā)生制原那么；⑻配比原那么；⑼歷史本錢原那么；⑽劃分收益性支出與資本性支出原那么；⑾謹慎性原那么；⑿重要性原那么；⒀實質重于形式原那么。重點是⑴、⑵、⑸、⑺、⑻、⑼、⒀，要熟練掌握運用。主要會計準那么：根據(jù)施工企業(yè)生產經營特殊性，主要掌握以下會計準那么：⑴根本準那么；⑵存貨準那么；⑶固定資產準那么；⑷職工薪酬準那么；⑸債務重組準那么；⑹或有事項準那么；⑺收入準那么；⑻建造合同準那么；⑼借款費用準那么；⑽所得稅準那么；⑾外幣折算準那么；⑿租賃準那么；⒀會計政策、會計估計、變更和過失更正準那么；⒁資產負債表日后事項準那么；⒂現(xiàn)金流量表準那么；⒃中期財務報告準那么；⒄合并財務報表準那么。重點是：⑴、⑵、⑶、⑷、⑹、⑺、⑻、⑿、⒀、⒃，要熟練掌握運用。第九十五條根據(jù)?企業(yè)會計準那么－建造合同?的要求，集團公司會計核算嚴格執(zhí)行建造合同準那么，按照工程完工百分比確認收入、界定本錢，判斷工程報告期盈虧水平。詳見?中鐵十九局集團有限公司執(zhí)行建造合同準那么有關問題的具體規(guī)定?(公司財〔2024〕62號)。第九十六條勞務隊的核算。對勞務隊的核算嚴格按照?工程部勞務隊核算指導意見?(公司財〔2024〕171號)的規(guī)定執(zhí)行。第九十七條經濟活動分析制度。每季度末，由單位負責人牽頭，總會計師〔財務負責人〕組織，技術、方案、物資、財務等業(yè)務部門參加，對本單位經營活動情況進行分析，主要內容包括承攬任務完成情況、工程工程的盈虧情況、資金需求及存量情況、管理費開支情況、債權債務情況等。重點是要對各級工程部認真分析：已完工程的收入、本錢、利潤或虧損等指標；未完工程的收入、本錢、利潤或虧損等指標；未完工程的預計施工優(yōu)化方案、變更索賠、概算清理等所發(fā)生的收入、本錢、利潤或虧損等指標；管理費預算及實際開支情況指標；工資獎金發(fā)放情況等，并建立相應的臺賬。各級財務部門要根據(jù)經濟活動分析和工程部正常經濟活動行為，在報告期內準確判斷出工程的盈虧水平。第九十八條應收/應付賬款的核算。各單位要及時清理這兩個科目的掛賬內容，尤其是關注掛賬時間長、金額大的款項，日常核算中要及時索要對方的往來簽證單，每季度簽證一次。必須通過法律程序追回欠款的，要加大工作力度，為企業(yè)挽回不必要的經濟損失。對于虧損工程拖欠的應付款，在保證企業(yè)信譽根底上力求通過折扣方法清償，減輕企業(yè)負擔。第九十九條預收賬款的核算。設集團公司指揮部〔分二級核算〕的，如果業(yè)主計價及時，月、季、年末指揮部扣除管理費和上繳指標外，必須把業(yè)主的計價及時計量給各工區(qū)，沖減工區(qū)本錢，否那么，集團公司不予接收指揮部的決算報表；業(yè)主不給計價或者計價審批滯后的，指揮部要根據(jù)工程形象進度，判斷計價金額，予以核算，不能以業(yè)主沒計價或計價不及時為理由，不進行相應的賬務處理，下月初再根據(jù)業(yè)主實際批復的計價數(shù)調整差額。有預收賬款掛賬的，先沖減預收賬款，以降低虛量資產總額，以上處理完畢仍有預收賬款掛賬余額的，要沖減“工程施工〞。第一零零條預付賬款的核算1、工程部撥給勞務隊的工資、材料費、管理費以及其他代付款項，每月末必須計價，財務部門進行相應的賬務處理，及時確認本錢；2、預付給供應商的設備、材料款，要判斷資產是否流入企業(yè)，只要判斷資產已流入企業(yè)，就必須及時計量。要以設備、材料到達現(xiàn)場作為計量點，根據(jù)發(fā)票或供貨合同及時確認入賬價值，沖減預付賬款，差額局部掛應付賬款。第一零一條其他應收/應付賬款的核算。各單位要定期清查這兩個科目的核算內容，不允許亂掛賬，屬于本錢費用的要及時歸集到“工程施工〞科目，要慎用“其他〞科目。因工程虧損欠繳五項基金的，各單位要注入資金，確保及時、足額上繳，防止其他往來掛賬。第一零二條備用金的核算。各級財務部門月末要及時催促經辦人員報賬，不允許備用金跨月掛賬，報賬完畢仍有備用金掛賬余額的，除特殊情況外，從經辦人員的當月工資中扣除。第一零三條內部往來的核算。所有往來結算業(yè)務必須以取得對方往來單位的簽證為前提。集團公司各級工程部之間不允許私自轉賬，如有業(yè)務確需轉賬的，經上級總會計師和財務部長簽字同意后，由上級財務部門辦理往來結算業(yè)務；各工程公司之間相互轉賬，必須經集團公司總會計師同意，由集團公司財務部辦理往來結算業(yè)務。第一零四條經營費的核算。各工程公司、各級工程部和工區(qū)在施工生產過程中發(fā)生的經營費要認真執(zhí)行集團公司關于標準核算的要求，標準會計科目，標準列銷內容，并報告上一級總會計師〔財務負責人〕和財務部門同意。各級總會計師〔財務負責人〕承擔核算責任。第十章財務機構與人員管理制度第一零五條各單位應依據(jù)?會計法?和會計業(yè)務的需要，設置會計機構，配備會計人員。第一零六條各工程公司、各工程部及其他三級以上單位應設置總會計師〔財務負責人〕，具體負責本單位的財務管理和會計核算工作。未設總會計師的工程部財務負責人納入工程部領導班子管理。各級工程部總會計師〔財務負責人〕應具備助理會計師以上專業(yè)技術資格和兩年以上的會計工作經歷，由上級單位委派。第一零七條從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書，無會計從業(yè)資格證和臨時工不得從事財務工作，并恪守“愛崗敬業(yè)、老實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持原那么、提高技能、參與管理、強化效勞〞的職業(yè)道德。第一零八條選拔和任命下級單位的總會計師〔財務負責人〕必須在上級主管企業(yè)人事〔干部〕部門領導下按干部任免程序進行，并應向上級主管企業(yè)總會計師〔財務負責人〕和財務部門征求意見，上級主管企業(yè)總會計師〔財務負責人〕和財務部門認為不宜提拔為總會計師〔財務負責人〕的，不得任命。第一零九條上級主管企業(yè)總會計師和財務部門認為不宜提拔為總會計師〔財務負責人〕的，應向本級企業(yè)干部〔人事〕部門和主管領導提出書面意見，并可提出新的建議人選，按程序重新選拔。第一一零條本制度未列事項執(zhí)行?總會計師條例?〔1990年國務院72號令〕、?中央企業(yè)總會計師工作職責管理暫行方法?〔2024年國資委13號令〕、?中國鐵道建筑總公司總會計師工作職責管理細那么?〔中鐵建財〔2024〕49號〕的相關規(guī)定。第一一一條財會人員配備和崗位設置要符合回避制度的要求。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納員。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。第一一二條工程的行政主管和總會計師原那么上不能連續(xù)在同一個工程上工作。具備條件的單位要執(zhí)行會計人員輪崗制度。第一一三條財會人員調離時，要按照?會計根底工作標準?的要求，與接管人員辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。第一一四條總會計師〔財務負責人〕的使用。集團公司和工程公司擬選派到工程部的總會計師〔財務負責人〕和負責業(yè)務核算的主管會計，必須由總會計師負責考核并提出處理意見。第一一五條出納人員的使用。工程部選配出納人員時，必須報上級總會計師〔財務負責人〕同意，要對擬選配出納員的思想品德、業(yè)務能力和綜合素質進行全面考核，曾因經濟問題受過處分或調離會計、出納崗位人員，均不得從事出納工作。嚴禁非財務人員從事出納工作。第一一六條對思想不健康、有賭博惡習、缺乏社會和家庭責任感、與社會上不三不四的人員交往過密及法制觀念淡薄的人員，不得從事財務會計和出納崗位工作。第一一七條培訓制度。各單位對接收的應屆畢業(yè)大學生要定期培訓，時間不少于一周，培訓的主要內容：會計人員職業(yè)道德、?企業(yè)會計準那么?、?財務管理制度?、?企業(yè)會計核算方法?、資金及本錢管理規(guī)定等，要做好培訓記錄，存檔備查。當年接收新學員五人以下的，可以安排與次年接收的學員兩年組織一次培訓。各工程公司總會計師〔財務負責人〕要定期〔每年不少于兩次〕組織本單位的財會人員認真學習專業(yè)知識，熟悉國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)會計準那么，提高財會人員的自身素質。各單位總會計師和財務負責人首先要加強以上方面的學習，總結本單位和其他單位的管理經驗，汲取教訓，強化自身素質，提高對宏觀事物認知能力和判斷能力，正確處理本單位的管理問題和財務會計問題。集團公司適時組織各單位總會計師〔財務負責人〕參加會計學院的專業(yè)培訓。第十一章工程經理財務管理職責權限第一一八條工程經理是由上級管理部門派出的，對工程部按照企業(yè)管理規(guī)定實施管理并承擔責任的行政負責人，包括集團公司工程經理、工程公司工程經理、工區(qū)長〔下同〕。第一一九條工程經理職責工程經理是對工程部施工隊伍管理、平安質量、工期管理，二次責任預算及本錢效益管理、設備物資管理、資金及財務管理的第一責任人，承擔工程管理的政治責任、經濟責任、歷史責任。第一二零條工程經理財務管理權限1、工程經理不得指使工程部對勞務隊伍無合同付款或不計價付款。2、工程經理不得指使工程部違反規(guī)定發(fā)放獎金，擅自發(fā)放獎金視為貪污行為。3、工程經理不得指使工程部違反規(guī)定發(fā)放工資、加班工資、節(jié)假日工資、各類津貼、防暑降溫費等，更不能提高標準，特殊情況需報經上級主管部門批準后辦理。4、工程經理未經批準不得擅自開支超預算指標的涉外經營費。大額資金使用必須集體研究，經上級領導同意后辦理。5、工程經理不得指使工程部超預算指標開支管理費。6、工程經理不得安排親屬包工隊和親屬設備租賃。7、未經批準工程經理不得擅自批準購置5萬以上的設備和管理用車。8、工程經理不得指使工程部私設小金庫和賬外賬。9、工程經理不得違反規(guī)定調用工程部資金。10、工程經理未經批準不得擅自調用和變賣工程部周轉材料和固定資產，工程竣工后列出清單上報工程公司經批準后處置。第十二章責任追究第一二一條在企業(yè)生產經營過程中，造成企業(yè)資產損失的，執(zhí)行?中鐵十九局集團有限公司資產損失責任追究管理實施細那么?〔公司辦〔2024〕145號〕的相關規(guī)定，對單位負責人和責任人進行責任追究。第一二二條不按集團公司人力資源部核定的工資、獎金、津貼標準，濫發(fā)工資、獎金及各種補貼