【S電子公司貨幣資金管理問題和對策9100字（論文）】

S電子公司貨幣資金管理問題和對策目錄TOC\o"1-3"\h\u2087一、貨幣資金的概述 一、貨幣資金的概述（一）貨幣資金的定義

首先，先來解釋一下什么叫做“貨幣資金”。貨幣資金是指在企業(yè)生產經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金。按其形態(tài)和用途不同可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。

貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金。是資產負債表的一個流動資產項目，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。貨幣資金是指在企業(yè)生產經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點[1]。

（二）貨幣資金的分類

（1）現(xiàn)金。

現(xiàn)金（cash）,是指立即可以投入流通的交換媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用來購買商品、貨物、勞務或償還債務。它是企業(yè)中流通性最強的資產。可由企業(yè)任意支配使用的紙帛、硬幣?，F(xiàn)金是我國企業(yè)會計中的一個總賬賬戶，在資產負債表中并入貨幣資金，列作流動資產，但具有專門用途的現(xiàn)金只能作為基金或投資項目列為非流動資產。

（2）銀行存款。

銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結算戶存款，用來辦理存款、取款和轉賬結算。

銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，本賬戶可以辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳存，但不能提取現(xiàn)金。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶，本賬戶既可以辦理轉賬結算，又可以根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定存取現(xiàn)金，專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。企業(yè)只能在一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。企業(yè)的銀行存款賬戶只能用來辦理本單位的生產經(jīng)營業(yè)務活動的結算，不得出租和出借賬戶。（3）其他貨幣資金。

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。即：存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。其他貨幣資金

在資產負債表中并入貨幣資金項目中，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金。外埠存款是企業(yè)因零星采購商品而匯往采購地銀行采購專戶的款項；銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項；銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項；信用證存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；在途貨幣資金是企業(yè)與其所屬中單位或上級的匯解款項[2]。

二、東莞S電子有限公司貨幣資金管理現(xiàn)狀分析（一）東莞S電子有限公司簡介S電子科技集團成立于1997年5月，現(xiàn)為廣東省高新技術企業(yè)，東莞市民營企業(yè)50強，總部位于東莞市東城科技園。經(jīng)過多年的努力，S電子現(xiàn)已發(fā)展成為橫跨連接器行業(yè)和光電顯示行業(yè)的集團高科技創(chuàng)新企業(yè)，并形成了以產品與模具研究發(fā)展中心、模具開發(fā)與制造中心、產品制造管理中心為基本架構的研發(fā)制造體系[3]。S電子有限公司現(xiàn)已在東莞、江蘇、湖北、科技四川等地下轄了多家分公司，員工達5000多名（東莞廠區(qū)2000多人）?，F(xiàn)已通過了ISO9001質量體系認證、TS16949質量管理體系認證和ISO14001環(huán)境管理體系認證。經(jīng)過10多年的迅猛發(fā)展，公司在全球取得了LCD端子和HIC端子系列產品占有絕對市場優(yōu)勢的成績。同時，亦成為中國大陸精密沖壓、模具加工和背光源導光板、模塊鐵框、FPC、光學膜制造最大規(guī)模企業(yè)之一。（二）東莞S電子有限公司資金管理現(xiàn)狀2015年東莞S電子有限公司資產構成如下：資產負債表編制單位：東莞S電子有限公司2015.12.31資產年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權益年初數(shù)期末數(shù)流動資產:流動負債:貨幣資金4,474,227.244,876,259.84短期借款短期投資應付票據(jù)應收票據(jù)應付賬款360,079.02應收賬款預收賬款1,052,999.00856,795.00減:壞帳準備其他應付款132,200.00-340.19應收賬款凈額應付工資預付賬款213,826.46應付福利費應收補貼款未交稅金11,000.013,500.03其他應收款251,872.27211,572.30未付利潤存貨393,935.00494,505.00其他未交款951.29105.50待攤費用預提費用待處理流動資產凈損失一年內到期的長期負債一年內到期的長期債券投資其他流動負債其他流動資產流動負債合計1,197,150.301,220,139.36流動資產合計5,333,860.975,582,337.14長期負債：長期投資長期借款長期投資應付債券固定資產:長期應付款固定資產原價205,856.00205,856.00其他長期負債減:累計折舊52,639.1972,379.19其中：住房周轉金固定資產凈值153,216.81133,476.81固定資產清理長期負債合計在建工程55,659.6055,659.60遞延稅項：待處理固定資產凈損失遞延稅款貸項固定資產合計208,876.41189,136.41無形資產及遞延資產:負債合計1,197,150.301,220,139.36無形資產所有者權益：遞延資產實收資本5,000,000.005,000,000.00資本公積無形資產及遞延資產合計盈余公積其他長期資產:其中：公益金其他長期資產未分配利潤-654,412.92-448,665.81遞延稅項:所有者權益合計4,345,587.084,551,334.19遞延稅款借項資產總計5,542,737.385,771,473.55負債及所有者權益總計5,542,737.385,771,473.55根據(jù)以上資產負債表的數(shù)據(jù)分析可知：東莞S電子有限公司2015年12月資本金為500萬元,總資產為5,771,473.55元，其中流動資產為5,582,337.14元，固定資產為189,136.41元。貨幣資金為4,876,259.84元（經(jīng)調查，2015年12月銀行月末余額對賬單銀行存款余額為1,925,620.84元，庫存現(xiàn)金為425,637元，剩余的2,005,002元在張實個人賬戶里，520,000元用于張實借一些好友借款。）負債總額為1,220,139.36元,占資產總額的84.49%,隨時可用的資金很多。其中流動負債為1,220,139.36元。資產負債率為21.14%。在負債總額中，流動負債為1,220,139.36元，占負債和權益的總額的21.14%。所有者權益為4,551,334.19元?，F(xiàn)金比率的公式為：現(xiàn)金+有價證券/流動負債×100%=4,876,259.84/1,220,139.36×100%=400%流動比率的公式為：流動資產總額/流動負債總額=5,582,337.14/1,220,139.36=4.57速動比率的公式為：(流動資產-存貨-待攤費用-預付賬款)/流動負=(5,582,337.14-494,505.00)/1,220,139.36=4.17從支付能力來看,東莞S電子有限公司2015年12月公司有較多資金滯留在流動資產上未加以更好的運用,主要表現(xiàn)在擁有過分充裕的現(xiàn)金。從發(fā)展角度來看,東莞S電子有限公司資金動用能力差，融資能力差，負債太少，全靠自有資金運作，很難發(fā)揮財務杠桿作用。從變化情況來看,2015年現(xiàn)金比率為400%，與2008年的374%(現(xiàn)金+有價證券/流動負債×100%=4,474,227.24/1,197,150.30)相比，有較大的提高，提高了26%。2015年流動比率為4.57，與2008年的4.46(=流動資產總額/流動負債總額=5,333,860.97/1,197,150.30)相比有所有提高,提高了0.11；2009速動比率為4.17，與2008年的3.95[=(流動資產-存貨-待攤費用-預付賬款)/流動負債總額=(5,333,860.97-393,935-213,823.46)/1,197,150.30]相比有比較大的提高,提高了0.22。綜上所述,東莞S電子有限公司的短期償債能力強，但是由于大量占用資金，減緩了流動資產和速動資產的周轉速度，資金也不能充分發(fā)揮有效的使用效益，進而影響公司的長期生產經(jīng)營效果。

三、東莞S電子有限公司貨幣資金管理中存在的問題（一）貨幣資金管理不科學1.貨幣資金管理混亂

內部會計管理混亂必然會造成企業(yè)貨幣資金管理混亂。例如：東莞S電子有限公司經(jīng)常用借條、票據(jù)或白條充抵庫存現(xiàn)金；從企業(yè)每月備用金的角度看：每月備用金都過多的存放在保險箱內，大大超過銀行規(guī)定的現(xiàn)金庫存限額；企業(yè)領取備用金的制度形同虛設，財務部門沒有執(zhí)行相關的備用金制度，就憑員工自己填張申領單便能領取備用金，即便是數(shù)額過大的；又如每月的報銷制度，公司沒有制訂相應的報銷時間，員工一般根據(jù)自己據(jù)平時的一些需要隨時報銷有關業(yè)務發(fā)票。還有的備用金長期不入賬、不清理，有的借款甚至成了呆壞賬，這些做法造成企業(yè)賬務混亂，不利于貨幣資金的管理。有些財會人員缺乏應有的職業(yè)道德素質，貪污、詐騙、挪用企業(yè)貨幣資金，使貨幣資金的安全性缺乏保障。如企業(yè)截至2012年底共有未達賬項近90筆,

最早的一筆是2008

年形成的,

最大金額是80

萬元,

直到2013

年審計時才發(fā)現(xiàn),

由于長期未追查,

對方原領導人及經(jīng)辦人員幾經(jīng)變動,

對賬困難很大,

可能形成損失[4]。2.貨物銷售資金沒有及時催收，造成企業(yè)間糾紛

東莞S電子有限公司2015年3月發(fā)生的一筆貨物銷售的貨款至今還未全部收回，而企業(yè)在應收帳款的管理上也沒有任何的措施，比如財務部需提供未收數(shù)據(jù)給銷售部，然后由銷售部去催款，再是把應收帳款改為應收票據(jù)、計提壞帳準備、以及應收帳款兩年時間要到對方單位確認，還需對方單位以書面形式確認，以免時間過長導致對方否認帳款，造成經(jīng)濟糾紛。這是造成企業(yè)資金不安全不完整的主要原因。

3.材料采購環(huán)節(jié)貨幣資金管理問題

2015年

4月25日發(fā)生的一項材料采購業(yè)務，因為急需用材料，供應商又相對較少，采購人員為完成任務，短時間內與供應商達成采購協(xié)議，確定好采購數(shù)量和價格，財務部門就采購合同內容開具支票，預先支付部分貨款。而在倉庫部門一周后還不見有材料入庫，詢問才得知供應商缺貨。由于供應商未能準時履行其職責，給企業(yè)帶來不必要的損失。從這個例子可以看出企業(yè)在采購和應付帳款制度上還不夠成熟，一般情況下需貨到付款，但由于企業(yè)內部管理不完善，導致不良的后果。這些都是企業(yè)資金周轉過程中的一大障礙[5]。

此外，在材料采購過程中，公司還沒有專門的采購部門，一般都是由各部門根據(jù)生產的需要自行進行采購，沒有相應的采購制度和預算制度，在采購過程中，大多時候在貨還未到達公司時，財務部就將貨款全額付給供貨方。最后，在貨幣資金交易時，存在交易成本過高的問題。交易成本指達成一筆交易所要花費的成本，也指買賣過程中所花費的全部時間和貨幣成本。包括傳播信息、廣告、與市場有關的運輸以及談判、協(xié)商、簽約、合約執(zhí)行的監(jiān)督等活動所費的成本。庫存現(xiàn)金較大，不易管理，機會成本大。采用現(xiàn)金，支票結算，結算成本較高。貨幣資金管理費用較高。購買支票的價格全國統(tǒng)一價為：貨幣資金支票20元一本，轉賬支票30元一本（含5元工本費）。平均每張轉賬支票使用的成本為1元多。而農業(yè)銀行和工商銀行等商業(yè)銀行對于同城（包括異行）的轉賬則只收取1元/筆的交易費。但是提取現(xiàn)金的話不超過5萬，每筆收費25元，5萬元以上每筆收費50元。公司每一個月需要異地支付5萬元以上貨款大概30筆左右，使用支票支付費用為30*50=1500元，使用網(wǎng)上銀行支付=30*5，兩個支付方式相比較，網(wǎng)上銀行結算每個月節(jié)省上千元的手續(xù)費，因此，在進行異地結算的時候盡量選擇利用網(wǎng)上銀行的結算方式，降低結算費用[6]。

（二）貨幣資金管理制度不健全1.職責分工不明確

東莞S電子有限公司由于會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和內部控制機制，甚至有時一個人身兼數(shù)職，混崗和職能的交叉，再加上財務人員素質參差不齊，最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞，如公款私存、多頭開戶，擅自提現(xiàn)或填票購物，涂改憑證金額，使用空白發(fā)票或收據(jù)向客戶開票，轉賬套現(xiàn)，私自背書轉讓，出借支票、賬戶，涂改銀行對賬單等[7]。會計、出納崗位職責劃分不清，因此會計除了辦理本職工作以外，還要幫出納辦理現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務，平時會計還需要登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；如在正常上班時間，有的客戶來財務處領錢，出納因忙經(jīng)常不在單位，因此，出納經(jīng)常會讓會計代理付款。這種做法讓會計有機會從中作假賬，把單位的錢落入自己的口袋[8]。

2.審批制度不嚴格

東莞S電子有限公司沒有針對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，或者雖建立了嚴格的授權審批制度卻不嚴格執(zhí)行，導致各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉讓及注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序混亂，財務人員支出貨幣資金不經(jīng)過嚴格的審批，公司及法人章沒有妥善管理等。

東莞S電子有限公司使用公章或法人私章時沒有審批手續(xù)，未經(jīng)有關領導批準可以直接外借，財務人員對原始憑證也沒有進行審核和核對，這樣很容易導致企業(yè)貨幣資金的流失。如財會大專學歷的嚴某在公司擔任財務會計，在2009年9月到2010年6月這短短的9個月時間里，嚴某利用負責保管公司的財務專用章、支票、收取現(xiàn)金的職務之便，先后14次侵吞單位資金83萬元。原因是未建立有效的票據(jù)使用制度，未定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單。3.缺乏有效的監(jiān)督機制

為了加強監(jiān)督，我國已形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內的企業(yè)外部監(jiān)督體系。但目前監(jiān)督體系對東莞S電子有限公司的監(jiān)督效果卻不盡如人意。東莞S電子有限公司領導人或財務負責人權力過大，隨意挪用資金、拆借資金等，導致東莞S電子有限公司的業(yè)務經(jīng)辦人員、財務人員甚至管理人員利用監(jiān)督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等。

影響貨幣資金管理的因素還有很多，加強對貨幣資金的管理對于保障企業(yè)資產安全完整，提高貨幣資金周轉速度和使用效益且有重要意義。加強對貨幣資金的管理，應當對提出的問題進行分析，并監(jiān)督實施[9]。（三）貨幣資金內部控制流程不完善東莞S電子有限公司財務在做賬時有時會虛列工資、獎金等，從而將多支的現(xiàn)金據(jù)為已有。主要經(jīng)濟業(yè)務事項的辦理不得由一人負責全過程；薪金支付單等應由單位人勞部門編制和審核。出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時故意記錯金額或將其合計數(shù)加錯，表現(xiàn)為少計收入、多計支出，從而將多余的庫存現(xiàn)金據(jù)為己有。其原因是會計分工、會計牽制出了問題，出納人員除登記日記賬外，還兼登記明細賬和總賬。

出納人員或其他人員采用虛寫或涂改現(xiàn)金繳款單日期的做法，未將應該送交銀行的

存款及時入賬，挪用后進行體外循環(huán)。其原因是會計牽制不力，稽核人員未發(fā)揮作用。

銀行存款收支業(yè)務，會計人員或出納人員，擅自簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金或擅自簽發(fā)轉賬支票套購物品，不留存根，不記賬，將公款及實物據(jù)為已有。究其原因是公司未建立有效的票據(jù)使用制度，

未定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單的余額是否相符。

會計人員利用個別銀行間相互爭資金，拉客戶的機會，私自利用公司印鑒章在他行開設存款賬戶，用于收付非法款項或者作為公司的小金庫。以本單位更換開戶行為由，要求付款單位將欠款或銷貨收入款轉至私設的戶頭上。出現(xiàn)這種情況，往往是公司印鑒的保管崗位和貨幣資金收款崗位未分開所致。

會計人員將收到的轉賬支票，匯票及銀行本

票等票據(jù)私自背書轉讓給其他單位，以達到侵吞、占有公款的目的。如在2003年1月30日的《新民晚報》刊登的一個近50歲的出納人員，

癡迷彩票，第一次挪用公款就是他收到一張2.3萬元的空白抬頭支票,他將支票調換成現(xiàn)金,卻無人知曉,用同樣手法,先后挪用公款16萬元用于購買彩票。原是票據(jù)印章沒有分開保管，在蓋章時未審核經(jīng)濟業(yè)務的真實性，相關手續(xù)完整性。因此，東莞S電子有限公司切忌讓會計人員保管支付款項所需要的全部印章。為其他單位或個人提供銀行賬戶而收取好處費。究其原因是公司票據(jù)、銀行賬戶管

理混亂，各種票據(jù)未連續(xù)編號，稽核崗位如同虛設[10]。

會計人員可以私自提現(xiàn)，然后涂改銀行對賬單上的發(fā)生額或余額，使其與銀行存款日記賬上的金額相符，以掩蓋銀行存款已減少的事實。公司負責銀行收付業(yè)務人員的職責，與負責調節(jié)銀行對賬單人員的職責未分開

，為會計人員的違法行為提供了便利。存入的現(xiàn)金來源不合法，如應以銀行轉賬結算的業(yè)務而以現(xiàn)金進行結算，違反結算管理制度。

四、完善貨幣資金管理的對策分析（一）強化資金規(guī)范管理意識東莞S電子有限公司領導的思想政治素質、法律意識、道德觀念等都直接影響著公司的貨幣資金管理。公司領導素質的高低是一個單位貨幣資金管理制度能否執(zhí)行的最關鍵的因素。如果領導都覺得貨幣資金內控制度可有可無，或完全是多余的束縛，那么公司即使有再完善的管理制度也形同虛設。因此加強領導有關財經(jīng)法紀的學習，提高他們的法制觀念，讓他們充分認識到只有加強公司貨幣資金管理，才能充分確保公司資金的安全完整，也只有這樣公司才能形成良性循環(huán)，不斷地發(fā)展壯大。會計人員是貨幣資金內控制度的具體執(zhí)行者，會計人員素質的高低直接影響內控制度實施效果的好壞。公司應建立良好的用人機制和考核機制。財務部門應經(jīng)常組織財務人員進行職業(yè)道德教育和財務知識培訓，使其熟知會計法及各種財務、財政法規(guī)，并深刻認識到舞弊行為給集體和個人帶來的嚴重后果；教育財務人員應堅決抵制各種違紀、違規(guī)現(xiàn)象，嚴把資金關，確保公司資金能夠得到及時、合理的使用。（二）實施貨幣資金目標管理方式1.分析企業(yè)日常貨幣資金規(guī)模是否適當

維持企業(yè)經(jīng)營活動的正常運轉,企業(yè)必須保有一定的貨幣資金余額?從財務管理的角度來看,過低的貨幣資金保有量會影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動,制約企業(yè)的發(fā)展,可能還會影響企業(yè)的商業(yè)信譽;而過高的貨幣資金保有量又會在浪費投資機會的同時增加企業(yè)的籌資成本?因此判斷企業(yè)貨幣資金規(guī)模是否適當,就成為分析貨幣資金運用質量的一個重要方面?

2.提高企業(yè)貨幣資金的使用效能

貨幣資金預算是對企業(yè)在整個預算期的貨幣資金收入和支出的估計，也是對企業(yè)預算期貨幣資金收支結果的預算。編制貨幣資金預算要根據(jù)本企業(yè)的事業(yè)發(fā)展規(guī)則、業(yè)務規(guī)模、生產狀況等，從企業(yè)最基層開始編制，由采購、生產、銷售等人員參與編制，逐級上報審查。貨幣資金預算不僅有利于加強貨幣資金管理，而且有利于對整個財務活動進行有效的組織。貨幣資金預算為控制企業(yè)日常貨幣資金流動提供了主要依據(jù)，也是評價企業(yè)對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段，貨幣資金的預算制度增加了資金運行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產生。實行貨幣資金預算可以避免貨幣金不足和過剩的現(xiàn)象發(fā)生，有利于提高企業(yè)資金的使用率，防范金融風險和提高企業(yè)適應市場經(jīng)濟的應變能力。（三）加強貨幣資金的日常管理建立收入和支出環(huán)節(jié)的內部控制制度就是在企業(yè)生產經(jīng)營活動中，執(zhí)行各項計劃和預算時控制好貨幣資金的收入與支出。要做好這方面，首先要做好貨幣資金的日常管理，其實是加強貨幣資金的內部控制。1.做好庫存現(xiàn)金的日常管理（1）現(xiàn)金收入的管理

企業(yè)現(xiàn)金收入的主要途徑就是企業(yè)賬款的回收，而企業(yè)賬款的回收通常需要經(jīng)過四個時點，既客戶開出付款票據(jù)、企業(yè)收到票據(jù)、票據(jù)交存銀行、企業(yè)收到現(xiàn)金。這樣，企業(yè)賬款的回收時間就由票據(jù)的郵寄時間、票據(jù)在企業(yè)停留時間、票據(jù)結算時間三個部分組成。票據(jù)在企業(yè)停留的時間可以由企業(yè)本身通過建立規(guī)章制度、獎懲激勵機制等方法來控制，但對于票據(jù)郵寄時間和票據(jù)結算時間僅靠企業(yè)自身的力量是遠遠不夠的，必須采取有效措施充分調動客戶和銀行的積極性，才能實現(xiàn)有效控制。（2）現(xiàn)金支出的管理現(xiàn)金支出管理的癥結所在是現(xiàn)金支出的時間。從企業(yè)角度而言，與現(xiàn)金收入管理相反，盡可能地延緩現(xiàn)金的支出時間是控制企業(yè)現(xiàn)金持有量最簡便的方法。當然，這種延緩必須是合理合法的，且是不影響企業(yè)信譽的，否則，企業(yè)延期支付所帶來的效益必將遠小于為此而遭受的損失。

（3）遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定

根據(jù)國家的有關規(guī)定，企業(yè)可以使用現(xiàn)金的范圍是：職工工資、津貼；個人勞務報酬，包括稿費、授課費及其他專門工作報酬；支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出：收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出：確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。企業(yè)必須嚴格按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，凡不符合現(xiàn)金使用范圍的經(jīng)濟業(yè)務收支，都應通過銀行辦理轉賬結算，不能用謊報用途的手段套取現(xiàn)金。

（4）遵守庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定

開戶銀行根據(jù)實際需要原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。對沒有在銀行單獨開立賬戶的企業(yè)附屬單位也須實行現(xiàn)金管理，必須保留現(xiàn)金的，也應該定其限額。其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。商業(yè)和服務業(yè)的找零備用現(xiàn)金，也須根據(jù)日常營業(yè)額核定定額。但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額內。凡超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行，一般不得從本企業(yè)收入中直接支付有關支出，也不能將收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行和保存帳外公款。庫存現(xiàn)金限額的核定，即保證了企業(yè)單位日常零星現(xiàn)金支付的需要，又減少了庫存現(xiàn)金的數(shù)額。此項規(guī)定對控制社會貨幣量的投放，加速企業(yè)的資金周轉有一定的作用，所以應嚴格遵守此規(guī)定，以加強對貨幣資金的管理。2.做好銀行存款的日常管理

銀行存款的管理關系到企業(yè)日常各項經(jīng)濟活動的順利進行。東莞S電子有限公司必須正確及時地反映貨幣資金的周轉狀況，確定保證企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的資金需要，根據(jù)不同的交易方式和業(yè)務特點，采用適當便利的結算方法。制訂相適應的手續(xù)和規(guī)定，是銀行存款管理的重要工作。經(jīng)辦銀行存款收付結算業(yè)務。必須嚴格遵守結算紀律，執(zhí)行結算各項規(guī)定，保證結算業(yè)務按正常程序進行。銀行存款管理工作主要是對企業(yè)日常資金需要量作好預測，合理使用資金，既保證經(jīng)營業(yè)務的資金需要，又應極大地