吉林財經大學全面推進單位內部控制建設工作

-1-吉林財經大學全面推進單位內部控制建設工作實施方案為全面推進學校內部控制建設工作，根據財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)（以下簡稱《指導意見》）、吉林省財政廳《轉發(fā)財政部〈關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見〉的通知》（吉財會〔2016〕189號）、吉林省教育廳關于印發(fā)《吉林省教育廳內部控制基礎性評價工作實施方案》的通知（吉教財字〔2016〕26號）要求，結合學校實際，特制定本方案。一、指導思想高舉中國特色社會主義偉大旗幟，認真貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，深入貫徹習近平總書記系列重要講話精神，全面推進學校內部控制建設，規(guī)范內部經濟和業(yè)務活動，強化對內部權力運行的制約，防止內部權力濫用，夯實學校各項基礎工作，建立健全科學高效的制約和監(jiān)督體系，促進學校教育服務效能和內部治理水平不斷提高，為實現學校教育事業(yè)目標奠定堅實基礎、提供有力支撐。二、總體目標以全面執(zhí)行《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱《內控規(guī)范》）為抓手，以規(guī)范經濟和業(yè)務活動有序運行為主線，以內部控制量化評價為導向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領域、關鍵崗位的經濟和業(yè)務活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經濟活動層面拓展到全部業(yè)務活動和內部權力運行，確保內部控制覆蓋單位經濟和業(yè)務活動的全范圍，貫穿內部權力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范單位內部各層級的全體人員。2016年底前，學校層面完成全要素的內控工作手冊，業(yè)務層面完成各項業(yè)務活動內控操作手冊；到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現代化相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系，更好發(fā)揮內部控制在提升內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。三、組織機構（名單附后）及分工（一）內控領導小組成立“吉林財經大學內部控制建設工作領導小組”（以下簡稱“內控領導小組”），組長由黨委書記和校長擔任，副組長由學校領導班子其他成員組成，組員由各職能部門負責人組成。內控領導小組主要負責審定學校全面推進內控建設工作實施方案、協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展、評價驗收內控建立與實施情況。（二）聯(lián)合工作組成立由計劃財務處牽頭，學校主要職能部門成員、專家、中介機構參加的“吉林財經大學內部控制建設聯(lián)合工作組”（以下簡稱“聯(lián)合工作組”），辦公室設在計劃財務處。聯(lián)合工作組在內控領導小組領導下，具體負責制定學校全面推進內控建設工作實施方案、組織學校內控輔導培訓和單位層面的內控工作手冊建立、督促和指導各業(yè)務部門內控操作手冊完成、定期向學校內控領導小組匯報工作進展情況、與省主管部門及內控專家和中介機構溝通協(xié)調等工作。（三） 業(yè)務工作組學校各業(yè)務部門分別成立“吉林財經大學內部控制建設業(yè)務工作組”（以下簡稱“業(yè)務工作組”），具體負責本部門內控建設基礎工作。組長由各部門負責人擔任，組員由部門確定，業(yè)務工作組指派專人作為聯(lián)絡員具體負做好本部門與聯(lián)合工作組的溝通協(xié)調，接受聯(lián)合工作組分配的工作任務。四、主要任務（一）健全內部控制體系，強化內部流程控制。在學校2012年開展的黨風廉政建設風險防控和2014年建立的經濟活動內部控制的基礎上，按照新的內部控制要求，建立適合學校實際情況的內部控制體系，控制對象覆蓋學校領導班子組織決策、職能部門管理執(zhí)行和紀檢監(jiān)察審計內部監(jiān)督的全部業(yè)務活動和內部權力運行。依據國家和吉林省頒布的政策法規(guī)、制度規(guī)定，結合學校和本部門的工作職能任務、特點規(guī)律，形成系統(tǒng)、配套、完整地內控管理制度；全面梳理業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略；有效運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算控制、財產保護、績效考評、問責追責、信息內部公開等內部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務層面的內部控制，實現內部控制體系全面、有效實施。（二）加強內部權力制衡，規(guī)范內部權力運行。分事行權、分崗設權、分級授權和定期輪崗，是制約權力運行、加強內部控制的基本要求和有效措施。學校領導決策層面，進一步細化領導班子集體決策議事工作規(guī)則，區(qū)分學校黨委會、校長辦公會、黨政聯(lián)席會、專題會等會議形式，制定決策范圍、會議程序、議事方法、貫徹執(zhí)行、責任追究，明確班子成員分工及管理職責；業(yè)務部門管理層面，根據自身的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學設置內設機構、管理層級、崗位職責權限、權力運行規(guī)程，切實做到分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗。（三）建立內控報告制度，促進內控信息公開。針對內部控制建立和實施的實際情況，按照財政部《內控規(guī)范》和《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號）（以下簡稱《基礎性評價》）要求，積極開展內部控制基礎性評價工作。委托全省內控建設專家咨詢委員會中介機構，分別對2014年以來內控制度的建立與實施情況和修訂完善情況進行基礎性評價，年底將學校的內部控制基礎性評價結果作為財務決算報告的重要組成內容進行上報，明年3月份前接受省組織的核查驗收。積極推進內部控制信息公開，逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內部控制信息公開機制，更好發(fā)揮信息公開對內部控制建設的促進和監(jiān)督作用。（四）加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責力度。監(jiān)督檢查和自我評價，是內部控制得以有效實施的重要保障。建立健全內部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內部控制；通過自我評價，評估內部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性，進一步改進和完善內部控制。五、工作步驟按照財政部《指導意見》和《基礎性評價》、財政廳、教育廳通知要求，為保證學校內控建設工作能夠有序進行和按期完成，經學校內控領導小組研究，劃分四個階段開展工作。（一）學習宣傳階段（2016年9月15日前）積極組織開展校內的宣傳、培訓和學習活動，使大家充分認識全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的重要意義。2016年7月，計劃財務處、審計處相關人員參加了財政廳開展的專門培訓。目前需要完成的工作包括制定《吉林財經大學單位內部控制建設工作實施方案》，明確任務分工和完成時限標準；編印學校內控宣傳資料，下發(fā)各部門學習理解；將上級有關內控通知要求及學校的內控資料等信息資料在校園網上公布，供全校教職工學習領會。（二）部署落實階段（2016年9月20日前）按省教育廳印發(fā)《吉林省教育廳內部控制基礎性評價工作實施方案》，成立領導小組和工作機構，明確工作任務和要求，下發(fā)評價表和參考模板，做好部署動員和培訓工作。（三）自我評價階段（2016年9月30日前）學校要按照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）、《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》（財會〔2015〕24號）和《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號）的要求，重新全面梳理單位現行內部控制體系的內容和執(zhí)行情況，對照下發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及《行政事業(yè)單位內部控制手冊建立情況評價表》，本著實事求是的原則，逐項自評打分。參照下發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告（參考格式）》，將自評得分、扣分情況、需要特別說明的事項及下一步工作計劃等內容形成本單位評價報告。（四）修訂完善階段（2016年10月20日前）學校結合自評情況，及時補充完善或修訂本單位各項內部控制制度，重新編制本單位《學校內控手冊》。修訂完善后的《學校內控手冊》和單位內部控制基礎性評價報告及相關評價表同時以紙質和電子文檔格式，于10月31日前一并上報省教育廳財務審計處。（五）核查驗收階段（2016年12月－2017年3月）年底前，學校內控領導小組及聯(lián)合工作組對各部門內控制度建設和落實情況進行檢查驗收，同時聘請第三方進行基礎性評價。一是審核通過后內控工作手冊和操作手冊，分別印發(fā)學校領導、各部門及相關人員遵照執(zhí)行，全面推進學校內控建設工作；二是將學校內控建設成果性文件資料和基礎性評價結果，按時上報省教育廳和財政廳；三是明年初，做好準備，迎接省統(tǒng)一組織的核查驗收。學校要以全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設為契機，根據財政部《基礎性評價》通知要求，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》中的各指標和評價要點的操作細則，聘請省內控建設專家咨詢委員會中介機構服務組，對學校內控建立與實施情況進行基礎性評價并出具專題報告。學校按照《內控規(guī)范》和《指導意見》要求，結合業(yè)務內容、組織架構和管理特點開展內控建設的建立和完善工作，對學校內控建設工作進行認真梳理，科學制定符合學校實際情況的內部控制制度和操作流程，合理配置權責，特別是涉及內部權力集中的財政資金分配使用、國有資產監(jiān)管、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設、以及組織人事管理、教學科研管理、監(jiān)督制約控制等重點領域和關鍵崗位，細化權力運行流程，明確關鍵控制節(jié)點和風險評估要求，依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內部權力運行嵌入內部控制的各個層級、各個方面、各個環(huán)節(jié)。最終形成一套學校層面內部控制工作手冊和業(yè)務層面內部控制操作手冊。六、工作要求（一）加強組織領導學校領導、各部門要站在促進學校事業(yè)健康發(fā)展的高度，充分認識全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內部控制建設的組織領導，加強宣傳、培訓和學習，精心組織落實，將內部控制建設納入制度化、規(guī)范化軌道。（二）抓好貫徹落實學校領導班子成員，要按照分工抓好分管工作的內控建設落實，切實擔負起領導責任。各部門負責人作為內控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，帶頭組織推動內控實施。按照學校推進內控建設工作方案的總體要求、主要任務和時間表，認真抓好內部控制建設，明確工作分工，配備工作人員，充分利用信息化手段，組織、推動本部門內部控制建設。（三）深入宣傳教育各部門要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內部權力運行、強化內部控制的必要性和緊迫性，引導廣大教職工自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規(guī)范有序運行。要加強對學校領導干部和工作人員有關制約內部權力運行、強化內部控制方面的教育培訓，為全面推進內部控制建設營造良好的環(huán)境和氛圍。附件：吉林財經大學內部控制制度建設組織機構吉林財經大學2016年9月12日附件吉林財經大學內部控制制度建設組織機構吉林財經大學內部控制制度建設領導小組組長：周知民宋冬林副組長：丁堡駿張新宇楊春梅趙惠敏鄒永亮岳宏孫長智成員：王穎王云鳳王利國王致鋒王煥杰盧相君劉光和劉春玲孫禹