2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章習(xí)題

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一、單選題

1.某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元。其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。[1分]

A3360

B4200

C4800

D7000

2.大學(xué)教授劉某舉辦一次講學(xué)活動(dòng)，取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。[1分]

A12200

B12400

C14400

D16000

3.個(gè)人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算適用()。[1分]

A適用5%-45%的超額累進(jìn)稅率

B適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率

C20%的比例稅率

D適用5%-45%的超率累進(jìn)稅率

4.某人自建房屋一棟，造價(jià)38000元。建成后轉(zhuǎn)讓房屋，取得收入60000元，支付合理費(fèi)用2500元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。[1分]

A3900

B4400

C11500

D12000

5.下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有()。[1分]

A勞務(wù)報(bào)酬所得

B特許權(quán)使用費(fèi)所得

C財(cái)產(chǎn)租賃所得

D財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.王先生在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售過程中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值20000元。王先生領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)從中獎(jiǎng)收入中拿出4000元通過教育部門向希望小學(xué)捐贈(zèng)。則王某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。[1分]

A2560

B2800

C3200

D4000

7.某外籍專家在我國(guó)境內(nèi)一大型國(guó)有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。[1分]

A0

B25200

C28000

D30000

8.下列所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，適用加成征收的是()。[1分]

A勞務(wù)報(bào)酬所得

B利息、股息、紅利所得

C財(cái)產(chǎn)租賃所得

D稿酬所得

9.以下所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。[1分]

A個(gè)人提供擔(dān)保取得的收入

B個(gè)人兼職取得的收入

C個(gè)人對(duì)其任職公司投資取得的股息

D出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

10.我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要是()。[1分]

A代扣代繳

B委托代征

C自行納稅申報(bào)

D代扣代繳和自行納稅申報(bào)

11.依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。[1分]

A事業(yè)單位

B從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織

C社會(huì)團(tuán)體

D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

12.下列關(guān)于所得來源的確定說法中錯(cuò)誤的是()。[1分]

A特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

B銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定

C股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

13.在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()。[1分]

A10%

B20%

C25%

D33%

14.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是()。[1分]

A土地增值稅

B增值稅

C消費(fèi)稅

D營(yíng)業(yè)稅

15.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。[1分]

A贊助支出

B固定資產(chǎn)修理支出

C企業(yè)所得稅稅款

D聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損

16.2022年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。[1分]

A16.2

B16.8

C27

D28

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是()。[1分]

A企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

B創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

C企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%

D企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除

18.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起()，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。[1分]

A45日內(nèi)

B3個(gè)月內(nèi)

C4個(gè)月內(nèi)

D5個(gè)月內(nèi)

19.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是()。[1分]

A按月征收

B按季計(jì)征，分月預(yù)繳

C按季征收

D按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳

20.扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與前述規(guī)定的所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起一定時(shí)間內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。該時(shí)間為()。[1分]

A7日

B15日

C30日

D60日

二、多選題

1.下列所得可以采用按年計(jì)征、分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的有()。[2分]

A個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B年終一次性取得承租經(jīng)營(yíng)所得的

C從事采掘業(yè)的人員取得的工資薪金所得

D財(cái)產(chǎn)租賃所得

2.下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有()。[2分]

A離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資

B國(guó)家民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)

C單位為個(gè)人繳付的住房公積金

D外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法中，正確的有()。[2分]

A退休人員再任職取得的收入——按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

B個(gè)人兼職取得的收入——按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C個(gè)人取得通訊補(bǔ)貼收入——并入“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅

D對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪——可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅

4.下列關(guān)于次的規(guī)定中，說法正確的有()。[2分]

A特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次

B財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)單獨(dú)作為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅

D同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

5.下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有()。[2分]

A工資薪金所得

B利息、股息、紅利所得

C勞務(wù)報(bào)酬所得

D其他所得

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括()。[2分]

A個(gè)體工商戶

B合伙企業(yè)合伙人

C有限責(zé)任公司

D在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的有()。[2分]

A逾期未退包裝物押金收入

B接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)收入

C經(jīng)營(yíng)過程中的違約金收入

D轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有()。[2分]

A紅利

B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C租金

D利息

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有()。[2分]

A自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關(guān)支出

B租入固定資產(chǎn)的改建支出

C固定資產(chǎn)的大修理支出

D已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

10.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的有()。[2分]

A企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目

C企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

D企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

三、判斷題

1.個(gè)人從境外取得所得的，應(yīng)該向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()[1分]

2.個(gè)人退職后6個(gè)月內(nèi)又再次任職的，對(duì)個(gè)人已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的退職費(fèi)收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。()[1分]

3.企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，免于征收個(gè)人所得稅。()[1分]

4.某承包經(jīng)營(yíng)一國(guó)有企業(yè)，每年上繳承包費(fèi)用5萬元，該承包費(fèi)用在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除。()[1分]

5.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。()[1分]

6.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地;動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來源地。()[1分]

7.在我國(guó)境內(nèi)無住所、但居住滿一年而未超過5年的個(gè)人，其來源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅;居住超過5年的個(gè)人，從第6年起，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得納稅。()[1分]

8.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。()[1分]

9.提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。()[1分]

10.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。()[1分]

四、不定項(xiàng)選擇題某居民企業(yè)于2022年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬)；(3)與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出800萬元(其中直接捐贈(zèng)支出60萬元)；(4)全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別為50萬元、80萬元、100萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

1.下列選項(xiàng)中，說法正確的有()。[2分]

A直接捐贈(zèng)不能在稅前扣除

B稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬元

C稅前允許扣除的職工福利費(fèi)112萬元

D工資支出不需要調(diào)整

2.2022年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為()元。[2分]

A800

B780

C740

D700

3.2022年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為()元。[2分]

A94

B167

C294

D356

4.2022年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()元。[2分]

A455.32

B485.75

C532.5

D617.5

某研究所高級(jí)工程師張先生2022年10月份的收入情況如下：(1)每月工資收入為5300元；(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；(3)為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；(4)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

5.張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅為()元。[2分]

A40

B75

C59

D36

6.特許