《xx企業(yè)預算制度》課件

《XX企業(yè)預算制度》PPT課件CATALOGUE目錄企業(yè)預算制度概述企業(yè)預算制度的構(gòu)成企業(yè)預算制度的編制與執(zhí)行企業(yè)預算制度的監(jiān)督與考核企業(yè)預算制度的問題與對策企業(yè)預算制度概述01預算制度的概念預算制度是企業(yè)為實現(xiàn)既定的經(jīng)濟目標，通過編制預算、內(nèi)部控制和考核業(yè)績等方式對經(jīng)營所涉及的各類資源進行合理分配和有效控制的一種財務(wù)管理體系。預算制度的重要性預算制度對于企業(yè)來說具有重要意義，它可以幫助企業(yè)合理規(guī)劃資金使用，控制成本和支出，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)經(jīng)營目標。同時，預算制度還可以加強企業(yè)內(nèi)部管理和內(nèi)部控制，預防和降低財務(wù)風險。預算制度的概念和重要性企業(yè)預算制度的形成可以追溯到20世紀初的美國，當時由于企業(yè)規(guī)模的不斷擴大和管理的復雜性增加，為了更好地控制成本和支出，一些企業(yè)開始采用預算制度進行財務(wù)管理。企業(yè)預算制度的形成隨著經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)競爭的加劇，企業(yè)預算制度也在不斷發(fā)展和完善?，F(xiàn)代的企業(yè)預算制度不僅涉及到財務(wù)方面，還涉及到銷售、生產(chǎn)、采購等各個方面，成為企業(yè)內(nèi)部管理和控制的重要手段。企業(yè)預算制度的發(fā)展企業(yè)預算制度的形成和發(fā)展

企業(yè)預算制度的基本原則和要求統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理企業(yè)預算制度應由企業(yè)高層領(lǐng)導進行統(tǒng)一管理和指導，同時各層級管理人員也要承擔相應的責任和義務(wù)。全面覆蓋、全員參與企業(yè)預算制度應全面覆蓋企業(yè)的各個方面，包括財務(wù)、銷售、生產(chǎn)、采購等，同時應鼓勵全員參與，提高員工的積極性和責任感?？茖W合理、切實可行企業(yè)預算制度的編制應基于科學合理的分析和預測，同時也要考慮到實際情況和可行性，確保預算的有效性和可操作性。企業(yè)預算制度的構(gòu)成02經(jīng)營預算預測企業(yè)在一定時期內(nèi)的銷售收入和銷售量，為生產(chǎn)計劃提供依據(jù)。根據(jù)銷售預算和庫存情況，制定生產(chǎn)計劃，安排生產(chǎn)數(shù)量和進度。根據(jù)生產(chǎn)預算，制定采購計劃，確定采購數(shù)量、時間和供應商。根據(jù)生產(chǎn)計劃和人員配置情況，制定人工費用預算。銷售預算生產(chǎn)預算采購預算人工預算計劃購置、更新改造和維修保養(yǎng)固定資產(chǎn)的費用預算。固定資產(chǎn)投資預算無形資產(chǎn)投資預算其他投資預算計劃購置、開發(fā)無形資產(chǎn)的費用預算。除固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)以外的投資預算，如對外投資等。030201投資預算預測企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況?，F(xiàn)金流量預算預測企業(yè)在一定時期內(nèi)的利潤總額、凈利潤等財務(wù)指標。利潤預算預測企業(yè)在一定時期內(nèi)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)負債表預算財務(wù)預算計劃用于市場推廣、品牌建設(shè)等方面的費用預算。市場推廣預算計劃用于產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新的費用預算。研發(fā)預算計劃用于招聘、培訓、薪酬等方面的費用預算。人力資源預算專項預算企業(yè)預算制度的編制與執(zhí)行03詳細描述預算編制應明確各級責任中心的責任和權(quán)利，采用規(guī)范的程序和方法，確保預算數(shù)據(jù)的準確性和完整性。詳細描述預算編制應按照自下而上、逐級匯總的原則，經(jīng)過各級責任中心的審核和調(diào)整，最終由預算管理委員會審批下達。詳細描述預算編制應以企業(yè)的戰(zhàn)略目標為導向，量入為出，綜合平衡各項資源，確保預算的合理性和可行性?？偨Y(jié)詞明確、規(guī)范、科學總結(jié)詞逐級匯總、審批下達總結(jié)詞量入為出、綜合平衡010203040506預算的編制程序和方法總結(jié)詞剛性約束、動態(tài)監(jiān)控詳細描述預算管理機構(gòu)應定期向各級責任中心反饋預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行中的問題進行深入分析，提出調(diào)整建議，并報經(jīng)預算管理委員會批準后實施。詳細描述預算執(zhí)行應嚴格遵守預算的剛性約束，不得隨意調(diào)整或超預算支出。同時，應建立動態(tài)監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的偏差。總結(jié)詞績效考核、激勵約束總結(jié)詞定期反饋、分析調(diào)整詳細描述預算執(zhí)行結(jié)果應納入企業(yè)績效考核體系，通過合理的激勵和約束機制，促進各級責任中心更好地完成預算目標。預算的執(zhí)行和控制總結(jié)詞詳細描述總結(jié)詞詳細描述總結(jié)詞詳細描述客觀合理、審慎調(diào)整當企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導致預算編制的基礎(chǔ)不成立時，可按規(guī)定程序申請預算調(diào)整。預算調(diào)整應客觀合理，審慎對待，避免頻繁調(diào)整。專項報告、審查批準責任中心如需進行預算調(diào)整，應向預算管理委員會提交專項報告，說明調(diào)整的理由、方案和預期效果。預算管理委員會對調(diào)整申請進行審查，批準后方可實施。嚴格控制、考核掛鉤預算調(diào)整應嚴格控制，確保調(diào)整方案符合企業(yè)整體利益。同時，預算調(diào)整與績效考核應掛鉤，以更好地發(fā)揮激勵約束作用。預算調(diào)整的條件和程序企業(yè)預算制度的監(jiān)督與考核04企業(yè)內(nèi)部審計部門、財務(wù)部門、預算委員會等。預算監(jiān)督的主體企業(yè)內(nèi)部各層級、各部門的預算執(zhí)行情況。預算監(jiān)督的客體預算監(jiān)督的主體和客體包括財務(wù)指標和非財務(wù)指標，如收入、利潤、成本、市場份額等。根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和歷史數(shù)據(jù)制定，同時考慮行業(yè)標準和市場競爭情況。預算考核的指標和標準預算考核的標準預算考核的指標預算考核的程序包括確定考核指標、制定考核標準、收集數(shù)據(jù)、實施考核、結(jié)果反饋等步驟。預算考核的方法包括比較分析法、趨勢分析法、因素分析法等。預算調(diào)整與改進根據(jù)考核結(jié)果，對預算進行調(diào)整和改進，以提高預算執(zhí)行效果和實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。預算考核的方法和程序企業(yè)預算制度的問題與對策05預算與戰(zhàn)略脫節(jié)預算編制不科學預算執(zhí)行不力預算考核不合理企業(yè)預算制度存在的問題01020304企業(yè)在制定預算時未能充分考慮企業(yè)戰(zhàn)略目標，導致預算與戰(zhàn)略實施存在偏差。預算編制過程中缺乏科學的方法和依據(jù)，導致預算數(shù)據(jù)不準確。企業(yè)在預算執(zhí)行過程中缺乏有效的監(jiān)控和管理，導致預算執(zhí)行效果不佳。企業(yè)在進行預算考核時缺乏合理的標準和程序，導致考核結(jié)果不公正。企業(yè)在制定預算時需充分考慮企業(yè)戰(zhàn)略目標，確保預算與戰(zhàn)略實施的一致性。加強戰(zhàn)略與預算的結(jié)合采用科學的預算編制方法加強預算執(zhí)行監(jiān)控建立合理的預算考核體系企業(yè)在編制預算時需采用科學的方法和依據(jù)，確保預算數(shù)據(jù)的準確性。企業(yè)在預算執(zhí)行過程中需加強監(jiān)控和管理，確保預算執(zhí)行的效率和效果。企業(yè)在進行預算考核時需建立合理的標準和程序，確?？己私Y(jié)果的公正性和有效性。提高企業(yè)預算制度執(zhí)行力的對策03提高預算管理人員的素質(zhì)和能力企業(yè)需加強對預算管理人員的培訓和教育，提高其素質(zhì)和能力，以確保預算