醫(yī)院往來賬的內(nèi)部控制制度探索

第頁共頁醫(yī)院往來賬的內(nèi)部控制制度探索內(nèi)部控制是指企業(yè)根據(jù)法律、法規(guī)和經(jīng)營管理的需要，通過設(shè)立成體系的內(nèi)部控制機制，以保護企業(yè)財產(chǎn)安全、提高風(fēng)險防控能力、確保會計信息的可靠性和及時性的一種管理方式。在醫(yī)院往來賬的管理過程中，內(nèi)部控制制度的建立和有效執(zhí)行是非常必要的。本文將探討醫(yī)院往來賬的內(nèi)控制度，包括控制目標(biāo)、控制措施、內(nèi)部控制評價及改進措施等方面。一、醫(yī)院往來賬的內(nèi)部控制目標(biāo)1.資金安全:確保醫(yī)院在與他人往來時不會發(fā)生資金被挪用、冒領(lǐng)、虛報賬目等事件，防止經(jīng)費損失和財務(wù)風(fēng)險。2.信息可靠性:確保往來賬信息的準(zhǔn)確、完整、及時，防止錯誤的賬目記錄和虛假的報表。3.合規(guī)性:確保醫(yī)院往來賬的管理符合相關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定，防止違法違規(guī)的行為。4.操作效率:確保醫(yī)院往來賬的操作流程簡化、規(guī)范化，提高工作效率，減少錯誤和疏漏。二、醫(yī)院往來賬的內(nèi)部控制措施1.審批控制:設(shè)立完善的往來賬憑證審批制度，確保每一筆往來賬憑證都經(jīng)過審批，審批人應(yīng)有權(quán)審批限額和權(quán)限，且審批過程應(yīng)有記錄留存。2.核對控制:設(shè)立往來賬核對程序，包括對賬檔案、簽約協(xié)議、憑證、票據(jù)等的核對，以確保賬目的準(zhǔn)確性和完整性。3.制度控制:建立健全的內(nèi)部控制制度，明確各類往來賬的處理程序、權(quán)限分配及責(zé)任劃分等，制度應(yīng)得到各部門的共識和認(rèn)可，并通過定期培訓(xùn)和宣傳活動推廣。4.信息系統(tǒng)控制:利用信息技術(shù)手段，建立醫(yī)院往來賬的電子化管理系統(tǒng)，保證信息的安全性、可靠性和及時性。并采取合理的安全技術(shù)和管理措施，防止信息被未經(jīng)授權(quán)的人員篡改、刪除或泄露。5.內(nèi)部審計控制:定期對醫(yī)院往來賬的管理進行內(nèi)部審計，確保控制措施的有效性和合規(guī)性，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。三、醫(yī)院往來賬的內(nèi)部控制評價1.制定檢查標(biāo)準(zhǔn)和評價指標(biāo):根據(jù)醫(yī)院往來賬的內(nèi)控制度要求，制定檢查和評價的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，如憑證的審批環(huán)節(jié)是否符合制度要求，信息系統(tǒng)的操作過程是否合規(guī)等。2.開展內(nèi)部控制自評:通過組織各部門自檢，檢查是否嚴(yán)格按照制度要求進行操作和管理，是否存在風(fēng)險隱患。3.內(nèi)部審計評價:內(nèi)部審計部門對醫(yī)院往來賬的內(nèi)部控制進行獨立的評價，包括審計程序、審計范圍和審計結(jié)果等。4.外部審計評價:進行外部審計機構(gòu)的評價，對醫(yī)院往來賬的內(nèi)部控制進行獨立評價，確保控制措施的有效性和合規(guī)性。四、醫(yī)院往來賬內(nèi)部控制的改進措施1.及時完善制度:隨著醫(yī)院往來賬的業(yè)務(wù)變化，制度應(yīng)不斷完善，確保其與實際操作相適應(yīng)。2.加強培訓(xùn)和宣傳:加強對內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程的培訓(xùn)和宣傳，提高醫(yī)務(wù)人員對往來賬管理的重視度和責(zé)任心。3.加強信息系統(tǒng)安全:定期對信息系統(tǒng)進行安全性評估、處理漏洞和加強防護措施，防止信息泄露和篡改。4.推行責(zé)任制和獎懲制度:建立醫(yī)院往來賬的責(zé)任制和獎懲機制，明確責(zé)任人的責(zé)任范圍和權(quán)利義務(wù)，激勵員工積極參與和認(rèn)真履行職責(zé)。5.建立監(jiān)督機制:建立監(jiān)督機制，包括內(nèi)部審計、內(nèi)部監(jiān)督、外部審計、外部監(jiān)督等，對醫(yī)院往來賬的內(nèi)部控制進行有效監(jiān)督和評估?？傊?，醫(yī)院往來賬的內(nèi)部控制制度探索是一個系統(tǒng)工程，需要