新企業(yè)所得稅法下的合理避稅策略

新企業(yè)所得稅法下的合理避稅策略匯報人：日期:contents目錄引言新企業(yè)所得稅法主要變化合理避稅基本原則與策略所得稅計算中合理避稅方法投資活動中合理避稅策略經(jīng)營活動中合理避稅策略稅務稽查風險及應對策略引言01新企業(yè)所得稅法對企業(yè)所得稅制度進行了全面改革，加強了對稅收的監(jiān)管力度，提高了稅收的公平性和透明度。法律法規(guī)變化國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的變化對企業(yè)所得稅制度提出了更高的要求，需要更加科學、合理的稅收制度來促進企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新。國內(nèi)外經(jīng)濟形勢新企業(yè)所得稅法對稅收優(yōu)惠政策進行了調(diào)整，企業(yè)需要了解新的政策，合理利用稅收優(yōu)惠來降低稅負。稅收優(yōu)惠政策調(diào)整新企業(yè)所得稅法背景通過合理避稅，企業(yè)可以降低稅收成本，提高盈利能力，增強市場競爭力。降低企業(yè)成本提高資金使用效率防范稅收風險合理避稅可以使企業(yè)更好地規(guī)劃資金使用，提高資金使用效率，實現(xiàn)更好的經(jīng)濟效益。合理避稅可以幫助企業(yè)防范稅收風險，避免因稅收問題而引起的法律糾紛和財務損失。030201合理避稅意義與目的新企業(yè)所得稅法適用于中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。適用范圍新企業(yè)所得稅法適用的對象包括企業(yè)所得稅納稅人，以及與企業(yè)所得稅相關的扣繳義務人、稅務機關等。適用對象適用范圍和對象新企業(yè)所得稅法主要變化02對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。稅率調(diào)整高新技術企業(yè)所得稅率小型微利企業(yè)所得稅率研發(fā)費用加計扣除：企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。固定資產(chǎn)加速折舊：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。節(jié)能環(huán)保設備投資抵免：企業(yè)購置并實際使用《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。優(yōu)惠政策調(diào)整對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產(chǎn)所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。源泉扣繳企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。匯算清繳征收管理變化合理避稅基本原則與策略03避稅策略必須符合國家稅收法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，不得違法操作。遵循稅收法律企業(yè)應按照法定程序進行納稅申報，確保申報信息的真實、準確和完整。合規(guī)申報企業(yè)在避稅過程中所使用的憑證、發(fā)票等票據(jù)必須合法取得，不得使用虛假票據(jù)。合法憑證合法性原則正常交易原則企業(yè)避稅行為應參照同類正常交易的價格和條件進行，避免異常交易引起的稅務風險。經(jīng)濟實質(zhì)原則避稅策略應符合經(jīng)濟活動的實質(zhì)，不得違背經(jīng)濟常理和商業(yè)慣例。合理分擔原則企業(yè)在避稅過程中應合理分擔稅負，避免過度避稅導致的稅務風險。合理性原則企業(yè)應關注并充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。利用稅收優(yōu)惠政策通過合理規(guī)劃企業(yè)組織結構、業(yè)務流程和資金安排，實現(xiàn)有效避稅。合理規(guī)劃企業(yè)結構對于跨國企業(yè)，應充分利用國際稅收規(guī)則，合理安排跨國業(yè)務，降低全球稅負。合理安排跨國業(yè)務有效避稅策略所得稅計算中合理避稅方法04分期收款銷售采用分期收款銷售方式，將一次性收入轉化為長期收入流，降低每期應納稅額。轉移定價策略在關聯(lián)企業(yè)之間采用轉移定價策略，將利潤從高稅率企業(yè)轉移至低稅率企業(yè)或免稅企業(yè)，降低整體稅負。延遲收入確認通過合理安排收款時間，將收入確認時點推遲至下一個會計期間，從而延緩納稅義務發(fā)生時間。收入確認與計量方法選擇03研發(fā)費用加計扣除加大研發(fā)投入，享受研發(fā)費用加計扣除政策，降低企業(yè)所得稅負擔。01充分利用費用扣除標準合理安排企業(yè)各項費用支出，確保符合稅法規(guī)定的費用扣除標準，降低應納稅所得額。02合理選擇成本核算方法根據(jù)企業(yè)實際情況，選擇適當?shù)某杀竞怂惴椒?，如加權平均法、先進先出法等，以降低當期應納稅所得額。費用扣除標準與核算方法優(yōu)化加速折舊法采用加速折舊法，如雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等，提高資產(chǎn)折舊速度，降低當期應納稅所得額。合理選擇攤銷方法根據(jù)無形資產(chǎn)和長期待攤費用的性質(zhì)，選擇適當?shù)臄備N方法，如直線法、產(chǎn)量法等，以實現(xiàn)合理避稅。折舊攤銷政策運用投資活動中合理避稅策略05選擇稅收優(yōu)惠政策行業(yè)投資國家鼓勵的高新技術產(chǎn)業(yè)、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)等，享受稅收減免、抵扣等優(yōu)惠政策。調(diào)整投資結構降低稅負通過合理配置資產(chǎn)，如股權投資、債權投資等，實現(xiàn)投資組合的稅收最優(yōu)化。投資項目選擇及結構優(yōu)化VS債務融資利息支出具有抵稅效應，而股權融資分紅不具備抵稅效應，因此需權衡兩者比例。利用租賃降低稅負通過融資租賃、經(jīng)營租賃等方式，實現(xiàn)資產(chǎn)使用權的轉移，降低所得稅負擔。債務融資與股權融資比較融資方式選擇對所得稅影響分析熟悉投資國所得稅政策、稅收協(xié)定網(wǎng)絡等，避免雙重征稅風險。了解投資國稅收政策根據(jù)中國與投資國簽訂的稅收協(xié)定，申請稅收抵免、饒讓等優(yōu)惠待遇。利用國際稅收協(xié)定跨國投資中避免雙重征稅問題經(jīng)營活動中合理避稅策略06選擇合適供應商綜合考慮價格、質(zhì)量、服務及稅收等因素，選擇能提供合規(guī)發(fā)票的供應商。發(fā)票審核與管理建立嚴格的發(fā)票審核制度，確保收到的發(fā)票真實、合規(guī)、有效。電子發(fā)票應用推廣電子發(fā)票，提高發(fā)票管理效率，降低紙質(zhì)發(fā)票帶來的成本。采購成本控制及發(fā)票管理優(yōu)化合同條款設計優(yōu)化合同條款，明確收款方式、收款時間及退換貨政策等，降低稅務風險。折扣與折讓處理規(guī)范折扣與折讓政策，確保相關憑證齊全，避免引發(fā)稅務爭議。合理定價策略根據(jù)市場需求、產(chǎn)品成本及競爭情況，制定合理銷售價格，避免過高定價引起稅務機關關注。銷售價格制定與合同條款設計技巧遵循獨立交易原則，確保關聯(lián)交易價格與市場價格相當，避免稅務機關調(diào)整。轉讓定價原則完善關聯(lián)交易文檔，包括合同、協(xié)議、支付憑證等，以便稅務機關審查。文檔準備與披露根據(jù)實際情況選擇合適的轉讓定價方法，如可比非受控價格法、再銷售價格法等。轉讓定價方法選擇關聯(lián)交易轉讓定價策略稅務稽查風險及應對策略07稅務稽查重點掌握稅務部門關注的重點領域，如收入確認、成本費用核算、關聯(lián)交易等。稅務稽查方法熟悉稅務部門常用的稽查手段，如數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場檢查、詢問調(diào)查等。了解稅務稽查重點和方法123確保企業(yè)財務制度符合國家法律法規(guī)要求，規(guī)范會計核算和稅務處理流程。健全財務制度定期開展內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務風險點。強化內(nèi)部審計加強員工培訓，提高全員對稅務