強化企業(yè)財務(wù)分析的幾點探索與思考

摘要：在社會高質(zhì)量發(fā)展的情況下，各企業(yè)內(nèi)部的分工越來越清晰，行業(yè)內(nèi)部各企業(yè)的競爭也越來越激烈，越來越多企業(yè)的管理也從粗獷型轉(zhuǎn)向了精細型的運營管理，而企業(yè)的財務(wù)狀況關(guān)系到企業(yè)能否完成下一階段的戰(zhàn)略目標(biāo)，在這種情況下財務(wù)分析的價值逐漸凸顯出來了，它可以為企業(yè)在經(jīng)營管理中總結(jié)過去、展望未來、制作戰(zhàn)略規(guī)劃提供了科學(xué)的決策依據(jù)。但在實際操作過程中，還存在著一些問題，本文對現(xiàn)階段企業(yè)在財務(wù)分析過程中面臨的問題進行分析，并提出了對應(yīng)的解決策略，希望能提升財務(wù)分析的水平，進而推動企業(yè)經(jīng)營的高質(zhì)量發(fā)展。關(guān)鍵詞：財務(wù)分析；問題；對策企業(yè)財務(wù)分析是評估和分析企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營績效的重要手段，且財務(wù)分析是財務(wù)人員向外部輸出結(jié)果的最主要方式，同時也是將財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有效的信息，為信息使用者提供更多的幫助，從而提高企業(yè)的經(jīng)營決策水平。但在實際工作中，經(jīng)常是各層領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)分析的重視程度不夠，他們對財務(wù)分析的披露既看不明白，也不想看明白，導(dǎo)致財務(wù)分析工作的價值降低，因此，要將財務(wù)分析與公司績效綜合評價相結(jié)合，構(gòu)成一個整體，從而達到提升管理能力的效果。一、企業(yè)財務(wù)分析概述（一）企業(yè)財務(wù)分析的概念企業(yè)財務(wù)分析涉及對財務(wù)報表、財務(wù)比率、現(xiàn)金流量、盈利能力、資本結(jié)構(gòu)等方面的分析，以揭示企業(yè)的財務(wù)健康狀況、盈利能力、償債能力、運營效率等關(guān)鍵指標(biāo)，并幫助發(fā)現(xiàn)潛在問題和機會。企業(yè)財務(wù)分析的目的是為了幫助決策者了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營績效和風(fēng)險，從而做出明智的經(jīng)營決策。它可以為企業(yè)管理者提供有關(guān)企業(yè)經(jīng)營狀況的信息，幫助他們制定和調(diào)整經(jīng)營策略；對投資者而言，可以幫助他們評估投資風(fēng)險和回報；對債權(quán)人而言，可以評估借款人的償債能力；對供應(yīng)商和客戶而言，可以評估與企業(yè)合作的風(fēng)險和機會。企業(yè)財務(wù)分析需要使用各種財務(wù)分析工具和技術(shù)，如財務(wù)比率分析、財務(wù)報表分析、現(xiàn)金流量分析、成本效益分析等，同時還需要對行業(yè)和市場的情況進行了解和比較，以便得出準確的分析結(jié)論和決策建議。（二）企業(yè)財務(wù)分析的價值企業(yè)財務(wù)分析的價值如下所述，一是有助于評估企業(yè)的財務(wù)健康狀況：財務(wù)分析可以通過審查企業(yè)的財務(wù)表和財務(wù)指標(biāo)來評估企業(yè)財狀況，這包括資產(chǎn)負債狀況、盈利能力、償債能力和運營效率等方面，通過分析這些指標(biāo)，可以幫助決策者了解企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和潛在問題，并制定相應(yīng)的經(jīng)營策略和風(fēng)險管理措施，而且財務(wù)分析還可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險和問題，如財務(wù)欺詐、資金流動性風(fēng)險等，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對這些風(fēng)險，保護自身的利益和聲譽。二是有利于優(yōu)化企業(yè)資源配置：企業(yè)內(nèi)部的各項資源是有限的，如何利用有限的資源發(fā)揮出最大的價值，一直是管理層所關(guān)注的重點問題之一，而有效的企業(yè)財務(wù)分析管理工作恰恰是發(fā)揮企業(yè)資源價值最大化的重要手段之一，能夠有效的提高企業(yè)管理效率和競爭力。三是能更清晰的揭示企業(yè)的經(jīng)營績效狀況：財務(wù)分析可以揭示企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營績效，通過分析利潤、銷售額、利潤率等指標(biāo)，可以了解企業(yè)的盈利能力和市場地位，并與行業(yè)競爭對手進行比較，這有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，并相應(yīng)地調(diào)整經(jīng)營策略，提高企業(yè)的競爭力[1]。另外，財務(wù)分析可以對企業(yè)的財務(wù)績效進行評估，包括利潤水平、資產(chǎn)利用效率、現(xiàn)金流量等指標(biāo)。通過分析這些指標(biāo)，企業(yè)可還以了解自己的經(jīng)營狀況和競爭力，并及時采取措施進行改進，投資者可以判斷企業(yè)的盈利能力、成長潛力和風(fēng)險水平，從而作出投資決策。四是能夠輔助決策：通過分析財務(wù)數(shù)據(jù)，可以評估投資項目的可行性和風(fēng)險，確定融資方案，制定預(yù)算和財務(wù)目標(biāo)，指導(dǎo)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和日常經(jīng)營。五是有利于促進投資者決策：財務(wù)分析為投資者提供了評估企業(yè)價值和投資風(fēng)險的依據(jù)。投資者可以根據(jù)行業(yè)對比數(shù)據(jù)，評估企業(yè)的盈利能力、債力和增長潛力這有助于他們決定是否進行投資或調(diào)整投資組合。六是能夠提高透明度和信任度：財務(wù)分析可以提高企業(yè)的透明度和信任度，通過公開和透明地披露財務(wù)信息，并進行財務(wù)分析，企業(yè)可以增加各方對企業(yè)的信任，提升其聲譽和形象，使利益相關(guān)者了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，這有助于建立良好的商業(yè)關(guān)系，吸引更多的投資和合作機會。二、企業(yè)財務(wù)分析存在的問題（一）企業(yè)內(nèi)部對于財務(wù)分析的重視程度不高企業(yè)財務(wù)分析是評估企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營績效的重要工具，然而，許多企業(yè)存在對于財務(wù)分析的重視程度不高的問題。首先，一些企業(yè)可能認為財務(wù)分析只是一種形式的報告，只是為了滿足投資者的需求，而不是為了幫助企業(yè)管理層更好地了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營績效，他們可能沒有意識到財務(wù)分析對于決策和規(guī)劃的重要性，從而導(dǎo)致對財務(wù)分析的重視程度不高。其次，一些企業(yè)可能缺乏對財務(wù)分析的認識和理解，他們可能對財務(wù)分析的方法和工具不熟悉，對財務(wù)指標(biāo)的解讀和分析缺乏經(jīng)驗，由于缺乏對財務(wù)分析的認識和理解，企業(yè)管理層可能無法充分利用財務(wù)分析提供的信息，從而對其重視程度不高[2]。（二）財務(wù)分析人員的綜合素質(zhì)能力有待提升財務(wù)分析需要對財務(wù)報表、財務(wù)指標(biāo)和財務(wù)分析工具有深入的理解和掌握，但一些財務(wù)分析人員可能沒有自身能力一般，缺乏相關(guān)的專業(yè)知識和技能，這導(dǎo)致他們在進行財務(wù)分析時可能存在對財務(wù)指標(biāo)的解讀和分析不準確、對財務(wù)報表的理解不全面等問題，從而影響了財務(wù)分析的質(zhì)量和準確性。其次，有的財務(wù)分析人員可能缺乏實際操作和實踐經(jīng)驗。財務(wù)分析需要將財務(wù)理論和方法應(yīng)用到實際的財務(wù)數(shù)據(jù)中，進行具體的分析和判斷。然而，部分財務(wù)分析人員可能缺乏實際操作和實踐經(jīng)驗，無法將理論知識轉(zhuǎn)化為實際分析的能力，導(dǎo)致他們在進行財務(wù)分析時可能存在分析方法的選擇不當(dāng)、分析結(jié)果的解釋不準確等問題，降低了財務(wù)分析工作的質(zhì)量。另外，財務(wù)分析需要綜合運用財務(wù)、經(jīng)濟、管理等多個領(lǐng)域的知識和能力。但有的財務(wù)分析人員可能只具備了解財務(wù)知識，缺乏對經(jīng)濟和管理等其他領(lǐng)域的了解和應(yīng)用能力，在進行財務(wù)分析時可能無法全面考慮企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境因素，缺乏對企業(yè)整體狀況和發(fā)展趨勢的把握，從而影響了財務(wù)分析的準確性和深度。（三）企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)分析方法仍然有待優(yōu)化首先，一些企業(yè)在財務(wù)分析中過于依賴傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)和報表分析方法。傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)和報表分析方法主要關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況和財務(wù)表現(xiàn)，如利潤、資產(chǎn)、負債等指標(biāo)。然而，這些指標(biāo)只能反映企業(yè)的財務(wù)狀況，無法全面評估企業(yè)的經(jīng)營績效和競爭力，因此，企業(yè)需要引入更多的非財務(wù)指標(biāo)和績效評價方法，如市場份額、客戶滿意度、員工績效等，以全面評估企業(yè)的經(jīng)營狀況和競爭力。其次，企業(yè)在財務(wù)分析中缺乏前瞻性和預(yù)測性。財務(wù)分析不僅需要對過去和現(xiàn)在的財務(wù)狀況進行評估，還需要對未來的發(fā)展趨勢和可能的風(fēng)險進行預(yù)測和分析，但是有的企業(yè)只關(guān)注過去和現(xiàn)在的數(shù)據(jù)，缺乏對未來的預(yù)測和分析能力，導(dǎo)致他們在制定戰(zhàn)略和決策時可能存在盲區(qū)，無法全面考慮未來的市場變化和競爭環(huán)境，從而影響了企業(yè)的發(fā)展和競爭力。另外，一些企業(yè)在財務(wù)分析中缺乏綜合性和系統(tǒng)性。財務(wù)分析需要綜合運用財務(wù)、經(jīng)濟、管理等多個領(lǐng)域的知識和方法進行分析和判斷，但是部分企業(yè)缺乏這項能力，可能只關(guān)注某個方面的財務(wù)指標(biāo)或只使用某種方法進行分析，缺乏整體性和系統(tǒng)性，這導(dǎo)致他們在進行財務(wù)分析時可能無法全面考慮企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境因素，缺乏對企業(yè)整體狀況和發(fā)展趨勢的把握，從而影響了財務(wù)分析的準確性和深度[3]。（四）企業(yè)內(nèi)部缺乏健全的監(jiān)督管理制度體系財務(wù)分析需要依賴準確、完整、及時的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息，而這些數(shù)據(jù)和信息的收集、處理和報告需要有一個有效的監(jiān)督管理體系來確保其質(zhì)量和可靠性。但是一些企業(yè)在財務(wù)數(shù)據(jù)的收集和處理過程中存在著內(nèi)部控制不足的問題，內(nèi)部控制是指企業(yè)為達到財務(wù)報告的可靠性和準確性而采取的一系列措施和制度。然而，一些企業(yè)在財務(wù)數(shù)據(jù)的收集和處理過程中可能存在著數(shù)據(jù)錯誤、漏報、誤報等問題，這可能導(dǎo)致財務(wù)分析的結(jié)果不準確或失真。其次，有的企業(yè)在財務(wù)報告的編制和披露過程中存在著信息不透明的問題。財務(wù)報告是企業(yè)向利益相關(guān)者提供財務(wù)信息的重要手段，但一些企業(yè)可能存在著信息披露不完整、不準確、不及時等問題，這在很大程度上會影響到財務(wù)分析工作的質(zhì)量和效率。另外，一些企業(yè)在財務(wù)分析的監(jiān)督管理中缺乏獨立的審計機構(gòu)或獨立的審計委員會。獨立的審計機構(gòu)或?qū)徲嬑瘑T會可以對企業(yè)的財務(wù)報告和財務(wù)分析進行獨立的審查和監(jiān)督，提高財務(wù)分析的準確性和可靠性。然而，一些企業(yè)可能缺乏這樣的獨立審計機構(gòu)或委員會，導(dǎo)致財務(wù)分析的監(jiān)督管理不夠獨立和有效。三、優(yōu)化企業(yè)財務(wù)分析工作的策略（一）提升企業(yè)對于財務(wù)分析工作的重視程度要優(yōu)化企業(yè)財務(wù)分析工作，提升企業(yè)對于財務(wù)分析工作的重視程度，可以采取以下策略；一是建立明確的財務(wù)分析目標(biāo)：企業(yè)應(yīng)明確財務(wù)分析的目標(biāo)和意義，如提供決策支持、評估績效、發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險等，這樣可以使企業(yè)管理層和員工意識到財務(wù)分析的重要性，增加對其的重視程度。二是加強財務(wù)知識培訓(xùn)：企業(yè)可以組織財務(wù)知識培訓(xùn)，提升員工對財務(wù)分析的理解和能力。這樣可以增加員工對財務(wù)分析工作的認知和興趣，提高其主動參與和貢獻。三是認識到企業(yè)的財務(wù)分析工作是一個長久的工作過程，并不是一蹴而就的，只有重視財務(wù)分析，才能夠及時獲取準確的財務(wù)信息，為企業(yè)的決策提供準確、可靠的依據(jù)。企業(yè)管理層只有提升了對此項工作的重視程度，企業(yè)內(nèi)部才能形成良好的財務(wù)工作氛圍，進而更好的開展后續(xù)工作，提升此項工作的質(zhì)量。（二）提升財務(wù)分析人員的技能水平與綜合素質(zhì)首先，企業(yè)應(yīng)招聘或培養(yǎng)具備財務(wù)分析專業(yè)知識和技能的人員，并安排其專職從事財務(wù)分析工作，這樣可以確保財務(wù)分析工作的專業(yè)性和準確性。其次，企業(yè)可以鼓勵財務(wù)分析人員參與相關(guān)的專業(yè)認證考試。專業(yè)認證考試可以評估財務(wù)分析人員的專業(yè)水平和能力，同時也是提升個人職業(yè)競爭力的重要途徑，企業(yè)應(yīng)該盡可能的提供相應(yīng)的學(xué)習(xí)和備考支持，鼓勵財務(wù)分析人員積極參與認證考試，以提高整體團隊的專業(yè)水平。此外，企業(yè)還可以通過激勵機制來鼓勵財務(wù)分析人員的學(xué)習(xí)和成長。例如，設(shè)立獎勵制度，給予在財務(wù)分析方面表現(xiàn)突出的員工獎金或晉升機會；提供培訓(xùn)經(jīng)費和學(xué)習(xí)資源，支持財務(wù)分析人員自主學(xué)習(xí)和提升。另外，企業(yè)還可以建立一個良好的學(xué)習(xí)與交流氛圍，鼓勵財務(wù)分析人員之間的知識分享和經(jīng)驗交流，通過定期組織內(nèi)部討論會、案例分析或經(jīng)驗分享會等形式，促進財務(wù)分析人員之間的互動和學(xué)習(xí)，提高整體團隊的綜合素質(zhì)[4]。（三）積極優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)分析方法企業(yè)可以建立標(biāo)準化的財務(wù)分析模型和指標(biāo)體系，通過制定統(tǒng)一的財務(wù)分析方法和流程，企業(yè)可以確保各個部門和項目的財務(wù)數(shù)據(jù)都能按照相同的標(biāo)準進行分析和比較。同時，建立一套完整的財務(wù)指標(biāo)體系，幫助財務(wù)分析人員更系統(tǒng)地評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營績效。其次，企業(yè)可以采用先進的財務(wù)分析工具和技術(shù)。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，許多先進的財務(wù)分析工具和軟件已經(jīng)出現(xiàn)，可以幫助企業(yè)更快速、準確地進行財務(wù)分析。例如，財務(wù)數(shù)據(jù)可視化工具可以將財務(wù)數(shù)據(jù)以圖表的形式展示，幫助財務(wù)分析人員更直觀地理解和分析數(shù)據(jù)，企業(yè)可以引入這些先進的工具和技術(shù)，提高財務(wù)分析的效率和準確性。此外，企業(yè)還可以積極利用外部資源，如咨詢公司和行業(yè)研究機構(gòu)的報告和數(shù)據(jù)，這些外部資源通常具有較高的專業(yè)性和權(quán)威性，可以為企業(yè)提供更全面、客觀的財務(wù)分析視角[5]。（四）建立健全的財務(wù)分析監(jiān)督管理制度首先，企業(yè)可以建立財務(wù)分析的責(zé)任和權(quán)限制度，明確財務(wù)分析的責(zé)任人和權(quán)限范圍，確保財務(wù)分析工作由專業(yè)人員負責(zé)，并且具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力。同時，制定相關(guān)的分析流程和規(guī)范，確保財務(wù)分析符合法律法規(guī)和會計準則的要求，防止人為誤操作和違規(guī)行為的發(fā)生。其次，通過設(shè)立獨立的財務(wù)分析審核部門或委員會，對財務(wù)分析工作進行監(jiān)督和審核，確保分析過程的合規(guī)性和準確性。監(jiān)督和審核機制可以包括定期的內(nèi)部審計、外部審計和獨立評估，以及對關(guān)鍵指標(biāo)和報表的抽查和復(fù)核，以減少潛在的錯誤和風(fēng)險，提升企業(yè)財務(wù)分析工作的獨立性以及可靠性，進而保證各項會計信息的準確性，更好的為管理層的各個階段的決策提供穩(wěn)定的支撐。此外，企業(yè)可以建立財務(wù)分析的信息披露和溝通機制。及時、透明地向內(nèi)部和外部相關(guān)方披露財務(wù)分析的結(jié)果和結(jié)論，以及相關(guān)的風(fēng)險和不確定性，幫助相關(guān)方更好地理解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。同時，建立有效的溝通渠道和