國際貿(mào)易實務08

第三單元（之七）—國際貨款的收付

一、計價和結算貨幣的選擇

在進出口業(yè)務中使用的貨幣，屬于外匯的范疇，它可以用來作為進出口貨物的計價，結算和支付的工具。

在對外貿(mào)易支付中可使用本國貨幣，也可用對方國家的貨幣或第三國的貨幣。

二、主要支付工具（一）匯票（Draft）

1.含義

匯票是一種書面憑證。在匯票使用中，出票人命令受票人(付款人)在一定的時間、地點，將匯票上指定的金額，無條件地付給匯票上的受款人或其指定人。即簽發(fā)匯票的人，通常為出口人或銀行。出票人：即匯票的付款人，通常為進口人或指定的銀行。受票人：即受領匯票所規(guī)定的人，通常是出口地銀行，即議付行或其指定人。受款人：

2、基本內(nèi)容

NO.————Date：送銀行的日期

At：Tianjin(已打印好)

ExchangeforUSD33,275(小寫)At(即期連線)30daysaftersightofthisFirstofExchange(Secondofthesametenoranddatebeingunpaid)paytotheorderof(受款人)BANKOFCHINA

thesumof(大寫金額)一般以say開頭，結尾用onlyDrawnunder(出票依據(jù))根據(jù)某某銀行開出的即期的不可撤銷的信用證某號

To（受票人姓名）出票人（某出口公司）

3.匯票的分類

(1)按付款時是否要單據(jù)分a.跟單匯票DocumentaryBill

隨附各種貨運單據(jù)的匯票。

b.光票CleanBill

憑匯票要錢，不附有任何貨運單據(jù)的匯票。

(2)按付款時間區(qū)分

a.即期匯票At

sight見票即付款

b.遠期匯票TimeBill（三種類型)

at30daysaftersight（見票后30天）

（7.1見票，當天不算，7.31付款）

at

30

days

after

date

of

B/L

見提單簽發(fā)日期后30天（當天不算）

at

30

days

after

date

of

issue

匯票匯出后30天（當天不算）

商業(yè)匯票（Trader’sBill)：出票人是商業(yè)企業(yè)(極少數(shù)不跟單)銀行匯票（Bank’sDraft)：出票人是銀行(100%是光票)(3)按出票人區(qū)分(4)按承兌人區(qū)分

銀行承兌匯票（Banker’sAcceptanceDraft）

付款人是銀行（可以轉(zhuǎn)讓）

商業(yè)承兌匯票（Trader’sAcceptanceBill）

付款人是商業(yè)企業(yè)（一般不愿意接受）

4.匯票的使用程序

(1)出票（Issue）

指出票人開出匯票，并按匯票格式填寫有關項目(付款人、受款人、付款金額、付款日期與地點等)，然后簽名和簽署出票日期交收款人。

匯票只有經(jīng)過交付，才算完成出票行為(2)提示（Presentation）

持票人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為叫做提示。

如果是即期匯票，就向付款人提示，見票需立即付款，這一般稱為付款提示。

如果是遠期匯票，持票人向付款人提示，辦理承兌手續(xù)，稱為承兌提示。

(3)承兌（Acceptance）

指遠期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示付款的行為。

承兌要簽字，并加注承兌日期。

承兌后的匯票要交給持票人(才算完成承兌行為)待匯票到期時，再提示，要求付款。

(4)付款（Payment）

對即期匯票，持票人提示后，付款人應立即付款；對遠期匯票，付款人經(jīng)承兌后，在匯票到期日付款。

付款后，匯票的一切債務即告終止。

(5)背書（Endorsement）

匯票如果需要轉(zhuǎn)讓，必須對匯票背書。

背書是以轉(zhuǎn)讓匯票權利為目的一種行為。背書必須由匯票抬頭人(出票人或持票人)進行空白背書或指示性背書，并注明日期。背書以后，匯票的權利則由背書人轉(zhuǎn)到被背書人。

被背書人取得匯票所有權可以再背書轉(zhuǎn)讓。

(6)退票（Dishonor）

持票人提示匯票要求承兌時，遭到付款人拒絕或提示要求付款時，遭到拒絕付款時，均稱拒付，或稱退票。

拒付要求出一拒付證明，通知原出票人(證明可由付款地法定公證人或法院、銀行、公會等有權出拒證明的人出)。

(7)追索（Right

of

Recourse）

指匯票遭到退票，持票人對其前手(背書人、出票人)有請求其償還匯票金額及費用的權利。

（二）本票(Promissory

Note)

本票是出票人向收款人或指定的人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可能確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面承諾。

1、本票的必要項目

根據(jù)《日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票本票法》的規(guī)定，本票必須具備以下內(nèi)容：（1）寫明其“本票”字樣；（2）無條件支付承諾；（3）收款人或其指定的人；（4）出票人簽字；（5）出票日期和地點；（6）付款期限；（7）一定金額；（8）付款地點；2、本票的種類本票分為一般本票和銀行本票兩種。一般本票的出票人是企業(yè)或個人；銀行本票的出票人是銀行。3、本票與匯票的主要異同（1）本票是無條件的支付承諾；匯票是無條件的支付命令。（2）本票的票面有兩個當事人；而匯票則有三個當事人。

（3）本票的出票人即是付款人，遠期本票無需辦理提示承兌和承兌手續(xù)；

遠期匯票則需辦理承兌。

（4）本票在任何情況下，出票人都是主債務人；

而匯票在承兌前，出票人是主債務人，在承兌后，承兌人是主債務人。（5）本票只能開出一張，而匯票則可以開出一套。

（三）支票(check)

支票是以銀行為付款人的即期匯票，即出票人對銀行的無條件支付一定金額的委托或命令。

出票人在支票上簽發(fā)一定的金額，要求受票的銀行于見票時立即支付一定金額給特定人或持票人。

出票人在簽發(fā)支票后，應付票據(jù)上的責任和法律上的責任，前者是指出票人對收款人擔保支票的付款；后者是指出票人簽發(fā)支票時，應在付款銀行存有不低于票面金額的存款。三、支付方式之一

——匯付(Remittance)(順匯，逆匯；商業(yè)信用，銀行信用,P203)

匯付又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。

1.匯付方式的當事人（通常四個關系人）（1）匯款人（Remitter）

即匯出款項的人。在國際貿(mào)易中，匯款人通常是進口人。（2）收款人（PayeeBeneficiary）

即收取款項的人。在國際貿(mào)易中，通常是出口人。

（3）匯出行（RemittingBank）

即受匯款人的委托、匯出款項的銀行，通常是在進口地的銀行。（4）匯入行（PayingBank）

即受匯出行委托解付貨款的銀行。又稱解付行。在國際貿(mào)易中通常是出口地的銀行?；境绦蛉缦拢?/p>

匯款人（進口方）收款人（出口方）↓↑↓↑匯出銀行匯入銀行

（開出付款委托書或paymentorder）

匯款人在委托匯出行辦理匯款時，要出具匯款申請書。

此項匯款書一般視為匯款人和匯出行之間的一種契約。

2.匯付的種類

(1)信匯（MailTransfer

M/T）

指匯出行收到進口人的信匯申請及貨款，通知匯入行授權其解付一定金額給出口人的一種付款方式。

(2)電匯（TelegraphicTransferT/T）

指匯出行應進口人的申請，發(fā)電報或電傳給匯入行，指示支付一定金額給出口人。

（“密押”）

(3)票匯（DemandDraftD/D）

指進口人向匯出行購買一張以賣方所在地的匯入行為付款人的即期匯票,自己寄給出口人，出口人憑此票到指定匯入行取款。

匯出行在出賣匯票的同時，將匯票通知書(即票根)寄到匯入行，匯入行將匯票與票根核對無誤時即付款。

基本程序如下：

進口人出口方

↓↑↓↑匯出行

匯入行

匯入行將匯票與票根核對無誤即付款。四、支付方式之二——托收(Collection)

托收是出口人根據(jù)合同規(guī)定發(fā)貨后，開出以進口人為付款人的匯票連同全部貨運單據(jù)，委托銀行代收貨款。1.托收的種類、當事人以及程序

托收分為光票托收和跟單托收兩種

第一種：光票托收（四個當事人）

付款人（進口方）委托人（出口方）↑↓代收銀行托收銀行

托收委托書第二種：跟單托收(DocumentaryCollection)

跟單托收是匯票連同貨運單據(jù)一同交銀行委托代收貸款。

跟單托收按其交款條件的不同，又可分為付款交單和承兌交單兩種。

(1)付款交單：D/P

(Documents

against

payment)

分即期付款交單與遠期付款交單兩種

△即期付款交單(D/P

at

sight)

由出口人開具即期匯票，通過銀行向進口人提示，進口人見票后立即付款贖單，憑單提貨。

程序：出口人的貨一上船，即將匯票、托收申請書交托收銀行。

托收銀行的責任僅檢查單據(jù)是否可靠、收取手續(xù)費后，寄往代收銀行。代收行收到單據(jù)后，驗單，并通知付款人來見單、付款。

付款人交款后，拿回全部單據(jù)。

代收行收取一定手續(xù)費后，將貨款匯到托收銀行。托收行通知委托人取款。特點：不見錢不交單△遠期付款交單(D/Paftersight)

由出口人開具遠期匯票，通過銀行向進口人提示；

進口人承兌；

銀行于匯票到期日再提示，進口人付款贖單，憑單取貨。

遠期付款交單一般30天。

程序：

委托人(將匯票交)托收行→(托收行寄往國外)代收行→代收行通知付款人承兌(寫上本公司保證××日期給錢)單據(jù)仍留在銀行，到期限最后一天，付款人交錢，代收行將單據(jù)交付款人，代收行扣手續(xù)費→將款匯回托收行→托收行將錢交委托人。

(2)承兌交單D/A(Documentsagainst

Acceptance)

指出口人的交單以進口人的承兌為條件。

進口人對遠期匯票承兌后即可取得貨運單據(jù)提取貨物，待匯票到期時才付款。

這種承兌交單只適用于遠期匯票的托收。

2、托收的性質(zhì)及其利弊

托收的性質(zhì)為商業(yè)信用。

銀行辦理托收業(yè)務時，只是按委托人的指示辦事，并無承擔付款人必須付款的義務，托收是一種商業(yè)信用。

托收方式具有較大的風險：（1）如進口商破產(chǎn)或喪失清償債務的能力，出口人則可能收不回貨款；（2）在進口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務代為保管貨物；（3）如果貨物已經(jīng)到達，出口人還要承擔在進口地辦理提貨、繳納進口關稅、存?zhèn)}、保險、轉(zhuǎn)售以至被低價拍賣或被運回國內(nèi)的損失。（4）在承兌交單條件下，進口人只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運單據(jù)，憑此提取貨物，出口人收款的保障是進口人的信用，一旦進口人到期不付款，出口人會遭到貨款兩空的損失。

所以承兌交單比付款交單風險更大。

跟單托收對進口人有利：

他不但可免去開立信用證的手續(xù)，不必預付銀行押金，減少費用支出，而且有利于資金融通和周轉(zhuǎn)。

3、使用托收方式應注意的問題

為了有效地利用托收方式，須注意下列事項：

(1)在使用前要先了解進口方的資信，剛認識的新客戶，最好先不要使用。

(2)同一客戶，訂立多個合同，均是托收方式，應該慎重使用。(3)使用D/A方式要更加慎重，承兌交單對方如不付款，很危險，因此金額不宜過大。(4)要了解進口地貿(mào)易管制與外匯管制情況。

(5)要了解進口地的商業(yè)習慣。

(6)制單要特別仔細，單據(jù)要與合同完全相符。

(7)在托收方式下，最好以CIF價格成交，因為賣方保險，如出問題有地方賠償。

五、

支付方式之三——商業(yè)信用證(簡稱L/C)CommercialLetterofCredit1、信用證的含義

信用證是應進口人的請求，開給出口人的一種銀行保證付款的有條件的書面付款憑證。

其條件是受益人必須按信用證規(guī)定的內(nèi)容辦理結匯，

即在信用證規(guī)定的有效期內(nèi)和付款地點提交完整、正確的單據(jù)和匯票，銀行才能向受益人或其指定人履行付款的責任。

因此，信用證是銀行信用，信用證一經(jīng)開出，開證銀行既負第一性的付款責任。

2.信用證的當事人以及有關程序

（1）信用證的當事人

信用證支付方式主要有四個當事人：

開證申請人、開證行、通知行和受益人。

另外還有五個其它關系人：

議付行、付款行、保兌行、償付銀行、受讓人。①開證申請人（Opener）

是指向當?shù)劂y行申請開立信用證的進口人(買方)。開出信用證后，在開證行履行付款責任之時，進口人有付款贖單的義務。

當發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符合信用證條款時，進口人有退單拒付的權利。

②開證銀行（OpeningBank）

是指接受開證申請人的委托開出信用證的銀行。

開證行開出信用證以后，如進口商拒絕付款贖單，開證行有權處理單據(jù)及貨物，抵償墊款，不足部分開證行仍有權向進口人索取。

③通知行（AdvisingBank）

指接受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。

通知行是開證行的代理人，當他收到信用證核對印鑒無誤后，按要求編制通知書，及時準確地通知受益人。

④受益人（Beneficiary）

是信用證上指明有權使用該證的人。

出口人接受信用證以后，有裝貨備單的義務和憑單取款的權利。

⑤

議付銀行(NegotiatingBank)

是指受益人交來跟單匯票愿意買入或辦理貼現(xiàn)的銀行。

議付行有追索權和處理貨物的權利。議付行付款后，向開證行索償(要錢)。

當開證行審核單據(jù)發(fā)現(xiàn)與信用證條款不符拒付時，議付行可向出口商行使追索權。

⑥付款行（PayingBank）

是信用證上規(guī)定的匯票的付款銀行。

⑦保兌行（ConfirmingBank）

根據(jù)開證行的請求，在信用證上加具保兌的其它銀行或通知行。⑧償付行(ReimbursementBank)又稱清算銀行（ClearingBank）

接受開證銀行在信用證中的委托，代開證銀行償還墊款的第三國銀行，即開證銀行指定的對議付行或代付行進行償付的代理人。

開證行應及時向其提供照付該索償?shù)闹甘净蚴跈唷?/p>

如果償付行未能進行償付，開證行不能解除其自行償付的義務。

⑨受讓人（Transferee）又稱第二受益人（SecondBeneficiary）

是指接受受益人轉(zhuǎn)讓使用信用證權力的人，大都是出口人。

在可轉(zhuǎn)讓信用證條件下，受益人有權要求將該證金額的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給第三者，該第三者即為信用證的受讓人。（2）信用證支付的程序開證申請人（進口方）受益人（出口方）付款行開證行通知行議付行

⑩

④

⑨

①

③

⑤

⑥

②

⑧

⑦

3.信用證的主要內(nèi)容

(1)關于信用證的本身的說明

a.關于信用證的種類。

最主要的是是否是不可撤銷的(Irrevocable)。(UCP500認為，如果沒有不可撤銷的字樣按不可撤銷理解)。

(1)關于信用證的本身的說明

a.關于信用證的種類

最主要的是是否是不可撤銷的

(Irrevocable)

UCP500認為，如果沒有不可撤銷的字樣按不可撤銷理解。

b.L/C的編號。（L/CNO.）

L/C一定要編號，編號的主要目的是便于查找。

c.開證的日期(Dateofissue)。

開證日期一般按合同規(guī)定的日期開。

d.受益人（Beneficiary）

一般規(guī)定以賣方為受益人。

有的L/C明確寫明：

Beneficiary

A

Co.Ltd.

有的寫in

favour

of

A

Co.Ltd.

e.申請人(開證人Opener)

有的寫明Applicant

B

Co.Ltd.by

order

of

B

Co.Ltd.

f.金額（Amount）

一般規(guī)定“按發(fā)票金額100%”，合同中規(guī)定溢短裝條款時，總金額和總數(shù)量也應規(guī)定相應的增減幅度。

g.有效期(Validity)

必須在合同規(guī)定的有效期內(nèi)。

(2)關于匯票

a.出票人Drawer。此處填受益人。

b.付款人Drawee

付款人可能有兩種人，或開證人或開證行。如何辨別？

如寫onus(我方付款)，我方就是銀行，付款人就寫銀行（銀行匯票）。如onthem（他們付款）付款人是開證人。

c.匯票的期限Tenor

如果是即期匯票要注明sight

draft

or

at

sight

如是遠期匯票要注明日期，at

30

days

after

sight……。

d.匯票金額amount

匯票金額可能等于L/C金額，也可能比其少。(3)關于貨運單據(jù)

a.以發(fā)票為中心的貨物單據(jù)。

如：裝箱單，產(chǎn)地證，商檢證書，已簽署的商業(yè)發(fā)票等。

b.運輸單據(jù)

如：海運提單、鐵路運輸或收據(jù)、航空運單、郵政收據(jù)等。

c.保險單

指保險單或保險憑證(加成、險別、條款等內(nèi)容不可少)

d.其它單據(jù)

重量單、包裝單、普惠制產(chǎn)地證書、寄樣證明、裝船通知、電報副本等

(4)關于商品本身

一般含品名、質(zhì)量、數(shù)量、單價，還有貨物的品種規(guī)格、包裝等，有時還要注明買賣合同號，訂單及溢短裝文句。(5)關于運輸方面的內(nèi)容

a.裝運地（point

of

shipment）

目的地（Destination）b.裝運期限

一般指最遲期限（Latestdateofshipment）

裝運期：(在有效期限之前)

有效期在裝運期之后，

一般5、7、10、15天都有效。也有的L/C裝運期5月份，有效期2004.5.31(截止到5.31)這種L/C我們稱它為雙效L/C。

過期L/C要作廢或改拖期，拖期對方可給改也可不給改。

c.提單送交銀行最晚不能遲于運輸單據(jù)出單日期21天，否則銀行拒絕接受，即使在信用證有效期之內(nèi)。d.是否可以分批partialshipment，可否轉(zhuǎn)運(transhipment)如說可以分批，沒具體講如何分，這叫允許分批。

如L/C沒提分批，按國際慣例，不提等于可以。

轉(zhuǎn)運，可以包括船轉(zhuǎn)船，也可能是船轉(zhuǎn)飛機或火車，是否可以轉(zhuǎn)？如允許轉(zhuǎn)運需寫明：

Transhipmentallowed

如果沒提是否可以轉(zhuǎn)運，按可以轉(zhuǎn)理解。

(6)其它方面的內(nèi)容

a.開證行對議付行的指示條款；議付余額背書條款；索匯方法；寄單方法，如分批注意在后面批金額。

b.表態(tài)

本開證行是否受國際商會慣例約束。一般寫上按照國際商會跟單L/C統(tǒng)一慣例辦理的文字如：

c.開證行承諾條款

L/C內(nèi)一般都列明，開證行對按L/C規(guī)定所開立的匯票的出票人、背書人和持有人保證履行付款的諾言。

d.開證行名稱及簽字蓋章4.信用證的種類(1)不可撤銷的與可撤銷的信用證（Irrevocable/revocable）

a.可撤銷信用證

指開證行對所開信用證，可不經(jīng)受益人同意，事先也可不通知受益人，在議付行議付前有權隨時修改或撤銷信用證。

在可撤銷信用證上，應寫明“可撤銷”或在信用證上加注“有權隨時撤銷”的文字

b.不可撤銷信用證

是指信用證一經(jīng)開出，未經(jīng)受益人及有關當事人的同意，開證行不得片面修改或撤銷。

不可撤銷的信用證上必須注明“不可撤銷”字樣。

(2)按付款的時間分，可分為即期信用證、遠期L/C、假遠期L/C

a.即期L/C，即見單據(jù)后馬上付款

b.遠期L/C，在指定時間內(nèi)付款的信用證。

遠期L/C根據(jù)誰來付款，可以分為商業(yè)承兌L/C和銀行承兌L/C。

商業(yè)承兌L/C付款人是商業(yè)企業(yè)，這種L/C不好轉(zhuǎn)讓。銀行承兌L/C，付款人是銀行。這種L/C可在市場轉(zhuǎn)讓。

c.假遠期信L/C

這種L/C是受益人開出的匯票為遠期，但L/C上訂明付款行同意按即期付款，或同意貼現(xiàn)，貼現(xiàn)費用由申請開證人負擔。

使用假遠期信用證對受益人來說是即期；而進口人則可在遠期匯票到期時才向銀行付款。

實際上是開證行或貼現(xiàn)行對進口人融通資金。

這種假遠期信用證，我們是否都可以接受呢？一般分三種情況：

第一種，規(guī)定在基期基礎上付款，所有利息和費用由開證人負擔，我們可以接受。第二種，所有利息和費用開證人負擔。賣方不能在即期基礎上付款，但到期可以得到一定的利息。（使用時慎重）第三種，規(guī)定本證可以即期付款，但利息誰付不明確。（這類假遠L/C很容易出現(xiàn)麻煩，不宜接受）

(3)按照信用證有無另一家銀行加以保證兌付，可分為保兌信用證和不保兌L/C。

a.保兌L/C又稱確認L/C（Confirmed

L/C）

指開證行開出的不可撤銷L/C，由另一家銀行保證對符合L/C條款規(guī)定的單據(jù)一定兌現(xiàn)的L/C。

L/C保兌以后，就有兩家銀行承擔付款的責任。

保兌費用應由要求加保的一方承擔，在條款中應明確規(guī)定。

b.不保兌L/C

指未經(jīng)另一家銀行保兌的信用證。

(unconfirmedL/C)

使用中需注意的問題：

合同中指明要求提供保兌L/C的，一般由開證人來付費。如果合同中沒有注明，賣方又提出要求，很可能開證人不予理睬或找一個實力雄厚的銀行承兌，或者干脆讓通知行保兌。

(4)可轉(zhuǎn)讓L/C和不可轉(zhuǎn)讓L/C(TransferablecreditandnonTransferablecredit)

a.可轉(zhuǎn)讓信用證

是指開證行授權通知行在受益人的要求下，可將L/C的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受讓人，(即第二受益人使用該信用證)

轉(zhuǎn)讓后就由第二受益人交貨，但原受益人對買賣合同仍須負賣方的責任。

(5)循環(huán)信用證(revolvingcredit)

指買賣雙方訂立長期合同，需在較長時間內(nèi)分批交貨才能完成，為簡便手續(xù)和節(jié)省費用，買方開立循環(huán)信用證。

循環(huán)信用證適用于長期分批均衡供貨、分批結匯的長期合同。

這種L/C使用的條件是：

а.交貨期限較長。b.按日等量交貨

(6)預支信用證(Anticipatory

L/C)

是指在L/C上載有一段特別條款，允許出口商在裝貨交單之前，向指定的銀行預支全部或部分貨款的信用證。

如果出口商違約，到時不交貨運提單，議付行可向開證行索回全部墊款本息。

(7)對開信用證(Reciprocal

credit)

是指交易雙方相互向?qū)Ψ介_證，兩張L/C的余額相等或大體相等。

回頭L/C是指對方開的，第二張叫對開L/C。

對開L/C是一方扮演兩個角色，第一份L/C的開證人是第二份信用證的受益人，第二張L/C的開證人是第一張L/C的受益人。

(8)背對背信用證(Back

to

Back

credit)或?qū)Ρ承庞米C。又稱從屬L/C。

是指中間商收到進口商開立的以他為受益人的第一信用證以后，以此證為保證請求該證的原通知行或其它銀行以原證為基礎，另開立一張內(nèi)容相似的第二信用證，給當?shù)鼗虻谌龂┴浫耍@另開立的第二信用證，叫背對背L/C。

(中間商是第二L/C的申請人)

(9)根據(jù)信用證項下的匯票是否有貨運單據(jù)，又可分為跟單L/C和光票L/C。

跟單L/C是指憑跟單匯票或其它單據(jù)付款的L/C。

光票L/C，是指不附單據(jù)，僅憑匯票付款的L/C證。

有些L/C還規(guī)定除匯票外，另附一些非貨運性的單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，通常也算光票L/C。

5.銀行保函或銀行保證書（Letter

of

Guarantee）

(1)含義

它是銀行做為擔保人向進出口人開立的擔保文件。保證當事的一方如不履行合同規(guī)定的義務時，銀行代為賠償另一方的損失。

保證書主要是適用于交易條件復雜，而信用證又難以表達的情況，

(2)種類：履約性保證函

是指銀行（保證人）應貨物買賣、勞務合作和其他經(jīng)濟合同當事人（委托人）的申請，向合同的另一當事人（受益人）開立的保涵，擔保如委托人未及時按合同條款履行其義務時，對受益人支付一定金額限度以內(nèi)的款項或根據(jù)保函條款采取措施履行合同義務。

用于進出口的保證函含進口保函和出口保函

◆進口保函。是進口商要求進口地銀行向出口商開出的。如出口方按時裝貨，單據(jù)齊備，進口商沒按時付款，進口方的銀行就要出錢。

◆出口保函，是出口商通過出口地銀行向進口商開出的，規(guī)定如果出口商沒按時交貨造成進口商損失，那進口商要向出口地銀行要求賠償。

b.用于投標的保函

是指銀行（保證人）根據(jù)投標人（委托人）的申請，向招標人（受益人）開立的保函。

該保函主要擔保投標人在開標前不撤銷投標和片面修改投標條件，中標后要保證簽約和交付履約金，否則銀行負責賠償招標人的損失。c.用于借款的保函，又稱還款保證書

是指保證人（銀行或其他金融機構）應貨物買賣、勞務合作、資金借貸或其他經(jīng)濟合同當事人（委托人）的申請向合同另一當事人（受益人）開立的保證書。

保證書規(guī)定，如委托人不履行合同規(guī)定的義務時，應由保證銀行向受益人支付一定金額限度內(nèi)的款項。

(3)銀行保函的特點

銀行保函的內(nèi)容多種多樣，但主要分為付款性質(zhì)的保函與合約或其它性質(zhì)的保證書兩種。

▲付款保函的特點：

a.付款保函是銀行向出口方保證進口方一定付款，否則將由擔保銀行付款的保證函件。

進口人是付款人，負第一性付款責任，擔保銀行負第二性付款責任。

b.付款保證書不是一個獨立的文件，而是依附于買賣合同。

c.保證書的付款方式，總有一部分貨款是貨到后支付。

d.保證書不能轉(zhuǎn)讓。

e.保證書項下的單據(jù)，賣方不能提交出口地銀行議付?！霞s保函或其它保函

是屬于提供信用承諾的保證書，是擔保銀行對受益人的一項承諾。若被保人(即申請人)不履于他應盡的職責，則擔保銀行就承擔經(jīng)濟賠償?shù)呢熑?，即給受益人賠償保證書內(nèi)規(guī)定的金額。(4)保函與信用證的區(qū)別保函的銀行，處于第二性，投保人還不上款時，它出面。

L/C的銀行屬于第一性，只要受益人提供的單據(jù)符合要求，銀行即付款。b.L/C一般限于貿(mào)易上使用，保函的用途相對廣一些。

c.L/C支付的條件，多半都是跟單的。

保函支付條件只需要一張聲明，申明要求賠款的原因。

d.依據(jù)的慣例不同；L/C的慣例是《國際商會跟單L/C統(tǒng)一慣例》500號。保函的慣例是國際商會的《合約保證統(tǒng)一規(guī)則》第325號出版物。

保函不能和L/C處于同等地位，它還存在一定的缺點，

保函只有在申請人沒履行義務時才發(fā)揮作用，Bank要調(diào)查商業(yè)糾紛，調(diào)查后才予以賠償，因此，銀行往往要投入較大的力量，為了防止銀行卷入糾紛，美、日等近年來明令，不準銀行開保函。

6.備用L/C，StandbyL/C(1)含義

它是一種特殊的L/C，也稱為保證L/C（GuaranteeL/C）或履約L/C（performanceL/C）

備用L/C是代表開證人對受益人承擔一項義務的憑證。

在此憑證中，開證行承諾償還開證申請人的借款，或當開證人未履行合同時，造成對方的損失，銀行保證償付損失。

若當開證人能按合同履約，則開證行