城鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度

城鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度一、財務(wù)處工作制度

1、正確貫徹執(zhí)行《會計法》、《會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院藥品收支兩條線治理暫行方法》等各項財經(jīng)政策，加強會計核算和財務(wù)監(jiān)視，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。財會人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，違法亂紀(jì)行為作斗爭。

2、嚴(yán)格執(zhí)行國家對藥品作價的規(guī)定和《云南省非營利性醫(yī)療效勞基準(zhǔn)價格》等物價政策，合理組織收入，嚴(yán)格掌握支出。但凡該收的應(yīng)抓緊收回。但凡預(yù)算外的，無規(guī)劃的開支應(yīng)堅決杜絕。對于臨時必需的開支，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

3、依據(jù)醫(yī)院事業(yè)進(jìn)展規(guī)劃，正確準(zhǔn)時編制年度和季度的財務(wù)規(guī)劃(預(yù)算)，保證臨床和科研經(jīng)費的需要，辦理睬計業(yè)務(wù)。按上級主管部門的要求，報送會計月報、季報、半年報和年報(決算)。

4、加強醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)治理，定期進(jìn)展經(jīng)濟(jì)活動分析，準(zhǔn)時向院領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)有價值的財務(wù)分析資料，以便領(lǐng)導(dǎo)正確決策，并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的治理工作。

5、凡本院對外選購開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報銷。凡白條子、三聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù)，出差或因公借支，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后準(zhǔn)時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。

6、會計人員要準(zhǔn)時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，削減呆帳。

7、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科協(xié)作，定期對固定資產(chǎn)(房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等)和流淌資產(chǎn)(藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等)等國家資財進(jìn)展常常性的監(jiān)視，準(zhǔn)時清查庫存，防止鋪張和積壓。

8、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行、庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有過失，由經(jīng)手人具體登記，每月集中爭論，找出緣由后報領(lǐng)導(dǎo)批示處理。

9、會計核算、原始憑證、帳本、工資清冊、財務(wù)報告、財務(wù)決算等，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。

10、加強住院費用治理，實行住院費用“一日清單制”，嚴(yán)格執(zhí)行城鎮(zhèn)職工根本醫(yī)療保險的有關(guān)政策。

二、財務(wù)治理規(guī)定

1、預(yù)算編制根據(jù)事業(yè)進(jìn)展規(guī)劃，實行院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的方法。由財務(wù)科擬定醫(yī)院年度預(yù)算，經(jīng)院長辦公會審議通過，報主管部門批準(zhǔn)后，由財務(wù)處統(tǒng)一把握執(zhí)行。

2、收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行狀況和對預(yù)算年度的猜測編制。支出要量入為出，略有結(jié)余。

3、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)劃所規(guī)定的用途，建立健全支出治理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。

4、購置大型、珍貴儀器設(shè)備和大型修繕(拆改建)工程，要事先進(jìn)展可行性論證和評議，提出可行性方案，經(jīng)審計科審計后，報院領(lǐng)導(dǎo)審批，方可購置和實施。

5、在院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各項支出由財務(wù)處統(tǒng)一安排，把握使用，依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，按制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)，實行指標(biāo)掌握。

6、各職能科室預(yù)算內(nèi)開支，要提出資金使用規(guī)劃，由財務(wù)處審核后執(zhí)行。超預(yù)算或規(guī)劃外開支，有關(guān)科室要提出書面報告，交財務(wù)處審核后，由院長批準(zhǔn)執(zhí)行。

7、固定資產(chǎn)實行財務(wù)處負(fù)責(zé)總賬，治理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用科室負(fù)責(zé)臺賬(建卡)的三級賬卡制度。

8、低值易耗品實行“定額治理、定期核銷、科室核算”的治理方法，依據(jù)各科室的實際消耗狀況，核定消耗定額，按定額以舊換新。

9、藥品實行“金額治理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”的治理方法，合理核定藥庫和藥房儲藏資金。

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10、衛(wèi)生材料和其它材料根據(jù)“規(guī)劃選購、定量定額供給”的治理方法，科室或個人不得以任何理由擅自購置。

11、專項資金的治理，遵循“先提后用、量入為出、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，根據(jù)規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。

12、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財產(chǎn)物資的購置，必需辦理入庫，任何人不得以任何借口以購列支。

13、本規(guī)定未盡事宜，按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

篇2:集團(tuán)公司財務(wù)治理制度

財務(wù)治理暫行規(guī)定

第一章總則

1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強財務(wù)治理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際狀況，制定本規(guī)定。

1.2公司財務(wù)治理的根本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算、掌握、核算、分析和考核工作;標(biāo)準(zhǔn)公司的財務(wù)行為，精確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效掌握和合理配置公司的財務(wù)資源;實現(xiàn)公司價值的最大化。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部臨時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)展更改、補充和完善。

其次章財務(wù)治理組織機構(gòu)

2.1公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財務(wù)治理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我進(jìn)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部。

2.2公司根據(jù)《會計法》和《會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)治理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的治理。

2.3財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財務(wù)治理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：

(1)負(fù)責(zé)公司財務(wù)治理制度和各項會計制度擬定;

(2)參加公司籌資方案的擬定和實施;

(3)參加公司進(jìn)展新工程、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性討論，供應(yīng)財務(wù)意見;

(4)參加公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算治理、會計核算;

(6)負(fù)責(zé)編制合并報表，供應(yīng)財務(wù)數(shù)據(jù)，照實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好工程和財務(wù)分析工作;

(7)監(jiān)視財務(wù)收支，依法計繳稅收;

(8)負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等治理工作;

(9)監(jiān)視、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)治理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、鋪張及不合理開支;

(10)參加對子公司的財務(wù)治理。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。

第三章會計核算

3.1公司根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營工程實際狀況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行方法，準(zhǔn)時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險。

3.2公司采納借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際狀況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

3.3公司根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展會計核算、賬務(wù)處理，并實行會計電算化。

3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和本錢，以反映公司的經(jīng)營成果。

3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項財產(chǎn)在取得時根據(jù)實際本錢計量，其后，假如財產(chǎn)發(fā)生減值，根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值預(yù)備。

3.7公司在進(jìn)展會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循慎重性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負(fù)債和費用。

第四章財務(wù)預(yù)算治理

4.1公司制定財務(wù)預(yù)算治理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、工程運作等實行全面財務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實施治理。

4.2公司在年度開頭前組織編制完本錢年度的各項財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預(yù)算;

2.盈利預(yù)算;

3.資金預(yù)算。

4.3公司在預(yù)算年度開頭后，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)展分階段的掌握和監(jiān)視，準(zhǔn)時進(jìn)展差異分析，并查實差異的緣由，向總經(jīng)理報告。

第五章收入、本錢費用治理

5.1公司建立并完善營業(yè)收入的治理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部掌握，以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)視。

5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營工程的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

5.4本錢費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的本錢費用，無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當(dāng)期的本錢費用;雖在本期支付的本錢費用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期本錢費用。但應(yīng)歸屬本期的本錢費用和損失不得掛賬，調(diào)整利潤。

5.5嚴(yán)格掌握本錢費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理掌握本錢和費用。費用報銷的審批及流程根據(jù)費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5.6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本本錢。

第六章資產(chǎn)治理

6.1公司嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)部門公布的《現(xiàn)金治理條例》、《銀行支票使用治理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶治理方法》和公司現(xiàn)金、銀行存款治理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)展治理。貨幣資金的保管和核算須崗位分別。

6.2公司制定信用政策，加強對應(yīng)收款項的治理，明確欠款對象，落實追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

公司采納余額百分比法估量壞賬損失，并計提壞賬預(yù)備，計提的比例為期末應(yīng)收款項的5。財務(wù)部對已的確不能收回的超齡應(yīng)收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準(zhǔn)后處理。

6.3公司加強對存貨的治理，建立完善的選購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨根據(jù)實際本錢計價，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采納先進(jìn)先出法確認(rèn)其實際本錢。

6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)治理方法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購置、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等掌握制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采納直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理睬計手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)展會計核算。

6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進(jìn)展全面檢查，并依據(jù)慎重性原則的要求，合理地估計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計提資產(chǎn)減值預(yù)備。

第七章負(fù)債及全部者權(quán)益治理

7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)展。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金根據(jù)稅后利潤的10%提取。

第八章籌資治理

8.1籌資是公司依據(jù)進(jìn)展需要，在自有資金不能滿意和保證公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獵取資金以到達(dá)公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動?；I資必需充分考慮公司實際狀況，制定和把握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最正確效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必需以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套力量和消化力量、籌資本錢、籌資治理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實際狀況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的進(jìn)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

第九章投資治理

9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)進(jìn)展?fàn)顩r、公司及工程前景分析等因素，把對公司的長期進(jìn)展有較大的影響投資工程，作為是對外投資治理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策力量和收益，董事會對投資工程進(jìn)展初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避開從事?lián)?dāng)無限責(zé)任的投資。

9.2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本力量、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)待方針、投資的預(yù)期本錢、籌資力量、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的根底上，確定投資的工程。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必需重點考慮投資的風(fēng)險，包括工程特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場風(fēng)險。由于工程的市場風(fēng)險不能通過多角化加以分散，因此其對工程的影響特別重大，但公司風(fēng)險或工程特有風(fēng)險也不容無視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不預(yù)備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資本錢入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不預(yù)備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對外進(jìn)展股權(quán)投資，依據(jù)對被投資單位具有掌握、共同掌握或重大影響的不憐憫況，分別采納本錢法或權(quán)益法核算。

公司對外進(jìn)展債權(quán)投資，按取得的實際本錢，作為開頭投資本錢。

9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進(jìn)展檢查,假如由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等緣由導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價值的,應(yīng)當(dāng)計提長期投資減值預(yù)備.

9.7公司依據(jù)《公司法》，以及公司進(jìn)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴(yán)格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)視治理和核算等程序，對外