2005年2006年第二學(xué)期會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試題

2005年—2006年第二學(xué)期會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試題一、

分析說(shuō)明題（每題20分，共40分）1、請(qǐng)說(shuō)明下列轉(zhuǎn)帳憑證的用途，并指出下列轉(zhuǎn)帳憑證的設(shè)計(jì)是否合理，還應(yīng)該刪除或補(bǔ)充哪些內(nèi)容？轉(zhuǎn)帳憑證年月日出納編號(hào)：對(duì)方單位摘要借方貸方金額記賬符號(hào)總賬科目總賬科目借貸記帳：復(fù)核：出納：領(lǐng)繳款人：2、請(qǐng)說(shuō)明試算平衡表的作用并指出下面某公司的試算平衡表存在哪些問題？××公司余額試算平衡表200×年6月份賬戶名稱借方余額貸方余額貸幣資金應(yīng)收賬款凈額其他應(yīng)收款存貨待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)凈值在建工程無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付股利其他應(yīng)付款未交稅金預(yù)提費(fèi)用長(zhǎng)期錯(cuò)款實(shí)收資本資本公積盈余公積利潤(rùn)分配本年利潤(rùn)1011971.191480406000125322.5019503403700501610000015222.8237002040001180093485000579622855.78100060000038450001000052677.1836045.55合計(jì)4817222.514817222.51二、制度設(shè)計(jì)題（計(jì)60分）〔資料〕JA公司（中型企業(yè)）的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)有會(huì)計(jì)核算部和財(cái)務(wù)管理部?jī)纱蟛块T。其中：會(huì)計(jì)部各崗位包括會(huì)計(jì)部經(jīng)理、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本計(jì)算、利潤(rùn)核算、往來(lái)結(jié)算、稽核、總賬報(bào)表、綜合明細(xì)核算會(huì)計(jì)和車間會(huì)計(jì)崗位；財(cái)務(wù)部各崗位包括財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)、信貸和綜合分析崗位。該公司采用總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式，并且將會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置部門，但是在會(huì)計(jì)部和財(cái)務(wù)部下面不增設(shè)分部。該公司已為總會(huì)計(jì)師崗位、會(huì)計(jì)部的“工資核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、利潤(rùn)核算、成本計(jì)算、稽核、綜合明細(xì)核算會(huì)計(jì)和車間會(huì)計(jì)”等崗位進(jìn)行了會(huì)計(jì)崗位基本職責(zé)內(nèi)容的設(shè)計(jì)；也為財(cái)務(wù)部的“財(cái)務(wù)部經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)、綜合分析”等崗位進(jìn)行了相應(yīng)的會(huì)計(jì)崗位基本職責(zé)內(nèi)容的設(shè)計(jì)?！惨蟆痴?qǐng)為會(huì)計(jì)部的“經(jīng)理”、“成本計(jì)算”、“往來(lái)結(jié)算”、“總賬報(bào)表”等崗位和財(cái)務(wù)部的“出納”、“規(guī)劃”等崗位進(jìn)行崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)。2005年—2006年第二學(xué)期會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試題答案（供參考）一、分析說(shuō)明題（每題20分，共40分）1、答：⑴轉(zhuǎn)賬憑證是專門用于標(biāo)記不涉及貨幣資金收付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的一種復(fù)式記賬憑證。⑵在轉(zhuǎn)賬憑證格式中無(wú)須設(shè)計(jì)“出納編號(hào)”、“領(lǐng)繳款人”、“出納簽章”項(xiàng)目。⑶轉(zhuǎn)賬憑證主要用于企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)“對(duì)方單位”項(xiàng)目沒有多大實(shí)際作用。⑷該轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)該增加所附原始憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管、制單項(xiàng)目、制單編號(hào)。⑸借貸方總賬科目下還應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目。2、答：⑴余額試算平衡表是在全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過編制會(huì)計(jì)分錄并過入賬戶后，根據(jù)會(huì)計(jì)等式的恒等原理編制而成，是為保證結(jié)賬后賬戶記錄的正確性和順利開展下一會(huì)計(jì)期間開設(shè)新賬工作以及便于編制資產(chǎn)負(fù)債表而編制的。⑵余額試算平衡表中應(yīng)當(dāng)列示現(xiàn)金和銀行存款而不是貨幣資金；應(yīng)當(dāng)列示應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備而不是應(yīng)收賬款凈額；應(yīng)當(dāng)列示原材料、庫(kù)存商品、生產(chǎn)成本和低值易耗品而不是存貨；應(yīng)當(dāng)列示應(yīng)交稅金而不是未交稅金。⑶余額試算平衡表中標(biāo)注的時(shí)間應(yīng)當(dāng)為年、月、日，而不是年、月。⑷余額試算平衡表應(yīng)設(shè)置貨幣計(jì)量單位（元）。⑸試算平衡表中借貸方余額不等（借方4817222.51），應(yīng)當(dāng)檢查其不等的原因。二、制度設(shè)計(jì)題（共60分）答：1、會(huì)計(jì)部經(jīng)理崗位基本職責(zé)⑴具體負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作。⑵參與組織制定企業(yè)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理和核算制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。⑶參加企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，參與有關(guān)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、決策和效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作。⑷參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟(jì)合同、協(xié)議和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)文件。⑸負(fù)責(zé)向總會(huì)計(jì)師報(bào)告會(huì)計(jì)工作情況、向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告使用者報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。⑹審核企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。⑺組織本部門會(huì)計(jì)人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的業(yè)績(jī)考核，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)整。⑻領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與會(huì)計(jì)有關(guān)的管理工作。要求：會(huì)計(jì)部經(jīng)理必須由具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。2、成本計(jì)算崗位基本職責(zé)⑴會(huì)同有關(guān)部門擬定企業(yè)成本管理與核算的實(shí)施辦法。⑵企業(yè)產(chǎn)品成本核算方法。⑶建立和完善企業(yè)成本管理、核算的基礎(chǔ)工作。⑷根據(jù)車間和倉(cāng)庫(kù)交來(lái)的半成品入庫(kù)、領(lǐng)用原始憑證，編制有關(guān)半成品入庫(kù)、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬憑證。⑸審核各車間轉(zhuǎn)來(lái)的各項(xiàng)要素費(fèi)用的原始憑證。⑹進(jìn)行各有關(guān)要素費(fèi)用、跨期攤提費(fèi)用、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配，并編制有關(guān)費(fèi)用分配的轉(zhuǎn)賬憑證。⑺將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，計(jì)算完工產(chǎn)品總成本和單位成本，并編制有關(guān)產(chǎn)成品入庫(kù)的轉(zhuǎn)賬憑證。⑻審核車間成本和備用金開支。⑼審核委托、受托外單位加工事項(xiàng)。⑽編制有關(guān)產(chǎn)品成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表。⑾指導(dǎo)車間會(huì)計(jì)核算員的專業(yè)工作，完善車間、班組和部門的經(jīng)濟(jì)核算制度。⑿領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與產(chǎn)品成本計(jì)算有關(guān)的工作。3、往來(lái)結(jié)算崗位基本職責(zé)⑴會(huì)同有關(guān)部門擬定企業(yè)往來(lái)結(jié)算管理與核算的實(shí)施辦法，建立往來(lái)款項(xiàng)的清算手續(xù)制度。⑵辦理與供貨單位、購(gòu)買單位和其他單位、個(gè)人的往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)和明細(xì)核算。⑶負(fù)責(zé)各項(xiàng)備用金、財(cái)務(wù)費(fèi)用的計(jì)算、審核和相關(guān)明細(xì)核算工作。⑷負(fù)責(zé)租金、保證金、罰沒金、股息的計(jì)算、審核和相關(guān)明細(xì)核算工作。⑸負(fù)責(zé)債券的應(yīng)計(jì)利息、溢折價(jià)攤銷的計(jì)算、審核和相關(guān)明細(xì)核算工作。⑹領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與往來(lái)結(jié)算有關(guān)的管理工作。4、總賬報(bào)表崗位基本職責(zé)⑴會(huì)同有關(guān)部門擬定企業(yè)總賬報(bào)表管理、登記、編制的實(shí)施辦法。⑵登記企業(yè)各總分類賬簿。⑶填制結(jié)賬時(shí)的賬項(xiàng)調(diào)整轉(zhuǎn)帳憑證，并登記有關(guān)總賬。⑷編制資產(chǎn)負(fù)債表及其附表。⑸核對(duì)其他會(huì)計(jì)報(bào)表。⑹辦理會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案資料的歸檔手續(xù)，并予以妥善保管。⑺領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與總賬報(bào)表有關(guān)的核算工作。5、出納崗位基本職責(zé)⑴辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、票據(jù)和其他有價(jià)證券的收付業(yè)務(wù)。⑵登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據(jù)登記簿。⑶保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。⑷保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。⑸領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納有關(guān)的結(jié)算工作。6、規(guī)劃崗位基本職責(zé)⑴具體進(jìn)行利率、匯率、證券價(jià)格和企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)。⑵以金融市場(chǎng)和現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，編制現(xiàn)金預(yù)算，確定資金籌措的計(jì)劃。⑶編制利潤(rùn)計(jì)劃，擬定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的目標(biāo)。⑷對(duì)實(shí)物投資計(jì)劃進(jìn)行可行性咨詢分析，對(duì)金融投資計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立的決策分析。⑸審核匯編材料采購(gòu)用款計(jì)劃。⑹會(huì)