會計基礎(chǔ)第6章會計賬簿課件

會計基礎(chǔ)第6章會計賬簿PPT課件會計賬簿概述會計賬簿的設(shè)置與登記會計賬簿的運用與操作會計賬簿的審核與更正會計賬簿的案例分析目錄CONTENTS01會計賬簿概述會計賬簿是按照會計科目開設(shè)，用來分類、連續(xù)記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。會計賬簿會計賬簿是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要載體，是編制財務(wù)報表的依據(jù)，是保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)資料的系統(tǒng)性、完整性和連續(xù)性的工具。會計賬簿的意義會計賬簿的定義日記賬、分類賬和備查賬。按照用途分類按照格式分類按照外表形式分類三欄式、多欄式、數(shù)量金額式和橫線登記式等。訂本式、活頁式和卡片式。030201會計賬簿的種類會計賬簿是記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要工具，能夠全面反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動情況。記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計賬簿能夠?qū)⒎稚⒌慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總成系統(tǒng)的會計信息，便于企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理和決策。匯總數(shù)據(jù)信息會計賬簿是編制財務(wù)報表的基礎(chǔ)，能夠提供編制財務(wù)報表所需的數(shù)據(jù)和信息。編制財務(wù)報表通過會計賬簿的記錄和核算，可以監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動是否合法、合規(guī)，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)安全。監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動會計賬簿的作用02會計賬簿的設(shè)置與登記會計賬簿的設(shè)置必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，如《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等。合法性原則會計賬簿的設(shè)置應(yīng)滿足企業(yè)經(jīng)營管理的要求，能夠全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動情況。實用性原則會計賬簿的設(shè)置應(yīng)合理分類、層次分明，便于日常記錄、匯總和查詢?？茖W(xué)性原則會計賬簿的設(shè)置原則

會計賬簿的登記方法手工登記手工逐筆登記每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，需要耗費大量時間和人力，但準(zhǔn)確度高。電子化登記利用計算機(jī)軟件進(jìn)行會計賬簿登記，速度快、效率高，但需要保證數(shù)據(jù)安全和準(zhǔn)確性。手工與電子化結(jié)合根據(jù)實際情況選擇登記方式，可以結(jié)合兩者的優(yōu)點，提高工作效率和準(zhǔn)確性。啟用規(guī)則啟用新賬簿時，應(yīng)在賬簿封面填寫賬簿名稱、年度、月份等信息，并由經(jīng)辦人員簽章。交接流程會計人員離職或崗位變動時，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)，確保賬簿的完整性和連續(xù)性。交接時應(yīng)由監(jiān)交人員在場監(jiān)督，交接雙方在交接清單上簽字確認(rèn)。會計賬簿的啟用與交接03會計賬簿的運用與操作日記賬是記錄企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。日記賬應(yīng)逐筆記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序進(jìn)行編號和登記?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)每日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對，銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對。在登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬時，應(yīng)使用鋼筆或圓珠筆書寫，并保持賬頁整潔清晰。日記賬的運用與操作總分類賬是按照總賬科目設(shè)置的賬簿，用來匯總記錄企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在登記總分類賬時，應(yīng)先填寫記賬憑證的編號和日期，再填寫總賬科目的名稱和金額，并按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序進(jìn)行編號和登記?？偡诸愘~的運用與操作總分類賬應(yīng)按照會計科目的編碼順序進(jìn)行排列，并定期進(jìn)行結(jié)賬和核對。總分類賬的記錄應(yīng)與明細(xì)分類賬的記錄相核對，以確保賬簿記錄的一致性和準(zhǔn)確性。明細(xì)分類賬的運用與操作01明細(xì)分類賬是按照明細(xì)科目設(shè)置的賬簿，用來詳細(xì)記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。02明細(xì)分類賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證或原始憑證進(jìn)行登記，并按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序進(jìn)行編號和登記。03在登記明細(xì)分類賬時，應(yīng)填寫明細(xì)科目的名稱和金額，并使用藍(lán)色或黑色墨水書寫，以保持賬頁整潔清晰。04明細(xì)分類賬的記錄應(yīng)與總分類賬的記錄相核對，以確保賬簿記錄的一致性和準(zhǔn)確性。04會計賬簿的審核與更正賬簿記錄準(zhǔn)確性的審核核對賬簿記錄的借貸方向、金額計算等是否準(zhǔn)確無誤。賬簿記錄合規(guī)性的審核檢查賬簿記錄是否符合會計準(zhǔn)則和稅法等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定。賬簿記錄內(nèi)容完整性的審核核對賬簿記錄的日期、摘要、金額等是否齊全，無遺漏。會計賬簿的審核在錯誤的文字或數(shù)字上方劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數(shù)字。劃線更正法用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證，并在摘要欄注明“補充x年x月x日的x號憑證的借方或貸方科目及金額”。補充登記法先用紅字填制一張與原錯誤憑證相同的記賬憑證，然后用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證。紅字沖銷法會計賬簿的更正安全保密確保會計賬簿的安全和保密，防止泄露和丟失。定期歸檔將會計賬簿按照時間順序和科目類別進(jìn)行整理歸檔，并妥善保管。定期銷毀對于不再需要的會計賬簿，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀，并做好銷毀記錄。會計賬簿的保管與銷毀05會計賬簿的案例分析按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入、支出及結(jié)余情況。定期將日記賬與相關(guān)憑證進(jìn)行核對，確保賬證相符；同時，將日記賬與總賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。案例一：日記賬的登記與核對日記賬的核對日記賬的登記03總分類賬與明細(xì)分類賬的核對定期將總分類賬與明細(xì)分類賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符；同時，將明細(xì)分類賬與相關(guān)憑證進(jìn)行核對，確保賬證相符。01總分類賬的概述總分類賬是按照總賬科目設(shè)置的賬簿，用于概括記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動。02明細(xì)分類賬的概述明細(xì)分類賬是按照明細(xì)科目設(shè)置的賬簿，用于詳細(xì)記錄某一具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變動和結(jié)余情況。案例二：總分