2024年高等教育經(jīng)濟類自考-06069審計學(xué)原理歷年考試高頻考點試題附帶答案

2024年高等教育經(jīng)濟類自考-06069審計學(xué)原理歷年考試高頻考點試題附帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.審計人員在了解內(nèi)部控制之后，對不打算信賴的內(nèi)部控制將不執(zhí)行（）A、風險測試B、符合性測試C、實質(zhì)性測試D、重要性測試2.影響重要性判斷的有關(guān)因素包括？3.選取樣本的基本方法包括（）。A、使用隨機數(shù)表或計算機輔助審計技術(shù)選樣B、系統(tǒng)選樣C、隨意選樣D、分群選樣4.在哪種情況下，企業(yè)應(yīng)當全額計提減值準備。5.當期檔案只供當期審計使用和下期審計參考的審計工作底稿，下列屬于當期檔案的有（）。A、現(xiàn)金盤點表B、法律性文件復(fù)印件C、應(yīng)收賬款詢證回函D、固定資產(chǎn)盤點清查表6.審查企業(yè)財務(wù)報表、出具審計報告是注冊會計師的法定業(yè)務(wù)，非注冊會計師不得承辦。7.為了確定內(nèi)部控制的政策和程序的設(shè)計和執(zhí)行是否有效而實施的審計程序就是（）A、符合性測試B、選擇性測試C、真實性測試D、預(yù)算性測試8.對注冊會計師而言，沒有完全遵循專業(yè)準則的要求而造成的過失，屬于（）。A、重大過失B、單方過失C、普通過失D、欺詐9.固定資產(chǎn)應(yīng)當全額計提減值準備的情況包括（）A、長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會使用，且無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)B、由于技術(shù)進步等原因，已不可能使用的固定資產(chǎn)C、已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)D、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)E、其它實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)10.被審計單位管理層應(yīng)當出具專門認定書來對財務(wù)報表的每一個項目逐項進行認定。11.注冊會計師應(yīng)當從以下層次識別和評估重大錯報風險（）。A、財務(wù)報表B、交易的認定C、賬戶余額的認定層次D、列報的認定層次12.若被審計單位與非關(guān)聯(lián)方之間的銷售量占商品總銷售量的比例超過20%（含20%），確認收入的依據(jù)應(yīng)是被審計單位與非關(guān)聯(lián)方銷售的（）A、實際交易價格B、商品賬面價值C、市場價值D、加權(quán)平均價格13.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則是注冊會計師在執(zhí)行各類業(yè)務(wù)時應(yīng)當遵守的標準。14.在制定總體審計策略時，注冊會計師應(yīng)當通過確定審計業(yè)務(wù)的特征來界定審計范圍，這些特征包括（）。A、采用的會計準則和相關(guān)會計制度B、特定行業(yè)的報告要求C、被審計單位組成部分的分布D、評估的重大錯報風險的水平15.下列關(guān)于審計準則與審計程序關(guān)系表述正確的有（）A、審計準則比審計程序?qū)哟胃連、審計準則具有廣泛的適用性C、審計準則的穩(wěn)定性不夠D、注冊會計師可選擇遵守審計準則E、每項審計程序都是必不可少的16.審計過程中，負責寄發(fā)應(yīng)收賬款詢證函的是（）A、企業(yè)主管B、企業(yè)會計主管C、注冊會計師D、企業(yè)會計人員17.應(yīng)收賬款函證屬于（）A、交易實質(zhì)性測試B、余額實質(zhì)性測試C、符合性測試D、風險評估程序18.注冊會計師在審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款——A公司100，貸：主營業(yè)務(wù)收入100”，通過函證A公司，檢查銷貨記錄等證實，根本未發(fā)生該筆銷售業(yè)務(wù)。那么，注冊會計師認為管理層對主營業(yè)務(wù)收入賬戶的（）認定存在問題。A、完整性B、發(fā)生C、準確性D、計價和分攤19.在小型被審計單位審計中，全部審計工作可能由一個很小的審計項目組執(zhí)行，因此注冊會計師無需編制總體審計策略和具體審計計劃。20.從審計工作的發(fā)生、發(fā)展和審計關(guān)系來看，審計有哪些特點？21.我國注冊會計師獨立審計準則的第二層次包括（）A、獨立審計基本準則B、獨立審計具體準則C、獨立審計實務(wù)報告D、職業(yè)規(guī)范指南E、獨立審計報告準則22.符合性測試的實質(zhì)是確定內(nèi)部控制制度（）A、設(shè)計的有效性B、設(shè)計的合理性C、執(zhí)行的有效性D、執(zhí)行的合理性E、信息的反饋23.運用核對法主要是核對證證之間、（）的有關(guān)數(shù)據(jù)是否相符。A、證賬之間B、賬賬之間C、賬表之間D、表表之間24.特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的被審計單位會計報表錯報或漏報的嚴重程度，我們稱之為（）A、審計風險B、重要性C、內(nèi)部控制D、可容忍誤差25.簡述管理當局對會計賬項的認定。第2卷一.參考題庫(共25題)1.會計核算方法雖然規(guī)范，但反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項內(nèi)容不真實的是（）A、真帳假做B、假帳真做C、真帳真做D、假帳假做2.如果尚未調(diào)整的錯報的匯總數(shù)接近重要性水平，且被審計單位拒絕調(diào)整，則注冊會計師應(yīng)當（）。A、發(fā)表帶強調(diào)事項段的無保留意見B、發(fā)表保留意見C、發(fā)表無法表示意見D、實施追加審計程序，以降低審計風險3.下列各項中，被審計單位（）違反了權(quán)利與義務(wù)認定。A、未將作為抵押固定資產(chǎn)披露B、將未發(fā)生的銷售登記入賬C、未計提固定資產(chǎn)減值準備D、將原材料入賬確定錯誤4.具體審計目標是根據(jù)管理當局對會計報表的認定而制定的。具體審計目標是審計人員搜集充分適當?shù)淖C據(jù)和發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕庖姷木唧w指南，其具體包括什么？5.在確定內(nèi)部控制、符合測試與審計這三個方面的關(guān)系時，注冊會計師應(yīng)當注意哪些問題？6.被審計單位管理層對各類交易和事項的認定不包括（）。A、發(fā)生和完整性B、準確性和截止C、分類D、準確性和計價7.注冊會計師出具沒有說明段的審計報告是（）A、無保留意見審計報告B、保留意見審計報告C、否定意見審計報告D、無法表示意見審計報告8.購貨與付款循環(huán)是主要內(nèi)容有（）A、填寫請購單B、編制訂購單C、商品驗證入庫D、儲存商品E、確認與記錄負債9.下列不是內(nèi)部控制的目標是（）A、保證交易正確反映B、保證董事會決議得到有效執(zhí)行C、保證遵守國家法律法規(guī)D、保證業(yè)務(wù)活動按照適當?shù)氖跈?quán)進行10.可以采用否定式函證的情況有（）A、個別賬戶欠款金額較大B、相信欠款存在爭議C、預(yù)計差錯率較低D、相關(guān)內(nèi)部控制有效E、欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量多11.簡述外勤審計的流程。12.在審計過程中，對計劃審計工作進行的任何重大更改都要記錄在審計工作底稿中。13.控制風險與檢查風險成正比關(guān)系。14.下列情況中，注冊會計師可以不進行符合性測試而直接進行實質(zhì)性測試的有（）A、相關(guān)內(nèi)部控制不存在B、相關(guān)內(nèi)部控制存在，注冊會計師通過了解后，發(fā)現(xiàn)其并未有效運行C、相關(guān)內(nèi)部控制存在，注冊會計師通過了解后，發(fā)現(xiàn)其有效運行D、符合型測試的工作量可能大于進行符合性測試所減少的實質(zhì)性測試的工作量E、符合型測試的工作量可能小于進行符合性測試所減少的實質(zhì)性測試的工作量15.按審計目的和內(nèi)容不同，審計可以分為（）。A、財政財務(wù)審計B、經(jīng)濟效益審計C、經(jīng)濟活動審計D、財經(jīng)法紀審計16.審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟合約性質(zhì)，一經(jīng)簽署則具有法律效力，所以它應(yīng)受合同法的約束。17.注冊會計師的基本職責就是確定被審計單位管理層對其財務(wù)報表的認定是否恰當。18.對銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制制度進行符合性測試的一般程序有什么？19.存貨入庫日期為次年的1月份，當年12月31日前已收到購貨發(fā)票，則該貨物應(yīng)列入年底實地盤點范圍內(nèi)。20.審計業(yè)務(wù)約定書的作用有什么？21.評價審計證據(jù)的適當性時，注冊會計師一般應(yīng)考慮審計證據(jù)的（）。A、重要性B、可靠性C、相關(guān)性D、及時性22.審計監(jiān)督政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況的職責屬于（）。A、會計師事務(wù)所B、內(nèi)部審計機構(gòu)C、國家審計機關(guān)D、審計研究所23.審計質(zhì)量、審計責任、審計風險的載體是（）A、審計證據(jù)B、審計準則C、審計工作底稿D、審計報告24.簡述內(nèi)部控制三要素。25.注冊會計師設(shè)計的樣本是否合理，將直接影響所選取的樣本的質(zhì)量。第3卷一.參考題庫(共25題)1.注冊會計師形成審計意見的基礎(chǔ)是（）A、審計證據(jù)B、審計意見C、審計報告D、審計措施2.當期收入較低而費用較高的企業(yè)，一般會采取“推遲確認收入”的舞弊手法。3.常見抽走或變相抽走投入資本的手法主要有（）A、利用往來賬款長期借方掛賬B、利用預(yù)收賬款長期掛賬不結(jié)清C、利用票據(jù)貼現(xiàn)D、利用背書轉(zhuǎn)讓方式E、實物投資不到位4.與財務(wù)報告相關(guān)的溝通可以采用政策手冊、會計和財務(wù)報告手冊及備忘錄等形式進行，也可以通過發(fā)送電子郵件、口頭溝通和管理層的行動來進行。5.函證方式可分為（）A、積極式函證B、消極式函證C、不定式函證D、標準式函證E、非標準式函證6.審計業(yè)務(wù)約定書既可采用書面形式，也可以采用口頭形式。7.審計關(guān)系構(gòu)成的要素有（）。A、審計組織和審計人員B、被審計單位C、注冊會計師協(xié)會D、審計授權(quán)人或委托人8.下列項目中，不屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是（）。A、授權(quán)B、設(shè)置內(nèi)部審計部門C、業(yè)績評價D、職責分離9.在確定財務(wù)報表層次的重大錯報風險時，注冊會計師應(yīng)考慮到方方面面的影響因素，但一般不考慮以下（）因素。A、管理人員的騙子度B、企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜程度C、企業(yè)虧損嚴重D、企業(yè)某產(chǎn)品市價下跌10.發(fā)送應(yīng)收賬款查詢函的最佳時間是（）A、年度期初B、中期后半段C、接近資產(chǎn)負債表日的時間D、接近審計報告日的時間11.制造費用如果有年末余額，一般應(yīng)在年末調(diào)整計入12月份的產(chǎn)品成本。12.注冊會計師在審查應(yīng)收賬款銷售業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)被審計單位銷售記錄10萬元，通過檢查與該筆銷售業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證、函證等實質(zhì)性程序證實，該筆銷售實際取得收入為100萬元，那么，注冊會計師認為管理層對主營業(yè)務(wù)收入賬戶的（）認定存在問題。A、完整性B、發(fā)生C、準確性D、計價和分攤13.各類交易和事項“完整性”認定所要解決的問題是管理層是否把那些不曾發(fā)生的項目列入財務(wù)報表，它主要與財務(wù)報表組成要素的高估有關(guān)。14.內(nèi)部控制的非財務(wù)目標是（）A、保證交易正確反映B、保證賬實相符C、保證遵守國家法律法規(guī)D、保證業(yè)務(wù)活動按照適當?shù)氖跈?quán)進行15.盤點庫存現(xiàn)金時，盤點人應(yīng)是（）A、被審計單位出納B、被審計單位會計主管人員C、被審計單位負責人D、注冊會計師16.任何超過備用金定額的現(xiàn)金支出，應(yīng)得到特定的事先審批，應(yīng)在哪里支付？（）A、存款B、其他貨幣資金C、現(xiàn)金D、備用金17.我國審計組織由（）構(gòu)成。A、國家審計機關(guān)B、內(nèi)部審計機構(gòu)C、會計師事務(wù)所D、資產(chǎn)評估機構(gòu)18.下列項目中，屬于項目質(zhì)量控制復(fù)核內(nèi)容的有（）。A、復(fù)查重點審計項目的審計證據(jù)是否充分、適當B、項目組就具體業(yè)務(wù)對會計師事務(wù)所獨立性作出的評價C、在審計過程中識別的特別風險以及采取的應(yīng)對措施D、在審計中識別的已更正和未更正的錯報的重要程度及處理情況19.注冊會計師可以有效實施分析性程序的有哪幾類？20.為了取得充分的證據(jù)，注冊會計師必須考慮的因素有（）A、被審事項發(fā)生差錯的可能性B、內(nèi)部控制制度的有效性C、重點項目D、代表性項目E、證據(jù)成本21.下列項目中，不屬于總體審計策略內(nèi)容的是（）。A、計劃風險評估程序B、確定審計方向C、計劃審計的時間安排D、確定審計范圍22.下列方法中，能獲取實物證據(jù)的方法是（）。A、調(diào)節(jié)法B、監(jiān)盤法C、驗算法D、詢問法23.開展初步審計業(yè)務(wù)的目的是確保在計劃審計工作時達的要求，這些要求包括（）。A、注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨立性B、不存在因管理層騙子問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況C、與被審計單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解D、注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的專業(yè)勝任能力24.查爾斯.斯內(nèi)爾于1721年受英國議會委托負責清查（）A、南海公司破產(chǎn)事件B、西印度公司破產(chǎn)事件C、羅伯森兄弟醫(yī)藥公司欺詐事件D、巴林銀行破產(chǎn)事件25.審計報告編寫的步驟是什么？第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:B2.參考答案: 審計經(jīng)驗教訓(xùn)的借鑒； 法規(guī)政策的要求； 被審計單位的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)； 內(nèi)部控制與審計風險的評估； 分析會計報表各項目的性質(zhì)及相互關(guān)系； 關(guān)注會計報表各項目的金額及其波動幅度。3.參考答案:A,B,C4.參考答案: 長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價格的固定資產(chǎn)； 由于技術(shù)進步等原因，已不可能再使用的固定資產(chǎn)； 雖然固定資產(chǎn)尚可使用但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)； 已毀損，以至于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； 其他實質(zhì)上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。5.參考答案:A,C,D6.參考答案:正確7.參考答案:A8.參考答案:C9.參考答案:A,B,C,D,E10.參考答案:錯誤11.參考答案:A,B,C,D12.參考答案:D13.參考答案:錯誤14.參考答案:A,B,C15.參考答案:A,B16.參考答案:C17.參考答案:B18.參考答案:B19.參考答案:錯誤20.參考答案: ①審計是經(jīng)濟管理的監(jiān)督環(huán)節(jié)，但并不直接參加具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的管理； ②審計是經(jīng)濟監(jiān)督，不是行政監(jiān)督或法律監(jiān)督； ③審計是具有獨立性、廣泛性和權(quán)威性的經(jīng)濟監(jiān)督。21.參考答案:B,C22.參考答案:B,C23.參考答案:A,B,C,D24.參考答案:B25.參考答案: 主要有：存在或發(fā)生的認定；完整性的認定；權(quán)利和義務(wù)的認定；估價或分攤的認定；表達與披露的認定。第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:B2.參考答案:D3.參考答案:A4.參考答案: 確認報表上所列示的余額是否真實； 確認報表上所列示的余額是否完整； 確認報表上所列示的資產(chǎn)和負債的余額是否確屬被審計單位所有； 確認報表上所列示的金額的計價是否正確； 確認報表上所列示的金額的計價是否都已計入恰當?shù)臅嬈陂g； 確認會計報表中的相關(guān)資料，數(shù)字，計算，加總及勾關(guān)系的正確性； 確認會計報表中是否恰當?shù)胤从沉烁鲿嫀ろ椀挠囝~，并且符合相應(yīng)的披露要求； 確認會計報表中各會計帳項記錄的分類和列求是否恰當。5.參考答案: 一是注會在執(zhí)行會計報表審計業(yè)務(wù)時，不論被審計單位規(guī)模大小，都應(yīng)當對相關(guān)的內(nèi)部控制進行充分的了解。 二是應(yīng)根據(jù)其對被審計單位內(nèi)部控制的了解，確定是否進行符合性測試以及將要執(zhí)行的符合性溑匠性質(zhì)、時間和范圍。注會如擬信賴內(nèi)控，應(yīng)當實施符合性測試。 三是對被審計單位內(nèi)控的了解和符合性測試，并非是對會計報表核算方法進行分析的全部內(nèi)容。內(nèi)控良好的單位，注會可能評估其控制風險較低而減少實質(zhì)性測試程序，但絕不能完全取消實質(zhì)性程序。6.參考答案:D7.參考答案:A8.參考答案:A,B,C,D,E9.參考答案:B10.參考答案:C,D,E11.參考答案: （1）、簽訂審計業(yè)務(wù)約定書； （2）、配備注冊會計師； （3）、編制審計計劃； （4）、研究和評價內(nèi)控制度； （5）、進行審計測試； （6）、獲取審計證據(jù)； （7）、編制審計工作底稿； （8）、關(guān)注期后事項，或有損失及持續(xù)經(jīng)營能力； （9）、利用計算機輔助審計技術(shù)； （10）、關(guān)注審計重要性與審計風險； （11）、編制審計報告。12.參考答案:正確13.參考答案:錯誤14.參考答案:A,B,D15.參考答案:A,B,D16.參考答案:正確17.參考答案:正確18.參考答案: 了解和描述銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制制度； 抽樣審核銷貨發(fā)票； 檢查銷售退回、折讓、折扣的核準； 抽樣審查收款的憑證； 審查確認壞帳損失的審批制度； 評價銷售與收款內(nèi)控制度的有效性。19.參考答案:錯誤20.參考答案: 審計業(yè)務(wù)約定書可以增進會計師事務(wù)所與委托人之間的了解，尤其使被審計單位了解企業(yè)的會計責任和注冊會計師的審計責任及需要提供的合作； 審計業(yè)務(wù)約定書可作為