內(nèi)部審計案例教程：合同審計

合同審計

Yourtexthere一、合同審計的主要特點：(一)合同審計內(nèi)容的廣泛性。(二)合同審計的專業(yè)性。(三)合同審計的合法性。二、合同審計的主要內(nèi)容(一)合同簽訂前審計(二)合同履行過程的審計(三)合同變更的審計(四)終止合同的審計(五)合同日常管理審計合同審計

單擊添加大標題Yourtext合同中目標清楚（履行考核）關注對方整體的履約能力和資金實力合同履行過程審計1.必要性（組織目標、計劃/預算/資金2.合法、合規(guī)、合理（主體資格）3.完整（要素齊全）真實（真實業(yè)務、真實表達）責權利對等\風險對等1.實質(zhì)性變更改變投標報價

2.糾紛3.損失（補救/賠償）4.單方終止合同有違約責任合同變更審計合同終止審計合同日常管理審計（法規(guī)部/行政部；備案、歸檔、保管）合同簽訂前審計

第二節(jié)合同簽訂前審計案例一、新利集團公司審計部對試驗基地門禁系統(tǒng)工程施工合同審計案例分析和探討（一）OfficeAutomationSystem，意為辦公自動化系統(tǒng)。作為一種無紙化辦公模式，OA辦公平臺可以說是一個大協(xié)同，把很多的小系統(tǒng)像HR、CRM、SAP等關聯(lián)在一起，這樣就不會使數(shù)據(jù)相關的孤立起來，達到真正的協(xié)同管理。內(nèi)部審計如何利用好OA系統(tǒng)呢？（二）除了案例中審計結果指出的問題，該公司的門禁系統(tǒng)工程施工合同還存在哪些問題？（三）案例中，對照第一節(jié)合同審計概述，內(nèi)審部門獲取了哪些資料，實施了哪些審計程序，以驗證合同的必要性；合法性、合規(guī)性和合理性；真實性和完整性？

第二節(jié)合同簽訂前審計案例

一、新利集團公司審計部對試驗基地門禁系統(tǒng)工程施工合同審計

1.內(nèi)部審計功能嵌入辦公軟件2.交鑰匙工程的定義？3.5-1表格中的問題？4.第二條付款方式的問題？5.第三條產(chǎn)品質(zhì)量的問題？6.第七條違約責任的問題？7.如何查驗交易對手的資格證明（執(zhí)照、資質(zhì)證書）？8.如何通過信息系統(tǒng)、合同等賦予內(nèi)部審計工作權限？

第三節(jié)合同履行情況審計案例一、新利集團公司審計部對洗衣機零配件采購合同審計

案情簡述：5萬套配件乙工廠合同5萬套，履約2萬套--》我方已付（5萬定金+20萬）—》違約未追討

共50萬另找丙公司緊急采購3萬套（無合同）—》我方已付30萬（無合同收貨及付款）

第三節(jié)合同履行情況審計案例一、新利集團公司審計部對洗衣機零配件采購合同審計

案例分析和探討（一）案例中為檢查采購合同履行情況，內(nèi)部審計師首先去倉庫檢查到貨情況，而不是直接去詢問采購部這個合同履行完畢了嗎？為什么？（二）當發(fā)現(xiàn)并沒有按合同到貨時，為什么內(nèi)部審計師去尋找倉庫有否相同型號、規(guī)格的零配件到貨？

（三）當內(nèi)部審計師詢問倉庫為什么向另一家企業(yè)采購某未履行合同中剩余零配件時，倉庫保管人員回答“其職責是管好倉庫，其他不清楚”，你認為倉庫職能應該是什么，這里的內(nèi)控有缺失嗎？

第三節(jié)合同履行情況審計案例一、新利集團公司審計部對洗衣機零配件采購合同審計（四）當確認在OA系統(tǒng)上沒有與丙公司簽訂的合同時，作為內(nèi)部審計師，應預見可能發(fā)生了什么問題？哪些部門可能存在過錯？

（五）緊急采購的流程與普通采購的流程可以有哪些區(qū)別?(六)像案例中的情況“已到貨，貨款已結算，合同最終未簽”，有什么不良后果嗎？

第三節(jié)合同履行情況審計案例一、新利集團公司審計部對洗衣機零配件采購合同審計（七）對于采購款項的結算，財務部的流程、內(nèi)控有哪些？財務部的付款手續(xù)中為什么應與合同核對？緊急采購就必然緊急付款嗎？緊急付款的內(nèi)控要點有哪些？

（八）定金和違約金的區(qū)別？集團與乙工廠所簽的合同，違約金責任條款合理嗎？為什么？

第三節(jié)合同履行情況審計案例一、新利集團公司審計部對洗衣機零配件采購合同審計（九）審計報告中的審計結論分為三部分，分別涉及什么內(nèi)容？

（十）該案例中審計意見是否能解決審計結論中指出的所有問題？應如何完善？

（十一）案例中的采購部應如何改進內(nèi)控？第四節(jié)合同糾紛審計案例一、新利集團公司審計部對中建房地產(chǎn)公司與豐華水泥廠合同糾紛審計案例分析和探討（一）案例中的要約函件有什么問題，導致出現(xiàn)了糾紛？

（二）豐華水泥廠接到要約函件后的處理有不妥之處嗎？（三）案例啟示我們，合同糾紛能得到妥善解決的關鍵是什么？

（四）延伸思考，為加強集團對子公司合同的管控，哪些合同應獲得集團的批準、備案？

第五節(jié)承包經(jīng)營合同審計案例一、關子××大廈承包經(jīng)營合同的審計案例

案例分析和探討

（一）企業(yè)多元化經(jīng)營環(huán)境下，非主營業(yè)務收入可能成為企業(yè)最主要的現(xiàn)金流，但企業(yè)還沒來得及為此建立完善的內(nèi)控制度和風險管理體系時，就會出現(xiàn)許多問題。案例中的關鍵就是本企業(yè)意識到自身不善于此類經(jīng)營管理并以外包、外聘、外租等形式規(guī)避非專業(yè)的局限性，但是接踵而來的問題是，如何對專業(yè)公司進行監(jiān)管？監(jiān)管的關鍵點有哪些？

（二)案例中，承包經(jīng)營的B公司不提供財務賬本但是提供租賃合同等原始資料，使得審計范圍受到限制，A公司的審計組應如何判斷租賃業(yè)務的完整性（即B公司提供了所有的租賃合同等原始資料）？（三）對于合同執(zhí)行中的問題，你能估計造成的原因嗎？（四）執(zhí)行合同的問題與執(zhí)行合同的風險有什么區(qū)別？

第五節(jié)承包經(jīng)營合同審計案例一、關子××大廈承包經(jīng)營合同的審計案例

案例分析和探討（五）擔保函的目的是什么？什么情況下需要擔保函？

（六）審計人員應特別注意合同條款是否合理，是否讓本公司承擔了過多的風險。矛盾條款、復雜條款中隱藏的陷阱可能較多。案例中的這類問題有哪些？（七）B公司對外租賃合同簽訂、管理中的那些問題，分別意味著什么（審計人員應懷疑什么）？

（八）對于B公司可能漏報已出租房的情況，審計人員應如何實施檢查？

第六節(jié)委托加工合同審計案例一、A公司委托加工合同審計