2022年稅務(wù)師《稅法二》押題密卷1

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單選題（共59題，共59分）

1.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是（）。

A.銷售貨物所得

B.權(quán)益性投資所得

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

2.下列關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是()

A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征耕地占用稅

B.專用鐵路占用耕地的，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅

C.農(nóng)村居民搬遷新建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅

D.專用公路占用耕地的，免征耕地占用稅

3.下列從境外進(jìn)入我國(guó)港口，免征船舶噸稅的船舶是（）。

A.拖船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.執(zhí)照期滿24小時(shí)內(nèi)上下客貨的船舶

4.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是()。

A.納稅人使用的土地不屬于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

B.納稅人使用的土地在同一省（自治區(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

C.納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報(bào)變更登記

D.納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記

5.船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日內(nèi)，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的（）。

A.0.2％

B.0.5‰

C.2％

D.5％

6.2022年12月甲公司開業(yè)，實(shí)收資本500萬(wàn)元；與銀行簽訂一份借款合同，合同注明借款金額1000萬(wàn)元；當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬(wàn)元，甲公司收取加工費(fèi)10萬(wàn)元。2022年12月甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.1780

B.3030

C.3050

D.3550

7.農(nóng)村居民王某，2022年10月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于種植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)，住宅自用）。假設(shè)耕地占用稅為20元/平方米，王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

A.5000

B.10000

C.30000

D.40000

8.下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.軍隊(duì)家屬的院落用地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地

C.企業(yè)的內(nèi)部道路綠化用地

D.房地產(chǎn)公司開發(fā)寫字樓用地

9.下列原則中，不屬于國(guó)際稅收基本原則的是（）。

A.單一課稅原則

B.受益原則

C.國(guó)際稅收中性原則

D.稅收分享原則

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。

A.企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.公園營(yíng)業(yè)部用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

11.下列說(shuō)法中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。

A.納稅人接收土地、房屋的當(dāng)天

B.納稅人支付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天

C.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天

D.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

12.2022年4月，甲公司以原值500萬(wàn)元、已計(jì)提折舊200萬(wàn)元的房產(chǎn)對(duì)乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤(rùn)1.5萬(wàn)元（不含增值稅），4月底乙公司辦妥房產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)。甲公司所在地政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，2022年甲公司該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅是（）萬(wàn)元。

A.2.58

B.2.34

C.2.82

D.3.04

13.2022年10月20日，甲國(guó)某運(yùn)輸公司一艘貨輪駛?cè)胛覈?guó)某港口，該貨輪凈噸位為40000噸，貨輪負(fù)責(zé)人已向我國(guó)海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，甲國(guó)已與我國(guó)簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約，每?jī)魢嵨粸?.3元。則該貨輪負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國(guó)海關(guān)繳納的船舶噸稅是（）元。

A.132000

B.99000

C.152000

D.64000

14.某企業(yè)2022年1月繳納了5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù)；11月由公安機(jī)關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補(bǔ)繳車船稅，假定該類型客車年基準(zhǔn)稅額為480元，該企業(yè)2022年實(shí)繳的車船稅總計(jì)為（）元。

A.1920

B.2280

C.2400

D.2320

15.依據(jù)印花稅法規(guī)定，下列不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。

A.權(quán)利許可證照

B.書面合同

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.營(yíng)業(yè)賬簿

16.下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（）。

A.水利工程占用耕地

B.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

C.軍事設(shè)施占用耕地

D.學(xué)校占用耕地

17.下列關(guān)于國(guó)際稅收的表述中，不正確的是（）。

A.國(guó)際稅收是指對(duì)在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家之間開展跨境交易行為征稅的一系列稅收法律規(guī)范的總稱

B.國(guó)家間對(duì)商品服務(wù)、所得、財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異是國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)

C.國(guó)際稅收的實(shí)質(zhì)是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

D.國(guó)際稅收的基本原則分為單一課稅原則和受益原則兩類

18.下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)內(nèi)道路占用的土地

B.人民法院的辦公樓用地

C.公園的照相館經(jīng)營(yíng)用地

D.軍隊(duì)的家屬院落用地

19.有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，且原投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）超過(guò)一定比例，對(duì)改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅，這一比例是（）。

A.50％

B.75％

C.80％

D.85％

20.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)

B.依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

21.2022年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購(gòu)置價(jià)800000元的一套住房以500000元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.21500

B.37500

C.52440

D.58590

22.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理的說(shuō)法正確的是（）。

A.非居民在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理，只是企業(yè)所得稅的納稅事項(xiàng)管理

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

C.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)非居民參與的合同金額超過(guò)3000萬(wàn)元人民幣的，實(shí)施重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理

23.A企業(yè)2022年9月資本公積增加了300萬(wàn)元，9月份與B企業(yè)簽訂受托加工合同，約定由A企業(yè)提供原材料100萬(wàn)元，并向B企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元。2022年9月，A企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.1650

B.1200

C.1140

D.2150

24.甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2022年1月將價(jià)值60萬(wàn)元的自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；3月以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入一處房產(chǎn)；6月將價(jià)值200萬(wàn)元的自有倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，甲某收取差價(jià)40萬(wàn)元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元（契稅稅率為4%）。

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

25.關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.房屋租賃合同約定有免租期的，以免租期間的租金為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋出典的，以出典人取得的出典收入為計(jì)稅依據(jù)

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值為計(jì)稅依據(jù)

D.對(duì)原有房屋進(jìn)行擴(kuò)建的，以新增的房產(chǎn)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

26.下列所得，實(shí)際適用10％的企業(yè)所得稅稅率的是（）。

A.居民企業(yè)來(lái)自于境外的所得

B.小型微利企業(yè)來(lái)自于境內(nèi)的所得

C.高新技術(shù)企業(yè)來(lái)自于境內(nèi)的所得

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來(lái)自于境內(nèi)的股息所得

27.某金融機(jī)構(gòu)2022年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場(chǎng)簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個(gè)年度內(nèi)的最高借款限額為100萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計(jì)借款額90萬(wàn)元，但每次借款額均在限額以內(nèi)。該金融機(jī)構(gòu)2022年應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.50

B.100

C.120

D.320

28.某個(gè)體工商戶從國(guó)內(nèi)購(gòu)入小轎車1輛并取得購(gòu)置發(fā)票且其注明的日期是2022年4月12日，到當(dāng)年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。該個(gè)體工商戶2022年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.0

B.320

C.360

D.480

29.某單位有兩處應(yīng)稅地下建筑設(shè)施，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。其中工業(yè)用途房產(chǎn)是單獨(dú)的地下建筑，房產(chǎn)原值20萬(wàn)元；而非工業(yè)用途房產(chǎn)是其設(shè)立的商場(chǎng)的地下超市，房產(chǎn)原值80萬(wàn)元，該商場(chǎng)共建有地上五層、地下一層，上下相連，地上五層房產(chǎn)原值500萬(wàn)元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計(jì)算繳納。同時(shí)規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。該單位每年需繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A.5.28

B.4.96

C.5.32

D.4.86

30.當(dāng)跨國(guó)納稅人的在各國(guó)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盈虧并存時(shí)，對(duì)居住國(guó)有利的稅額抵免方法是（）。

A.分項(xiàng)抵免限額

B.綜合抵免限額

C.不分國(guó)分項(xiàng)抵免限額

D.分國(guó)抵免限額

31.2022年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2022年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額（）萬(wàn)元。

A.7

B.9

C.12

D.22

32.居民個(gè)人取得下列所得，應(yīng)并入綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額的是（）。

A.個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取的企業(yè)年金

B.個(gè)體工商戶取得的經(jīng)營(yíng)所得

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

33.2022年甲企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)銷售符合相關(guān)規(guī)定的產(chǎn)品取得不含稅收入2000萬(wàn)元，生產(chǎn)銷售其他產(chǎn)品取得不含稅收入1000萬(wàn)元，與收入對(duì)應(yīng)的成本、稅金及附加1500萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，管理費(fèi)用100萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，2022年初投資于境內(nèi)某上市公司，2022年年底收到投資收益50萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.296

B.356

C.246

D.316

34.2022年3月，余某將自有住房對(duì)外出租，每月租金5000元。余某出租房產(chǎn)每月繳納房產(chǎn)稅，在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，余某3月租金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.800

B.400

C.768

D.384

35.下列各項(xiàng)支出，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A.關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃設(shè)備支付的合理租金

B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

C.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出

D.環(huán)保部門罰款

36.個(gè)人下列公益性捐贈(zèng)，以其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的是（）。

A.通過(guò)縣政府對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

B.對(duì)中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng)

C.對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

D.對(duì)中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng)

37.2022年某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門面，租期10年。2022年3月公司對(duì)門面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬(wàn)元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.改建費(fèi)用應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理

B.改建費(fèi)用應(yīng)從2022年3月進(jìn)行攤銷

C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除

D.改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷

38.下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)特殊性稅務(wù)處理的表述，不正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對(duì)債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

B.資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50％，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85％，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

C.合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

D.企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額30％以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額

39.2022年甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值1300萬(wàn)元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬(wàn)元，年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為4.5%。2022年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為（）萬(wàn)元。

A.3.15

B.49.50

C.58.50

D.70.00

40.甲企業(yè)2022年開始從事符合稅法“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠的公共污水處理項(xiàng)目，2022年取得第一筆收入，2022年開始盈利，2022年甲企業(yè)將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)當(dāng)年未取得項(xiàng)目收入。下列關(guān)于甲、乙企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法正確的有（）。

A.乙企業(yè)自受讓之日起在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠

B.甲企業(yè)從2022年開始享受“三免三減半”優(yōu)惠政策

C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳免征的企業(yè)所得稅稅款

D.乙企業(yè)以取得第一筆收入的年度作為“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始年度

41.丁國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為10%，C3企業(yè)應(yīng)納稅所得總額1400萬(wàn)元，享受抵免后在丁國(guó)實(shí)繳企業(yè)所得稅400萬(wàn)元，不考慮其預(yù)提所得稅，C3將50%的利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配。

2.乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為10%。B3企業(yè)應(yīng)納稅所得總額（該應(yīng)納稅所得總額已包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款）3600萬(wàn)元，享受抵免后在乙國(guó)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅592.5萬(wàn)元，將全部稅后利潤(rùn)進(jìn)行了分配。

3.A企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%，其中來(lái)自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為5000萬(wàn)元。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A企業(yè)從B3分得的股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額為（）萬(wàn)元。

A.474

B.480

C.500

D.574

42.丁國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為10%，C3企業(yè)應(yīng)納稅所得總額1400萬(wàn)元，享受抵免后在丁國(guó)實(shí)繳企業(yè)所得稅400萬(wàn)元，不考慮其預(yù)提所得稅，C3將50%的利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配。

2.乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為10%。B3企業(yè)應(yīng)納稅所得總額（該應(yīng)納稅所得總額已包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款）3600萬(wàn)元，享受抵免后在乙國(guó)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅592.5萬(wàn)元，將全部稅后利潤(rùn)進(jìn)行了分配。

3.A企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%，其中來(lái)自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為5000萬(wàn)元。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

B3從C3分得的股息繳納預(yù)提所得稅為（）萬(wàn)元。

A.75

B.15

C.7.5

D.0

43.丁國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為10%，C3企業(yè)應(yīng)納稅所得總額1400萬(wàn)元，享受抵免后在丁國(guó)實(shí)繳企業(yè)所得稅400萬(wàn)元，不考慮其預(yù)提所得稅，C3將50%的利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配。

2.乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為10%。B3企業(yè)應(yīng)納稅所得總額（該應(yīng)納稅所得總額已包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款）3600萬(wàn)元，享受抵免后在乙國(guó)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅592.5萬(wàn)元，將全部稅后利潤(rùn)進(jìn)行了分配。

3.A企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%，其中來(lái)自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為5000萬(wàn)元。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

來(lái)自乙國(guó)所得的全部可抵免稅額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.240

C.480

D.720

44.丁國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為10%，C3企業(yè)應(yīng)納稅所得總額1400萬(wàn)元，享受抵免后在丁國(guó)實(shí)繳企業(yè)所得稅400萬(wàn)元，不考慮其預(yù)提所得稅，C3將50%的利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配。

2.乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為10%。B3企業(yè)應(yīng)納稅所得總額（該應(yīng)納稅所得總額已包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款）3600萬(wàn)元，享受抵免后在乙國(guó)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅592.5萬(wàn)元，將全部稅后利潤(rùn)進(jìn)行了分配。

3.A企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%，其中來(lái)自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為5000萬(wàn)元。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

下列關(guān)于A企業(yè)境外所得抵免稅額的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.B3企業(yè)符合間接抵免條件

B.符合間接抵免條件中的持股比例要求大于20%

C.C3企業(yè)符合間接抵免條件

D.符合間接抵免條件可按規(guī)定享受抵免優(yōu)惠

45.某航空公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地500000平方米，于2022年5月31日辦妥占用耕地手續(xù)，其中用于建設(shè)飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪占地320000平方米、候機(jī)廳占地100000平方米、賓館和辦公樓占地80000平方米。2022年10月1日，航空公司就該耕地與當(dāng)?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤Ц锻恋匮a(bǔ)償費(fèi)4200萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬(wàn)元、市政配套費(fèi)300萬(wàn)元。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4％。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

航空公司2022年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。

A.42.00

B.55.98

C.36.00

D.65.32

46.某航空公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地500000平方米，于2022年5月31日辦妥占用耕地手續(xù)，其中用于建設(shè)飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪占地320000平方米、候機(jī)廳占地100000平方米、賓館和辦公樓占地80000平方米。2022年10月1日，航空公司就該耕地與當(dāng)?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤Ц锻恋匮a(bǔ)償費(fèi)4200萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬(wàn)元、市政配套費(fèi)300萬(wàn)元。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4％。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬(wàn)元。

A.280

B.384

C.216

D.448

47.某航空公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地500000平方米，于2022年5月31日辦妥占用耕地手續(xù)，其中用于建設(shè)飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪占地320000平方米、候機(jī)廳占地100000平方米、賓館和辦公樓占地80000平方米。2022年10月1日，航空公司就該耕地與當(dāng)?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤?，支付土地補(bǔ)償費(fèi)4200萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬(wàn)元、市政配套費(fèi)300萬(wàn)元。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4％。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。

A.180

B.188

C.168

D.200

48.某航空公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地500000平方米，于2022年5月31日辦妥占用耕地手續(xù)，其中用于建設(shè)飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪占地320000平方米、候機(jī)廳占地100000平方米、賓館和辦公樓占地80000平方米。2022年10月1日，航空公司就該耕地與當(dāng)?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤?，支付土地補(bǔ)償費(fèi)4200萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬(wàn)元、市政配套費(fèi)300萬(wàn)元。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4％。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納印花稅（）萬(wàn)元。

A.2.25

B.2.35

C.2.10

D.2.50

49.我國(guó)境內(nèi)某市的經(jīng)認(rèn)定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬(wàn)元。

（2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；12月購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。

（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、

教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。

（注：該企業(yè)適用增值稅稅率13％，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％，企業(yè)所得稅稅率15％，不考慮其他稅費(fèi)。）

根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。

2022年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是（）萬(wàn)元。

A.499.25

B.525.25

C.699.25

D.698.65

50.我國(guó)境內(nèi)某市的經(jīng)認(rèn)定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬(wàn)元。

（2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；12月購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。

（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、

教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。

（注：該企業(yè)適用增值稅稅率13％，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％，企業(yè)所得稅稅率15％，不考慮其他稅費(fèi)。）

根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。

2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加共計(jì)是（）萬(wàn)元。

A.564.85

B.410.6

C.412.25

D.21.6

51.我國(guó)境內(nèi)某市的經(jīng)認(rèn)定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬(wàn)元。

（2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；12月購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。

（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、

教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。

（注：該企業(yè)適用增值稅稅率13％，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％，企業(yè)所得稅稅率15％，不考慮其他稅費(fèi)。）

根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。

2022年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.453.25

B.472.25

C.452.65

D.482.65

52.我國(guó)境內(nèi)某市的經(jīng)認(rèn)定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬(wàn)元。

（2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；12月購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。

（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、

教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。

（注：該企業(yè)適用增值稅稅率13％，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％，企業(yè)所得稅稅率15％，不考慮其他稅費(fèi)。）

根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。

2022年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.47.99

B.50.84

C.67.40

D.74.90

53.我國(guó)境內(nèi)某市的經(jīng)認(rèn)定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬(wàn)元。

（2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；12月購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。

（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、

教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。

（注：該企業(yè)適用增值稅稅率13％，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％，企業(yè)所得稅稅率15％，不考慮其他稅費(fèi)。）

根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。

計(jì)算2022年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。

A.14

B.15

C.18

D.30

54.中國(guó)公民王某任職于境內(nèi)某公立學(xué)校，每月工資9500元，自行負(fù)擔(dān)的社保、公積金每月1800元，申報(bào)專項(xiàng)附加扣除每月1000元，2022年1～12月取得以下收入：

（1）取得獨(dú)生子女補(bǔ)貼800元。

（2）取得兼職收入3500元。

（3）購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入22000元。

（4）取得保險(xiǎn)賠款5000元。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利15000元，已知該股票為王某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的。

（6）7月份公立學(xué)校購(gòu)置一批住房低價(jià)出售給職工，王某以26萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置了其中一套住房，公立學(xué)校原購(gòu)置價(jià)格為50萬(wàn)元。

（7）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售,不含稅轉(zhuǎn)讓收入600000元，該房產(chǎn)買價(jià)

250000元，另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)12000元。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2022年，王某從任職單位取得的各月工資和獨(dú)生子女補(bǔ)貼共計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.650

B.612

C.744

D.805

55.中國(guó)公民王某任職于境內(nèi)某公立學(xué)校，每月工資9500元，自行負(fù)擔(dān)的社保、公積金每月1800元，申報(bào)專項(xiàng)附加扣除每月1000元，2022年1～12月取得以下收入：

（1）取得獨(dú)生子女補(bǔ)貼800元。

（2）取得兼職收入3500元。

（3）購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入22000元。

（4）取得保險(xiǎn)賠款5000元。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利15000元，已知該股票為王某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的。

（6）7月份公立學(xué)校購(gòu)置一批住房低價(jià)出售給職工，王某以26萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置了其中一套住房，公立學(xué)校原購(gòu)置價(jià)格為50萬(wàn)元。

（7）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售,不含稅轉(zhuǎn)讓收入600000元，該房產(chǎn)買價(jià)

250000元，另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)12000元。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

王某出售住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.70000

B.72000

C.67600

D.33800

56.中國(guó)公民王某任職于境內(nèi)某公立學(xué)校，每月工資9500元，自行負(fù)擔(dān)的社保、公積金每月1800元，申報(bào)專項(xiàng)附加扣除每月1000元，2022年1～12月取得以下收入：

（1）取得獨(dú)生子女補(bǔ)貼800元。

（2）取得兼職收入3500元。

（3）購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入22000元。

（4）取得保險(xiǎn)賠款5000元。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利15000元，已知該股票為王某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的。

（6）7月份公立學(xué)校購(gòu)置一批住房低價(jià)出售給職工，王某以26萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置了其中一套住房，公立學(xué)校原購(gòu)置價(jià)格為50萬(wàn)元。

（7）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售,不含稅轉(zhuǎn)讓收入600000元，該房產(chǎn)買價(jià)

250000元，另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)12000元。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

王某低價(jià)從單位購(gòu)房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.46590

B.48000

C.58955

D.55995

57.中國(guó)公民王某任職于境內(nèi)某公立學(xué)校，每月工資9500元，自行負(fù)擔(dān)的社保、公積金每月1800元，申報(bào)專項(xiàng)附加扣除每月1000元，2022年1～12月取得以下收入：

（1）取得獨(dú)生子女補(bǔ)貼800元。

（2）取得兼職收入3500元。

（3）購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入22000元。

（4）取得保險(xiǎn)賠款5000元。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利15000元，已知該股票為王某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的。

（6）7月份公立學(xué)校購(gòu)置一批住房低價(jià)出售給職工，王某以26萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置了其中一套住房，公立學(xué)校原購(gòu)置價(jià)格為50萬(wàn)元。

（7）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售,不含稅轉(zhuǎn)讓收入600000元，該房產(chǎn)買價(jià)

250000元，另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)12000元。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

王某取得的福利彩票中獎(jiǎng)收入和保險(xiǎn)賠款應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.5000

B.5400

C.4000

D.4400

58.中國(guó)公民王某任職于境內(nèi)某公立學(xué)校，每月工資9500元，自行負(fù)擔(dān)的社保、公積金每月1800元，申報(bào)專項(xiàng)附加扣除每月1000元，2022年1～12月取得以下收入：

（1）取得獨(dú)生子女補(bǔ)貼800元。

（2）取得兼職收入3500元。

（3）購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入22000元。

（4）取得保險(xiǎn)賠款5000元。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利15000元，已知該股票為王某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的。

（6）7月份公立學(xué)校購(gòu)置一批住房低價(jià)出售給職工，王某以26萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置了其中一套住房，公立學(xué)校原購(gòu)置價(jià)格為50萬(wàn)元。

（7）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售,不含稅轉(zhuǎn)讓收入600000元，該房產(chǎn)買價(jià)

250000元，另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)12000元。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

王某取得的紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.3000

B.1500

C.750

D.0

59.中國(guó)公民王某任職于境內(nèi)某公立學(xué)校，每月工資9500元，自行負(fù)擔(dān)的社保、公積金每月1800元，申報(bào)專項(xiàng)附加扣除每月1000元，2022年1～12月取得以下收入：

（1）取得獨(dú)生子女補(bǔ)貼800元。

（2）取得兼職收入3500元。

（3）購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入22000元。

（4）取得保險(xiǎn)賠款5000元。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利15000元，已知該股票為王某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的。

（6）7月份公立學(xué)校購(gòu)置一批住房低價(jià)出售給職工，王某以26萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置了其中一套住房，公立學(xué)校原購(gòu)置價(jià)格為50萬(wàn)元。

（7）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售,不含稅轉(zhuǎn)讓收入600000元，該房產(chǎn)買價(jià)

250000元，另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)12000元。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

王某取得的兼職收入，支付報(bào)酬的單位應(yīng)該為王某預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

A.657

B.550

C.675

D.540

多選題（共21題，共21分）

60.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人及繳納稅款,說(shuō)法正確的有()

A.租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間不需繳納房地稅

B.融資租賃的房產(chǎn)未約定開始日的，由承租人自合同簽訂當(dāng)日起繳納房產(chǎn)稅

C.無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅

E.產(chǎn)權(quán)出租的由出租人繳納房產(chǎn)稅

61.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法正確的有（）。

A.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)視同占用耕地征收耕地占用稅

B.耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

C.減免耕地占用稅后納稅人改變?cè)嫉赜猛?、不再屬于減免稅情形的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅

D.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率

E.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

62.在國(guó)際稅收實(shí)踐中，判斷法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

B.實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.交易地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)

D.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

E.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

63.根據(jù)車船稅稅收優(yōu)惠相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)車船，自《車船稅法》實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車船稅

B.燃料電池商用車免征車船稅

C.按規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自《車船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，對(duì)公共交通車船定期減征或免征車船稅

E.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的臺(tái)灣籍車船不征收車船稅

64.下列關(guān)于國(guó)際稅收的表述中，正確的有（）。

A.單一課稅原則和受益原則是國(guó)際稅收問(wèn)題談判的出發(fā)點(diǎn)，是來(lái)源國(guó)和居民國(guó)稅收管轄權(quán)分配的國(guó)際慣例

B.國(guó)際稅收中性原則從來(lái)源國(guó)的角度看，是資本輸入中性

C.國(guó)際稅收中性原則從來(lái)源國(guó)的角度看，是資本輸出中性

D.國(guó)際稅收中性原則從居住國(guó)的角度看，是資本輸出中性

E.受益原則是指納稅人以從政府公共支出中獲得的利益大小為稅收負(fù)擔(dān)分配的標(biāo)準(zhǔn)

65.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.個(gè)人擁有土地使用權(quán)的，以個(gè)人為納稅人

B.土地使用權(quán)出租的，以承租人為納稅人

C.土地使用權(quán)屬共有的，以共有各方為納稅人

D.土地使用權(quán)屬未確定的，以實(shí)際使用人為納稅人

E.單位擁有土地使用權(quán)的，以單位為納稅人

66.下列說(shuō)法符合船舶噸稅法規(guī)定的有（）。

A.自中國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納船舶噸稅

B.中國(guó)籍的應(yīng)稅船舶，船籍國(guó)與中國(guó)簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶適用普通優(yōu)惠稅率

C.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)上下客貨的船舶免稅

D.噸稅稅款、稅款滯納金、罰款以人民幣計(jì)算

E.應(yīng)稅船舶在《噸稅執(zhí)照》期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的《噸稅執(zhí)照》，自上一次執(zhí)照期滿的當(dāng)日起續(xù)繳船舶噸稅

67.下列關(guān)于印花稅納稅貼花的表述中，正確的有（）。

A.簽訂應(yīng)稅憑證后，憑證生效之日起貼花完稅

B.納稅人多貼的印花稅票，不予退稅及抵繳稅款

C.印花稅票一套9枚，其票面金額以人民幣為單位，分為1角、2角、5角、1元、2元、5元、10元、20元、100元

D.已經(jīng)貼花的憑證，凡合同修改后所載金額增加的，應(yīng)補(bǔ)貼印花

E.企業(yè)啟用新賬簿后，實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已貼花金額的，僅就增加的部分補(bǔ)貼印花

68.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法正確的有（）。

A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.企業(yè)廠區(qū)以外綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場(chǎng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對(duì)專業(yè)供熱企業(yè)按其向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入占全部采暖費(fèi)收入比例計(jì)算免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.企業(yè)辦的醫(yī)院用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

69.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

B.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

E.中國(guó)鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

70.根據(jù)印花稅法規(guī)定，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的有（）。

A.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

C.土地使用權(quán)出讓書據(jù)

D.技術(shù)研發(fā)合同

E.商品房銷售轉(zhuǎn)移書據(jù)

71.根據(jù)船舶噸稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。

A.應(yīng)稅船舶在《噸稅執(zhí)照》期限內(nèi)，因修理導(dǎo)致凈噸位變化的，《噸稅執(zhí)照》繼續(xù)有效

B.《噸稅執(zhí)照》在期滿前毀損或者遺失的，應(yīng)當(dāng)向原發(fā)照海關(guān)書面申請(qǐng)核發(fā)《噸稅執(zhí)照》副本，并補(bǔ)繳稅款

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶繳納稅款之日起1年內(nèi)，補(bǔ)征稅款

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，但不加算銀行同期存款利息

E.應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)自收到退稅通知之日起30日內(nèi)辦理有關(guān)退還手續(xù)

72.下列情形中，免征契稅的有（）。

A.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施

B.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公

C.合伙企業(yè)將其名下的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移回原合伙人名下

D.與金融租賃公司簽訂的售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原土地、房屋權(quán)屬

E.國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公

73.下列關(guān)于耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。

A.醫(yī)療機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)改變用途的，為相關(guān)部門認(rèn)定用途改變的當(dāng)日

B.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，為收到相關(guān)部門建設(shè)用地批準(zhǔn)文件的當(dāng)日

C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關(guān)部門認(rèn)定毀損耕地的當(dāng)日

D.軍事設(shè)施經(jīng)批準(zhǔn)改變用途的，為收到相關(guān)部門批準(zhǔn)文件的當(dāng)日

E.企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，為相關(guān)部門認(rèn)定納稅人實(shí)際占用之日

74.企業(yè)或事業(yè)單位改制重組的過(guò)程中，涉及的原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬免征契稅的有（）。

A.企業(yè)依法實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬

B.同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬劃轉(zhuǎn)

C.公司依法分立成兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同的公司，分立后公司承受原公司土地、